研发费用加计扣除需提供的资料

研究开发费用加计扣除的鉴证报告要求

研究开发费用加计扣除的鉴证报告要求一、报告主要内容应包括：（一）公司基本情况（二）研究开发项目基本情况，逐一进行简要介绍，填写《研究开发项目情况表》，列明该项目属于规定领域的详细项目，属于自主、委托、合作研究开发项目的哪类，企业研发机构的人员、资产情况，研发项目是附件包括：企业研究开发费会计科目汇总表（含二、三级科目）（五）研究开发费用的审核情况陈述对公司提供的会计资料及其他证明资料等进行审核、验证、计算和进行职业判断的情况；涉及多个研究开发项目的，应分别说明附件包括：《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》、委托、合作研究开发项目的合同或协议、研究开发费预算、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。

附:研究开发费用加计扣除的鉴证报告参考样式报告文号：（20XX）号备案号：域》2007（一）公司基本情况（二）会计政策提示：简单说明所执行的基本会计政策，研发费用是否单独核算，共同费用分摊方法（标准、依据、公式），是否符合财企[2007]194号文件要求。

（三）研究开发项目基本情况1、（提示：首先对公司的所有研究开发项目逐一进行简要介绍，列明该项目属于规定领域的详细项目）研究开发项目系《国家重点支持的高新技术领域》(国科发火〔2008〕172号)或《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》(国家发展改革委员会等部门2007年度第6号公告)所规定的研究开发项目（具体详细项目），年度开展研究略）23么。

4（一）与研究开发费用有关的内部控制及其有效性贵公司已就研究开发活动建立起相应的内部控制制度，且内部控制运行有效。

研究开发费用的财务核算健全、完整；对研究开发费用的发生建立明细账，将有效凭证和明细账目对应；对不同研究开发项目所发生的费用分别进行单独归集核算，研究开发费用科目本期发生额是元；对公司同时研究开发多个项目，或者研究开发项目与其他项目共同使用资源的情况，有关费用已在项目间进行了合理分摊。

研发费用加计扣除应提供下列资料讲课稿

研发费用加计扣除应提供下列资料研发费用加计扣除应提供下列资料：1、减免税备案表2、技术开发费加计扣除的备案报告3、税管员调查报告4、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。

5、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

6、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。

7、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。

8、委托、合作研究开发项目的合同或协议。

9、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

10、年度财务报表11、营业执照、税务登记证复印件12、研发费用明细账及相关凭证复印件13、主管税务机关要求报送的其他资料企业所得税应提供资料：1、营业执照、税务登记证复印件2、年度财务报表、审计报告3、本年度纳税申报表4、以前年度中介机构所作的纳税鉴定及加计扣除报告复印件5、验资报告6、企业基本情况表、管理当局申明书7、本年度发生额及余额表（末级科目）8、存货盘点表、银行对账单、余额调节表、现金盘点表9、往来科目余额明细表10、固定资产的权证（房产证、土地证、车辆行驶证等）11、固定资产清单及折旧明细表12、大额的销售合同及采购合同13、企业会计制度及财务制度14、高新企业证书15、本年度预缴企业所得税凭证及附件高新企业备案所需资料：1、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的；2、企业年度研究开发费用结构明细表；3、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；4、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；5、有效的高新技术企业认证书；6、营业执照复印件；7、年度财务报表、企业所得税申报表；8、申请报告、调查报告；9、企业所得税优惠备案表。

企业所得税优惠备案表纳税人（盖章）：备案日期：2012年3月日注：本表一式二份，纳税人、主管地税机关各存一份。

研发费用的会计核算,及时备案所需资料有哪些

研发费⽤的会计核算,及时备案所需资料有哪些企业在⼀个纳税年度内进⾏多个研发活动时，应按照不同开发项⽬分别设置明细科⽬和项⽬台账，归集可加计扣除的研发费⽤额。

下⾯店铺⼩编将带⼤家⼀起了解⼀下具体的内容。

企业未设⽴专门的研发机构或企业研发机构同时承担⽣产经营任务的，应对研发费⽤和⽣产经营费⽤分开核算，准确合理地计算各项研发费⽤⽀出。

对企业共同合作开发、委托给外单位、集团公司进⾏集中开发的研究开发项⽬，国税发[2008]116号⽂件也有明确的规定。

对企业共同合作开发的项⽬，依据国税发[2008]116号⽂件第五条由合作各⽅就⾃⾝承担的研发费⽤分别按照规定计算加计扣除额。

对企业委托给外单位进⾏开发的研发费⽤，依据国税发[2008]116号⽂件第六条由委托⽅按照规定计算加计扣除额，受托⽅不得再进⾏加计扣除。

这就避免了研发费⽤加计扣除在委托⽅和受托⽅中的重复计算问题。

集团公司进⾏集中开发的研究开发项⽬，依据国税发[2008]116号⽂件第⼗五条规定，其实际发⽣的研究开发费，可以按照合理的分摊⽅法在受益集团成员公司间进⾏分摊。

及时备案所需资料有的纳税⼈认为，只要是发⽣的符合条件的研发费⽤，税务机关都应当允许加计扣除，形式上的资料并不重要。

这种观点将会给企业带来不必要的涉税风险，要想享受加计扣除优惠，就必须保留和整理相关资料，这些资料主要有项⽬⽴项报告、项⽬费⽤和⼈员预算、董事会决议、项⽬合同或协议、项⽬效⽤报告等及时提交税务机关。

政府对研发投⼊实⾏税收优惠政策，并且设定了⼀些条件和程序，体现了法律的严肃性、规范性和可执⾏性。

企业要享受税收优惠政策，必须符合条件，并按⼀定的程序提交相应的证明材料，这有利于引导企业规范其研发活动。

研发活动规范了，政府便可以获得企业研发投⼊的信息，企业也可以降低研发投⼊的风险，加强研发管理，提⾼研发效率。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

4类研发项目加计扣除资料清单

4类研发项目加计扣除资料清单企业应于年度汇算清缴所得税申报时，向主管税务机关报送《企业研究开发费用税前扣除管理办法》规定的相应资料，申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除。

因此，企业要认真对照本办法规定所需要提供的各项资料，重视对各项资料的准备工作，确保内容真实、资料齐全，力争在汇算清缴所得税申报时能够及时、完整、准确地提供这些资料，避免由于未能按照规定提供有关资料而导致不得享受研究开发费用加计扣除的后果。

研发方式分为自主研发、合作研发项目、委托研发、集中研发。

根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法》和《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》中的有关规定，企业申请研究开发费加计扣除时，针对不同的研发方式，需要向主管税务机关报送如下资料：1、自主研发项目需要报送的资料包括: 研究开发项目计划书、研究开发费预算、研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单、研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表、企业总经理办公会或董事会研究开发项目立项的决议文件、研究开发项目的效用情况说明和研究成果报告等资料。

如果主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，企业还需要提供地市级（含）以上政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。

2、合作研发项目需要报送的资料包括: 研究开发项目计划书、研究开发费预算、研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单、研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表、企业总经理办公会或董事会研究开发项目立项的决议文件、研究开发项目的合同或协议、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

如果主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，企业还需要提供地市级（含）以上政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。

3、委托研发项目需要报送的资料包括: 研究开发项目计划书、研究开发费预算、研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单、研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表、企业总经理办公会或董事会研究开发项目立项的决议文件、研究开发项目的合同或协议、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

企业研发费用税前加计扣除申报流程及材料

--省级企业研究开发项目鉴定--在线办理。
网上填报：
注册登陆后可根据《河南省企业研发信息管理系统加计扣除备案管理-用户操作手册》中操作方法进行网上填报。
申报流程及材料备案资料：
●企业所得税优惠事项备 ●研发项目立项文件（计划书）
案表
●立项批复及计划书
●项目组编制情况和研发人员名单
●政府立项项目的立项合 ●人员、设备、无形资产费用分配
工作建议
4、重视知识产权申请
● 从技术保护角度上考虑 ◆ 技术对抗需要（遭遇诉讼威胁）； ◆ 为生产或实施进行技术引进； ◆ 自主研发的高新技术产品，专利保护上注意立体保护。 ● 从项目规范化管理角度上考虑 ◆ 核心技术重视发明专利申请（发明专利是项目被认定为R&D项目的重要依据）；考虑发明及
实用新型同时申请； ◆ 专利申请时间安排（结合项目及技术研发进度）； ◆ 注意知识产权与主营业务产品的关联性机制
◆ 明确技术研发部、财务部、人力资源部、资产管理等部门的责任分工； ◆ 明确跨部门间统筹协调的工作内容。
3、规范研发费用建账
◆ 根据年度研发项目布局，设置好专账/辅助台账； ◆ 结合项目研发过程，收集整理好凭证及票据； ◆ 人员、材料、设备入账等特殊问题处理； ◆ 控制好费用比例。
的同时随附注一并报送主管税务机关 ❖ 企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣
除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送
申报流程及材料
申报流程及材料
（二）、主要备查资料
1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、
委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

研发费用加计扣除应提供下列资料

研发费用加计扣除应提供下列资料：1、减免税备案表2、技术开发费加计扣除的备案报告3、税管员调查报告4、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。

5、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

6、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。

7、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。

8、委托、合作研究开发项目的合同或协议。

9、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

10、年度财务报表11、营业执照、税务登记证复印件12、研发费用明细账及相关凭证复印件13、主管税务机关要求报送的其他资料企业所得税应提供资料：1、营业执照、税务登记证复印件2、年度财务报表、审计报告3、本年度纳税申报表4、以前年度中介机构所作的纳税鉴定及加计扣除报告复印件5、验资报告6、企业基本情况表、管理当局申明书7、本年度发生额及余额表（末级科目）8、存货盘点表、银行对账单、余额调节表、现金盘点表9、往来科目余额明细表10、固定资产的权证（房产证、土地证、车辆行驶证等）11、固定资产清单及折旧明细表12、大额的销售合同及采购合同13、企业会计制度及财务制度14 、高新企业证书15、本年度预缴企业所得税凭证及附件高新企业备案所需资料：1、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的；2、企业年度研究开发费用结构明细表；3、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；4、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；5、有效的高新技术企业认证书；6、营业执照复印件；7、年度财务报表、企业所得税申报表；8、申请报告、调查报告；9、企业所得税优惠备案表。

企业所得税优惠备案表纳税人（盖章）：备案日期：2012年3月日注：本表一式二份，纳税人、主管地税机关各存一份欢迎您的下载，资料仅供参考!致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习资料等等打造全网一站式需求。

研发费用加计扣除资料

企业研发费用加计扣除知识1.加计扣除是指企业从事规定领域内的研究开发项目，在一个纳税年度中实际发生的研发费用，允许按当年实际发生额的150%比例扣减当年应纳税所得额，当年抵扣不足的部分，可按税法规定在5年内结转抵扣；企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损的，可以在以后纳税年度所得弥补，但结转年限最高不得超过5年。

2.企业所得税法第三十条规定：企业下列支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

2.1开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费。

2.2安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

3. 企业所得税法第三十条第一项规定：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费可加计扣除；未形成无形资产在而计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销。

4. 享受企业研发费用税前扣除的条件：4.1财务核算制度健全，并能准确划分归集研发费用的居民企业。

4.2企业所得税为查账征收的企业。

5. 开发是指为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发行为。

6. 研究开发项目的研发方式：按承担者划分为自主、合作、委托、集团集中研发四种形式；按资金来源分为政府立项及企业立项两种。

7. 国家重点支持的高新技术领域均属于研发费用加计扣除范围：电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高新技术服务、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业。

8. 研发费用加计扣除的范围：8.1研发直接消耗的材料、燃料及动力费用。

8.2直接从事研发活动的本企业在职人员的工资薪金、津贴、补贴、奖金等费用。

8.3专门用于研发的有关机器设备、仪器仪表的折旧费用（按规定一次或分次摊入管理费用中的除外）。

8.4专门用于研发的有关机器设备、仪器仪表的租赁费用。

8.5专门用于研发的有关的软件、专利权、非专利技术等无形资产摊销费。

研发费用加计扣除立项所需材料清单

立项所需材料清单
1、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的
决议文件*2份
2、《xx企业研发项目情况表》*1份
3、《项目立项计划书》*2份
4、《研究开发项目经费预算报告》*2份
5、《项目组的编制情况和专业人员名单》*2份
6、《企业研究开发项目鉴定意见书》*3份，并送交电子文档
7、《鉴定申请表》
7、《研发项目效用情况说明》*1份
8、立项登记客户端电子文档
9、《商请函》*2份
10、企业研究开发费用专帐管理承诺书*1份
11、委托、合作、集中研究开发项目的合同或协议*2份
注：上述《上海市企业研发项目情况表》、《企业研究开发项目鉴定意见书》、
《鉴定申请表》、《商请函》和企业研究开发费用专帐管理承诺书为固定格
式，其余由企业自行制定
税务装袋资料1、《项目立项计划书》2、《研究开发项目经费预算报告》3、《项目组的编制情况和专业人员名单》4、企业总经理办公会或董事会关于研发项目立项的决议文件5、《上海市企业研发项目情况表》6、《企业研究开
发费用专帐管理承诺书》7、委托、合作、集中研究开发项目：研发项目合同或协议科委装袋资料1、《企业研究开发项目鉴定意见书》和《鉴定申请表》(在科委网站下载)2、《项目立项计划书》3、《研究开发项目经费预算报告》4、《项目组的编制情况和专业人员名单》5、企业总经理办公会或董事会关于研发项目立项的决议文件6、委托、合作、集中研究开发项目：研发项目合同或协议7、研发项目效用情况说明8、商请函。

研究开发费用加计扣除专项审计资料清单

研究开发费用加计扣除专项审计资料清单
1. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算
2. 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单
3. 自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表，可包括以下项目组成：
（1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；（2）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；
（3）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；
（4）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费；
（5）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；
（6）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；
（7）勘探开发技术的现场试验费；
（8）研发成果的论证、评审、验收费用。

4. 构成上述研发费用的明细账及记账凭证
5. 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件
6. 委托、合作研究开发项目的合同或协议
7. 研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料
8. 企业提供符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》目录中所属研究开发活动页面的复印件并标注。

9. 备查类：
（1）单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件
（2）单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件
（3）税务登记证复印件
（4）本年度会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表）及附注
（5）报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件。

研发费加计扣除操作指南

研发费加计扣除操作指南一、研发费加计扣除的适用对象1.纳税人依法成立并在税务机关登记注册；2.纳税人自行列支研发费用的，研发费用支出要在纳税期间内发生并确认；3.纳税人自行列支研发费用的，其科技人员占年平均工作人员的比例不低于30%；4.申请加计扣除研发费用的技术成果通过验收。

二、研发费加计扣除的计算方法加计扣除额=研究开发费用×研发费加计扣除比例1.核心技术研发支出：加计扣除比例为50%；2.普通技术研发支出：加计扣除比例为30%；3.委托研发支出：加计扣除比例为80%。

三、研发费加计扣除的操作流程1.企业在纳税申报时，按照国家有关规定要求列支研发费用；2.研发费用确认后，由企业财务部门编制研发费加计扣除申请报告，报经企业高层审批后提交税务机关；3.税务机关按照研发费加计扣除的计算方法核算加计扣除额，并核定纳税所得额；4.企业在缴纳企业所得税时，按实际核定纳税所得额缴纳企业所得税。

四、研发费加计扣除的注意事项1.研发费加计扣除需要经过税务机关的审批，企业需要按照相关规定提供申请材料，如研发费用明细、技术成果验收报告等；2.研发费加计扣除的金额不得超过企业实际发生的研发费用；3.企业需要保留研发费用的相关凭证和票据，以备税务机关的查验；4.研发费加计扣除的方式是通过减少企业的纳税所得额来减少税负，但实际效益可能会因税率的变化而有所不同；5.企业在进行研发费加计扣除时，应当依法遵守相关税收法律法规，如出现违法行为将承担相应的法律责任。

通过以上的操作指南，企业可以更好地了解和掌握研发费加计扣除的操作流程和注意事项，确保在享受研发费加计扣除的政策优惠时能够合规操作，并进一步推动企业的创新和发展。

企业加计扣除需要提交的材料

企业加计扣除需要提交的材料：
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

纳税人按照规定向主管税务机关进行备案，享受税收优惠。

应提供资料:(一)验证资料：税务登记证副本原件和经办人身份证明。

(二)报送主表：《税收优惠备案报告表》(一式一份)。

(三)附送资料： 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书(需根据规定的领域详细说明至具体项目)和研究开发费预算(一式一份)；2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单(一式一份);3.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表(一式一份);4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件(一式一份); 5.委托、合作研究开发项目的合同或协议(一式一份); 6.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料(一式一份); 7、企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动的情况说明(一式一份)。

研发费加计扣除操作指南

研发费加计扣除操作指南
研发费加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将研发
费用加计入成本，在税前扣除的政策。

以下是关于研发费加计扣除
的操作指南：
1. 确定加计扣除项目，首先，企业需要确定哪些项目可以纳入
研发费用加计扣除范围。

通常包括技术开发、技术改造、技术改进
等与企业产品、工艺、材料、设备、管理等方面相关的研发活动支出。

2. 收集相关证明材料，企业需要收集和整理与研发活动相关的
支出凭证、合同、人员名单、研发报告等证明材料，以便在税务部
门进行备案和审核。

3. 计算加计扣除额度，企业需要按照国家税务部门的相关规定，计算出符合条件的研发费用加计扣除额度，并在纳税申报表中进行
申报。

4. 注意加计扣除政策变化，随着国家政策的变化，研发费用加
计扣除的政策也可能会有所调整，企业需要及时关注最新政策，确
保按照最新规定履行相关申报手续。

5. 合规申报，企业在申报研发费用加计扣除时，需要确保所提交的材料真实、合规，遵守税法规定，以免引发税务风险。

6. 定期复核，企业应建立健全的内部管理制度，定期对研发费用加计扣除的申报情况进行复核，确保符合法规要求。

总之，研发费加计扣除是一项涉及税收政策的重要举措，企业在进行相关操作时需要严格遵守相关规定，确保合规申报，以免引发不必要的税务风险。

研发费用加计扣除的核算要求

研发费用加计扣除的核算要求
研发费用加计扣除是一种税务政策，用于鼓励企业增加研发投入，促进科技创新。

根据中国税法规定，研发费用加计扣除应符合以下核算要求：
1. 研发费用的范围：符合科学研究、技术开发、技术改造等活动产生的直接费用和间接费用，如工资、材料费、设备购置费、租赁费等。

2. 费用支出的实际性：企业在申请研发费用加计扣除时，需要提供相关的费用凭证，包括发票、支出凭证等，以证明费用支出的实际性。

3. 费用归属的准确性：企业需要明确研发费用归属于具体的研发项目或产品，并在相关文件中进行了明确记录和说明。

4. 费用核算的合规性：企业需要建立完备的研发费用核算制度和管理体系，确保费用支出的合规性和真实性。

5. 费用相关资料的保存期限：企业需要妥善保存研发费用的相关资料，包括报销凭证、研发项目文件等，保存期限一般为5年。

以上是研发费用加计扣除的基本核算要求，企业在享受该政策时需要按照相关法规进行符合要求的费用核算和准备相关资料。

研发费加计扣除填报指南

研发费加计扣除填报指南
首先，研发费加计扣除填报指南通常会包括以下内容，申报条件，申报材料，申报流程，申报期限，申报地点，申报方式，申报
注意事项等。

企业在申报研发费加计扣除时，需要仔细阅读并遵循
填报指南的规定，以确保申报的准确性和合规性。

其次，填报指南通常会要求企业提供与研发费用相关的证明材料，如研发项目立项文件、研发人员名单、研发费用发票等。

企业
需要按照填报指南的要求准备这些材料，并按时提交给税务部门进
行审核。

此外，填报指南还会说明研发费加计扣除的具体计算方法和政
策规定，包括研发费用的范围、计算公式、加计扣除比例等。

企业
需要按照填报指南的规定进行计算，并在申报时填写相关的信息。

最后，填报指南还会对研发费加计扣除的审查和监督进行说明，包括税务部门对申报材料的审核程序和标准，以及对申报企业的监
督管理措施。

企业需要配合税务部门的审查工作，并保留好相关的
申报材料和凭证以备查验。

总之，研发费加计扣除填报指南对企业申报研发费加计扣除提供了详细的指导和规定，企业需要严格遵循填报指南的要求进行申报，以确保申报的合规性和准确性。

加计扣除备案资料

技术开发费加计扣除备案资料
1、企业所得税优惠项目备案报告表（3月15日以前，3份）
2、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（1份）
3、自主、委托、合作研究开发项目计划书，需根据《领域》详细说明至具体项目；（1份）
4、研究开发费预算，需说明资金来源；（1份）
5、如属于委托、合作研究开发项目的，应提供合同或协议书；（1份）
6、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单（1份）
7、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；对委托开发的项目，应提供受托方出具的该研发项目的费用支出明细情况（2份）
8、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料，包括知识产权证书、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，以及其他相关证明材料（1份）
9、假如是高新技术企业，提供高新技术企业证书复印件一份。

研发费用加计扣除资料

目录研发费用加计扣除新政(2017版) (2)一、研发活动 (2)二、研发费用 (2)三、政策排除 (3)四、特别事项处理 (4)五、管理要求 (4)关于《研发费用加计扣除新政(2017版)》的解析 (6)一、相关政策法规 (6)二、归集范围 (6)三、申报流程 (7)四、准备材料 (8)五、研发费用日常核算 (8)关于《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》的解读 (10)科技型中小企业评价办法 (15)第一章总则 (15)第二章评价指标 (15)第三章信息填报与登记入库 (17)第四章附则 (18)关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告 (19)研发费用加计扣除新政(2017版)企业所得税法及其实施条例规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

即企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

为了更好地鼓励企业开展研究开发活动和规范企业研究开发费用加计扣除优惠政策执行，财政部、国家税务总局、科技部于2015年11月2日联合发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)，并自2016年1月1日起实施。

目前正在执行的《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号)和《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2013〕70号)将同时废止。

一、研发活动研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

二、研发费用(一)加计扣除规定企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。

研发费加计扣除需提供资料

研发费加计扣除审计需提供资料：
1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；
2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
3、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；
4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议
文件；
5、委托、合作研究开发项目的合同或协议；
6、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告；
7、主管税务机关研究开发费用加计扣除备案（企业研发项目登记信息告知书）。