增值税专用发票电子化政策20210128

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增值税发票电子化改革方案公布提高发票管理效率

增值税发票电子化改革方案公布提高发票管理效率增值税发票电子化改革方案公布提高发票管理效率随着科技的不断发展和信息化的推广，传统的纸质发票管理方式已经不能完全适应现代社会发展的需要。

为了提高发票管理的效率和便利性，我国近日公布了增值税发票电子化改革方案。

该方案的实施将彻底改变传统发票的开具、管理和报销方式，为企业和个人带来诸多便利。

一、方案背景增值税是我国主要的一种税收形式，而发票则是纳税人取得税收凭证和享有税收优惠的法定凭证。

传统的纸质发票管理存在着许多问题，如易丢失、取得不便以及管理不便等。

而电子化改革方案的出台，则是为了解决这些问题，提高发票管理的效率和便利性。

二、电子化改革方案的主要内容1.电子化发票的开具：企业和个人可以通过电子方式开具发票，不再需要使用纸质发票。

通过电子化发票的开具，不仅可以避免纸质发票的丢失和损坏，还能节约人力和物力资源。

2.发票信息的存储和管理：电子化发票的开具和传输都需要依赖发票管理系统。

发票管理系统可以对发票信息进行存储、备份和检索，便于管理和查询。

纳税人可以通过该系统随时查看和下载自己的发票。

3.电子发票的合法性和安全性：为了保证电子发票的合法性和安全性，电子发票必须经过加密和数字签名等安全措施。

同时，税务机关也会建立相应的监管体系，对电子发票进行日常监控和抽查核验，确保发票的真实有效。

4.发票的使用和认可：电子发票可以作为合法的凭证，具备与纸质发票相同的效力。

纳税人在报销、购买和退货等环节，可以通过出示电子发票来进行相关操作。

三、方案带来的好处1.提高发票管理的效率：电子化发票大大节约了纸质发票的制作和管理成本，减少了人力资源的投入。

同时，发票管理系统的使用也使得发票信息的查询和管理更加方便快捷。

2.环保节能：电子发票的使用无需纸张，不仅减少了纸张的浪费和排放，还对环境起到了积极的保护作用。

3.便利纳税人：纳税人可以随时通过发票管理系统查看自己的发票信息，方便了报销和审计等操作。

增值税电子专用发票方案

增值税电子专用发票方案
增值税电子专用发票是指符合国家税务部门标准的电子化票据，用于
记录和证明增值税纳税人销售货物、提供劳务以及购买应税服务的营业收
入和相关增值税税额。

相比传统的纸质发票，电子发票具有存储方便、传
输快捷、可追溯等优势。

目前，我国已经开始推广增值税电子专用发票，并逐步取代纸质发票。

在推广过程中，我们需要注意以下几个方面:
一、技术支持
为了实现增值税电子专用发票的发行和使用，需要建立稳定可靠的技
术支持系统，包括电子发票发行平台、发票抄报系统、验旧系统等。

这些
系统需要能够满足大规模发票处理的需求，确保发票的安全性和准确性。

二、发票管理
三、发票使用
四、数据互通
为了方便发票的查询和信息的运用，需要建立增值税电子专用发票与
其他财务系统的数据互通机制。

这样可以实现发票信息的在线查询、审核
和核对，提高税务管理的效率。

五、安全保障
发票信息的安全是增值税电子专用发票推广的重要保障。

应该建立健
全的发票安全管理机制，包括数据加密、权限控制、备份和恢复等措施，
确保发票信息不被篡改、丢失或泄露。

同时，纳税人也需要加强对发票信
息的保护，防止虚开发票和信息泄露等不法行为。

六、宣传推广
总之，增值税电子专用发票方案需要充分考虑技术支持、发票管理、
发票使用、数据互通、安全保障和宣传推广等方面的问题。

只有在各个方
面都得到合理规划和有效实施，才能顺利推广和应用增值税电子专用发票，提高税务管理的效率和便捷性。

关于增值税电子专用发票，这些事财务人一定要知道！

关于增值税电子专用发票，这些事财务人一定要知道！展开全文对我们财务人员来说，纸质增值税专用发票大家颇为熟悉，然而，在使用纸质增值税专用发票时免不了会发生丢失、毁损等情形，给我们工作带来了不小的麻烦。

随着国家税务总局分步实施发票电子化改革工作的推进，今后这类麻烦将会消失了！关于增值税电子专用发票，以下这些事儿，作为财务人员，您可一定要知道！问题1：发票电子化改革如何具体实施？根据《关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》（税总发〔2020〕48号）文件规定，在实现增值税普通发票电子化的基础上，发票电子化改革按以下阶段分步实施：第1步：2020年选择部分地区新办纳税人开展增值税专用发票电子化改革试点；第2步：2020年底前，基本实现新办纳税人增值税专用发票电子化；第3步：2021年年底前，力争建成全国统一的电子发票服务平台和税务网络可信身份系统，建立与发票电子化相匹配的管理服务模式，增进市场主体发票使用便利，进一步降低制度性交易成本，推进智慧税务建设。

问题2：增值税电子专用发票长啥样？有法律效力吗？很多未纳入改革试点的财务人员难免会对增值税电子专用发票“长相”有些好奇：相比纸质专用发票，电子专票会有什么不同吗？下图是宁波试点地区的一张增值税电子专用发票，我们可以看到：电子专票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次。

与纸质增值税专用发票相比，电子专票发票样式更加简洁了。

增值税电子专用发票虽然只是电子发票，但是其法律效力、基本用途、基本使用规定等都与纸质增值税专用发票完全相同。

问题3：增值税电子专用发票具有哪些优点？与纸质增值税专用发票相比，增值税电子专用发票具有以下优点：1、不用再去排队领取发票以往领取纸质增值税专用发票，我们财务人员免不了要往返办税服务厅等候，而如今我们可以自主选择办税服务厅前台、电子税务局等多种渠道领用电子专票。

若选择电子税务局渠道领用电子专票，即可实现“全程网上办”，大大节省了财务人员时间。

税务电子发票管理规定(3篇)

第1篇第一章总则第一条为了规范税务电子发票的管理，提高发票管理水平，保障国家税收收入，维护发票使用者的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，制定本规定。

第二条本规定所称税务电子发票，是指由税务机关监制，通过电子方式开具，以电子数据形式存储和传输的发票。

第三条税务电子发票的管理应当遵循以下原则：（一）依法管理，规范操作；（二）方便快捷，安全可靠；（三）公平公正，公开透明；（四）高效便捷，服务至上。

第四条国家税务总局负责全国税务电子发票的监督管理。

县级以上地方税务机关负责本行政区域内税务电子发票的监督管理。

第五条税务电子发票的开具、使用、保管、查验等活动，应当遵守本规定。

第二章电子发票的开具第六条从事生产经营活动的单位和个人，应当依照本规定开具税务电子发票。

第七条税务电子发票的开具应当符合以下要求：（一）发票内容应当真实、完整、准确；（二）发票的开具应当符合税收法律法规的规定；（三）发票的开具应当使用税务机关监制的电子发票系统；（四）发票的开具应当由具有发票开具资格的单位和个人进行。

第八条税务电子发票的开具应当包括以下内容：（一）发票代码；（二）发票号码；（三）开票日期；（四）购买方名称；（五）销售方名称；（六）商品或者劳务名称；（七）数量、单价、金额；（八）税率、税额；（九）开票人、复核人等信息。

第九条税务电子发票的开具应当使用税务机关指定的电子发票开具软件。

第十条税务电子发票的开具应当实行实名制管理。

开具发票的单位和个人应当提供真实、合法、有效的身份证明。

第三章电子发票的使用第十一条税务电子发票的使用应当符合以下要求：（一）发票的使用应当符合税收法律法规的规定；（二）发票的使用应当真实、合法、有效；（三）发票的使用应当保证发票数据的完整性和安全性；（四）发票的使用应当遵守发票的保管、查验等规定。

第十二条购买方取得税务电子发票后，应当按照以下规定使用：（一）及时将发票打印或者保存；（二）发票打印或者保存的纸质应当符合税务机关的规定；（三）发票的打印或者保存不得篡改、伪造、损毁；（四）发票的使用不得违反发票的使用规定。

增值税专用发票电子化操作指南

增值税专用发票电子化试点开票软件（税务UKey版）操作指引一、下载并安装开票软件（税务UKey版）下载地址：国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://）——相关下载——增值税发票开票软件（税务UKey版）下载安装包。

下载完成后，解压安装包，双击“增值税发票开票软件(税务UKey版).exe”文件，点击“立即安装”并按提示步骤完成安装。

二、首次登录的初始化设置软件安装提示成功后，插入税务UKey，点击桌面生成的“票”字图标。

（一）修改密码1.输入税务UKey密码，初始密码为8个8，纳税人可进行修改。

2.验证数字证书密码，初始密码为8个8，首次登录必须进行修改。

如果更换电脑操作，需要进行重新设置时，该处应填写纳税人修改后的密码。

3.设置管理员登录密码（根据自身需要设置，8位以上数字、字母、特殊字符组合）。

（二）设置企业基本信息（三）设置系统参数1.服务器地址（IP地址）：，端口：90062.如使用电子发票，则需要进行“电子发票配置”，点击系统设置——系统设置首页——参数设置——电子发票配置：（1）版式文件服务器地址：端口：9008（2）邮件发件箱：填写本企业邮件发件箱地址，会自动生成发送邮件服务器地址和发送邮件服务器端口，一般情况下不需要修改。

（3）邮箱SMTP授权码：纳税人需要自行到本企业邮件发件箱中获取。

以QQ邮箱为例：1纳税人登录QQ邮箱，点击“首页/设置/账户”；2找到“POP3/IMAP/SMTP/Exchange/CardDAV/CalDAV服务”模块，点击POP3/SMTP服务右方的开启按钮；3根据窗口提示内容，通过手机短信进行验证；4验证后页面上将显示邮箱SMTP授权码，将其复制粘贴到开票软件对应填写框，点击确定即可。

三、发票领用发票领用可登陆上海市电子税务局——我要办税——发票管理——发票领用——发票领用（电子发票）办理。

四、发票填开点击“发票管理/正数发票填开”，选择需要开具的发票类型，进入发票填开界面。

增值税发票管理的电子化趋势与实施方案

增值税发票管理的电子化趋势与实施方案随着信息技术的快速发展，电子化已经成为现代社会管理的一种重要趋势。

在税务管理领域，增值税发票的电子化管理也在逐渐推进。

本文将探讨增值税发票管理电子化的趋势，并提出一些实施方案。

一、增值税发票管理电子化的背景在传统的纸质发票管理模式下，发票的制作、领用、打印、分发等环节非常繁琐，容易出现错误。

同时，纸质发票还容易造假、丢失和损毁，给税务管理带来了巨大的挑战。

因此，将增值税发票管理电子化已成为迫切的需求。

二、增值税发票管理电子化的优势1. 提高工作效率：电子化发票管理可以实现自动化处理，减少了传统手工操作的时间和人力成本，提高了工作效率。

2. 提高准确性：电子化管理可以避免手工录入或打印错误，提高发票信息的准确性和可靠性。

3. 便捷查询：电子化系统可以存储大量的发票信息，并提供快速的查询和检索功能，方便企业和税务机关随时查阅。

4. 安全性提升：电子化发票管理可以加强数据的备份和安全控制，防止数据丢失或篡改，保障信息的安全性。

5. 环保节能：电子化管理可以节约纸张、印刷材料和能源消耗，降低对环境的影响。

三、增值税发票管理电子化的实施方案1. 系统建设：建立完善的增值税发票管理电子化系统是实施的基础。

系统应具备发票数据录入、存储、查询和分析的功能，并与税务机关的系统进行数据对接，实现信息共享与交互。

2. 技术支持：选择适合的技术方案进行实施。

包括硬件设备的购置、网络建设、软件开发等方面的技术支持，确保系统的稳定运行和数据的安全性。

3. 法律法规配套：电子化发票管理需要与相关的法律法规相适应，确保操作的合规性和合法性。

政府应及时修订相关法规，明确电子发票的法律地位和使用规范。

4. 信息共享：增值税发票管理电子化系统应与税务机关的系统进行数据共享，实现信息的实时传递和交流，提高税务管理的效率和准确性。

5. 安全控制：建立健全的系统安全机制，包括数据的备份、加密、权限管理等方面的安全控制，保障发票信息的安全不被篡改或泄露。

增值税发票管理新规解读

增值税发票管理新规解读随着我国经济的不断发展和税收体制的不断完善，增值税已成为我国主要的税收来源之一。

为了规范和加强增值税发票管理，近期国家税务总局出台了一系列的新规定。

本文将对这些新规进行解读，以帮助大家更好地理解和应对。

一、电子发票在增值税发票管理中的应用新规定明确了电子发票的适用范围和管理要求。

电子发票是指以电子方式开具、传输和存储的发票。

根据新规定，符合一定条件的纳税人可以选择使用电子发票。

电子发票的开具和接收都需要通过国家规定的增值税发票管理平台进行，以确保发票的真实性和合法性。

此外，纳税人还需保留相关的电子发票数据，以备税务机关的核查。

二、增值税专用发票的管理增值税专用发票是纳税人在进行增值税纳税申报时需要使用的发票。

新规定对增值税专用发票的管理做出了一些调整。

首先，纳税人在开具和领取增值税专用发票时，需要通过国家规定的增值税发票管理平台进行核验和验证。

其次，对于纳税人之间的增值税专用发票，需要在开具之日起30日内进行报备，纳税人也需要在此期限内自行在增值税发票管理平台进行登记。

同时，纳税人还需保存相关的电子发票数据，并按规定进行备案。

三、增值税普通发票的管理与增值税专用发票相比，增值税普通发票的管理要求相对简单。

新规定对增值税普通发票的管理主要包括以下几个方面。

首先，纳税人在开具增值税普通发票时，需要确保发票的内容和金额准确无误。

其次，纳税人需要将增值税普通发票按规定的期限报备，并在发票开具后的30日内自行在增值税发票管理平台进行登记。

最后，纳税人也需要保存相关的电子发票数据，并按规定进行备案。

四、增值税发票核查和风险评估为了加强对增值税发票管理的监管，新规定还对增值税发票的核查和风险评估作出了一些要求。

税务机关将加大对纳税人的发票数据核查力度，发现问题时将进行相应的处理和追溯。

同时，税务机关还将根据纳税人的发票开具和申报状况，对其进行风险评估，并根据评估结果对纳税人进行分类管理。

增值税专用发票电子化试点操作培训20210128

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背景介绍
通过对核心征管系统、增值税发票管理系统、电子发票公共服务平台等系统进行升级、配置，实现增值税专用发票电子化的领用、开具、交付、抵扣、退税、申报等业务。
征管系统
增值税发票管理系统
异地协作征管系统
公共服务平台 ……
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纳税人开票方
主要介绍使用增值税发票开票软件（税务UKey版）开具增值税电子专用发票涉及的主要操作步骤：
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常见问题
增值税电子专票是如何实现交付的？
答：试点纳税人可以通过二维码、电子邮件等方式远程交付电子专票，减少现场领取、邮寄等环节，发票交付的速度更快，并可避免出现发票丢失和损毁的风险。
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常见问题
增值税电子专用发票使用什么税控设备开具？
答：试点纳税人应当使用税务UKey开具电子专票。税务机关向试点纳税人免费发放税务UKey。
纳税人受票方
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纳税人受票方
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纳税人受票方
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纳税人受票方
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纳税人受票方
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纳税人受票方
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纳税人受票方
三、发票查验平台
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纳税人受票方
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常见问题
增值税电子专用发票的票面与纸质专票是否一致？
答：电子专票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方: （章）”栏次，进一步简化了发票票面样式。
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纳税人开票方
初始化登录：将税务UKey连接到电脑上，双击打开登录开票软件。输入UKey初始密码8个8，点击进入，首次安装使用需进行软件初始化设置。
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纳税人开票方
验证数字证书密码，管理员登录密码默认为空，可以在此处选择修改税务ukey密码和管理员登录密码，也可以选择都不修改。首次使用税务UKey需要修改数字证书密码，这里填写两次修改后的证书密码，点击“下一步”

增值税专用发票电子化改革存在的问题及优化路径思考周远超

增值税专用发票电子化改革存在的问题及优化路径思考周远超发布时间：2021-08-13T08:22:06.230Z 来源：《中国经济评论》2021年第5期作者：周远超[导读] 近年来，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升。

周远超西藏自治区税务局西藏自治区拉萨市 85000近年来，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升。

为深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体发展，中办、国办下发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，为“十四五”时期税收工作确立了总体规划和蓝图框架，当前国家税务总局正在开展的增值税专用发票电子化改革，综合运用现代信息技术，为实现“精准执法、精细服务、精准监管、精诚共治”的智慧税务远景目标打下坚实基础。

但目前的发票电子化改革仍基于“纸票”的原理设计，电子发票在入账、报账等环节及存储等方面仍存在诸多的问题。

一、存在的主要问题（一）电子发票无纸化入账、报销、归档难2020年，财政部、国家档案局出台了《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下简称“6号文件”），对电子会计凭证报销入账报销等问题进行了规定。

另一方面，审计监督、贷款证明、上市发审、经济诉讼等税收之外的多种场景，甚至税务稽查审计，仍大多要求提供纸质发票或会计凭证。

同时，企业的上下游链条中，关于电子发票的使用尚未形成较为一致的协同，存在“想用不好用”的问题。

为进一步规范电子发票无纸化报销归档流程，“6号文件”进一步明确了电子会计凭证的范围、法律效力以及电子化报销入账归档要求强调电子会计凭证与纸质凭证具有同等法律效力，并规定电子会计档案可不再另以纸质形式保存，但电子发票无纸入账、报销和归档难仍然是发票电子化改革的核心问题。

一是6号文件对会计凭证无纸化入账报销归档的要求较高，大多数企业出于成本的考虑，大部分采用“电转纸”的模式。

增值税发票使用新规定

增值税发票使用新规定增值税发票是一种由国家税务部门颁发的具有法律效力的凭证，用于确认企业之间进行的商品和服务交易，并用于企业进行税务抵扣。

为了进一步规范和改进增值税发票的管理和使用，国家税务总局于2024年7月1日发布了新的增值税发票使用新规定，该规定被广泛适用于各类纳税人。

本文将从新规定的意义、主要内容以及影响等方面进行详细介绍。

首先，新规定的发布对于统一税收政策、加强税收征管和防止税收逃避具有重要意义。

增值税发票作为一种重要的税务凭证，直接关系到企业的税收负担和税收政策的执行效果。

通过新规定的实施，可以加强对企业开票行为的监管和管理，防止虚开增值税发票等税收违法行为的发生，提高税收的公平性和透明度。

新规定的主要内容包括增值税发票的开具、认证、使用和管理等方面的规定。

其中，对于发票的开具方面，新规定要求纳税人在开具增值税发票前要进行认证，认证的内容包括开票资格、开票设备和系统、发票的设计和印制等方面。

此外，新规定还增加了对于发票开具的限制条件，比如要求纳税人必须具备真实交易背景和交易凭证等。

在增值税发票的认证和使用方面，新规定要求纳税人在开具增值税发票后要及时进行认证，认证的内容包括纳税人的身份信息、发票的真实性和合法性等方面。

此外，新规定还强调了纳税人要妥善保管好增值税发票，并对于发票的补开、作废和换票等行为做出明确规定。

除此之外，新规定还对于增值税发票的管理和违法行为做出了一系列规定。

例如，对于增值税发票的报废、销毁和销售等行为要求纳税人严格遵守相关规定，并进行记录和报告。

对于虚开增值税发票等违法行为，将进行严厉处罚，并追溯到相关责任人。

新规定的发布对于企业和个人来说都有一定的影响。

对于企业来说，新规定的实施将加强对企业开票行为的监管，需要企业加强内部管理和行为规范，提高财务会计和税务管理能力。

对于个人来说，新规定的实施将对个人购买商品和服务时的发票索取、保管和使用等方面提出更高的要求。

总之，新的增值税发票使用新规定的发布，对于规范和改进增值税发票的管理和使用具有重要意义，有利于加强税收征管工作和防止税收逃避。

2024年涉及增值税发票法规规定

涉及增值税发票法规规定增值税发票的定义及作用增值税发票是指增值税纳税人依照税务部门的规定自行开具，标明销售货物或者提供应税劳务等增值税应税项目、应税销售额或者应税劳务费金额和应纳税额等税务内容，证明销售货物或者提供应税劳务等增值税应税项目的发票。

增值税发票是一种重要的税务凭证，它涵盖了增值税所有的税收信息，并且把每个纳税人所缴交的增值税都详细列出来，是税务部门开展监管工作的重要手段。

增值税发票的作用有多重，首先它是增值税纳税人缴纳增值税的重要凭据之一。

其次，增值税发票能够作为纳税人享受营业税优惠政策的重要依据，包括抵扣进项税和小规模纳税人免征增值税等政策。

同时，增值税发票也是纳税人开展进出口贸易的必备文件之一。

此外，增值税发票还可以作为企业证明经营状况和信用状况的重要证明文件。

增值税发票开具的依据增值税发票的开具必须符合相关的法规规定，否则就会被认定为无效发票。

以下是增值税发票开具的依据：•增值税法及其实施条例•国务院关于发票管理的相关规定•财政部、国家税务总局关于增值税发票管理的具体办法在开具增值税发票时，纳税人必须遵守这些法规规定，并确保开具的发票符合法规要求。

增值税发票的种类根据税收部门对于增值税发票的管理制度，增值税发票分为普通发票、专用发票和电子发票等几种类型。

以下是对这几种发票的详细介绍：普通发票普通发票是增值税纳税人开具的、适用于纳税人销售货物、提供应税劳务等增值税应税项目的发票。

普通发票一般由税务机关直接向纳税人发放。

专用发票专用发票是应税人开具的、适用于企业间交易和涉及到政府采购等特定场合的发票。

专用发票需要纳税人在税务部门进行申请，并经过核准后方可开具。

电子发票电子发票是指在电子商务平台上开具的、与纸质发票具有同等法律效力的发票。

纳税人可以通过税务部门的电子发票管理系统注册并开具电子发票。

增值税发票开具的注意事项在增值税发票的开具过程中，纳税人需要注意以下几个事项：发票开具时间增值税发票的开具时间必须与销售货物或提供应税劳务的时间相符，否则会被认为是无效发票。

新发票管理办法及实施细则

新发票管理办法及实施细则概述根据国家税务总局《关于贯彻落实《中华人民共和国发票管理办法》的工作方案》，自2021年7月1日起，全面实施新版发票管理办法。

新版发票管理办法将发票管理纳入国家税务总局国库集中管理，实现由发票开具单位自行管理向国库集中管理的转变，将纸质发票和电子发票归为同一管理体系，并从以下几个方面做出具体规定：1.发票的种类和开具2.发票的报销和验收3.发票的查验和核对4.发票的存储和归档以下将对新版发票管理办法及实施细则进行详细介绍。

发票的种类和开具票种新版发票管理办法中，建立了发票种类代码体系，共设7个代码，分别是：•011001000：增值税专用发票•011001001：增值税普通发票（销售）•011001002：增值税普通发票（抵扣）•011001003：普通发票•011001004：运输发票•011001005：机动车销售统一发票•011001006：通行费发票开具增值税专用发票和普通发票由国家税务总局授权的税务机关和代开单位开具，其他发票由具有发票开具资格的单位机构开具。

发票开具应当按照税款所在期完整开出，并按原始凭证金额开出，不得分次开具、掏空、拼装开具。

发票应当按照税控技术规定，由税控系统开具，不得手工开具。

发票的报销和验收报销新版发票管理办法中将纸质发票和电子发票纳为同一管理体系，所有发票的报销，均需通过“电子发票验旧换新”平台申领并进行报销。

报销申请人应当将其所要申请报销的发票信息、价税合计、交易明细、购买方名称等信息按平台标准录入，并提交相关凭证照片作为备选证据，由相应的税务机关进行审批，审批通过后发票方可报销。

验收发票报销后，需经过验收。

验收单位应当按照交易或业务要求对报销发票的真实性、合法性、准确性进行核对，对不符合要求的及时反馈。

发票的查验和核对查验新版发票管理办法明确规定，电子发票要实行“先税后验”纳税人自行查验的原则，其他发票由验收单位验后再税。

所有单位在收到电子发票后应当进行验证，确保发票真实有效。

2021年增值税专票电子化常见问答(第一期)

增值税专票电子化常见问答（第一期）1.税务部门现在是否在推行增值税电子专用发票?具体是如何安排的?答：为适应经济社会发展和税收现代化建设需要，税务总局自2015年起分步推行了增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)。

电子普票推行后，因开具便捷、保管便利、查验及时、节约成本等优点，受到越来越多的纳税人欢迎。

为贯彻落实国务院关于加快电子发票推广应用的部署安排，税务总局本着积极稳妥的原则，决定采用先在部分地区新设立登记的纳税人(以下简称“新办纳税人”)中实行增值税专用发票电子化(以下简称“专票电子化”)，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。

一是先在新办纳税人中实行专票电子化，在完善系统、积累经验的基础上，下一步再考虑在其他纳税人中实行专票电子化。

二是对于新办纳税人，从2020年9月1日起先逐步在宁波、石家庄和杭州开展专票电子化试点，在此基础上再分两步在全国实行：第一步，自2020年12月21日起，在天津等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国;第二步，自2021年1月21日起，在北京等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。

实行专票电子化的新办纳税人具体范围由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。

2.增值税电子专用发票票面和增值税纸质专用发票相比有哪些主要变化?答：增值税电子专用发票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:(章)”栏次，使增值税电子专用发票的开具更加简便。

3.企业收到一张增值税电子专用发票，自行打印后，增值税电子专用发票的纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为报销入账归档的依据?答：增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票一致。

纳税人以增值税电子专用发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但应当同时保存打印该纸质件的增值税电子专用发票。

税务政策解读增值税发票管理新规

税务政策解读增值税发票管理新规随着税收体制改革的不断深化，我国税务政策也在不断调整和优化。

最近，国家税务总局发布了增值税发票管理新规，对增值税发票的开具、使用和管理等方面作出了一系列的调整和要求。

本文将对这一新规进行解读，以帮助读者更好地理解和遵守相关税务政策要求。

一、发票开具要求根据新规定，增值税一般纳税人应当按月开具增值税专用发票。

发票的内容包括发票代码、发票号码、纳税人识别号、购买方名称和纳税人识别号、货物或应税劳务、金额等。

发票开具时应当填写真实准确的信息，不得故意隐瞒或虚构交易内容，以免造成不必要的税务风险。

此外，新规还要求在发票上加盖章或注明电子发票专用章，用于确认发票的真实性和合法性。

增值税一般纳税人还需要将开具的发票信息及时上传至电子发票平台，以便税务部门进行监管和核对。

二、发票使用要求为了规范发票的使用，新规对发票的使用范围和限制作出了详细规定。

一般纳税人在购买商品或接受劳务时，应当向销售方要求开具增值税专用发票，并在购买方使用商品或接受劳务后的90日内报销或冲抵增值税。

发票不得重复使用，并且不得将增值税发票用于其他非正当用途，以免触犯法律法规的相关规定。

三、发票管理要求为了加强发票管理，新规对增值税一般纳税人的发票管理工作提出了更高的要求。

纳税人应当建立完善的发票管理制度，明确发票开具、使用和报销等各个环节的责任和流程。

同时，纳税人还需定期对发票进行盘点和核对，确保发票的真实性和合法性。

在发票管理中，税务部门也将发挥重要作用。

税务部门将加大对增值税发票的监管力度，采取现场核查、数据比对和风险评估等手段，查验纳税人是否按规定开具和使用增值税发票。

如发现违规行为，将依法予以处罚，严肃纳税纪律，维护税收秩序。

结论增值税发票管理新规的出台，为了加强税务管理，提高纳税人的遵纳度和合规性，对增值税一般纳税人在发票开具、使用和管理等方面提出了更为明确的要求。

纳税人应加强对新规定的学习和理解，确保自身的税务合规，避免因发票管理不当而引发的纠纷和风险。

增值税发票电子化改革方案公布提高税务管理效率

增值税发票电子化改革方案公布提高税务管理效率近年来，随着信息技术的飞速发展，各行各业纷纷转型升级，逐渐实现了数字化与电子化的转变。

税务管理也不例外，为了提高税务管理效率、减少人为错误，我国税务系统推出了增值税发票电子化改革方案。

本文将针对该方案进行探讨，详细介绍其背景、内容和影响。

一、背景随着我国经济的快速发展，增值税已成为重要的税收来源之一。

传统的增值税发票管理方式存在很多弊端，如容易丢失、难以查询、易伪造等问题，给税务管理带来很大压力。

因此，税务部门决定通过电子化改革来提高管理效率，降低管理成本。

二、方案内容1. 电子发票开具增值税发票的开具方式从纸质发票逐渐转向电子发票。

纳税人可以通过税务系统在线开具和发送电子发票给购方，避免了传统纸质发票邮寄所带来的延误和丢失风险。

电子发票开具还能够自动生成相关数据，减少打印和录入的工作量，提高了开票效率。

2. 电子发票认证纳税人在收到电子发票后，需要进行电子发票认证。

认证通过后，发票信息将自动记录在国家税务系统中，避免了纸质发票容易弄丢或护面损坏而无法认证的问题。

同时，税务部门可以通过税务系统实时查看纳税人的发票认证情况，提高了管理效率。

3. 电子发票查询作为购方，可以通过税务系统查询到购买的电子发票信息。

在传统纸质发票时代，购方需要手动保留和管理发票，很容易出现发票丢失或无法查询的情况。

而通过电子发票查询，购方可以随时随地在线获取发票信息，便于购买记录和报销。

4. 电子发票存储与归档电子发票存储和归档是电子化改革的重要环节。

税务系统会将开具和认证的电子发票自动存储，并按照相应的归档规则进行分类和整理。

这样不仅方便了纳税人备案和后续审计工作，也减少了纸质发票的占用空间和管理难度。

三、影响1. 提高管理效率电子化改革方案的实施，大大提高了税务管理的效率。

通过自动化的开具和认证流程，减少了繁琐的人工操作，加快了开票速度。

同时，各方可以随时在线查询发票信息，无需大量的纸质发票存档和管理工作，节省了人力和物力资源。

国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告

国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2024.11.12•【文号】国家税务总局公告2024年第11号•【施行日期】2024.12.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】尚未生效•【主题分类】票据正文国家税务总局公告2024年第11号关于推广应用全面数字化电子发票的公告为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确的“稳步实施发票电子化改革”“基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本”要求，自2021年12月1日广东省、上海市和内蒙古自治区试点推行全面数字化电子发票（以下简称数电发票）以来，试点地区已逐步扩大至全国。

试点推行工作平稳有序，取得了优化营商环境、提升行政效能、助力经济社会数字化转型的积极效果。

国家税务总局决定，在全国正式推广应用数电发票，现将有关事项公告如下：一、数电发票是《中华人民共和国发票管理办法》中“电子发票”的一种，是将发票的票面要素全面数字化、号码全国统一赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户等方式在征纳主体之间自动流转的新型发票。

数电发票与纸质发票具有同等法律效力。

二、数电发票为单一联次，以数字化形态存在，类别包括电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）、电子发票（机动车销售统一发票）、电子发票（二手车销售统一发票）等。

数电发票可以根据特定业务标签生成建筑服务、成品油、报废产品收购等特定业务发票。

（样式见附件1）三、数电发票的票面基本内容包括：发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计、备注、开票人等。

四、数电发票的号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度的后两位，第3-4位代表开票方所在的省级税务局区域代码，第5位代表开具渠道等信息，第6-20位为顺序编码。

骏哥你快醒醒！总局又出新口径了！

骏哥你快醒醒！总局又出新口径了！减税降费政策即问即答（2021年第一期）2021年04月13日来源：国家税务总局政策法规司一、应对疫情税费优惠政策（一）增值税、消费税1.我公司是一家餐馆，疫情期间我公司享受了生活服务免征增值税优惠政策。

这项政策2020年底到期后，今年1-2月我公司正常缴纳了增值税，未开具专用发票。

最近关注到这项政策延期到今年3月底，请问我们还能补充享受免税吗？答：根据《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）规定，《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年3月31日，其中包括生活服务（含餐饮服务）免征增值税政策。

2021年1月1日至7号公告发布之日前，已征应予减免的税费，可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。

因此，你公司2021年1-2月提供餐饮服务，可按上述规定享受增值税免税政策。

如果在7号公告发布前，你公司已经就应予免税的餐饮服务收入计算缴纳了增值税，可以抵减你公司以后应缴纳的增值税或予以退还。

2.《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（2020年第25号）规定，自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。

请问这项政策还会延续吗？答：根据《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）的规定，纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税政策的执行期限，延长至2021年12月31日。

3.我是天津一家小型商贸公司，属于按季申报的增值税小规模纳税人。

2021年1季度我公司销售货物一共取得不含增值税销售额200万元，请问我公司应该如何计算缴纳增值税?答：根据《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）规定，《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。