应收账款管理办法(暂行)
应收账款管理办法
应收账款管理办法应收账款管理办法第一章总则一、目的和依据1.1 目的为了加强公司的应收账款管理，规范应收账款的核算、收付及催收等工作，确保公司的资金流动性，维护公司的正常经营秩序，特制定本办法。
1.2 依据本办法依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规以及公司的内部管理规定制定。
第二章应收账款的确认与核算二、应收账款的确认2.1 应收账款的确认范围根据公司与客户签订的销售合同或提供服务合同的约定，确认以下属于公司的应收账款：（一）已交付货物或提供服务，但尚未收到相应款项的；（二）已发货或提供服务，但尚未交付的货物或服务款项的；（三）已收到预付款项，并承担有关服务或交付货物义务的；（四）其他依法及公司规定确认的应收账款。
2.2 应收账款的核算2.2.1 应收账款的计量基础应收账款以货币单位计量，计入公司资产负债表的应收账款科目中。
2.2.2 应收账款的计量方法按照欠款合同或合理估计计量的原则计量，同时要求提供充分的凭证和证据，确保核算准确。
第三章应收账款的收付管理三、应收账款的收款3.1 收款方式根据客户与公司约定的支付方式和期限，收款方式包括但不限于：（一）现金支付；（二）银行汇款；（三）网上支付；（四）承兑汇票等。
3.2 收款流程3.2.1 订单确认与开具发票客户下单后，经过公司内部确认无误后，开具发票并寄送给客户。
3.2.2 发票确认与催款通知客户收到发票后，应及时确认并支付款项。
如逾期未支付，公司将发出催款通知。
3.2.3 收款确认与登记客户支付款项后，公司应及时确认并登记收款情况，确保款项入账准确。
四、应收账款的付款4.1 付款方式根据与供应商的合作协议或合同约定，应收账款的付款方式包括但不限于：（一）现金支付；（二）银行转账；（三）等电子支付方式；（四）承兑汇票等。
4.2 付款流程4.2.1 供应商发出付款通知供应商应按照合同约定的付款期限，提前发出付款通知并提供相应的凭证及账户信息。
应收账款管理办法
应收账款管理办法应收账款管理办法1. 引言应收账款是指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务后，对方尚未支付的款项。
应收账款的管理对于企业的运营和资金流动至关重要。
因此，制定一套科学、规范的应收账款管理办法对企业的财务管理具有重要意义。
2. 目的本文档的目的是规范和优化企业的应收账款管理，确保企业能够及时回收应收款项，并提高资金利用效率，降低坏账风险。
3. 应收账款管理原则- 合理信用政策：企业在销售商品或提供劳务时，应根据客户的信用状况制定合理的信用政策，明确信用额度和付款方式。
- 明确付款期限：明确客户的付款期限，并在销售合同中明确约定，避免因模糊不清而导致的付款延迟。
- 及时跟进催款：对于到期未付款的客户，及时进行催款，并记录催款过程和结果。
- 保证账款准确性：建立完善的应收账款系统，确保账款信息的准确性和可靠性。
- 分类管理风险：对不同客户进行风险分类管理，并根据风险程度制定相应的应收账款管理策略，例如设定信用额度、提供担保措施等。
4. 应收账款管理流程4.1 订单确认阶段- 客户下单后，销售部门进行订单确认，包括确认产品、数量、价格等信息。
- 销售部门核实客户的信用状况，并根据信用评估结果确定信用额度和付款方式。
4.2 发货及开票阶段- 仓储部门按照订单要求进行发货，并出具发货单。
- 财务部门根据发货单开具发票，并在应收账款系统中记录相关信息。
4.3 应收账款回收阶段- 销售部门与客户进行沟通，确认客户收到货物并进行核对。
- 财务部门根据客户的付款期限进行催款，并记录催款过程和结果。
- 如果客户拖欠付款超过一定期限，将对客户采取相应的风险管理措施。
4.4 应收账款核销阶段- 财务部门核对客户的付款信息，确认收到全部或部分款项。
- 根据实际收款情况，在应收账款系统中进行核销，并及时更新账款余额。
5. 应收账款管理绩效评估为了监控和评估应收账款管理的效果，可以采用以下指标进行评估：- 应收账款周转率：反映企业回收应收账款的速度和效率。
(一篇就够)应收账款管理办法完整版二
应收账款管理办法一、总则1. 为加强公司应收账款管理，防范经营风险，根据《公司法》、《会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
2. 本办法所称应收账款，是指公司在日常经营活动中，由于销售商品、提供劳务等原因，应向客户收取的款项。
3. 公司应收账款管理应当遵循以下原则：（1）应收账款发生前，公司应依法、合规开展业务，确保交易真实、合法、有效。
（2）应收账款发生后，公司应采取有效措施，及时收回款项，降低风险。
（3）应收账款收回后，公司应加强管理，防止再次发生。
二、应收账款管理责任分工1. 公司总经理对应收账款管理负总责，对公司的应收账款政策、制度、执行情况及风险状况进行监督和检查。
2. 公司财务部门负责应收账款的核算、分析及催收工作，对账龄较长的应收账款及时预警并制定催收计划。
3. 销售部门负责应收账款的催收工作，对客户进行跟踪、走访，及时了解客户的需求和意见，积极回收账款。
4. 公司法务部门负责应收账款的法律风险预防和处理，协助销售部门处理逾期账款及客户信用风险问题。
三、应收账款核算与报告1. 公司财务部门应建立健全应收账款核算制度，准确反映应收账款余额、账龄及增减变动情况。
2. 公司财务部门应定期编制应收账款报告，报送公司总经理、相关部门及分管领导，并抄送公司内相关部门。
四、应收账款催收1. 销售部门应加强对应收账款的催收工作，对逾期账款采取电话、书面、上门等多种方式催收，并记录催收情况。
2. 对于催收无效的逾期应收账款，销售部门应填写《逾期应收账款催收单》，详细说明逾期原因及催收过程，经公司领导审批后，报送财务部门进行账务处理。
五、应收账款账龄分析1. 公司财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，并报送公司总经理、相关部门及分管领导。
2. 财务部门应根据账龄分析表，对不同账龄的应收账款，采取不同的催收策略。
六、应收账款风险管理1. 公司应建立健全应收账款风险管理制度，明确应收账款风险的识别、评估、预警及处理机制。
应收账款暂行办法
AAA有限公司应收账款回款管理暂行办法第一章总则1.为妥善处理本公司应收账款回款管理，争取回款时效，维护本公司债权及法律上的各项权益，特制定本暂行办法。
2.本办法所指的应收帐款是指公司因业务引起的超出信用期限的款项。
发生日期为2007年10月31日之前。
3.为保证本办法的顺利实施，公司指定一名清欠负责人。
清欠负责人直接向总经理负责，由总经理进行单独考核。
办法实行期间，各部门应与清欠负责人充分合作，不得拒绝或借故推脱。
4.本暂行办法自总经理核准后公布之日起实施，至2007年12月31日止。
第二章建立及维护应收账款账龄分析表5.销售部建立客户“应收账款账龄分析表”（详见附表一），并每周更新维护一次，以便及时向财务部、销售部及总经理提供有关应收账款占用状况的详实资料。
6.销售部编制“应收账款账龄分析表”时，应依据客户类别及账龄据实汇总。
并定期提供给销售人员，作为销售时调整信用额度和管理与催收帐款的参考。
第三章应收账款回款管理7.财务部依据“应收账款账龄分析表”，通过发函、传真或电话向所有欠款客户进行帐款核对和催收。
8.责任销售人员（以下简称“责任人”）应根据“应收账款账龄分析表”，针对自己负责的销售客户，具体负责应收账款的管理及催缴。
9.对于账款的回款，本公司给予责任人及销售主管以下奖励：(1)账龄在___天内者，提供责任人回款金额___%特别奖金；(2)账龄在___天－___天内者，提供责任人回款金额___％特别奖金；(3)账龄在___天－___天内者，提供责任人回款金额___％特别奖金；(4)账龄在___天以上者，提供责任人回款金额___％特别奖金。
(5)销售主管则依该部门回款金额总额，发给主管___%的特别奖金。
10.以上所有奖金于本办法结束，公司实际资金入帐后予以发放。
11.责任人或销售主管若在办法实施中途离职，不予计算奖金。
12.责任人不得以其本人的支票或代换其它支票充缴货款，如经发现，除应负该支票兑现的责任外，以侵占货款为由，依法追究其责任。
应收账款管理办法
应收账款管理办法一、概述应收账款管理是企业财务管理的重要组成部分，是指企业在销售商品或提供服务后所形成的应收账款的监控、收款和风险控制的过程。
该过程需要将客户信用评估、销售合同管理、发票开具、账款催收等环节有机结合，从而实现应收账款的最大化，降低坏账率，保证资金的流转。
二、应收账款管理的内容企业应收账款管理主要包括以下内容：（一）客户资信评估：企业应该建立客户信用评估制度，综合考虑客户的信用记录、财务状况、行业地位等多种因素来评估客户的信用度。
（二）销售合同管理：企业应该建立完善的销售合同管理制度，明确商品或服务的品种、数量、价格、交货时间等相关信息，确保销售活动合法准确、规范有序地开展。
（三）发票开具：企业应该按照法律法规规定开具发票，明确纳税义务，确保发票金额与销售金额一致。
（四）账款催收：企业应该制定账款催收制度，加强对账期过长、拖欠账款等问题的监控，及时采取措施加以催收，避免坏账的发生。
（五）风险控制：企业应该按照客户信用度评估结果与销售合同有关条款制定相应的风险控制措施，保证资产安全，降低不良操作风险。
三、应收账款管理的重要性合理的应收账款管理可以带来以下几方面的好处：（一）降低坏账率：通过制定合理的信贷政策、建立完善的合同管理制度和加强账款催收工作，企业可以有效地降低坏账率，减少企业的损失。
（二）提高经营效率：合理的应收账款管理可以有效提高企业的经营效率，从而提高企业的盈利能力。
（三）提高公司形象：良好的应收账款管理可以从根本上提高企业的公司形象和信誉，帮助企业赢得客户和金融机构的信任。
（四）促进企业内部管理：完善的应收账款管理可以促进企业内部管理，推动企业的管理水平向更高水平迈进。
四、应收账款管理的方法和技巧对于企业应收账款管理，以下是一些方法和技巧的总结：（一）客户信用评估：1.多方面考虑客户信用状况，如征信记录、银行流水、财务报表等，从而建立客户信用评估模型。
2.针对不同类型的客户，制定不同的授信限额和信贷政策。
完整版)公司应收账款管理办法
完整版)公司应收账款管理办法公司应收账款管理办法第一章总则为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：1.谁主管、谁负责的原则2.分类管理、突出重点的原则3.总量控制、过程管理的原则4.边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：1.集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。
2.总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
3.市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。
负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。
对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。
4.财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。
负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。
参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。
负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。
督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
5.企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。
负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。
参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。
负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。
应收账款的管理办法
应收账款的管理办法应收账款是指企业向客户销售产品或提供服务后，客户应付但尚未付款的金额。
对于企业而言，应收账款的管理是一个重要的财务管理环节，直接关系到企业的经营效益和现金流。
本文将从以下几个方面介绍应收账款的管理办法。
一、建立完善的信用审批制度企业在与客户建立业务合作关系之前，应该建立起一套完善的信用审批制度。
该制度可以包括对客户资信状况的调查、评估客户的还款能力以及确定合适的信用额度等。
通过建立信用审批制度，企业可以更加科学地决策是否提供信用销售，降低坏账风险。
二、制定明确的信用销售政策企业可以根据不同客户的信用等级，制定不同的信用销售政策。
例如，对于信用等级较高的客户，可以提供更长的信用期限或者减免一部分利息；而对于信用等级较低的客户，则可以采取更加严格的还款条件。
通过差异化的信用销售政策，企业可以在满足客户需求的同时控制风险。
三、加强应收账款的催收工作及时的催收工作可以有效地降低坏账风险。
企业可以采取多种方式进行催收，如电话催收、上门拜访以及委托专业的催收机构等。
催收人员应该具备良好的沟通能力和耐心，与客户建立良好的关系，并积极寻求解决方案。
此外，企业还可以通过提供优惠措施或者奖励计划来鼓励客户及时还款。
四、建立应收账款监控系统企业可以建立应收账款的监控系统，实时跟踪和分析应收账款的情况。
该系统可以包括账龄分析、账款逾期率、未收回款项的比例等指标，帮助企业及时识别潜在的风险并采取相应的措施。
此外，监控系统还可以提供对销售团队的业绩考核和激励，促进应收账款的回收。
五、不断优化现金流管理应收账款的回收直接关系到企业的现金流。
因此，企业应该不断优化现金流管理，确保资金的及时回笼。
可以采取一些措施，如加强与客户的沟通，提供多种支付方式等。
此外，企业还可以与供应商谈判延长采购付款的期限，从而缓解现金流压力。
六、建立风险防范机制在应收账款管理过程中，企业应该建立一套完善的风险防范机制，以应对不可预见的风险。
应收款暂行管理办法-10页word资料
应收款（暂行）管理办法1.总则为了维护公司股东的利益，提高公司资产质量，防止应收款的沉淀及坏帐损失，促进内部管理。
特制定本管理办法。
2.应收款范围2.1.按会计科目分列：应收帐款、其他应收款（除备用金外）、预付帐款(待发票转帐除外)。
2.2.长期投资产生的应收股利。
2.3.经同意转让股权的长期投资。
2.4.在清理、催债中形成的实物资产。
3.应收款登记3.1.在约定时间未收回的应收款和赊销期超过30天的应收款形成后，即由业务部门（业务员）填写“应收款专项管理登记表”，一式三份，一份主管领导，一份财务部门，一份业务部门自己留存。
由此纳入专项管理范围。
3.2. 对纳入专项管理的每笔应收款，业务经办人或该业务归口部门必须设立台帐，详细记载收发货（款）情况；财务部收到货款应及时书面告知业务员或业务部门；每月进行一次内部对帐，定期与客户对帐（填写债权债务确认单）；其所有原始资料均由资料部门或财务部门保管，业务人员留存复印件。
4.应收款分类对纳入专项管理的应收款，按其实际情况可分为：(1)正常应收款；(2)非正常应收款（D级应收款）；(3)疑难应收款（A、B、C级疑难应收款）。
5.应收款回收5.1.对每一笔应收款到期时，应由经办人或该业务归口部门负责收款或催款工作，包括已逾期的应收款联系与交涉。
5.2.对应收款收款期限超过三个月的，必须实行A B制管理，即必须由二个或二个以上人员非常清楚该笔应收款的详细情况，二人共同参与收款事项，A者属主经办人员，B者属协办人员。
5.3.对到期而又难以收回的应收款，业务部门应立即告知主管领导和财务部采取积极措施；金额在10万元以上的还应同时告知集团公司财务部；如果超过信用期90天仍未全部收回的应收款，应及时填写“应收款（疑难）专项管理统计表”，并按“疑难应收款管理办法”继续执行。
5.4.凡纳入专项管理的应收款，由业务部门按其实际情况拟定收款、催收计划，经公司主管领导审核后执行，同时报集团公司财务部备案。
应收账款管理办法
应收账款管理办法一、总则1. 目的为加强公司应收账款管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本办法。
2. 适用范围本办法适用于公司所有应收账款的管理。
二、应收账款的确认与计量1. 应收账款的确认应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
应收账款的确认应符合以下条件：（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入公司；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2. 应收账款的计量应收账款应按照实际发生额计量，包括销售商品、提供劳务的价款、增值税销项税额及代购货方垫付的包装费、运杂费等。
三、应收账款的日常管理1. 客户信用评估（1）在与客户建立业务关系前，销售部门应对客户的信用状况进行调查和评估，包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。
（2）根据客户的信用评估结果，确定客户的信用等级和信用额度。
2. 合同管理（1）销售部门应与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，包括商品的品种、规格、数量、价格、付款方式、交货时间等。
（2）合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。
3. 发货管理（1）销售部门应按照合同约定的交货时间及时发货，并确保货物的质量和数量符合合同要求。
（2）发货后，应及时将发货凭证送财务部门，以便财务部门及时确认应收账款。
4. 发票管理（1）财务部门应按照国家税收法规的规定，及时开具销售发票，并确保发票的内容真实、准确、完整。
（2）发票开具后，应及时将发票送达客户，并督促客户及时签收。
5. 对账管理（1）财务部门应定期与客户进行对账，核对应收账款的余额和账龄，确保双方账目一致。
（2）对账结果应由双方签字确认，并留存备查。
四、应收账款的催收管理1. 催收责任（1）销售部门是应收账款催收的第一责任部门，应负责对客户的催收工作。
应收账款管理办法(暂行)
应收账款管理办法(暂行)1：正式风格一、应收账款管理的目的和范围1.1 目的本管理办法的目的是规范和加强公司的应收账款管理，确保应收账款的及时回收，提高公司的资金周转效率和经营效益。
1.2 范围本管理办法适用于公司所有涉及应收账款的业务活动，包括销售商品、提供服务、借款等。
二、应收账款的定义和分类2.1 定义应收账款是指公司向客户销售商品、提供服务或借款等产生的，尚未收回的款项。
2.2 分类根据应收账款的性质和回收难易程度，将应收账款分为以下几类：- 正常类应收账款- 关注类应收账款- 坏账类应收账款三、应收账款的管理流程3.1 销售流程- 客户信用评估和选择- 签订销售合同- 发货和开具发票- 收到客户付款3.2 应收账款回收流程- 发送账单和催款通知- 跟进催收进展- 协商解决和逾期催收- 催收记录和报告四、应收账款管理的责任和措施4.1 公司领导责任- 设立应收账款管理制度- 监督和评估应收账款管理工作4.2 销售责任- 客户信息准确记录- 与客户签订合同- 按时开具发票4.3 财务责任- 应收账款的确认和核对- 应收账款的会计处理五、应收账款的风险控制5.1 信用风险控制- 客户信用评估- 订立合理信用期限5.2 应收账款逾期风险控制- 催收策略和措施- 逾期账款的处理方式附件：应收账款管理相关表格和报表。
法律名词及注释：- 应收账款：根据《中华人民共和国合同法》第40条的规定，指卖方向买方销售商品、提供劳务或者借款产生的，尚未收到对方付款的应收款项。
- 正常类应收账款：指债权人与债务人之间不存在明显纠纷，买方承诺按约定时间支付的应收账款。
- 关注类应收账款：指债权人与债务人之间虽存在纠纷，但可能存在一定回款可能性的应收账款。
- 坏账类应收账款：指债权人与债务人之间存在争议，或者债权人判断买方无力或者不愿意支付的应收账款。
2：轻松风格一、应收账款概述1.1 目的本管理办法的目的是公司更好地管理应收账款，确保回款的及时性和准确性，提高公司的资金周转效率和盈利能力。
应收账款管理办法(暂行)1112
金茂集团工程应收账款及提成管理办法为规范金茂集团的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。
工程应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“销售员为第一责任人，工程项目经理为第二责任人”的考核原则。
本办法适用于金茂集团所属各公司。
财务部随时跟踪应收账款信息，随时编制《工程回款明细表》（详见附件）并及时报送董事长。
一、应收账款的项目提成：1.年终效益工资按回款实际金额提取，当年项目当年应收账款回收额度达到年度目标指标的100%以上的项目，销售员按实际销售收入的80%的3%提成；对于仅为公司提供业务信息或依靠公司资源取得的项目，销售员按实际销售收入的80%的2%提取效益工资。
销售人员的提成不得高于工程纯利润的50%。
2.当年未回款工程或部分回款工程，提成奖金按下一年收回货款的金额计算提取，若下一个半年内收回货款，则提成比例下调0.5%，若超过一年仍未收回货款，提成比例下调1%，以此类推，三年未收回货款的工程，将不再提取效益工资，并要追究销售员的相关责任。
3.若回收账款低于工程成本时，对公司造成损失的，公司将追究相关人员的法律责任。
二、应收账款的工资发放标准：1.已竣已结、已竣未结和在施工程，当年应收账款回收额度达到年度目标指标的100%以上，按时回款的工程，销售人员发放基本工资+效益工资。
2.依据施工合同约定，应回收的应收账款小于该项目应支出资金的工程，仅发放销售员的基本工资，直至应回收的应收账款与应支出资金持平为止。
3.应收账款回收以自然年度为考核周期，在一个考核周期内完成应收账款回收指标，扣罚的绩效工资部分可予以补发；在一个考核周期内未完成应收账款回收指标，扣罚的绩效工资部分不予以补发。
三、应收账款的考核程序：1.财务部随时将应收账款回收情况报送董事长。
2.对应收账款回收奖励，由所属部门自主分配，所属部门接到人力资源部下发的奖励通知单后，制作分配单，上报人力资源部备案。
应收帐款管理办法
应收账款管理办法第一章总则第一条为确保公司利益，保证公司现金流,切实加强公司应收账款的管理，维护投资者和公司及员工的长效利益,防范经营风险，降低坏账损失,明确公司各经营部门、职能部门及分公司的管理职责，不断提高公司的资产质量和资产营运效益，结合公司的实际情况，特指定本办法。
第二条本办法所指“应收账款"是指因营业活动及提供劳务等原因，应向客户收取的经营收入。
应收账款在流动资产中的地位十分重要，全面反映了公司营业收入的实际质量。
第三条应收账款的确认原则以开具《天能电子出仓清单》,经客户签收与对帐后，开出正式发票、清单后，为收入实现时，确认应收账款，其计价原则上按照（若为外币结算的按当月月初汇率折算）实际发生额计价入账.第四条本办法适用于厦门天能电子有限公司；第五条本公司对应收账款管理实行统一管理和逐级负责的管理模式.应收账款管理实行经营者责任制,各经营部经理是应收账款回收工作的第一责任人。
在公司内部要明确贯彻落实“谁揽货谁负责收回欠款”的原则。
第六条财务部门要协同经营部门作好应收账款的回收工作,建立往来款项的定期核对制度，及时清理追踪，以防呆账。
年终按本办法规定计提坏账准备。
第七条年度经济效益指标考核的管理指标应包括应收账款回笼率。
第二章管理机构及其职责第八条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门和设置其相关的岗位承担不同的职责。
第九条各公司财务部是应收账款的管理部门,负责日常统计、分析、考核和资金结算,其主要职责是:1、负责应收账款的核算、考核和监控；2、负责收款计划落实到财务收款人员，并负责做好每笔收款记录；3、负责应收账款的日常对账、催收、结算工作并每月分别召开应收账款会议，检查、分析和总结收款事项，对有争议或超账期客户及时将信息反馈经营部门，由业务负责人负责联系加强催收，财务人员配合跟踪；4、负责公司欠款结算凭证的收集整理、领取、签收、以及对账单确认件回收存档管理工作；5、负责公司的统一结算，应在每月5日前完成对账清单的报送工作;及时向业务负责人或财务收款员回收客户《对账单》确认件，做好存档签收工作;6、负责应收账款日常核算、对账清单和相关管理报表汇总报送工作；7、负责定期向财务总监汇报应收账款回收情况及突发性事件引起的可能产生的坏账;8、负责每月向各经营部门提供应收账款分类账龄表及应收账款拖欠情况资料，与业务部门一起共同催讨超过正常周转期的应收账款收款政策;9、会同业务部门提出坏账处理意见，根据应收账款领导小组批示，负责坏账申报工作；10、负责核批应收账款的坏账、呆账损失处理方案。
2、应收帐款管理办法
应收帐款管理办法第一条为加强集团公司应收帐款管理，加快资金周转，降低经营风险，特制订本办法。
第二条应收账款是指自公司按照买卖合同或者协议向购买者交付商品或者商品实际交由购买者控制之日起，应当收回的货款；逾期应收账款是指超过公司设定的买方信用期限仍未收回的账款，应收账款的期限分为6个月、1年、2年、3年、3年以上；公司应收帐款的信用期限一般不超过3个月，最长不超过6个月，由销售公司根据客户具体情况决定。
第三条公司财务部对应收账款应当实行每周监控，销售部门不能按时收回信用期内的应收账款的，财务部应当在每月月初及时将应收账款汇总情况书面报告公司总经理。
第四条对逾期应收账款，销售公司应当要求营销中心负责人每半个月提交逾期应收账款情况的书面报告并抄报公司财务部，同时提供有关客户详细材料，包括客户名称、地址、联系电话、逾期应收账款原因等。
第五条对造成应收账款全部或者部分无法收回的，销售公司应及时报告财务总监，在查清事实认定责任后，由相关责任人员承担一定的经济赔偿。
第六条销售公司应当做好应收账款的日常记录，每周对全部欠款客户的应收账款进行分析，对接近到期或逾期客户及时通知营销中心和销售人员。
第七条应要求销售人员做好客户和经销商的基本信息的收集工作，如地址、电话、负责人、资金状况等，营销中心要建立完备的本区域重要客户档案。
第八条销售公司在发货之日起10日内，要做好各营销中心的收货核查工作，做好台帐记录，并在月末归档管理。
第九条销售公司财务部在每月月底应当与营销中心对当月发货情况进行对帐核实，营销中心应上报当月实际收到货物品批次、数量，并汇总发货金额。
第十条销售公司财务部应当指定专人负责催收工作，每月至少两次督促营销中心和重点销售人员对逾期应收账款进行催收，并做好日常催收台帐记录，在每月月底对台帐记录进行整理归档。
第十一条销售公司要做好月度催收汇报工作，由销售公司财务部向集团公司财务部提交催收书面报告。
第十二条对催收无效的逾期应收账款客户，由营销中心向销售公司财务部提出催收书面报告书和处理意见（包括停止信用销售、计罚利息等），经有关负责人同意后，调整相应客户的信用等级或者决定采取包括法律手段在内的其他补救手段。
应收账款管理办法
应收账款管理办法第一条目的。
为保证及时回收账款，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失，提高资金周转效率，特制定本办法。
第二条定义。
企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后的应得收入，或者其他应收款项。
它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成权债务关系。
第三条应收款的范围。
应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。
第四条管理部门。
应收账款的管理部门为财务部。
第五条信誉调查。
(1)赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。
赊销金额在万元以上的，应由总经理决定是否赊销。
(2)赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。
如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。
第六条应收账款报告。
(1)应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。
各单位于每月日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。
(2)应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债书面通知等。
第七条催款责任(1)财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人，由经办人负责催讨账款。
(2)经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。
应收账款到账后，应当及时销账第八条问题账款的处理(1)对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。
采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。
(2)因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。
第九条坏账准备金。
公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。
当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。
第十条坏账准备金的提取比例。
第十一条业务员收款(1)业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份，一份自留，三份交财务部。
(2)收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰，金额是否大写。
应收账款管理办法
应收账款管理办法企业应收账款管理办法第一章总则第一条.为贯彻落实上级单位关于降杠杆减负债防风险的总体部署，充分发挥激励导向作用，调动催收人员的积极性，进一步做好我公司的应收账款催收管理工作，特制定本办法。
第二条.纳入应收账款催收范围的项目应同时满足以下三个条件：(一)以我公司名义签约的项目。
(二)纳入年度重点催收且为已执行完，或已经履行我方应尽责任义务的项目。
(三)因他方原因造成项目暂停、终止且不能再继续正常运转的项目。
第三条.对于项目仍然存续且实质性正常运转的项目，由具体实施部门组织、协调并督促项目部积极履行应收账款催收责任。
第二章催收奖励第四条.纳入应收账款奖励范围的应收账款专指已到期应付未付的逾期应收账款。
不包括已确立债权债务关系，但处于正常支付周期或者尚未达到合同约定的支付时点和条件的应收账款。
第五条.本办法奖励对象为对应收账款催收工作做出贡献的公司人员。
奖励额度由公司根据本办法确定，针对具体项目奖励对象和分配方案，由业务总部在其奖励额度内确定。
具体实施部门人员不适用本办法。
第三章组织机构第六条.为做好应收账款催缴工作，公司成立应收账款管理领导小组，并下设应收账款管理办公室。
第七条.应收账款管理领导小组负责公司应收账款催收管理及催收奖励的领导工作，其职责主要包括：(一)指导应收账款催收及奖励工作；(二)审议应收账款催收奖励成果、审批奖金额度；(三)审议与奖励结果有疑义的申诉；(四)其他与应收账款催收奖励相关事宜。
第八条.应收账款管理办公室由财务部门、业务部门、经营计划部门、项目执行部门、法律部门等部门人员组成，办公室设在财务资金部。
各部门的主要工作包括：(一)财务部门负责牵头组织开展应收账款催收管理工作；拟订应收账款催收奖励办法以及办法的修订、解释; 负责应收账款催收奖励的具体组织工作；审核、汇总应收账款奖励申请并进行初步审核；负责应收账款保理、保函替代质保金；受理与应收账款催收奖励相关的申诉。
应收账款管理办法(暂行)
应收账款管理办法（暂行）编制：审核人：生效时间：目录第一章总则 (1)第二章客户资信管理 (2)第三章赊销业务管理 (3)第四章应收账款的管理 (3)第五章坏账管理 (4)第六章附则 (5)第七章应收账款管理工具 (5)7.1 应收账款周报表 (5)7.2 应收票据备查簿 (6)7.3 应收账款账龄分析表 (7)7.4 应收账款变动表 (8)7.5 应收账款应收票据月报表 (9)7.6 问题账款呈报表 (10)7.7 呆账核销汇总表 (11)7.8 往来款项对账单 (12)第一章总则第1条为确保公司权益、规范公司应收账款的管理工作，防范应收账款管理过程中的各种经营风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本办法。
第2条本办法所称的应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。
第二章客户资信管理第4条为防范风险，各有关部门应进行客户资信调查，并随时关注客户信用的变化，做好客户资信管理工作。
第5条客户资信管理的信息基础工作由销售部门完成，公司销售部门应在收集整理客户资料的基础上，建立客户信息档案。
客户信息档案一式两份，由销售公司总经理复核签字后，一份保存于集团公司财务部（或行政办公室），一份保存于销售公司。
销售总经理为客户信息档案的最终责任人。
第6条客户的基础信息资料由相关销售人员负责收集，凡与本公司交易次数在两次以上或单次交易额达到30万元人民币以上的均为资料收集的范围。
第7条客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员需妥善保管。
经管人员岗位调动或离职时，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
第8条客户的信息资料应根据销售人员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇报整理后，交销售总经理和财务部定期予以更新或补充。
第9条公司实行对客户资信额度的定期确定制，由负责各市场区域的销售主管、销售经理、子公司总经理，在集团公司总经理的主持下成立“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。
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应收账款管理办法（暂行）
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第一章总则 (2)
第二章客户资信管理 (2)
第三章赊销业务管理 (3)
第四章应收账款的管理 (4)
第五章坏账管理 (5)
第六章附则 (5)
第七章应收账款管理工具 (5)
7.1 应收账款周报表 (5)
7.2 应收票据备查簿 (6)
7.3 应收账款账龄分析表 (7)
7.4 应收账款变动表 (8)
7.5 应收账款应收票据月报表 (9)
7.6 问题账款呈报表 (10)
7.7 呆账核销汇总表 (11)
7.8 往来款项对账单 (12)
第一章总则
第1条为确保公司权益、规范公司应收账款的管理工作，防范应收账款管理过程中的各种经营风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本办法。
第2条本办法所称的应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。
第二章客户资信管理
第4条为防范风险，各有关部门应进行客户资信调查，并随时关注客户信用的变化，做好客户资信管理工作。
第5条客户资信管理的信息基础工作由销售部门完成，公司销售部门应在收集整理客户资料的基础上，建立客户信息档案。
客户信息档案一式两份，由销售公司总经理复核签字后，一份保存于集团公司财务部（或行政办公室），一份保存于销售公司。
销售总经理为客户信息档案的最终责任人。
第6条客户的基础信息资料由相关销售人员负责收集，凡与本公司交易次数在两次以上或单次交易额达到30万元人民币以上的均为资料收集的范围。
第7条客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员需妥善保管。
经管人员岗位调动或离职时，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
第8条客户的信息资料应根据销售人员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇报整理后，交销售总经理和财务部定期予以更新或补充。
第9条公司实行对客户资信额度的定期确定制，由负责各市场区域的销售主管、销售经理、子公司总经理，在集团公司总经理的主持下成立“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。
第10条“市场管理委员会”对客户的资信状况和销售能力进行分析、研究，确定每
个客户已有的信用额度和信用期限，建立“信用额度期限表”，由销售部门和财务部门各存一份。
第11条初期信用额度的确定应遵循保守原则，主要依据过去与客户交往情况（是否通常能按期回款）及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其他企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素确定信用额度。
凡初次赊销信用的新客户，信用额度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经“市场管理委员会”形成一致意见，报请集团总经理批准后方可实行。
第12条客户的信用额度和信用期限，原则上每季度进行一次复核和调整，公司“市场管理委员会”应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。
第三章赊销业务管理
第13条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的必须由销售公司负责人严格按照客户信用限额内签批。
第14条财务部主管应收账款的会计，应每十天对照“信用额度期限表”核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。
超过信用期限十日内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总销售部门负责人，立即联系客户清收。
第15条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。
第16条销售人员在签订合同和组织发货时，必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售公司总经理签字后方可盖章发出。
第17条销售人员对客户应进行定期和不定期的走访。
在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营情况、交易状况及时调整信用等级。
第18条销售人员在与客户签订合同或协议书时，应按照“信用额度表”中对应客户的信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
第四章应收账款的管理
第19条财务部应建立应收账款会计核算明细账，应收账款明细账内容和摘要应详细准确，所记录的事项应有充分的支持资料。
增值税发票、普通发票和发货单、客户收货单、运输单等均属于记录应收账款的重要支持文件。
第20条财务部应定期编制客户对账单，并以可靠的方式送达客户。
所有的对账单寄出前必须与明细账和总账核对一致并有留底记录。
对客户应每季度寄一次对账单，且至少每半年得到客户财务部书面确认一次，在核对应收账款时，应对账户中的贷方余额给以充分注意，并及时调查原因，及时进行解决。
第21条客户的应收款的书面确认资料应在财务部保存。
对在一年内得不到客户确认的对账单，财务部和销售部有关人员应制定访问计划，到客户现场去核对其应收款。
销售人员在与客户处理日常业务过程中，有责任向客户有关业务人员催促收取对账回执。
销售部在考核销售人员业绩时，应将收回对账回执情况作为考核指标。
第22条财务部门应于每月10日前提供一份当月尚未收款的“应收账款账龄明细表”，提交给销售部门，由相关销售人员核对无误后，报经销售经理及销售公司总经理批准，进行账款回收工作。
第23条销售部门应严格对照“信用额度表”和财务部门报来的“账龄明细表”，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给公司总经理。
第24条相关人员在收账时，若收取银行票据时，应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时，应及时联系退票并重新办理；若收汇票时须客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否与发票印章名称一致。
第25条收账人员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售总经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。
第26条财务部和销售部有责任联合控制客户账龄的不断增长。
对账龄超过一年且在一年内未发生业务关系的应收账款，应停止向其继续发货或只有在货款回收大于发货
款时并经集团总经理批准后方可发货，同时企业应降低客户信用等级和授信额度。
第五章坏账管理
第27条财务部门对于坏账的确认、核销，应建立严密的书面审核和批准程序，并明确规定审核权限。
第28条坏账核销后，立即将相应的客户列入到企业黑名单中，若以后又收到该客户发来的新订单时，销售部门必须待其还清旧账后，方可与其恢复正当的业务。
第29条对已核销的坏账，销售部和财务部应建立跟踪回收记录；财务部应建立坏账备查账。
企业应根据实际情况随时与客户保持联系，继续催讨欠款。
必要时应采取相应的法律手段。
第六章附则
第30条本制度由集团公司财务部拟定，经集团总经理批准后实施。
第31条本办法解释权归集团公司财务部。
第32条本制度自正式颁布之日起开始执行。
第七章应收账款管理工具
7.1 应收账款周报表
7.2 应收票据备查簿
7.3 应收账款账龄分析表
7.4 应收账款变动表
2.第二联送销售部门检讨催款。
7.5 应收账款应收票据月报表
7.6 问题账款呈报表
7.7 呆账核销汇总表
7.8 往来款项对账单
单位：
贵公司年月日到我公司购买产品件，款项元尚未支付。
请核对后将回联单寄回。
谢谢合作。
清查单位：
年月日沿此虚线截开，将以下回联单寄回。
往来款项对账单（回联）
清查单位：
你公司寄来的“往来款项对账单：已经收到，经核对后无误。
单位：
年月日。