国税系统税收执法资格统一考试试卷参考答案一资料
2022年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)
2021年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)2022年全国税务人员执法资格统一考试国 税 试 卷一、单项选择题〔共25题，每题1分，共25分。
在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
〕1．十八届四中全会?决定?的主题是〔 〕。
A ．创新开展B ．依法治国C ．以德治国D ．税收法定2．国家税务总局发布?关于税务行政许可假设干问题的公告?〔国家税务总局公告2022年第11号〕，该公告属于〔 〕。
A ．部门规章B ．政府规章C ．税收标准性文件D ．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是〔 〕。
A ．依法行政与政务公开没有关系 得分 评卷人B．依法行政要求政务活动以不公开为原那么，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据?立法法?规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是〔〕。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处分听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是〔〕。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．以下国家机关中，不能设定行政许可的是〔〕。
C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的〔〕。
A．经营权B．知情权C．陈述权D．救济权10．以下行为中，属于税务行政处分的是〔〕。
A．停止出口退税权B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C．停止出售发票D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D 级11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。
这种做法〔〕。
A．没有法律依据，录像不能作为证据B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据D．并不违法，录像可以作为证据12．根据?发票管理方法实施细那么?第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税2.【判断题】按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.【判断题】由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法4.【判断题】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用5.【判断题】企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。
6.【判断题】钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。
这笔所得可免征个人所得税7.【判断题】居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务8.【判断题】我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业9.【判断题】企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定10.【判断题】某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。
税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。
（）11.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.【判断题】我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个13.【判断题】个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
14.【单选题】税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑15.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。
全国税务人员执法资格统一考试国税试卷标准答案
全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是()。
A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务2．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是()。
A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D．向购货方收取的延期付款利息3．某服装厂(小规模纳税人)2009年3月实现含税销售额150000元，则其当月应纳增值税额是()元。
A．4368．93B．5769．23C．8490．57D．21794．874．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为()。
A．自期满之日起5日内B．自期满之日起7日内Ｃ．自期满之日起10日内D．自期满之日起15日内5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是()。
A．啤酒B．粮食白酒C．酒糟D．葡萄酒6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1000元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为()元。
A．21000B．20571．43C．14700D．132007．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为()元。
A．1200B．1440C．1484．54D．1398．068．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是()。
A．车辆购置税实行统一比例税率B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节9．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是()。
税务执法资格考试题与参考答案
43、在行政诉讼中,原则上不应当停止被诉具体行政行为的执行,但也有例外。可以暂停执行的具体情况有:( )
A、原告申请停止执行的 B、被告认为需要停止执行的 C、法院认为需要停止执行的
44、按照国家赔偿法的规定,下列情形中国家不承担赔偿责任有( )
A、80000 B、68000 C、76000 D、12000
30、按城市维护建设税的有关规定,城市维护建设税的计税依据是指纳税人( )
A、纳的增值税、消费税、营业税税额 B、实纳的增值税、消费税、营业税税额 C、因违反增值税、消
费税、营业税规定而加收的滞纳金金额 D、应纳的增值税、消费税、营业税税额及加收的滞纳金金额
11、根据行政处罚法规定,当事人逾期不缴纳罚款,行政机关可以每日按罚款额的( )加处罚款。
A、3% B、50% C、1% D、5%
12、在行政处罚的执行程序中,对于一定数额以下的罚款,行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指( )
A、20元 B、50元 C、80元 D、100元
A、税收过错责任 B、税收行政责任 C、税收连带责任 D、税收刑事责任
47、在纳税人与税务机关发生的税务争议中,不得直接向人民法院提起诉讼的有( )
A、有关应纳税额的争议 B、有关扣压纳税人货物的争议 C、有关冻结纳税人银行存款的争议 D、有关滞纳金问题的争议
48、税收法定原则又称税收法定主义,它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法定原则一般解( )
A、行政机关工作人员实施与行使职权无关的个人行为给公民造成损害的
B、行政机关违法拘留当事人 C、监狱管教人员殴打不服监狱管理规定的犯人致其死亡的 D、王某为躲避执法人员的检查而越墙致残
2022年第1次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷参考答案
2022年第1次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷参考答案一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1.下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是()。
A.购进的货物用于非增值税应税项目的B.购进的货物用于个人消费的C.位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位的2，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()。
A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品3.某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额()元。
A.3400B.3690.60C.3740D.43184.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是()。
A.销售自产小轿车支付的运输费用B.外购气体支付的运输费用C.外购职工福利用品的运输费用D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额()万元(消费税税率9％)。
A.85.60B.99.08C.96.78D.118.216.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是()。
A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料7.下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是()。
A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除8.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是()。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除2.【判断题】《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）规定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。
（）3.【判断题】一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。
根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳4.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。
A.5B.4C.3D.25.【判断题】非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构场所6.【判断题】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除7.【判断题】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除8.【判断题】个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税9.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金10.【判断题】居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额11.【判断题】企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额12.【判断题】我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元13.【判断题】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利14.【判断题】在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税15.【判断题】企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额16.【判断题】企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入17.【判断题】企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除18.【判断题】具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业19.【判断题】企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入20.【单选题】根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是()。
税务执法资格考试题与参考答案
税务执法资格考试题与参考答案一、单项选择题：1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。
法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（）A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。
我国采取的原则是（）A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。
征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。
Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。
Ａ、3% Ｂ、50% Ｃ、1% Ｄ、5%12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。
税收执法资格考试—国税试卷及答案版
税收执法资格考试—国税试卷及答案版2015年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。
A．增值税B．消费税C．企业所得税D．个人所得税2．按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为（）类型。
A．生产型B．收入型C．分配型D．消费型3．增值税专用发票的基本联次不包括（）。
A．存根联B．发票联C．抵扣联D．记账联4．某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2008年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。
则该纳税人当月应纳增值税为（）元。
A．13600 B．14000 C．14200 D．163125．提供基础电信服务，适用的增值税税率为（）。
A．17% B．11% C．6% D．3%6．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，征收消费税的计税依据是（）。
A．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的含增值税的全部价款B．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款C．按照实际收取的不含增值税的全部价款D．扣除换回旧首饰价款，按照实际收取的含增值税的全部价款7．关于消费税的计税依据，下列说法不正确的是（）。
A．应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税B．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税C．纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据D．纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据8．企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。
2010年国税系统税收执法资格统一考试试卷+参考答案（定稿）
2010年国税系统税收执法资格统一考试试卷+参考答案（定稿）第一篇：2010年国税系统税收执法资格统一考试试卷+参考答案（定稿）2010年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．2010年税收宣传月的主题是()。
A．税收·发展·民生B．依法诚信纳税，共建和谐社会C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是()。
A．财政原则 B．公平原则 C．效率原则 D．法治原则3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的()。
A．财政收入职能 B．调节经济职能C．稳定社会职能 D．共同富裕职能．4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是()。
A．经济因素B．政策因素C．征管因素D．税收遵从度5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是()。
A．钢材 B．图书 C．化妆品 D．机器设备6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。
A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品 C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60％，消费税税率为10％。
则该企业应纳消费税为()万元。
A，1,066．67 B．60 C． 106．67 D．96 8．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点()。
A．在广州B．分别在上海和北京C．由纳税人选择一地D．由税务机关协商确定9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。
全国税务人员执法资格统一考试及答案一
2 0 11年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷得分评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号---------------------- 内。
）1•在税收执法责任制度体系中，着重解决怎么做”的问题体现的环节是（）。
A.分解岗位职责B.明确工作规程C.开展评议考核D.严格过错追究2•我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。
A.纳税人B.税率C.纳税环节D.征税对象3.纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。
A.24个月B.12个月C.36个月D.一个公历年度4.对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。
A.指标对比法B.分析复核法C.数字比较法D.当期核对法5.世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（）。
A.扣除法B.免税法C.抵免法D.税收饶让6.某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）。
A.22.7万元B.25.5万元C.32.7万元D.31.2万元7.为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是（）。
A.核实税基B.完善汇缴C.强化评估D.分类管理8.按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。
A.10%B.12%C.15%D.8%9. A 有限责任公司欲与 B 有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前， A 公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。
这体现了税法的（）。
A.指引作用B.评价作用C.预测作用D.教育作用10.某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。
2013年第2次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案(1)
2013年第2次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案一、单项选择题洪25题，每小题1分，共25分.在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号）.A.量能课税B.税收法定主义C.税收额外负担最小D・税收收入弹性2•下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）«A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其）元。
A.81,600B. 95,472C. 102,000 D・ 119,3404.某单位外购的卜列货物，按照增值税的行关规定，町以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
A.外购的小汽车B.外购的低值易耗品C.外购的水泥用于基建工程D.外购的負用油分给职工5.卜列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（）。
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.同时从一个购买方取得货款D.从不同购买方收取货款6.依据消费税的有关规定，卜•列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是A.啤酒B.粮食白酒C.酒糟D.匍萄酒7•下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.进口的应税消费品，为报关进口的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天8.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销住自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0 30万元，当月应纳的消费税额（）万元（消费税税率9%）。
A.85 60 B・ 99 08 C. 96 78 D・ 118 219.华宜公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构（均属于独立核算的非法人机构），那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点（）•A.在广州B・分别在上海和北京C.由纳税人选择一地D.由税务机关协商确定10.中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境）万元。
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2013年国税系统税收执法资格统一考试试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。
A．购进的货物用于非增值税应税项目的B．购进的货物用于个人消费的C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。
A．邮政部门发行报刊B．农业生产者销售自产农产品C．电力公司向发电企业收取过网费D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。
解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60A．3400 B．3690.60C．3740 D．43184．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。
A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是2 80万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。
解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.216．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.216．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。
A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C．装饰公司为客户包工包料进行装修D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。
A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除8．根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是( )。
A．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础9．下列关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是( )。
A．对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策B．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除C．残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员D．企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除10．下列关于加收利息的说法，不符合企业所得税法规定的是( )。
A．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息B．应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C．利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算D．企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息11．甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
甲公司应纳车辆购置税( )元。
A．15000 B．15200 C．15969.23D．1868412．下列税收管辖权类型中，为发展中国家所侧重的是( )。
A．居民管辖权B．公民管辖权C．地域管辖权D．国际管辖权13. 从法律规范的内容上看，《中华人民共和国税收征收管理法》( )。
A．全部规范均属于实体法 B．全部规范均属于程序法C．以程序法为主，也有部分实体法 D．以实体法为主，也有部分程序法14．国家税务总局制定规章，应当使用的文件形式是( )。
A国税发B．国税函C．国家税务总局令D．国家税务总局公告15．行政相对人依法取得行政许可后，行政机关又依法吊销其取得的行政许可证照，这种吊销许可证照行为属于( )。
A．行政许可的撤回 B．行政许可的撤销C．行政处罚 D．行政处分16．行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失( )。
A．予以补偿B．予以赔偿C．予以分担 D．予以返还17．《中华人民共和国发票管理办法》规定，对于虚开发票的，由税务机关没收违法所得，并处以罚款。
其中，没收违法所得属于( )。
A．行政处罚B．行政强制C．行政处分 D．行政征收18．纳税人偷税的，法定的处罚幅度是处以不缴少缴税款( ) 罚款。
A．百分之五十以上五倍以下 B．百分之五十以上二倍以下C．百分之二十以上二倍以下 D．百分之二十以上一倍以下19．《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收保全，属于( )。
A．行政处罚措施 B．纳税担保措施C．行政强制措施 D．行政强制执行20．经税务机关书面通知，某纳税人的财务负责人到税务机关办公场所接受了询问，执法人员在没有告知该财务负责人的情况下进行了全程录像，该录像资料( )。
A．可以作为证据 B．不能作为证据C．经该财务负责人认可后才能作为证据 D．经纳税人法定代表人认可后才能作为证据21．某县税务局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项批准的是( )。
A．稽查局局长 B．稽查局主管检查的副局长C．县税务局局长 D．县税务局主管稽查工作的领导22．某县税务局在对个体工商户张某实施税收保全措施时，查封了张某的一批货物，但刘某主张这批货物是自己的货物，暂存于张某处，因而申请行政复议。
复议机关应当通知张某参加复议，列为( )。
A．申请人B．被申请人C．第三人D．其他当事人23．在行政诉讼中，被告的行政机关的举证期限为( )。
A．10日 B．15日C．30日 D．60日24．税务行政诉讼中，税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据，应当是( )。
A．一审开庭前取得的证据B．原告起诉前取得的证据C．发生争议前取得的证据D．作出行政决定前取得的证据25．税务行政赔偿的方式，不包括( )。
A．返还财产B．恢复原状C．精神损害赔偿 D．支付违约金得分评卷人二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。
）26．税收的职能是税收所具有的满足国家需要的能力，主要包括（）。
A．调节职能B．和谐职能C．财政职能D．监督职能27．增值税的特点有（）。
A．不重复征税B．既普遍征收又多环节征收C．同种产品售价相同，税负相同D．按行业设计税率28．2012年，我国开展“营业税改征增值税”的试点工作，选择的行业有（）。
A．交通运输业B．建筑安装业 C．餐饮服务业D．部分现代服务业29．下列行为中，属于增值税征税范围特殊规定的有（）。
A．视同销售货物B．混合销售行为C．兼营销售行为D．不动产融资租赁30．下列货物销售，属于按4%征收率征收增值税的有（）。
A．寄售商店代销寄售物品B．典当业销售死当物品C．小规模纳税人销售货物D．一般纳税人销售食用盐31．下列关于金银饰品征收消费税的说法中，正确的有（）。
A．金银饰品的纳税人是境内从事金银首饰零售业务的单位和个人B．经营单位将金银首饰用于职工福利视同零售业务C．带料加工的金银首饰，应按委托方收回（销售同类）金银首饰的销售价格确定计税依据D．纳税人销售的金银首饰的计税依据为含消费税的销售额32．下列关于企业所得税的税率的说法中，正确的有（）。
A．企业所得税的税率为25%B．符合条件小型微利企业减按10%（20%）征税C．国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税D．非居民企业来源于中国境内的所得减按20%（10%）征税33．下列项目在计算所得税时，不得在税前扣除的有（）。
A．资本性支出B．非广告性质的赞助支出C．业务招待费 D．总机构分摊费用 (可以扣除)34．现行企业所得税中关于亏损弥补，需要特别注意的问题有（）。
A．联营企业的亏损，由联合企业就地依法进行弥补B．投资方从联营企业分回的税后利润，不管是否亏损，应先补缴企业所得税C．企业境外同一国家之间业务盈亏可以互相弥补D．汇总合并纳税成员企业的亏损，不可以弥补35．现行企业所得税关于生物资产的税务处理，下列说法中，正确的有（）。
A．外购的生产性生物资产，以支付的相关税费为计税基础（购买的价款和）B．通过捐赠等方式取得的生物性资产，仅以公允价值为计税基础（和支付的相关税费）C．生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除D．林木类生产性生物资产的折旧最低年限为10年36．下列国家机关中，享有行政许可设定权的有（）。
A．国务院B．国家税务总局C．省人民代表大会常务委员会 D．省级人民政府37．过罚相当原则要求税务机关在对纳税人实施行政处罚时须考虑（）。
A．纳税人的经济性质B．违法行为的性质C．违法行为的情节D．造成的社会危害程度38．税务机关在对纳税人作出行政处罚决定前，应当告知其依法享有的（）。
A．陈述权B．申辩权C．申请复议权 D．提起行政诉讼权39．税务机关在金融机构办理冻结纳税人存款手续时，必须履行的义务包括（）。
A．由两名以上的执法人员实施B．通知当事人到场C．当场听取当事人的陈述申辩D．制作现场笔录40．下列各项中，无权设定行政强制执行的是（）。
A．法律B．行政法规C．地方性法规 D．规章41．下列有关危害税收征管罪的罪名中，正确的罪名表述有（）。
A．抗税罪B．非法出售发票罪C．非法购买发票罪D．持有伪造的发票罪42．纳税人不服税务机关作出的《税务行政处罚决定书》，可以（）。
A．提起行政诉讼B．申请行政复议，不服复议决定再提起行政诉讼C．提起行政诉讼，不服判决结果再申请行政复议D．申请行政复议，不服复议决定时再向上级机关申请行政复议43．行政复议过程中可以进行调解，下列事项中可以进行调解的事项有（）。