资金管理模式介绍(PPT 69页)
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
资金管理部： 收款：借：集团银行总账户－银行存款 贷：成员单位内部存款户－其他应收款或往来款
付款：借：成员单位内部存款户－其他应付款或往来款 贷：集团银行总账户－银行存款
成员单位： 收款：借：结算中心存款或往来款 贷：其他应收款或应收帐款
付款：借：其他应付款或应付帐款 贷：结算中心存款或往来款
二、 统收统支模式
结算中心
监控余额及付款交易
收款记帐
一、 监控模式
收款单据经办
引 入
收款流程
成员单位
银行回单
收款单据录入/修改
是
付款复核
取消复核
收款台账
收款结束
到帐通知
凭证接口或现 金银行接口
财务凭证
集团
监控余额及付款交易
二、 统收统支模式
模型
二、 统收统支模式
账户开立
分子公司不在商业银行开设银行账户，集团（总公司）统一在商业银行 开设银行账户，用作对外的收款和付款，同时，分子公司在集团对应的资 金管理部门开设内部账户，用来记录每个成员单位的余额情况，并可进行 内部结算。 账务处理
否
否
审批付款申请单
审批通过否
作废
是
成员单位
录入/修改付款申请单
Hale Waihona Puke Baidu
资金管理部门对应 的核算单位
发送审批否
否
否
是
审批付款申请单
作废
审批通过否
付款审批
付款单据经办
付款单据录入/修改
付款复核
取消复核
是否银企直联
否
是
打印付款凭证
发送银行
否
柜台办理
银行接收否
否
是
银行付款
付款通知
银行接收
银行付款
付款成功否
是
付款回单
行业。
二、 统收统支模式
GS资金管理产品实现—账户设置
统收统支模式
是否开立 是否企业账户 参与平衡检查 记账方式
集团公司
银行账户
内部账户
是
无要求
否
是
记账自身
成员单位
银行账户
内部账户
否
是
二、 统收统支模式
GS资金管理产品实现—业务实现
付款流程
集团资金管理部门
录入/修改付款申 请单
付款申请
发送审批否
资金结算中心是由企业集团或控股公司内部设立的，办理 内部各成员之间资金往来结算、资金调拨、内部拆解等业 务。以降低资金成本、提高资金利用率。 简单来说，是由集团公司引入银行机制对集团控股成员实 行统一结算、集中融资的资金集中管理模式。它将银行的 管理方式引入企业内部，将闲置的货币资产化，生息的资 本社会化。加强资金结算中心货币资金的管理，对其发展 、壮大具有特别重要的现实意义。
资金管理模式介绍
12/11/2020
2
目录
资金管理模式及其描述 GS资金管理产品实现 模式对比分析
资金集中模型
一、监控模式 二、统收统支模式 三、统收分支模式 四、收支两条线模式 五、子账户零余额模式 六、限额集中模式 七、比例集中模式 八、现金池模式 九、代理支付模式
一、 监控模式
模型
资金中心的概念
预算记账
结算凭证
到账通知
凭证接口或现 金银行接口 财务凭证
凭证接口 财务凭证
收款记帐
三、 统收分支模式
模型
三、 统收分支模式
账户开立
分子公司在银行开设支出账户，该账户只能用于对外支出，不能收款， 收款只能定向接手总公司归集户的下拨款项；分子公司不开立收入账户， 由集团在银行开立统一的总账户（归集户）用来进行统一收款及根据计划 进行支出款项的划拨。同时，分子公司在集团对应的资金管理部门开设内 部账户，用来记录每个成员单位的余额情况，并可进行内部结算。 帐务处理
否
否
审批付款申请单
审批通过否
作废
付款审批
付款单据经办
银行回单
引 入
付款单据录入/修改
付款成功台账
是否直接形成 台账
是 否
付款复核
否
是否银企直联
是
打印付款凭证 柜台办理
发送银行
银行接收否
是
银行付款
取消复核
否 否
银行接收
付款成功否
是
付款回单
银行付款
核销回单 付款结束
付款通知
凭证接口或现 金银行接口
财务凭证
管理特点 现金收支的批准权高度集中在资金中心；最有效的集中开户单位资金
，提高资金流转效率 ，有效的控制资金流出；但与账户实名制相违背，当 开户单位一旦发生法律纠纷时，将导致整个集团的 银行账户被封存，不利 于发挥开户单位的积极性。
适用范围 适应于集团对同城全资分公司的资金管理或垂直管理的行政、保险等
核销记帐 付款结束
凭证接口或现 金银行接口
财务凭证
凭证接口 财务凭证
付款记帐
二、 统收统支模式
收款流程
集团资金管理部门
成员单位
银行收款
银行收款通知单
银行电子回单
核对收款情款
收款信息登记
也可成员单位 录入
收款登记
收款审核 审核通过否
结束
否
收款完成
调整预算
资金管理部所属核算单位
收款审核
是否预算记账
是
是
一、 监控模式
账户开立 分子公司自行在商业银行开立自身的结算账户，集团并不干预分子公
司的账户如何开立，只参与指导性意见，分子公司对外的支出与收入，根 据开户的银行进行自营管理，集团通过ERP系统收集各单位资金信息，仅 仅进行余额监控与查询，做到“你的钱，我看着花”，根据监控情况参与 指导性意见。
帐务处理 付款：借：应付帐款或其他应付款 贷：银行存款 收款：借：银行存款 贷：应收款或其他应收款
付款帐务同监控，收款帐务同统收统支的收款。
下拨款项：
资金管理部：借：成员单位内部存款户－其他应付款或往来款 贷：集团银行总账户－银行存款
成员单位： 借：银行存款 贷：结算中心存款或往来款
三、 统收分支模式
管理特点 集团较大限度的集中下属单位资金；对开户单位账户有较高控制权 ；能
较大限度的防范资金风险 ；能够有效的调剂资金，开展内部贷款，形成企 业现金池 ；支出不违背账户实名制原则，但可能形成资金沉淀；需依靠资 金计划与预算进行管理和控制。
一、 监控模式
GS资金管理产品实现—账户设置
监控模式
是否开立 是否企业账户 参与平衡检查 记账方式
银行账户 无要求
集团公司 内部账户 无要求
银行账户 是 是 否 不记账
成员单位 内部账户 否
一、 监控模式
GS资金管理产品实现—业务实现
付款记帐
付款申请
付款流程
成员单位
录入/修改付款申 请单
发送审批否
适用范围 适应于集团对本地和异地全资分公司的管理模式。
一、 监控模式
管理特点 全面集中集团资金信息，为集团决策提供支持；进行集团资金监控，
可适当避免违反财务制度的支出；不改变开户单位的资金所有权，不影响 开户单位的生产经营活动； 不改变开户单位的资金管理权，账户风险分离 ；但只解决了开户单位资金信息透明的问题，对其他资金管理问题缺乏有 效的手段。
适用范围 适用于集团控制比较松散或资金管理要求不高的集团企业。
付款：借：成员单位内部存款户－其他应付款或往来款 贷：集团银行总账户－银行存款
成员单位： 收款：借：结算中心存款或往来款 贷：其他应收款或应收帐款
付款：借：其他应付款或应付帐款 贷：结算中心存款或往来款
二、 统收统支模式
结算中心
监控余额及付款交易
收款记帐
一、 监控模式
收款单据经办
引 入
收款流程
成员单位
银行回单
收款单据录入/修改
是
付款复核
取消复核
收款台账
收款结束
到帐通知
凭证接口或现 金银行接口
财务凭证
集团
监控余额及付款交易
二、 统收统支模式
模型
二、 统收统支模式
账户开立
分子公司不在商业银行开设银行账户，集团（总公司）统一在商业银行 开设银行账户，用作对外的收款和付款，同时，分子公司在集团对应的资 金管理部门开设内部账户，用来记录每个成员单位的余额情况，并可进行 内部结算。 账务处理
否
否
审批付款申请单
审批通过否
作废
是
成员单位
录入/修改付款申请单
Hale Waihona Puke Baidu
资金管理部门对应 的核算单位
发送审批否
否
否
是
审批付款申请单
作废
审批通过否
付款审批
付款单据经办
付款单据录入/修改
付款复核
取消复核
是否银企直联
否
是
打印付款凭证
发送银行
否
柜台办理
银行接收否
否
是
银行付款
付款通知
银行接收
银行付款
付款成功否
是
付款回单
行业。
二、 统收统支模式
GS资金管理产品实现—账户设置
统收统支模式
是否开立 是否企业账户 参与平衡检查 记账方式
集团公司
银行账户
内部账户
是
无要求
否
是
记账自身
成员单位
银行账户
内部账户
否
是
二、 统收统支模式
GS资金管理产品实现—业务实现
付款流程
集团资金管理部门
录入/修改付款申 请单
付款申请
发送审批否
资金结算中心是由企业集团或控股公司内部设立的，办理 内部各成员之间资金往来结算、资金调拨、内部拆解等业 务。以降低资金成本、提高资金利用率。 简单来说，是由集团公司引入银行机制对集团控股成员实 行统一结算、集中融资的资金集中管理模式。它将银行的 管理方式引入企业内部，将闲置的货币资产化，生息的资 本社会化。加强资金结算中心货币资金的管理，对其发展 、壮大具有特别重要的现实意义。
资金管理模式介绍
12/11/2020
2
目录
资金管理模式及其描述 GS资金管理产品实现 模式对比分析
资金集中模型
一、监控模式 二、统收统支模式 三、统收分支模式 四、收支两条线模式 五、子账户零余额模式 六、限额集中模式 七、比例集中模式 八、现金池模式 九、代理支付模式
一、 监控模式
模型
资金中心的概念
预算记账
结算凭证
到账通知
凭证接口或现 金银行接口 财务凭证
凭证接口 财务凭证
收款记帐
三、 统收分支模式
模型
三、 统收分支模式
账户开立
分子公司在银行开设支出账户，该账户只能用于对外支出，不能收款， 收款只能定向接手总公司归集户的下拨款项；分子公司不开立收入账户， 由集团在银行开立统一的总账户（归集户）用来进行统一收款及根据计划 进行支出款项的划拨。同时，分子公司在集团对应的资金管理部门开设内 部账户，用来记录每个成员单位的余额情况，并可进行内部结算。 帐务处理
否
否
审批付款申请单
审批通过否
作废
付款审批
付款单据经办
银行回单
引 入
付款单据录入/修改
付款成功台账
是否直接形成 台账
是 否
付款复核
否
是否银企直联
是
打印付款凭证 柜台办理
发送银行
银行接收否
是
银行付款
取消复核
否 否
银行接收
付款成功否
是
付款回单
银行付款
核销回单 付款结束
付款通知
凭证接口或现 金银行接口
财务凭证
管理特点 现金收支的批准权高度集中在资金中心；最有效的集中开户单位资金
，提高资金流转效率 ，有效的控制资金流出；但与账户实名制相违背，当 开户单位一旦发生法律纠纷时，将导致整个集团的 银行账户被封存，不利 于发挥开户单位的积极性。
适用范围 适应于集团对同城全资分公司的资金管理或垂直管理的行政、保险等
核销记帐 付款结束
凭证接口或现 金银行接口
财务凭证
凭证接口 财务凭证
付款记帐
二、 统收统支模式
收款流程
集团资金管理部门
成员单位
银行收款
银行收款通知单
银行电子回单
核对收款情款
收款信息登记
也可成员单位 录入
收款登记
收款审核 审核通过否
结束
否
收款完成
调整预算
资金管理部所属核算单位
收款审核
是否预算记账
是
是
一、 监控模式
账户开立 分子公司自行在商业银行开立自身的结算账户，集团并不干预分子公
司的账户如何开立，只参与指导性意见，分子公司对外的支出与收入，根 据开户的银行进行自营管理，集团通过ERP系统收集各单位资金信息，仅 仅进行余额监控与查询，做到“你的钱，我看着花”，根据监控情况参与 指导性意见。
帐务处理 付款：借：应付帐款或其他应付款 贷：银行存款 收款：借：银行存款 贷：应收款或其他应收款
付款帐务同监控，收款帐务同统收统支的收款。
下拨款项：
资金管理部：借：成员单位内部存款户－其他应付款或往来款 贷：集团银行总账户－银行存款
成员单位： 借：银行存款 贷：结算中心存款或往来款
三、 统收分支模式
管理特点 集团较大限度的集中下属单位资金；对开户单位账户有较高控制权 ；能
较大限度的防范资金风险 ；能够有效的调剂资金，开展内部贷款，形成企 业现金池 ；支出不违背账户实名制原则，但可能形成资金沉淀；需依靠资 金计划与预算进行管理和控制。
一、 监控模式
GS资金管理产品实现—账户设置
监控模式
是否开立 是否企业账户 参与平衡检查 记账方式
银行账户 无要求
集团公司 内部账户 无要求
银行账户 是 是 否 不记账
成员单位 内部账户 否
一、 监控模式
GS资金管理产品实现—业务实现
付款记帐
付款申请
付款流程
成员单位
录入/修改付款申 请单
发送审批否
适用范围 适应于集团对本地和异地全资分公司的管理模式。
一、 监控模式
管理特点 全面集中集团资金信息，为集团决策提供支持；进行集团资金监控，
可适当避免违反财务制度的支出；不改变开户单位的资金所有权，不影响 开户单位的生产经营活动； 不改变开户单位的资金管理权，账户风险分离 ；但只解决了开户单位资金信息透明的问题，对其他资金管理问题缺乏有 效的手段。
适用范围 适用于集团控制比较松散或资金管理要求不高的集团企业。