旅行社财务管理
旅行社财务管理 - 旅行社财务分析
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第四节 旅行社财务分析
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一、旅行社的财务报表
旅行社的财务报表是反映旅行社财务状 况和经营成果的书面文件，主要包括资产负 债表、损益表和现金流量表及有关附表。
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所有者权益 指企业投资人对企业净资产 的所有权。企业净资产等于企业全部资产 减去全部负债后的余额，其中包括投资者 对企业的最初投入，以及资本公积金、盈 余公积金和未分配利润，对股份制企业即 为股东权益。
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1．流动比率
流动比率，是反映旅行社短期偿债能力 的一项指标。它表明旅行社偿还流动负债 的保障程度。其计算公式为：
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例如，X X国际旅行社拥有流动资产 18 886 408 .21元，流动负债24015 385.54元。 根据流动比率的计算公式，可计算出该旅 行社的流动比率为：
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2．速动比率
速动比率是速动资产（流动资产－存货 资产）和流动负债之间的比率。它反映旅行 社在最短时间内偿还流动负债的能力。速动 比率的计算公式为：
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例如，X X国际旅行社的存货资产是 93 739．69元。所以，该旅行社的速动资产为 18 792 668 52元（流动资产 18 886 408 .21 元 - 存货资产93 739.69元）。根据速动比率 的计算公式，该国际旅行社的速动比率为：
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从计算结果可以看出，该国际旅行社的应 收账款周转率为6. 39次。
旅行社的管理者应该运用应收账款周转率 这个工具，对企业应收账款的变现速度和管 理效率进行了解 和分析 。
应收账款的周转率越高，则旅行社在应收 账款上冻结的资金越少、坏账的风险越小、 管理效率越高。
旅行社的财务管理
旅行社的财务管理介绍财务管理是旅行社运营过程中不可或缺的一部分。
它涉及到预算编制、收支管理、财务报告等方面，对于确保旅行社的财务稳定和健康发展至关重要。
本文将介绍旅行社的财务管理的基本理论和实践经验，并提供一些实用的财务管理建议。
财务管理的重要性旅行社的财务管理对于企业的长期发展和生存至关重要。
通过有效的财务管理，旅行社能够实现以下目标：1.控制成本：财务管理帮助旅行社控制成本，合理分配资源，避免浪费和不必要的支出，提高运营效率。
2.规范经营：财务管理有助于旅行社遵循财务规范和法律要求，确保财务活动的合法性和透明性。
3.制定预算：财务管理帮助旅行社制定预算，为企业决策提供依据，确保经营活动的稳定性和可持续性。
4.监督业绩：财务管理能够监督和评估旅行社的业绩，及时发现问题并采取相应措施。
财务管理的原则旅行社的财务管理应遵循以下原则：1.适度投资：旅行社应根据自身实际情况确定投资额度，避免过度投资或不足投资。
2.风险控制：财务管理应注重风险控制，建立风险评估和管理机制，降低经营风险。
3.诚信经营：旅行社应诚信经营，确保财务活动的合法性和合规性。
4.经验总结：财务管理应不断总结经验教训，完善管理模式，提高财务管理水平。
财务管理的主要内容旅行社的财务管理包括以下主要内容：预算编制预算编制是财务管理的重要组成部分。
旅行社应根据市场需求和经营实际情况，制定年度预算和季度预算，明确收入和支出的预期目标，为经营活动提供指导。
收支管理收支管理是财务管理的核心工作之一。
旅行社应建立健全的收支管理制度，确保所有收入和支出的准确记录和核对。
同时，要加强对日常收支活动的监督和管理，确保资金的安全和合理使用。
财务报告财务报告是财务管理的重要成果之一。
旅行社应按照财务规范和法律要求，准确、及时地编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报告能够向内部管理层和外部利益相关方提供有关旅行社财务状况和经营绩效的信息。
旅行社财务管理制度版本
第一章总则第一条为了加强旅行社财务管理，提高财务管理水平，保障旅行社的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，结合旅行社实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社及其下属分支机构的财务管理工作。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务管理合法合规。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得伪造、篡改。
（三）完整性原则：财务制度健全，财务核算全面，确保财务信息全面、准确。
（四）及时性原则：财务核算及时，确保财务信息及时反映企业经营状况。
（五）保密性原则：财务信息保密，防止泄露企业经营机密。
第二章财务管理组织机构及职责第四条旅行社设立财务部，负责全社的财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）建立健全财务管理制度，确保财务管理规范化、制度化。
（二）负责编制和执行财务预算，合理控制成本费用。
（三）负责会计核算、财务报表编制及财务分析工作。
（四）负责税务申报、税务筹划及税务风险控制。
（五）负责内部审计、财务监督及内部控制工作。
（六）负责与外部审计机构的沟通与协调。
第三章财务核算第六条旅行社采用权责发生制原则进行财务核算。
第七条旅行社财务核算内容：（一）收入核算：包括旅游业务收入、其他业务收入等。
（二）成本核算：包括旅游业务成本、其他业务成本等。
（三）费用核算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。
（四）利润核算：包括营业利润、利润总额、净利润等。
（五）资产核算：包括流动资产、非流动资产等。
（六）负债核算：包括流动负债、非流动负债等。
第四章财务预算与控制第八条旅行社应编制年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等。
第九条财务预算的编制原则：（一）科学性原则：预算编制应科学合理，符合旅行社发展战略。
（二）可行性原则：预算目标应切实可行，有利于旅行社发展。
（三）激励性原则：预算目标应具有激励作用，调动员工积极性。
旅行社的财务管理制度
一、目的为了加强旅行社的财务管理，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，促进旅行社的健康发展，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于旅行社内部所有与财务管理相关的部门和人员。
三、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行国家财务会计制度。
2. 坚持真实性、准确性、完整性原则，确保财务信息真实可靠。
3. 坚持勤俭节约、效益优先原则，合理使用资金，提高资金使用效益。
4. 坚持民主集中制原则，财务决策实行集体研究、民主决策。
5. 坚持内部控制原则，建立健全内部控制制度，防范财务风险。
四、财务管理职责1. 旅行社财务部门负责全社的财务管理工作，具体职责如下：（1）建立健全财务管理制度，组织实施财务管理工作。
（2）编制、审核、汇总财务报表，确保报表真实、准确、完整。
（3）负责全社资金管理，确保资金安全、合规使用。
（4）负责财务预算、决算的编制和执行。
（5）负责成本核算、成本分析和成本控制。
（6）负责税务申报、纳税筹划和税务风险管理。
（7）负责财务档案管理，确保财务档案的完整、安全。
2. 旅行社其他部门和人员应积极配合财务部门的工作，具体职责如下：（1）各部门负责人对本部门财务工作负责，确保财务信息的真实、准确、完整。
（2）各部门应按照财务规定，及时、准确地向财务部门提供财务资料。
（3）各部门应严格执行财务审批制度，确保资金使用合规。
五、财务管理内容1. 资金管理：建立健全资金管理制度，明确资金收支流程，加强资金安全管理。
2. 成本管理：建立健全成本管理制度，加强成本核算、分析和控制，提高成本效益。
3. 财务报告：定期编制财务报表，确保报表真实、准确、完整。
4. 税务管理：严格执行税收法律法规，依法纳税，合理避税。
5. 财务档案管理：建立健全财务档案管理制度，确保财务档案的完整、安全。
六、财务审批制度1. 财务审批权限：根据公司规模、业务特点和风险程度，合理划分财务审批权限。
2. 财务审批流程：财务审批应按照规定的程序进行，确保审批的合规性。
旅行社财务管理解读
旅行社财务管理解读1. 概述旅行社财务管理是指旅行社对财务活动的组织、实施和控制，以确保旅行社的财务状况良好和财务目标的实现。
旅行社作为一种特殊的服务行业，其财务管理具有一定的特点和要求。
本文将对旅行社财务管理的主要内容和相关要点进行解读。
2. 旅行社财务管理的主要内容旅行社财务管理主要包括财务规划、财务决策、财务控制和财务报告四个方面。
2.1 财务规划财务规划是旅行社在长期经营过程中确定财务目标、制定财务战略和策略的过程。
旅行社在制定财务规划时需要考虑市场环境、竞争对手情况以及旅游市场发展趋势等因素。
同时，旅行社还需要根据自身的实际情况制定相应的财务目标，如提高利润率、增加市场份额等。
2.2 财务决策财务决策是旅行社在日常经营过程中进行的资金使用和投资决策。
包括资金来源、投资项目选择、资本结构安排等。
在旅行社财务决策中，需要综合考虑风险与收益、资金成本、市场需求等因素，优化资金使用效益。
2.3 财务控制财务控制是旅行社对财务活动的实施过程中，通过建立相应的内部控制制度，确保财务活动的规范性和合规性，以及防止财务风险的产生。
旅行社在进行财务控制时，需要制定明确的财务流程和标准，建立内部审计机制，加强对财务活动的监督和管理。
2.4 财务报告财务报告是旅行社向内外部利益相关方提供的财务信息。
旅行社需要按照会计准则和相关法律规定，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报告能够真实地反映旅行社的财务状况和经营成果，为内外部利益相关方提供了决策依据。
3. 旅行社财务管理的相关要点在旅行社财务管理过程中，需要注意以下几个要点。
3.1 财务目标确定和监控旅行社在制定财务目标时，需要考虑其长期发展战略和市场需求。
财务目标应具体、可量化，并通过适当的指标进行监控和评估，以及及时调整和修正。
3.2 风险管理旅行社经营过程中面临各种不确定性和风险。
在财务管理中，旅行社需要进行风险管理，包括识别和评估风险、制定应对措施和建立相应的风险管理机制。
旅行社财务管理fmft
❖ （一）旅行社成本费用的构成
❖ 旅行社的成本费用是指营业成本和期间费用 ❖ 1、营业成本 ❖ 2、期间费用
❖ （1）营业费用 ❖ （2）管理费用 ❖ （3）财务费用
❖ （二）旅行社成本费用分析 ❖ 1、营业成本分析 ❖ （1）单团成本分析 ❖ （2）等级成本分析 ❖ 2、期间费用分析
二、旅行社固定资产管理
❖ 旅行社的固定资产是指使用年限在一年以 上、单位价值较高的劳动资料，如房屋、 建筑物及其附属物、通讯设备、交通运输 工具等
❖ （二）固定资产的处理 ❖ 1、修理费用的提取 ❖ 2、固定资产盘亏及毁损的处理 ❖ 3、固定资产盘盈的处理 ❖ 4、固定资产出售或报废清理的处理
第四节 旅行社成本费用管理
的比率 ❖ 流动资产周转率＝营业收入÷流动资产平均额 ❖ 流动资产平均额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2
❖ （三）盈利能力评价指标
❖ 1、资本金利润率：资本金利润率是指旅行社利润总额与资本金总 额的比率
❖ 资本金利润率＝利润总额÷资本金总额×100% 1、营业利润率 ❖ 营业利润率：营业利润率是旅行社利润总额与营业净收入的比率 ❖ 营业利润率＝利润总额÷营业净收入×100%成本费用利润率
❖ （二）营运能力评价指标
❖ 1、应收账款周转率：应收账款周转率是旅行社赊销收入净额与应收账款平 均额的比率
❖ 应收账款周转率＝营业净收入÷应收账款平均额 ❖ 营业净收入＝营业收入－销售折让或折扣 ❖ 应收账款平均额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2 ❖ 2、流动资产周转率：流动资产周转率是旅行社营业收入与流动资产平均额
二、旅行社结算业务
❖ （一）正常情况的结算业务 ❖ （二）特殊情况的结算业务
旅行社财务管理制度
第一章总则第一条为规范旅行社的财务行为，加强财务管理，确保资金安全，提高经济效益，根据国家有关法律法规，结合旅行社实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社所有财务活动，包括资金筹集、资金运用、资产管理、成本控制、收益分配等。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务数据真实准确，不得虚报、瞒报、伪造。
（三）完整性原则：财务核算全面，不得遗漏任何财务事项。
（四）及时性原则：财务报告及时编制，确保信息传递准确、迅速。
（五）安全性原则：加强资金管理，确保资金安全。
第二章财务人员管理第四条旅行社财务人员应具备以下条件：（一）遵守国家法律法规，具有良好的职业道德。
（二）具备财务、会计等相关专业知识和技能。
（三）责任心强，工作认真负责。
第五条财务人员职责：（一）负责编制和执行财务预算。
（二）负责编制财务报表，确保报表真实、准确、完整。
（三）负责资金筹集、运用和管理工作。
（四）负责成本控制和费用管理。
（五）负责税务申报和缴纳。
（六）负责其他财务管理工作。
第三章资金管理第六条旅行社资金管理应遵循以下原则：（一）预算管理：根据业务发展需要，编制年度资金预算，并严格执行。
（二）收支两条线：严格区分收入和支出，确保资金安全。
（三）现金管理：加强现金收支管理，控制现金余额，防止现金流失。
（四）银行账户管理：合理设置银行账户，确保资金流动畅通。
第四章成本与费用管理第七条旅行社成本与费用管理应遵循以下原则：（一）成本控制：合理制定成本标准，加强成本核算，降低成本。
（二）费用管理：合理制定费用标准，加强费用控制，提高费用使用效益。
（三）费用报销：严格执行费用报销制度，确保费用真实、合规。
第五章资产管理第八条旅行社资产管理应遵循以下原则：（一）固定资产管理：建立健全固定资产管理制度，确保固定资产安全、完整。
（二）无形资产管理：加强无形资产的管理，提高无形资产的使用效益。
旅行社财务管理的内容
旅行社财务管理的内容旅行社财务管理是旅行社管理的重要组成部分，主要涉及以下内容：1. 预算编制与控制：旅行社需要制定预算计划，包括收入预算和支出预算。
通过预算编制，旅行社可以合理规划各项经营活动的资源配置，并对预算执行情况进行监控和调整，以确保实现经营目标。
2. 资金管理：包括资金的筹集、使用和调配。
旅行社需要合理安排资金的流入和流出，确保资金的安全和流动性。
同时，还需要进行资金预测和风险管理，以应对可能出现的资金短缺或风险事件。
3. 成本控制：旅行社需要对各项经营成本进行有效控制，包括采购成本、人力成本、营销成本等。
通过合理的成本控制，提高经营效益。
4. 收入管理：涉及旅行社的销售收入和服务收入的管理。
旅行社需要确保收入的准确核算和及时收取，同时加强对客户信用的评估和管理，减少坏账风险。
5. 财务报表分析：旅行社需要编制和分析各类财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
通过财务报表分析，了解旅行社的财务状况、经营成果和现金流量情况，为决策提供依据。
6. 税务管理：包括纳税申报、税款缴纳和税务筹划等。
旅行社需要遵守国家税法规定，按时足额缴纳税款，同时通过合理的税务筹划，降低税负。
7. 内部控制：建立健全的内部控制制度，包括财务审批制度、资产管理制度、风险评估与控制等，确保旅行社的财务活动合法合规。
8. 财务决策支持：根据旅行社的战略目标和市场变化，提供财务决策支持，参与投资决策、项目评估等工作。
综上所述，旅行社财务管理涵盖了预算、资金、成本、收入、报表分析、税务、内部控制和决策支持等方面的内容，通过有效的财务管理，旅行社可以提高经营效益、降低风险，并实现可持续发展。
旅行社公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅行社公司的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于财务部门、业务部门、行政部门等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。
（二）真实性原则：财务报表、凭证、账簿等必须真实、准确、完整。
（三）完整性原则：全面反映公司财务状况，确保财务信息完整。
（四）及时性原则：及时处理财务事项，确保财务信息时效性。
第二章财务管理职责第四条财务部门负责公司财务管理工作，其主要职责如下：（一）建立健全财务管理制度，确保财务活动规范有序。
（二）编制财务预算，执行财务预算，分析财务预算执行情况。
（三）负责公司资金收支管理，确保资金安全、合理使用。
（四）编制财务报表，分析财务状况，为公司经营决策提供依据。
（五）协助业务部门做好业务成本核算、收入确认等工作。
第五条业务部门负责业务收入确认、成本核算等工作，其主要职责如下：（一）严格按照合同约定，及时确认业务收入。
（二）做好业务成本核算，为财务部门提供准确成本数据。
（三）协助财务部门做好财务报表编制工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：（一）合理配置资金，确保资金需求。
（二）加强资金使用监控，防止资金浪费。
（三）严格执行现金管理制度，控制现金收支。
第七条资金收支管理：（一）公司收支必须通过银行账户进行，严禁使用现金进行大额收支。
（二）收支凭证必须齐全，包括发票、收据、合同等。
（三）财务部门负责审核收支凭证，确保收支合规。
第四章财务报表与分析第八条公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第九条财务报表编制要求：（一）财务报表内容真实、准确、完整。
（二）财务报表编制及时、规范。
（三）财务报表分析报告要客观、公正。
第五章财务监督与审计第十条公司设立内部审计机构，负责对公司财务活动进行监督和审计。
旅行社财务管理制度
第一章总则第一条为了加强旅行社的财务管理，规范财务行为，确保旅行社资产的安全和完整，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《旅行社管理条例》等相关法律法规，结合旅行社实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社及其分支机构、子公司等所属单位。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格按照国家法律法规和财务会计制度执行，确保财务活动合法合规。
2. 实事求是原则：真实、准确地反映旅行社的经济业务，保证财务信息的真实性和可靠性。
3. 严谨细致原则：加强财务监督，严格控制财务风险，确保财务管理的规范性和有效性。
4. 保密原则：严格保守旅行社的财务秘密，防止泄露。
第二章财务管理组织架构第四条旅行社设立财务部，负责全社的财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：1. 负责制定和实施旅行社的财务管理制度，确保财务活动合规。
2. 负责编制和执行旅行社的财务预算，对预算执行情况进行监督和分析。
3. 负责旅行社的会计核算、财务报表编制和财务分析。
4. 负责旅行社的资产、负债、权益等财务事项的管理。
5. 负责旅行社的税务申报和缴纳。
6. 负责与银行、税务、审计等部门的沟通协调。
第三章财务核算与报告第六条旅行社应建立健全会计核算体系，按照国家会计准则进行会计核算。
第七条旅行社应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实反映旅行社的财务状况。
第八条财务报表应经财务部负责人审核，报旅行社总经理审批后对外发布。
第四章资金管理第九条旅行社应建立健全资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
第十条旅行社的资金收入应按照规定及时入账，不得截留、挪用。
第十一条旅行社的资金支出应严格按照预算执行，不得超支。
第十二条旅行社应加强对资金支付的管理，实行授权审批制度。
第五章财务监督与审计第十三条旅行社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督。
第十四条旅行社应定期进行内部审计，对财务活动进行审查和评估。
旅行社财务管理
取得的财务成果进行考核、分析与评价。
二、旅行社财务管理的目标
(—) 旅行社管理目标 旅行社的一切经济活动是以赢利为目标的，其出发点和归宿点均是赢利。旅行 社始终面临竞争，始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。旅行社必须 生存下去才可能赢利，只有不断发展才能求得生存。因此旅行社管理目标可以 概括为生存、发展和赢利。
1.根据财务预测的信息提出问题； 2.确定解决问题的备选方案 3.分析、评价、对比各种方案； 4.拟定择优标准，选择最优方案。 财务决策的方法有很多，其中主要的方法是数学微分法、
损益决策法、线形规划法和概率法等。
（三）财务计划方法
财务计划是在一定计划时期内以货币形式反映生产经营活动所需要的 资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。财务计划 是以财务决策确立的方案和财务预测提供的信息的基础来编制的，是财 务预测和财务决策的具体化，是控制财务活动的依据。
三、旅行社财务管理的任务
（一）积极筹集资金，组织资金供应 （二）合理使用资金，增加企业盈利
(三)妥善分配利润，协调各方关系 （四）实行财务监督，提供经济信息
四、旅行社财务管理的原则
（一）系统原则 财务管理从资金筹集开始，到货币资金收回为止，几个部分，这几个部分互 相联系，互相作用组成一个完整的系统。
（二）平衡原则 平衡原则要求旅行社在财务管理中不仅要追求资金占用和资金来源 的静态平衡，而且还应力求使企业资金的收支在数量上和时间上保持 动态的协调平衡。旅行社只有实现了资金收支的动态平衡，才能保证 企业资金周转的顺利进行，企业财务管理目标也才能更好地得以实现。
旅行社财务管理
第二节 逻辑代数的基本定律 和逻辑函数的化简
用卡诺图表示逻辑函数的具体方法是: 根据变量数画空白格卡诺图; 将逻辑函数展开成与或表达式，然后将缺少变量的与项配项，
直到每一与项都是最小项为止; 在空白格卡诺图上，与函数最小项对应的方格填入1，其余的
方格填0或不填 例10-5用卡诺图表示逻辑函数
3. 核算组团成本 组团成本核算是考核旅行社在经营中的成本开支，从中发现不合理的支 出，并采取切实的措施予以纠正，以达到降低成本和增加企业经济效益 的目的。组团成本中绝大部分为旅行社从各旅游服务供应部门采购旅游 服务的费用，亦称为营业成本或直接成本。旅行社在核算其组团成本时， 检查重点是所采购的旅游服务是否按照采购合同上双方同意的价格进行 结算的。
图10-6所示圈1的技巧，10-7用卡诺图化简
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表 真值表1
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图10-1 卡诺图
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图10-2 Y=AB+BC+AC的卡诺 图
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图10-3 卡诺图中两个相邻的合 并
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图10-4 卡诺图中四个相邻的合 并
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图10-5 卡诺图中8个相邻1合并
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（二）接待收入核算
1. 审核结算通知单 结算通知单是接待旅行社向组团旅行社收取接待费用的凭证，由旅游者 的全程陪同填写并由接待的地方陪同签字。结算通知单转交给财务部门 后，由财务部门根据接待计划、变更通知等有关文件对结算通知单的内 容进行逐项审核。审核的重点是组团社名称、计划号码、旅游者人数、 等级、抵离时间、活动项目、计价标准等与接待计划和变更通知是否一 致；各项费用计算是否正确；填写项目是否齐全；有无陪同人员的签字 确认。
反变量，如图10-5所示
旅行社财务管理
旅行社财务管理一、引言旅行社作为旅游行业的一部分，致力于为客户提供全方位的旅行服务，包括机票预订、酒店安排、旅游路线规划等。
然而，为了使旅行社能够正常运营并提供优质的服务，财务管理显得尤为重要。
本文将介绍旅行社财务管理的基本原则和核心要点。
二、财务管理的基本原则1.记账：旅行社应建立健全的记账系统，记录所有的财务交易和经营活动。
这可以帮助旅行社了解其财务状况，及时掌握经营情况。
2.分类管理：旅行社的财务管理应该对不同的账目进行分类管理，如收入、支出、净利润等。
这将有助于管理者了解财务状况，及时进行决策。
3.遵循法律规定：旅行社应合法合规经营，遵守税务法规和其他相关法律法规。
任何违法行为都将对企业的财务管理产生消极影响。
4.风险管理：旅行社需建立健全的风险管理机制，通过合理的风险评估和风险控制措施，避免或降低各类风险对财务管理的不利影响。
三、旅行社财务管理的核心内容1. 预算管理预算管理是旅行社财务管理的重要环节。
首先，旅行社应制定年度财务预算，包括收入、支出、利润等方面的预测。
其次，旅行社应根据财务预算进行实际经营情况的对比分析，及时调整经营战略和决策。
2. 成本控制成本控制是保证旅行社财务健康的关键。
旅行社应精确控制各项成本，包括员工成本、办公开支、宣传费用等。
通过合理规划和控制成本，旅行社可以提高利润率，提升企业竞争力。
3. 资金管理资金管理是旅行社财务管理的核心之一。
旅行社应合理规划和管理资金流动，确保有足够的资金用于正常经营。
通过合理的资金调配和管理，旅行社可以避免资金链断裂、财务风险等问题。
4. 税务管理税务管理是旅行社财务管理中必不可少的一环。
旅行社应按照国家税务法规定，及时缴纳各项税费并保持相关记录。
合理的税务筹划可以减少企业的税负，提高经济效益。
5. 经营数据分析经营数据分析是旅行社财务管理的重要手段。
旅行社应通过财务报表、成本控制表等经营数据进行分析和比较，及时发现问题和优化经营方式。
旅行社财务管理制度及流程
第一章总则第一条为加强旅行社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障旅行社健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社所有财务活动。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：1. 遵守国家有关财务法规和政策；2. 坚持勤俭节约、合理使用资金；3. 加强内部控制，确保财务安全；4. 严格执行财务预算，控制成本费用；5. 加强财务分析和监督，提高资金使用效益。
第二章财务机构与人员第四条旅行社设立财务部，负责全社财务管理工作。
第五条财务部设财务经理一名，主管财务部全面工作；财务主管一名，协助财务经理工作；会计、出纳等岗位人员若干名。
第六条财务部人员应具备以下条件：1. 具有良好的职业道德和职业操守；2. 具备相应的财务专业知识；3. 熟悉旅行社业务流程；4. 具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。
第三章财务预算与控制第七条旅行社应根据年度经营计划，编制年度财务预算，经总经理审批后执行。
第八条财务预算应包括以下内容：1. 收入预算：包括营业收入、其他收入等；2. 支出预算：包括成本、费用、税金等；3. 盈利预算：包括净利润、营业利润等。
第九条旅行社应严格执行财务预算，控制成本费用，确保预算目标的实现。
第四章财务核算与报告第十条旅行社应按照国家会计制度的规定，进行财务核算。
第十一条财务核算应包括以下内容：1. 记账凭证的编制、审核、传递；2. 账簿的登记、保管；3. 会计报表的编制、审核、报送；4. 财务档案的整理、归档。
第十二条旅行社应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并向总经理报告。
第五章财务分析与监督第十三条旅行社应定期进行财务分析，分析财务状况、经营成果和现金流量等。
第十四条财务分析应包括以下内容：1. 财务状况分析：分析资产、负债、所有者权益等；2. 经营成果分析：分析收入、成本、费用、利润等；3. 现金流量分析：分析经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
第十五条旅行社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督。
旅行社运营与管理(模块七 旅行社财务管理)
针对不同类型的财务风险，旅行社应采取不同的防范措施，如加强应收账款管理、合理 安排现金流、规避高风险投资等。
04
旅行社税务管理与税收筹划
旅行社涉及的主要税种与税率
增值税
针对旅行社提供的旅游服务，税率为6%。
营业税
针对旅行社的营业收入，税率为5%。
企业所得税
针对旅行社的利润，税率为25%。
净现值法
通过比较不同投资方案的净现值大小，选择净现值较 大的方案。
内部收益率法
通过计算投资方案的内部收益率，选择收益率较高的 方案。
风险分析法
对投资方案的风险进行评估，综合考虑风险与收益的 平衡。
旅行社融资决策的考虑因素
融资成本
比较不同融资方式的成本，选择成本较低的融 资方式。
融资期限
根据旅行社的业务需求和资金状况，选择合适 的融资期限。
税费成本
旅行社应缴纳的税费和行政费用。
间接成本
与旅游产品销售和管理相关的成本，如人工 费、办公费等。
核算方法
采用权责发生制或收付实现制进行成本核算， 确保成本核算的准确性和及时性。
旅行社成本控制与优化
采购成本控制
通过集中采购、比价采购等方式降低 采购成本。
人工成本控制
优化组织结构，提高员工工作效率， 降低人工成本。
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旅行社税收筹划的方法与技巧
合理利用税收优惠政策
调整业务结构
旅行社应关注国家税收政策，合理利用税 收优惠政策降低税负。
旅行社可以通过调整业务结构，将部分业 务外包或与其他企业合作，以降低税负。
合理安排资金
寻求专业帮助
旅行社应合理安排资金，避免因资金不足 或滞留导致不必要的税收滞纳金和罚款。
《旅行社经营与管理》第7章旅行社财务管理
（一）库存现金管理 3.规范现金收支管理 （1）对于企业的现金收入不得坐支 （2）加强现金支出管控 （3）加强现金首付的发票管理
坐支的弊端 1、不利于企业财务管理与核算，不能真实反映收入、 支付情况； 2、为企业偷税漏税创造温床，收入可以不纳税和少纳 税，不利于监管； 3、容易造成错账、漏账和账实不符的现象（日记账与 库存现金容易混乱）； 4、为个别人的贪污创造机会或不利于监控。
（二）旅行社成本费用控制
2.事中控制 对于影响成本费用的关键因素（如占成本比较大的部门、成本控制目标较大的 部门），应进行重点控制，从而提高成本控制效率。 3.事后控制 分析问题、总结经验、提出改进
营业收入是旅行社利润的主要来源，而利润高低又充分体现了旅行 社经营效果的好坏。因此，旅行社管理者应重视营业收入和利润管理。
（一）旅行社成本费用分析 1.成本分析 旅行社成本分析分为单团成本分析和部门批量成本分析。 2.费用分析 挖掘降低费用的空间，以达到降低费用、提高经济效益的目的。
（二）旅行社成本费用控制 旅行社的成本费用控制是指旅行社按照既定的成本目标，运用一定的方法
对单项或批量旅游项目的成本费用进行计算、监督、调整的过程，以便及时发 现和纠正偏差。
果，是旅行社经营活动的效率和效益和的最终体现。 （二）旅行社利润的构成
根据不同来源可分成营业利润、投资净收益和营业外收支净额三部分。
1.营业利润 营业利润是在一定会计期内通过日常经营活动所获取的利润。 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用
2.投资净收益 投资净收益是指旅行社对外投资取得投资收益扣除投资损失后的净额。 投资收益=对外投资收益-对外投资损失
7．零星服务收入
8．其他服务收入
旅行社公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅行社公司的财务管理，规范财务工作，确保公司财务活动的合规性、有效性，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合旅行社公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社公司所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本核算、财务报告、内部控制等方面。
第二章财务人员要求第三条旅行社公司财务人员应具备高度责任心，工作认真负责，按章办事，严格遵守国家财务会计制度。
第四条财务人员应具备相应的财务专业知识，能够熟练运用财务软件，提高工作效率。
第五条财务人员应积极参加公司组织的业务培训，不断提高自身业务水平。
第三章资金管理第六条旅行社公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规使用。
第七条公司设立专用的银行账户，资金收支严格按照规定办理，不得挪用、侵占公司资金。
第八条公司对资金收支实行日清月结制度，确保账实相符。
第四章成本核算第九条旅行社公司应按照国家有关成本核算规定，建立健全成本核算体系。
第十条公司应定期对成本进行核算，确保成本的真实、准确。
第十一条成本核算过程中，应严格执行成本控制措施，降低成本费用。
第五章财务报告第十二条旅行社公司应按照国家财务会计制度规定，编制财务报表，真实、完整地反映公司财务状况。
第十三条财务报表经总经理审批后，报送给公司股东会、董事会等相关部门。
第十四条公司应定期召开财务分析会议，对财务状况进行分析，提出改进措施。
第六章内部控制第十五条旅行社公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第十六条公司对财务审批权限、职责分工、资金使用、成本控制等方面进行明确。
第十七条公司应定期对内部控制制度执行情况进行检查，确保制度的有效性。
第七章附则第十八条本制度由旅行社公司财务部负责解释。
第十九条本制度自发布之日起实施。
（注：以上内容仅为示例，具体内容需根据旅行社公司实际情况进行调整。
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四、旅行社财务评价指标
v （一）偿债能力评价指标
v 1、流动比率流动：比率是指流动资产和流动负债的比率 v 流动比率＝流动资产÷流动负债 v 2、速动比率：速动比率是指速动资产和流动负债的比率 v 速动比率＝速动资产÷流动负债 v 3、资产负债率：资产负债率是指旅行社全部负债与全部资产的比率 v 资产负债率＝负债总额÷资产总额 v 4、产权比率：产权比率是企业负债总额与所有者权益（净资产）的比率 v 产权比率＝负债总额÷所有者权益
二、旅行社结算业务
v （一）正常情况的结算业务 v （二）特殊情况的结算业务
v 1、跨季节的结算 v 2、等级变化的结算
v （1）因分团活动导致等级变化 v （2）因部分旅游者中途退团造成等级变化
v 3、晚间抵达或清晨离开的旅游团队
v 结算接送费用＝人数×计价标准
v 4、结算方式
v （1）电汇 （2）信汇 （3）票汇
旅行社财务管理
v （二）营运能力评价指标
v 1、应收账款周转率：应收账款周转率是旅行社赊销收入净额与应收账款平 均额的比率
v 应收账款周转率＝营业净收入÷应收账款平均额 v 营业净收入＝营业收入－销售折让或折扣 v 应收账款平均额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2 v 2、流动资产周转率：流动资产周转率是旅行社营业收入与流动资产平均额
旅行社财务管理
第四节 旅行社成本费用管理
v 一、旅行社成本费用分析
v （一）旅行社成本费用的构成
v 旅行社的成本费用是指营业成本和期间费用 v 1、营业成本 v 2、期间费用
v （1）营业费用 v （2）管理费用 v （3）财务费用
旅行社财务管理
v （二）旅行社成本费用分析 v 1、营业成本分析 v （1）单团成本分析 v （2）等级成本分析 v 2、期间费用分析
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二、旅行社固定资产管理
v 旅行社的固定资产是指使用年限在一年以 上、单位价值较高的劳动资料，如房屋、 建筑物及其附属物、通讯设备、交通运输 工具等
旅行社财务管理
v （二）固定资产的处理 v 1、修理费用的提取 v 2、固定资产盘亏及毁损的处理 v 3、固定资产盘盈的处理 v 4、固定资产出售或报废清理的处理
旅行社财务管理
二、旅行社成本费用管理
v （一）旅行社成本费用的核算方法 v 1、单团核算法 v 2、等级核算法 v (二)旅行社成本费用控制 v 1、成本费用控制的程序 v 2、实行责任成本制 v 3、进行重点控制 v 4、检查与考核
旅行社财务管理
第五节 旅行社营业收入与利润管理
v 一、旅行社营业收入管理 v （一）旅行社营业收入的构成 v 1、综合服务费收入 v 2、房费收入 v 3、城市间交通费收入 v 4、专项附加费收入 v 5、单项服务收入
总额的比率 v 成本费用利润率＝利润总额÷成本费用总额×100%
旅行社财务管理
第二节 旅行社会计核算
v 一、旅行社业务核算 v (一)组团业务核算
v 1、报价审核 v 2、组团收入核算 v 3、组团成本核算
v 营业成本＝营业收入－毛利 v 毛利＝旅游团（者）的人数×停留天数×人天计划毛利
旅行社财务管理
旅行社财务管理
v （二）旅行社应收账款的管理
v 1、应收账款的概念
v 应收账款是旅行社对外销售旅游产品、提供服务及其他原因，向 产品、劳务的需求方应收的款项，包括应收账款、应收票据、其 他应收款等
v 2、应收账款管理的意义和作用 v 3、应收账款管理的方法
v （1）制定适当的信用政策 v （2）应收账款的收款政策 v （3）实行坏账准备金制度
v 第一、为了减少破产风险，保证旅行社能够 长期稳定地生存下去，要求财务管理要保持 以收抵支和到期偿债能力
v 第二、为了不断扩大市场份额，满足旅行社 不断发展的要求，要求财务管理要具有及时 筹资能力
旅行社财务管理
三、旅行社财务管理内容
v （一）筹资管理 v （二）投资管理 v率＝营业收入÷流动资产平均额 v 流动资产平均额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2
旅行社财务管理
v （三）盈利能力评价指标
v 1、资本金利润率：资本金利润率是指旅行社利润总额与资本金总 额的比率
v 资本金利润率＝利润总额÷资本金总额×100% 1、营业利润率 v 营业利润率：营业利润率是旅行社利润总额与营业净收入的比率 v 营业利润率＝利润总额÷营业净收入×100%成本费用利润率 v 成本费用利润率：成本费用利润率是旅行社利润总额与成本费用
旅行社财务管理
v （二）旅行社营业收入的确认
v 1、确认营业收入实现的原则
v （1）旅行社已经向旅游者提供了合同上规定的服务 v （2）旅行社已经从旅游者或组团旅行社处收到价款或
取得了收取价款权利的凭据
v 2、界定营业收入实现时间的原则
v （1）入境旅游 v （2）国内旅游 v （3）出境旅游
旅行社财务管理
旅行社财务管理
2020/11/16
旅行社财务管理
第一节旅行社财务管理概述
v 一、旅行社财务管理概念 v 旅行社财务管理是旅行社为达到其财务目标
而进行的以货币资金为表现形式的一系列管 理工作的总称，具体包括会计核算、资产管 理、成本费用管理、营业收入管理与利润管 理等内容
旅行社财务管理
二、旅行社财务管理目标
旅行社财务管理
第三节 旅行社资产管理
v 一、旅行社流动资产管理
v 流动资产是指旅行社可以在一个营业周期（通常为一年）内将其转变为 现金或耗用掉的资产
v （一）旅行社现金的管理
v 1、现金的使用范围 v 2、现金管理的基本要求 v 3、旅行社现金管理的措施
v （1）建立现金收支的内部控制制度 v （2）加速现金回收 v （3）控制现金支出 v （4）闲置现金的有效利用
旅行社财务管理
二、旅行社利润管理
v 旅行社的利润是指旅行社在一定时期内的 收入净额，由营业利润、投资净收益和营 业外收支净额构成
v （一）旅行社利润的构成 v 1、营业利润 v 2、投资净收益 v 3、营业外收支净额
旅行社财务管理
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演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/16