现金流量表说明

现金流量表以现金及现金等价物为基础编制。现金主要包括库存现金、银行存款、其他货币资金。现金等价物包括应收票据、3个月内到期的短期债券投资。

现金流量表准则将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

第一部分经营活动产生的现金流量

一、经营活动产生的现金流入：

（一）下列事项应列入销售商品提供劳务收到的现金：

1、销售商品收到的现金。

2、提供劳务收到的现金。

3、销售材料、备件、下脚料收到的现金。

4、销售在产品、半成品收到的现金。

5、代购代销业务收到的现金。

6、提供运输、租赁服务收到的现金。

7、提供餐饮、住宿服务收到的现金。

8、与销售商品、提供劳务有关的增值税销项税额收到的现金。

9、与销售商品、提供劳务有关的预收款收到的现金。

10、销货退回支付的现金在本项目以相反方向反映。

11、收回已核销的坏账收到的现金。

12、收回或者转让应收账款收到的现金。

（二）下列事项应列入收到的税费返还：

1、出口商品退税收到的现金。

2、福利企业退税收到的现金。

3、其他各种税费（增值税、企业所得税等）返还。

（三）下列事项应列入收到的其他与经营活动有关的现金：

1、经营租赁固定资产收到的现金（如租金）。

2、收取卫生费收到的现金。

3、收取自行车存车费收到的现金。

4、取得各类罚款收入、违约金、赔偿金收入收到的现金

5、收取押金收到的现金。退还押金支付现金时在本项目以相反方向反映。

6、收取各类保证金收到的现金，当年退还各类保证金支付现金时在本项目以相反方向反映。

7、收到的各种代收款项的现金。代付时在本项目以相反方向反映。

8、其他营业外收入收到的现金。

9、职工辞职时交付的培训费、交付的劳动保护用品款收到的现金。

10、银行存款利息收到的现金。

11、工程、材料招标收取的现金，当年退还时在本项目以相反方向反映。

12、环保部门返还排污治理基金收到的现金。

13、建筑管理办公室返还劳保基金收到的现金。

（四）收到的内部款项的现金：收到内部单位的所有现金（包括收到内部单位用于贴现的银行承兑汇票），由收款单位填列。

（五）收到的子公司款项的现金：收到往来款项的现金。

二、经营活动产生的现金流出：

（一）下列事项应列入购买商品、接受劳务支付的现金：

1、购买材料、备件支付的现金，包括一并支付的增值税进项税额；产品包装、检测、检验、装载所支付的现金。

2、运费、修理费、设备台班费支付的现金。

3、接受协作队伍提供劳务支付的现金。

4、劳务管理费、外单位管理费支付的现金。

5、购买风、水、电、汽、暖所支付的现金。

6、购买作为材料管理办理入库的劳动保护用品所支付的现金。未办理入库手续的，列入支付给职工以及为职工支付的现金。

7、材料整理、检验、加工、卸载、包装所支付的现金。

8、偿还经营性应付账款、应付票据支付的现金。

9、购买商品、接受劳务预付的现金。

10、购货退回收到的现金（不包括专项工程及专项工程物资支付的现金）在本项目以相反的方向反映。

11、电话费、水电费、暖气费用支付的现金。收取零星电话费用、水电费、暖气费用的现金收入在本项目以相反方向反映。

（二）下列事项应列入支付给职工以及为职工支付的现金

1、支付工资、奖金、各类津贴、补贴的现金。不含列入在建工程科目支付的工资、奖金。

2、用于职工培训、教育方面支付的现金。

3、用于职工福利方面支付的现金。

4、直接支付给职工个人书报费、烤火费、防暑降温费的现金。

5、支付职工食堂补贴的现金。

6、支付职工人身保险费的现金。

7、支付非在岗职工生活费的现金。

8、支付丧葬补助费的现金。离退、退休人员发生的丧葬补助费列入支付的其他与经营活动有关的现金。

9、支付职工计划生育的现金。

10、支付购买药品的现金。售出药品收到的现金以相反方向反映。

11、支付职工的养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险。住房公积金、住房困难补贴的现金。

12、支付职工工资时直接扣缴职工个人负担的养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金、个人所得税及其他代扣款项，在支付时列入本项目。

13、支付解除劳动合同补偿金的现金。

14、支付股利的现金。

（三）下列事项应列入支付的各项税费：

企业所得税、增值税、营业税、城建税、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

（四）下列事项应列入支付的其他与经营活动有关的现金：

1、支付差旅费的现金。

2、支付办公费的现金。已办理入库的办公用品支付的现金列入购买商品、接受劳务支付的现金。

3、支付交通费的现金。

4、支付经营性租赁的现金。

5、支付证照年检的现金。

6、支付工程保修费的现金。

7、支付财产保险的现金。收到保险公司赔偿的现金在此项目以相反方向反映。

8、支付排污费、河道维修费的现金。

9、支付工会经费、党团组织活动经费、团体会费、各类会议费的现金。

10、支付离退休人员费用的现金。

11、支付抚恤救济费的现金。

12、支付咨询、诉讼、审计、绿化、广告费的现金。

13、支付业务招待费的现金。

14、支付招投标、合同签证、公证、定额测定等费用的现金。

15、支付展览费、仓储费、代理费的现金。

16、支付职工子女学费的现金。