常用材料税率表,营改增
营改增前后税率明细表
贷款（包 括自有资 金贷款和 转贷）
贷款服务
三、 金融 保险 业
金融
融资租赁 5% 金融商品 转让 金融经纪 业 其他金融 业务（如 银行结算 、票据贴 现等）
金融 服务 金融商品转让
6%
直接收费金融服务
保险
保险
传递函件 或包件 邮务物品 销售 其他邮政 业务 报刊发行 邮政储蓄 邮汇 邮政 服务
保险（含人身、财产保 险） 邮政普遍服务（函件、 包裹） 邮政特殊服务（义务兵 平常信函、机要通信等 的寄递） 其他邮政服务（邮品销 售、邮政代理等）
代理业 广告业（含 广告播映） 七、 服务 仓储业 业 租赁业（经 营性租赁动 产和不动 产，不含融 资租赁） 5%
6%
17%
11%
其他服务业
其他服务业 6% 研发和技术服务 广播影视服务（含制作 、发行、播映服务）
自然资源使用权中的土 地使用权 转让土地使 用权 自然资源使用权（除土 地使用权） 八、 转让商标权 转让 转让专利权 无形 转让非专利 资产 技术 转让著作权 转让商誉 销售 商标 无形 技术（专利技术和非专 资产 利技术） 著作权 商誉
11%
邮政
四、 邮电 通信 业
3%
四、 邮电 通信 业
3% 电报、电 传（即传 真）、电 电话机安 装 电信物品 销售 其他电信 业务 播映（不 含广告播 表演 基础电信服务 11%
电信
电信 服务 增值电信服务（含短信 、彩信、网络、卫视落 地转接）
6%
五、 文化 体育 业
文化业
其他文化 业（展览 、培训、 讲座、图 经营游览 场所的业 体育业
营改增前后税目、税率对照表 原营业税税目税率 一级 二级税目 三级税目 税目 陆路运输 一、 水路运输 交通 航空运输 运输 管道运输 业 装卸搬运 建筑 二、 安装 建筑 修缮 业 装饰 其他工程作 业 营改增后税目税率 税 率 征税范围 税率
营改增材料税率表
附件5：《成本费用进项税抵扣率明细表》
【表格说明】
1.本表所列抵扣率为供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率。
供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用
发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。
2.按现行税收政策规定，金融保险服务、传统服务、不动产租赁和销售、土地使用权转让仍适用营业税。
本表“是否可抵扣”一列均填写为“待定”增值税适用税率暂以“*”表示。
3.本表“是否可抵扣”一列填写“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。
各类材料的增值税税率
各类材料的增值税税率各类材料及其品种1、材料原价适用增值税税率3%的材料及其品种类别编码类别名称说明01 砂包含黄砂、绿豆砂、金刚砂、石英砂、重晶砂、刚玉砂、砾石砂、硼砂、山砂、充填砂、机制砂等02 石子包含石子、碎石、道碴、黄石、卵石、粗料石、片石、弹片石等03 水泥为原料的普通及轻骨料商品混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土03001 普通混凝土包含预拌混凝土、防磨混凝土、喷射混凝土等03002 轻骨料混凝土包含陶粒混凝土、炉（煤）渣混凝土、轻质混凝土、矿渣混凝土2、材料原价适用增值税税率17%的材料及其品种类别编码类别名称范围说明04 水泥、砖、瓦、灰及混凝土制品此类包含是水泥、砖、瓦等地方材料，还包括由上述材料组合成的混凝土制品材料04001 水泥包含水泥、普通硅酸盐水泥、硅酸盐水泥、乳胶水泥、无收缩水泥、S型瞬凝水泥、石棉水泥、双快水泥等04002 轻骨料包含陶粒、矿碴、石屑、白云石屑、碎砖等04003 灰、粉、土等掺合填充料包含各种灰、粉、土、石灰水渣、石灰下脚、石膏、香糊等04004 石料包含毛石、圆柱石料、方整石板、块石、小方石等04006 砌砖包含粘土烧结普通砖、蒸压灰砂砖、望板砖、页岩砖等04006 砌块包含蒸压砂加气混凝土砌块、混凝土模卡砌块、硅酸盐密实砌块、生态植被混凝土砌块等04007 瓦包含中瓦、平瓦、板瓦、脊瓦、主瓦、塑料波浪瓦、玻璃钢瓦、聚氯乙烯树脂瓦、彩色玻纤沥青瓦等04008 水泥及混凝土预制品包含轻集料混凝土多孔墙板混凝土板、玻璃纤维增强水泥墙板、预制混凝土石、路缘石、下水嘴水窨、小盖、大盖、弯头、基础、标桩、标石、垫块、上覆板等04009 钢筋混凝土预制件包含钢筋混凝土预制件、桩、板、柱、门式刚架、屋架、组合屋架、檩条、支撑、天窗架端壁、梁、阳台、雨篷、挑檐、槽、人孔口圈、管片等05 沥青混凝土、特种混凝土等其他混凝土05001沥青混凝土包含砂粒式沥青混凝土、改性沥青混凝土、耐酸沥青混凝土等05002特种混凝土包含保温、耐油、耐火、重晶石、磷酸盐、水玻璃耐酸、钢纤维等06 砂浆及其他配合比材料包含由胶凝材料、骨料材料、外加剂、水硬化或气硬化而成混凝土、砂浆及垫层用材料06001 水泥砂浆包含水泥砂浆、白水泥砂浆等06002 石灰砂浆包含石灰砂浆、石灰石膏浆、麻刀石灰砂浆、纸筋石灰砂浆、麻刀石灰浆、厂拌粉煤灰三渣、厂拌水泥稳定碎石等06003 混合砂浆包含混合砂浆、水泥石灰砂浆、水泥石灰麻刀浆等06004 特种砂浆包含环氧砂浆、沥青砂浆、耐热砂浆、耐油砂浆、泡沫玻璃抹面砂浆、珍珠岩砂浆、玄武岩砂浆、重晶石砂浆等06005 其它砂浆包含石膏干混砂浆、水玻璃耐酸砂浆、石膏空心板砌筑砂浆、高强珍珠岩板粘贴灰浆、砂加气砼砌块专用粘结砂浆等06006 灰浆、水泥浆包含水泥浆、石膏浆、聚合物胶浆、无收缩灰浆、抗裂抹面胶浆、薄层灰泥底批、纸筋浆等06007 石子浆包含白水泥石子浆、水泥蛭石、白水泥白石屑浆、白水泥彩色石子浆、水泥白石屑浆、水泥白石子浆等06008 胶泥、脂、油包含胶泥、硅质耐酸胶泥、聚氯乙烯胶泥、沥青稀胶泥、磷质胶泥、水玻璃稀胶泥等06009 灰土垫层包含灰土垫层、厂拌石灰土等06010 多合土垫层包含碎砖三合土、石灰矿渣、水泥石灰炉渣等07 黑色及有色金属1.包含金属和以金属为基础的合金材料2.黑色金属是指铁和以铁为基础的合金，包括钢铁、钢铁合金、铸铁等3.有色金属是指黑色金属以外的所有金属及其合金，包括铜、铝、钛、锌等0700 钢材、铜材、铝材等包含钢材、铜材、铝材、铅材、钛材、锌材07001 钢筋包含钢筋、加工钢筋、成型钢筋、预应力钢筋、钢筋网片、热轧带肋钢筋、热轧光圆钢筋等07002 钢丝包含钢丝、冷拔低碳钢丝、镀锌低碳钢丝、高强钢丝、不锈钢软态钢丝、铁绑线、拉线等07003 钢丝绳包含钢丝绳、镀锌钢丝绳、不锈钢钢丝绳、钢丝绳套等07004 钢绞线、钢丝束包含钢绞线、预应力钢绞线、镀锌钢绞线、喷涂塑钢铰线、无粘结钢丝、钢索、镀铝锌钢绞线等07005 圆钢包含圆钢、镀锌圆钢、不锈钢圆钢、热轧圆方钢、不锈钢压棍等07006 方钢包含方钢、热轧方钢等07007 扁钢包含扁钢、热轧镀锌扁钢、不锈钢扁钢等07008 型钢包含H型钢、薄壁H型钢、T型钢等07009 工字钢包含工字钢、工字钢连接板等07010 槽钢包含热轧槽钢、冷弯卷边槽钢等07011 角钢包含等边角钢、等边镀锌角钢、不等边角钢、连接角钢等07012 冷弯钢材包含冷弯型钢、轻型角钢、C型钢等07013 其它型钢包含钢窗料、内框料、外框料、披水板、梃料、芯子料、T铁角、T型钢、密闭条框等07014 钢板包含钢板、热轧钢板、镀锌薄钢板、不锈钢板、花纹钢板、彩涂钢板、镀锌瓦楞钢板、彩色压型钢板、钢底板、双层钢板、铸铁垫板、铁盖板等07015 钢带包含钢带、热轧钢带、冷轧钢带等07016 铜板包含铜板、紫铜板、纯铜板、铜镜面板等07017 铜带材包含铜条、扁铜、铜角条、紫铜带等07018 铜棒材包含圆形黄铜棒材、圆形紫铜棒材、铜质压棍、铜质压板等07019 铜线材包含黄铜线、纯铜丝等07020 铝板（带）材包含铝板材、铝板材L、电化铝板、铝带、铝包带等07021 铝线材包含铝绑线、铝丝等07022 铝型材包含电化角铝、槽铝、工字铝、阳角铝、角铝、铝栅等07023 铝合金建筑型材包含铝合金主材、铝合金方管、铝合金框料、铝合金格栅窗等07024 铅材包含铅板、青铅、封铅、铅粉、黑铅粉等07025 钛材包含钛板、钛合金板、钛锌板等07026 锌材包含锌丝、锌、锌粉、纯锌线等07027 其它金属材料包含钨棒、铈钨棒、合金棒、铈钨极棒、锡、锡纸等07028 金属原材料包含铸铁、硅铁、磷铁、铸钢、钢屑、废钢、碳钢、夹具用钢材等Welcome 欢迎您的下载，资料仅供参考！。
营改增税目及税率
“营改增”试点应税项目明细及对应税率关系表交通运输服务应税项目1.铁路运输服务代码：010100 增值税税率：11%填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动;2.陆路旅客运输服务代码：010201 增值税税率：11%填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动;包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等;出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税;3.陆路货物运输服务代码：010202 增值税税率：11%填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动;包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等;4.水路运输服务代码：010300 增值税税率：11%填报说明：通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动;水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务;5.航空运输服务代码：010400 增值税税率：11%填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动;航空运输的湿租业务,属于航空运输服务;航天运输服务,按照航空运输服务缴纳增值税;6.管道运输服务代码：010500 增值税税率：11%填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动;注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目;邮政服务应税项目7.邮政服务代码：020000 增值税税率：11%填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动;包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务;电信服务应税项目8.基础电信服务代码：030100 增值税税率：11%填报说明：利用固网、移动网、卫星、互联网,提供语音通话服务的业务活动,以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动;9.增值电信服务代码：030200 增值税税率：6%填报说明：利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络,提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动;卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务缴纳增值税;建筑服务应税项目10.工程服务代码：040100 增值税税率：11%填报说明：新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业,包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业,以及各种窑炉和金属结构工程作业;11.安装服务代码：040200 增值税税率：11%填报说明：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业,包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业,以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业;固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税;12.修缮服务代码：040300 增值税税率：11%填报说明：对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业;13.装饰服务代码：040400 增值税税率：11%填报说明：对建筑物、构筑物进行修饰装修,使之美观或者具有特定用途的工程作业;14.其他建筑服务代码：040500 增值税税率：11%填报说明：其他建筑服务,上列工程作业之外的各种工程作业服务,如钻井打井、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚不包括航道疏浚、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物包括岩层、土层、沙层等剥离和清理等工程作业;15.贷款服务代码：050100 增值税税率：6%填报说明：将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动;各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间含到期利息保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税;16.直接收费金融服务代码：050200 增值税税率：6%填报说明：为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动;包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所平台管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务;17.人身保险服务代码：050300 增值税税率：6%填报说明：以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动;18.财产保险服务代码：050400 增值税税率：6%填报说明：以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动;19.金融商品转让代码：050500 增值税税率：6%填报说明：转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动;其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让;现代服务研发和技术服务应税项目20.研发服务代码：060101 增值税税率：6%填报说明：就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动;21.合同能源管理服务代码：060102 增值税税率：6%填报说明：节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标,节能服务公司提供必要的服务,用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动;22.工程勘察勘探服务代码：060103 增值税税率：6%填报说明：在采矿、工程施工前后,对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动;23.专业技术服务代码：060104 增值税税率：6%填报说明：气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务;信息技术服务应税项目24.软件服务代码：060201 增值税税率：6%填报说明：提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动;25.电路设计及测试服务代码：060202 增值税税率：6%填报说明：提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务活动;26.信息系统服务代码：060203 增值税税率：6%填报说明：提供信息系统集成、网络管理、网站内容维护、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等业务活动;包括网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务;27.业务流程管理服务代码：060204 增值税税率：6%填报说明：依托信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、物流信息管理、经营信息管理和呼叫中心等服务的活动;28.信息系统增值服务代码：060205 增值税税率：6%填报说明：利用信息系统资源为用户附加提供的信息技术服务;包括数据处理、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、容灾服务、电子商务平台等;文化创意服务应税项目29.设计服务代码：060301 增值税税率：6%填报说明：把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动;包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等;30.知识产权服务代码：060302 增值税税率：6%填报说明：处理知识产权事务的业务活动;包括对专利、商标、着作权、软件、集成电路布图设计的登记、鉴定、评估、认证、检索服务;31.广告服务代码：060303 增值税税率：6%填报说明：利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动;包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等;32.会议展览服务代码：060304 增值税税率：6%填报说明：为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动;包括会议场地租金、会议场地设备租赁费、会议布置费;物流辅助服务应税项目33.航空服务代码：060401 增值税税率：6%填报说明：包括航空地面服务和通用航空服务;航空地面服务,是指航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在境内航行或者在境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航等劳务性地面服务的业务活动,包括旅客安全检查服务、停机坪管理服务、机场候机厅管理服务、飞机清洗消毒服务、空中飞行管理服务、飞机起降服务、飞行通讯服务、地面信号服务、飞机安全服务、飞机跑道管理服务、空中交通管理服务等;通用航空服务,是指为专业工作提供飞行服务的业务活动,包括航空摄影、航空培训、航空测量、航空勘探、航空护林、航空吊挂播洒、航空降雨、航空气象探测、航空海洋监测、航空科学实验等;34.港口码头服务代码：060402 增值税税率：6%填报说明：港务船舶调度服务、船舶通讯服务、航道管理服务、航道疏浚服务、灯塔管理服务、航标管理服务、船舶引航服务、理货服务、系解缆服务、停泊和移泊服务、海上船舶溢油清除服务、水上交通管理服务、船只专业清洗消毒检测服务和防止船只漏油服务等为船只提供服务的业务活动;港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税;35.货运客运场站服务代码：060403 增值税税率：6%填报说明：货运客运场站提供货物配载服务、运输组织服务、中转换乘服务、车辆调度服务、票务服务、货物打包整理、铁路线路使用服务、加挂铁路客车服务、铁路行包专列发送服务、铁路到达和中转服务、铁路车辆编解服务、车辆挂运服务、铁路接触网服务、铁路机车牵引服务等业务活动;36.打捞救助服务代码：060404 增值税税率：6%填报说明：提供船舶人员救助、船舶财产救助、水上救助和沉船沉物打捞服务的业务活动;37.装卸搬运服务代码：060405 增值税税率：6%填报说明：使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动;38.仓储服务代码：060406 增值税税率：6%填报说明：利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动;39.收派服务代码：060407 增值税税率：6%填报说明：接受寄件人委托,在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动;收件服务,是指从寄件人收取函件和包裹,并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动;分拣服务,是指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动;派送服务,是指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动;租赁服务应税项目40.不动产融资租赁代码：060501 增值税税率：11%填报说明：标的物为不动产的具有融资性质和所有权转移特点的租赁活动;即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入不动产租赁给承租人,合同期内租赁物所有权属于出租人,承租人只拥有使用权,合同期满付清租金后,承租人有权按照残值购入租赁物,以拥有其所有权;不论出租人是否将租赁物销售给承租人,均属于融资租赁;融资性售后回租不按照本税目缴纳增值税;41.不动产经营租赁代码：060502 增值税税率：11%填报说明：在约定时间内将不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动;将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税;车辆停放服务、道路通行服务包括过路费、过桥费、过闸费等等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税;42.有形动产融资租赁代码：060503 增值税税率：17%填报说明：标的物为有形动产的具有融资性质和所有权转移特点的租赁活动;即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人,合同期内租赁物所有权属于出租人,承租人只拥有使用权,合同期满付清租金后,承租人有权按照残值购入租赁物,以拥有其所有权;不论出租人是否将租赁物销售给承租人,均属于融资租赁;融资性售后回租不按照本税目缴纳增值税;43.有形动产经营租赁代码：060504 增值税税率：17%填报说明：在约定时间内将有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动;将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税;水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁;鉴证咨询服务应税项目44.认证服务代码：060601 增值税税率：6%填报说明：具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术,证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动;45.鉴证服务代码：060602 增值税税率：6%填报说明：具有专业资质的单位受托对相关事项进行鉴证,发表具有证明力的意见的业务活动;包括会计鉴证、税务鉴证、法律鉴证、职业技能鉴定、工程造价鉴证、工程监理、资产评估、环境评估、房地产土地评估、建筑图纸审核、医疗事故鉴定等;46.咨询服务代码：060603 增值税税率：6%填报说明：提供信息、建议、策划、顾问等服务的活动,包括金融、软件、技术、财务、税收、法律、内部管理、业务运作、流程管理、健康等方面的咨询;翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税;广播影视服务应税项目47.广播影视节目作品制作服务代码：060701 增值税税率：6%填报说明：进行专题特别节目、专栏、综艺、体育、动画片、广播剧、电视剧、电影等广播影视节目和作品制作的服务;具体包括与广播影视节目和作品相关的策划、采编、拍摄、录音、音视频文字图片素材制作、场景布置、后期的剪辑、翻译编译、字幕制作、片头、片尾、片花制作、特效制作、影片修复、编目和确权等业务活动;48.广播影视节目作品发行服务代码：060702 增值税税率：6%填报说明：以分账、买断、委托等方式,向影院、电台、电视台、网站等单位和个人发行广播影视节目作品以及转让体育赛事等活动的报道及播映权的业务活动;49.广播影视节目作品播映服务代码：060703 增值税税率：6%填报说明：在影院、剧院、录像厅及其他场所播映广播影视节目作品,以及通过电台、电视台、卫星通信、互联网、有线电视等无线或者有线装置播映广播影视节目作品的业务活动;商务辅助服务应税项目50.企业管理服务代码：060801 增值税税率：6%填报说明：提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动;51.经纪代理服务代码：060802 增值税税率：6%填报说明：各类经纪、中介、代理服务;包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等;52.人力资源服务代码：060803 增值税税率：6%填报说明：提供公共就业、劳务派遣、人才委托招聘、劳动力外包等服务的业务活动;53.安全保护服务代码：060804 增值税税率：6%填报说明：提供保护人身安全和财产安全,维护社会治安等的业务活动;包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保服务;其他现代服务应税项目54.其他现代服务代码：069900 增值税税率：6%填报说明：除研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务和商务辅助服务以外的现代服务;生活服务文化体育服务应税项目55.文化服务代码：070101 增值税税率：6%填报说明：为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务;包括文艺创作、文艺表演、文化比赛,图书馆的图书和资料借阅,档案馆的档案管理,文物及非物质遗产保护,组织举办宗教活动、科技活动、文化活动,提供游览场所;56.体育服务代码：070102 增值税税率：6%填报说明：组织举办体育比赛、体育表演、体育活动,以及提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动;教育医疗服务应税项目57.教育服务代码：070201 增值税税率：6%填报说明：提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动;学历教育服务,是指根据教育行政管理部门确定或者认可的招生和教学计划组织教学,并颁发相应学历证书的业务活动,包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等;非学历教育服务,包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等;教育辅助服务,包括教育测评、考试、招生等服务;58.医疗服务代码：070202 增值税税率：6%填报说明：提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育、防疫服务等方面的服务,以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务;旅游娱乐服务应税项目59.旅游服务代码：070301 增值税税率：6%填报说明：根据旅游者的要求,组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动;60.娱乐服务代码：070302 增值税税率：6%填报说明：为娱乐活动同时提供场所和服务的业务;具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖;餐饮住宿服务应税项目61.餐饮服务代码：070401 增值税税率：6%填报说明：通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动;62.住宿服务代码：070402 增值税税率：6%填报说明：提供住宿场所及配套服务等的活动;包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务;居民日常服务应税项目63.居民日常服务代码：070500 增值税税率：6%填报说明：主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务,包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务;其他生活服务应税项目64.其他生活服务代码：079900 增值税税率：6%填报说明：除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务;销售无形资产应税项目65.专利或非专利技术代码：080100 增值税税率：6%填报说明：转让专利技术和非专利技术的所有权或者使用权的业务活动;66.商标和着作权代码：080200 增值税税率：6%填报说明：转让商标和着作权的所有权或者使用权的业务活动;67.土地使用权代码：080300 增值税税率：11%填报说明：转让土地使用权的业务活动;68.其他自然资源使用权代码：080400 增值税税率：6%填报说明：转让除土地使用权以外的自然资源使用权的业务活动,包括海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权;69.其他权益性无形资产代码：089900 增值税税率：6%填报说明：转让除上述内容以外的其他权益性无形资产的所有权或者使用权的业务活动;包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等;销售不动产应税项目70.销售不动产建筑物代码：090100 增值税税率：11%填报说明：转让不动产所有权的业务活动;不动产,是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产;建筑物,包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物;转让建筑物有限产权或者永久使用权,转让在建的建筑物所有权,以及在转让建筑物时一并转让其所占土地的使用权的,按照销售不动产缴纳增值税;71.销售不动产构筑物代码：090200 增值税税率：11%填报说明：转让不动产所有权的业务活动;不动产,是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产;构筑物,包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物;转让在建的构筑物所有权,以及在转让构筑物时一并转让其所占土地的使用权的,按照销售不动产缴纳增值税;。
营改增应税服务税目税率对照表
纳入“营改增”试点的范围是：交通运输业，包括陆路运输(暂不包括铁路运输)、水路运输、航空运输和管道运输;部分现代服务业，一是研发和技术服务，包括研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理和工程勘察勘探服务;二是信息技术服务，包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务(如电子商务平台);三是文化创意服务，包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务;四是物流辅助服务，包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务;五是有形动产租赁服务，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁;六是鉴证咨询服务，包括认证、鉴证和咨询服务。
税率设置：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。
新增税率是按
2019-8-5
2019-8-5。
常用材料税率表-营改增
包括天然木材和人造木材及各种竹材，如胶合板、纤 维板，柳按、樟子松、南方松等防腐木
包含乔木、灌木、地被植物等 目前免税 杉木杆支撑、草绳、铁丝、农药等 黄砂、河砂、细砂等 碎石
泰山石、卵石、雨花石等 仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土，包含商品混 凝土、防磨混凝土、喷射混凝土、陶粒混凝土、炉 （煤）渣混凝土、轻质混凝土、矿渣混凝土、透水混 凝土、彩色混凝土
种植土、粘土、黄土等
此类包含是水泥、砖、瓦、石料、砌砖、砌块等地方 材料，还包括由上述材料组合成的混凝土制品材料 透水砖、机制红砖、蒸压灰砖等 包含水泥砂浆、石灰砂浆、混合砂浆、水泥浆及其他 砂浆、灰土垫层、多合土垫层
黑色及有色金属及各种五 金件
沥青混凝土、特种混凝土 等其他混凝土
橡胶、塑料及非金属
木、竹基层材料及其制品
玻璃及玻璃制品
3、市政、装饰材 料
墙砖、地砖、地板、地毯 17% 类材料
装饰石材及石材制品
墙面、天棚及屋面饰面材 料、龙骨
3、市政、装饰材 料
17%
工程常用材料增值税率表
类别名称
适用税 率
适用类别
包含浮法玻璃、钢化玻璃、夹层玻璃、镀膜玻璃等
包括建筑面砖及市政地面砖，地板包括各种铺地板材
包含天然石材和人造石材、石材制品，如大理石、花 岗岩、青石板、砂岩、文化石等 目前3%
包括天花装饰板、墙墙板装饰板材、天棚装饰板材及 屋面板等
营改增后最新增值税税率表
营改增后最新增值税税率表
(一)固定网络国内长途及本地电话业务；
(二)移动网络电话和数据业务；
(三)卫星通信及卫星移动通信业务；
(四)互联网及其它公共数据传送业务；
(五)带宽、波长、光纤、光缆、管道及其它网络元素出租、出售业务；
(六)网络承载、接入及网络外包等业务；
(七)国际通信基础设施、国际电信业务；
(八)无线寻呼业务；
(九)转售的基础电信业务。
第(八)、(九)项业务比照增值电信业务管理。
二、增值电信业务
(一)电子邮件；
(二)语音信箱；
(三)在线信息库存储和检索；
(四)电子数据交换；
(五)在线数据处理与交易处理；
(六)增值传真；
(七)互联网接入服务；
(八)互联网信息服务；
(九)可视电话会议服务。
[3]。
营改增前后税目、税率对照表
原营业税“娱乐业”转到增值税“生活服务-旅游 娱乐服务”，原营业税服务业下的“旅游业”转 到增值税“生活服务-旅游娱乐服务”。
原营业税“服务业”税目下的“旅店业、饮食业 ”转到增值税“生活服务-餐饮住宿服务” 增值税“居民日常服务”包括市容市政管理、家 政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济 、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、 洗染、摄影扩印等服务。
营改增前后税目、税率对照表 原营业税税目税率 一级 二级税目 三级税目 税目 陆路运输 一、 水路运输 交通 航空运输 运输 管道运输 业 装卸搬运 建筑 二、 安装 建筑 修缮 业 装饰 其他工程作 业 营改增后税目税率 税 率 征税范围 税率
陆路运输服务 交通 水路运输服务 运输 11% 航空运输服务 3% 服务 管道运输服务 现代 物流辅助服务-装卸搬运 6% 服务 服务 工程服务 安装服务 建筑 修缮服务 3% 11% 服务 装饰服务ห้องสมุดไป่ตู้其他建筑服务
文化体育服务 3%
教育医疗服务
体育业 歌厅、舞厅 、卡拉OK歌 六、 舞厅、音乐 娱乐 茶座、台球 业 、高尔夫球 、保龄球场 旅游业 旅店业 饮食业
520%
生活 服务 旅游娱乐服务
6%
餐饮住宿服务
居民日常服务 其他服务业 其他生活服务 其他现代服务 商务辅助服务（含企业 管理、经纪代理、人力 资源、安全保护服务） 文化创意服务（含设计 、知识产权、广告、会 议展览服务） 物流辅助服务（含航空 、港口码头、货运客运 场站、打捞救助、装卸 搬运、仓储、收派服 租赁服务（有形动产融 现代 资租赁、有形动产经营 服务 租赁） 租赁服务（不动产融资 租赁、不动产经营租 赁） 鉴证咨询服务（含认证 、咨询、鉴证服务） 信息技术服务 6%
营改增材料税率表
附件5：《成本费用进项税抵扣率明细表》
【表格说明】
1.本表所列抵扣率为供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率。
供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用
发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。
2.按现行税收政策规定，金融保险服务、传统服务、不动产租赁和销售、土地使用权转让仍适用营业税。
本表“是否可抵扣”一列均填写为“待定”增值税适用税率暂以“*”表示。
3.本表“是否可抵扣”一列填写“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。
各类材料的增值税税率
瓦
包含中瓦、平瓦、板瓦、脊瓦、主瓦、塑料波浪瓦、玻璃钢瓦、聚氯乙烯树脂瓦、彩色玻纤沥青瓦等
04008
水泥及混凝土预制品
包含轻集料混凝土多孔墙板混凝土板、玻璃纤维增强水泥墙板、预制混凝土石、路缘石、下水嘴水窨、小盖、大盖、弯头、基础、标桩、标石、垫块、上覆板等
04009
钢筋混凝土预制件
包含钢筋混凝土预制件、桩、板、柱、门式刚架、屋架、组合屋架、檩条、支撑、天窗架端壁、梁、阳台、雨篷、挑檐、槽、人孔口圈、管片等
07014
钢板
包含钢板、热轧钢板、镀锌薄钢板、不锈钢板、花纹钢板、彩涂钢板、镀锌瓦楞钢板、彩色压型钢板、钢底板、双层钢板、铸铁垫板、铁盖板等
07015
钢带
包含钢带、热轧钢带、冷轧钢带等
07016
铜板
包含铜板、紫铜板、纯铜板、铜镜面板等
07017
铜带材
包含铜条、扁铜、铜角条、紫铜带等
07018
铜棒材
包含圆形黄铜棒材、圆形紫铜棒材、铜质压棍、铜质压板等
包含陶粒、矿碴、石屑、白云石屑、碎砖等包含各种灰、粉、土、石灰水渣、石灰下脚、石膏、香糊等
04001
水泥
04002
轻骨料
04003
灰、粉、土等掺合填充料
04004
石料
包含毛石、圆柱石料、方整石板、块石、小方石等
04006
砌砖
包含粘土烧结普通砖、蒸压灰砂砖、望板砖、页岩砖等
04006
砌块
包含蒸压砂加气混凝土砌块、混凝土模卡砌块、硅酸盐密实砌块、生态植被混凝土砌块等
06009
灰土垫层
06010
多合土垫层
07
黑色及有色金属
0700
营改增建筑行业各项材料进项税率明细表
材料类别
是否可抵扣 增值税扣税凭证
税率
17%
1、钢材、水泥、混凝土
是
增值税专用发票
3%
2、油品、火工品
是
增值税专用发票
17%
3、桥梁、支座、锚杆、锚 具
是
增值税专用发票
17%
17%
4、地材（沙、土、石料等 〕
是
增值税专用发票
3%
5、小型机具、电料、五金 材料
是
增值税专用发票
17%
6、方木、木板、竹胶板、 木胶板
是
增值税专用发票
17%
原木和原竹（包括农业生 产者自产、供应商外购）
是
农产品收购发票或者 销售发票
13%
7、压浆剂、灌浆料、粉煤
灰、 减水剂、速凝剂、石
是
增值税专用发票
17%
粉
8、机制砖、井盖、污水管
、螺旋管、铸铁管、彩砖
是
增值税专用发票
17%
、栏杆、洞 渣、路缘
9、伸缩缝、钢板、钢绞线
、波纹管、钢纤维、挤压
是
增值税专用发票
17%
套
10、电气开关、电线电缆 、照明、设备
是
增值税专用发票
17%
11、空调、电梯、电气设 备
是
增值税专用发票
17%
12、管材、塑料管材、塑 料板材
是
增值税专用发票ຫໍສະໝຸດ 17%13、铸铁管道、钢管、阀 门
是
增值税专用发票
17%
材料类别
是否可抵扣 增值税扣税凭证
税率
14、木门、防盗门、防火 门、防盗网、塑钢窗等
是
增值税专用发票
常用材料税率表 营改增
黑色及有色金属及各种五 金件
沥青混凝土、特种混凝土 等其他混凝土
橡胶、塑料及非金属
木、竹基层材料及其制品
玻璃及玻璃制品
3、市政、装饰材 料
墙砖、地砖、地板、地毯 17% 类材料
装饰石材及石材制品
墙面、天棚及屋面饰面材 料、龙骨
3、市政、装饰材 料
17%
工程常用材料增值税率表
类别名称
适用税 率
适用类别
包含浮法玻璃、钢化玻璃、夹层玻璃、镀膜玻璃等
包括建筑面砖及市政地面砖，地板包括各种铺地板材
包含天然石材和人造石材、石材制品，如大理石、花 岗岩、青石板、砂岩、文化石等 目前3%
包括天花装饰板、墙墙板装饰板材、天棚装饰板材及 屋面板等
常用材料增值税率表
范围或说明
门窗包含木门窗、钢门窗、不锈钢门窗、铝合金门窗 等。 包含各种装饰线条、栏杆栏板、旗杆、美术字、标志 牌、招牌、灯箱等 涂料主要包含内墙涂料、外墙涂料、地面涂料、木器 涂料、道路涂料、土工布、膨润土防水毯、SBS等等 。 包含金属管材、非金属管和复合管材三类，如镀锌钢 管、焊接钢管、铸铁管、塑料管、混凝土管、套管、 管卡、支架等 包含民用及工业管道的通用类阀门 1.洁具包含卫生洗浴器具、生活排泄物收集器具、室 内给排水器具、浴室家具、相应的洁具配件等 2.燃气器具包含燃气管道一些燃气装置及燃气专用附 件 1.采暖器材包含散热器及其配件、小型容器等 2.通风器材包含风管、空调和风管的调节阀、空调电 气控制器、风口、风帽及罩类、消声器等材料 1.灭火和报警两大部分 2.灭火器材有灭火器、消火栓、灭火系统 3.报警器材有消防报警装置、智能控制模块、烟感器 、探测器等
包含流量、力量、质量、功率、温度、距离等物理现 象进行计量、检测的仪器以及连接和支持这些仪器的 专业配件
全面营改增后分行业税目税率表
自然资源使用权
11% 11% 11%或5% 11%或5%
5% 5%
5% 5% 5% 5%
3% 3%
工程服务
工程服务
建筑服务
安装服务
安装服务
11%Байду номын сангаас
3%
修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 金融服务 保险服务 金融商品转让
修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款 融资性售后回租 直接收费金融服务 人身保险服务 财产保险服务 金融商品转让 其他金融商品转让 研发服务 合同能源管理服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务 软件服务 电路设计及测试 《地质勘察合同》《地下管线探测合同》 6% 3%
一般纳税人小规模纳税人电缆电梯石材配电箱采购合同固定资产除不动产采购合同办公用品及消耗品采购合同173沙石土料商品混凝土采购合同33其他材料采购合同173苗木采购合同进口货物17或1317或1300铁路运输服务其他陆路运输服务程租业务期租业务航空运输服务航空运输的湿租业务管道运输服务无运输工具承运业务包裹函件邮政特殊服务邮政特殊服务其他邮政服务邮册等邮品销售邮政代理等基础电信服务基础电信服务113增值电信服务增值电信服务63工程服务工程服务土建总包工程施工合同土方开挖及基坑护壁打井降水抗浮锚杆工程合同安装服务安装服务安装工程施工合同幕墙工程施工合同弱电工程施工合同门窗工程施工合同发电机房排烟降噪工程用电工程施工合同栏杆工程施工合同景观工程施工合同雨污水及道路工程修缮服务修缮服务装饰服务装饰服务装饰工程施工合同其他建筑服务其他建筑服务零星工程施工合同贷款贷款借款合同信托贷款合同融资性售后回租直接收费金融服务直接收费金融服务人身保险服务财产保险服务金融商品转让其他金融商品转让研发服务合同能源管理服务工程勘察勘探服务地质勘察合同地下管线探测合同专业技术服务软件服务电路设计及测试信息系统服务业务流程管理服务信息系统增值服务设计服务景观方案设计合同建筑方案设计合同景观施工图设计合同建筑设计合同装饰设计合同知识产权服务广告服务项目活动执行合同广告发布业务合同户外大牌广告发布合同公交车身广告制作安装及发布合同电视广告发布业务合同推广策划及平面广告设计合同会议展览服务港口码头服务货运客运场站服务打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务融资租赁服务有形动产融资租赁服务175融资租赁服务不动产融资租赁服务115经营租赁服务有形动产融资租赁服务175经营租赁服务不动产融资租赁服务115注
4-1、全面营改增各行业税率一览表(精华)
纳税人增值税税率 增值税税率 17% 11% 11% 销售或进口税法 11% 列举的五类货物 11% 11% 17% 11% 11% 11% 6% 11% 6% 17% 11% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6%
6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 11% 11% 11%
销售货务
现代服务
生活服务
销售无形资产
销售不动产
著作权 商誉 其他权益性无形资产-基础设施资产经营权 其他权益性无形资产-公共事业特许权 其他权益性无形资产-配额 其他权益性无形资产-经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权） 其他权益性无形资产-经销权 其他权益性无形资产-分销权 其他权益性无形资产-代理权 其他权益性无形资产 其他权益性无形资产-会员权 其他权益性无形资产-虚位权 其他权益性无形资产-网络游戏虚拟道具 其他权益性无形资产-域名 其他权益性无形资产-名称权 其他权益性无形资产-肖像权 其他权益性无形资产-冠名权 其他权益性无形资产-转会费 自然资源使用权-海域使用权 自然资源使用权-探矿权 自然资源使用权-采矿权 自然资源使用权 自然资源使用权-取水权 自然资源使用权-其他自然资源使用权 自然资源使用权-土地使用权 建筑物 构筑物
营改增全行业税目税率表
软件服务 电路设计及测试服务 信息技术服务 信息系统服务
业务流程管理服务
信息系统增值服务
设计服务
知识产权服务 文化创意服务
广告服务
会议展览服务
现代服务
航空服务
航空地面服务 通用航空服务
港口码头服务
物流辅助服务 货运客运场站服务
打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务
收派服务
收件服务 分拣服务 派件服务
软件服务，是指提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动 电路设计及测试服务，是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技 术支持服务的业务活动。 信息系统服务，是指提供信息系统集成、网络管理、网站内容维护、桌面管理 与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理 、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等业务活动。包 括网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务。 业务流程管理服务，是指依托信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、 审计管理、税务管理、物流信息管理、经营信息管理和呼叫中心等服务的活动 信息系统增值服务，是指利用信息系统资源为用户附加提供的信息技术服务。 包括数据处理、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、容灾服务、 电子商务平台等。 设计服务，是指把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形 式传递出来的业务活动。包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应 链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、 网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划 知识产权服务，是指处理知识产权事务的业务活动。包括对专利、商标、著作 权、软件、集成电路布图设计的登记、鉴定、评估、认证、检索服务。 广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招 贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、 文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包 括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。 会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟 通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。 航空地面服务，是指航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在境内航行或 者在境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航等劳务性地面服务 的业务活动。包括旅客安全检查服务、停机坪管理服务、机场候机厅管理服务 、飞机清洗消毒服务、空中飞行管理服务、飞机起降服务、飞行通讯服务、地 面信号服务、飞机安全服务、飞机跑道管理服务、空中交通管理服务等。 通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活动，包括航空摄影、航 空培训、航空测量、航空勘探、航空护林、航空吊挂播洒、航空降雨、航空气 象探测、航空海洋监测、航空科学实验等。 港口码头服务，是指港务船舶调度服务、船舶通讯服务、航道管理服务、航道 疏浚服务、灯塔管理服务、航标管理服务、船舶引航服务、理货服务、系解缆 服务、停泊和移泊服务、海上船舶溢油清除服务、水上交通管理服务、船只专 业清洗消毒检测服务和防止船只漏油服务等为船只提供服务的业务活动。 港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税。
各类材料的增值税税率
各类材料及其品种1、材料原价适用增值税税率3%的材料及其品种类别编码类别名称说明01 砂包含黄砂、绿豆砂、金刚砂、石英砂、重晶砂、刚玉砂、砾石砂、硼砂、山砂、充填砂、机制砂等02 石子包含石子、碎石、道碴、黄石、卵石、粗料石、片石、弹片石等03水泥为原料的普通及轻骨料商品混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土03001 普通混凝土包含预拌混凝土、防磨混凝土、喷射混凝土等03002 轻骨料混凝土包含陶粒混凝土、炉（煤）渣混凝土、轻质混凝土、矿渣混凝土2、材料原价适用增值税税率17%的材料及其品种类别编码类别名称范围说明04水泥、砖、瓦、灰及混凝土制品此类包含是水泥、砖、瓦等地方材料，还包括由上述材料组合成的混凝土制品材料04001 水泥包含水泥、普通硅酸盐水泥、硅酸盐水泥、乳胶水泥、无收缩水泥、S型瞬凝水泥、石棉水泥、双快水泥等04002 轻骨料包含陶粒、矿碴、石屑、白云石屑、碎砖等04003 灰、粉、土等掺合填充料包含各种灰、粉、土、石灰水渣、石灰下脚、石膏、香糊等04004 石料包含毛石、圆柱石料、方整石板、块石、小方石等04006 砌砖包含粘土烧结普通砖、蒸压灰砂砖、望板砖、页岩砖等04006 砌块包含蒸压砂加气混凝土砌块、混凝土模卡砌块、硅酸盐密实砌块、生态植被混凝土砌块等04007 瓦包含中瓦、平瓦、板瓦、脊瓦、主瓦、塑料波浪瓦、玻璃钢瓦、聚氯乙烯树脂瓦、彩色玻纤沥青瓦等04008 水泥及混凝土预制品包含轻集料混凝土多孔墙板混凝土板、玻璃纤维增强水泥墙板、预制混凝土石、路缘石、下水嘴水窨、小盖、大盖、弯头、基础、标桩、标石、垫块、上覆板等04009 钢筋混凝土预制件包含钢筋混凝土预制件、桩、板、柱、门式刚架、屋架、组合屋架、檩条、支撑、天窗架端壁、梁、阳台、雨篷、挑檐、槽、人孔口圈、管片等05 沥青混凝土、特种混凝土等其他混凝土05001沥青混凝土包含砂粒式沥青混凝土、改性沥青混凝土、耐酸沥青混凝土等05002特种混凝土包含保温、耐油、耐火、重晶石、磷酸盐、水玻璃耐酸、钢纤维等06砂浆及其他配合比材料包含由胶凝材料、骨料材料、外加剂、水硬化或气硬化而成混凝土、砂浆及垫层用材料06001 水泥砂浆包含水泥砂浆、白水泥砂浆等06002 石灰砂浆包含石灰砂浆、石灰石膏浆、麻刀石灰砂浆、纸筋石灰砂浆、麻刀石灰浆、厂拌粉煤灰三渣、厂拌水泥稳定碎石等06003 混合砂浆包含混合砂浆、水泥石灰砂浆、水泥石灰麻刀浆等06004 特种砂浆包含环氧砂浆、沥青砂浆、耐热砂浆、耐油砂浆、泡沫玻璃抹面砂浆、珍珠岩砂浆、玄武岩砂浆、重晶石砂浆等06005 其它砂浆包含石膏干混砂浆、水玻璃耐酸砂浆、石膏空心板砌筑砂浆、高强珍珠岩板粘贴灰浆、砂加气砼砌块专用粘结砂浆等06006 灰浆、水泥浆包含水泥浆、石膏浆、聚合物胶浆、无收缩灰浆、抗裂抹面胶浆、薄层灰泥底批、纸筋浆等06007 石子浆包含白水泥石子浆、水泥蛭石、白水泥白石屑浆、白水泥彩色石子浆、水泥白石屑浆、水泥白石子浆等06008 胶泥、脂、油包含胶泥、硅质耐酸胶泥、聚氯乙烯胶泥、沥青稀胶泥、磷质胶泥、水玻璃稀胶泥等06009 灰土垫层包含灰土垫层、厂拌石灰土等06010 多合土垫层包含碎砖三合土、石灰矿渣、水泥石灰炉渣等07 黑色及有色金属1.包含金属和以金属为基础的合金材料2.黑色金属是指铁和以铁为基础的合金，包括钢铁、钢铁合金、铸铁等3.有色金属是指黑色金属以外的所有金属及其合金，包括铜、铝、钛、锌等0700 钢材、铜材、铝材等包含钢材、铜材、铝材、铅材、钛材、锌材07001 钢筋包含钢筋、加工钢筋、成型钢筋、预应力钢筋、钢筋网片、热轧带肋钢筋、热轧光圆钢筋等07002 钢丝包含钢丝、冷拔低碳钢丝、镀锌低碳钢丝、高强钢丝、不锈钢软态钢丝、铁绑线、拉线等07003 钢丝绳包含钢丝绳、镀锌钢丝绳、不锈钢钢丝绳、钢丝绳套等07004 钢绞线、钢丝束包含钢绞线、预应力钢绞线、镀锌钢绞线、喷涂塑钢铰线、无粘结钢丝、钢索、镀铝锌钢绞线等07005 圆钢包含圆钢、镀锌圆钢、不锈钢圆钢、热轧圆方钢、不锈钢压棍等07006 方钢包含方钢、热轧方钢等07007 扁钢包含扁钢、热轧镀锌扁钢、不锈钢扁钢等07008 型钢包含H型钢、薄壁H型钢、T型钢等07009 工字钢包含工字钢、工字钢连接板等07010 槽钢包含热轧槽钢、冷弯卷边槽钢等07011 角钢包含等边角钢、等边镀锌角钢、不等边角钢、连接角钢等07012 冷弯钢材包含冷弯型钢、轻型角钢、C型钢等07013 其它型钢包含钢窗料、内框料、外框料、披水板、梃料、芯子料、T铁角、T型钢、密闭条框等07014 钢板包含钢板、热轧钢板、镀锌薄钢板、不锈钢板、花纹钢板、彩涂钢板、镀锌瓦楞钢板、彩色压型钢板、钢底板、双层钢板、铸铁垫板、铁盖板等07015 钢带包含钢带、热轧钢带、冷轧钢带等07016 铜板包含铜板、紫铜板、纯铜板、铜镜面板等07017 铜带材包含铜条、扁铜、铜角条、紫铜带等07018 铜棒材包含圆形黄铜棒材、圆形紫铜棒材、铜质压棍、铜质压板等07019 铜线材包含黄铜线、纯铜丝等07020 铝板（带）材包含铝板材、铝板材L、电化铝板、铝带、铝包带等07021 铝线材包含铝绑线、铝丝等07022 铝型材包含电化角铝、槽铝、工字铝、阳角铝、角铝、铝栅等07023 铝合金建筑型材包含铝合金主材、铝合金方管、铝合金框料、铝合金格栅窗等07024 铅材包含铅板、青铅、封铅、铅粉、黑铅粉等07025 钛材包含钛板、钛合金板、钛锌板等07026 锌材包含锌丝、锌、锌粉、纯锌线等07027 其它金属材料包含钨棒、铈钨棒、合金棒、铈钨极棒、锡、锡纸等07028 金属原材料包含铸铁、硅铁、磷铁、铸钢、钢屑、废钢、碳钢、夹具用钢材等。
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泰山石、卵石、雨花石等 仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土，包含商品混 凝土、防磨混凝土、喷射混凝土、陶粒混凝土、炉 （煤）渣混凝土、轻质混凝土、矿渣混凝土、透水混 凝土、彩色混凝土
种植土、粘土、黄土等
此类包含是水泥、砖、瓦、石料、砌砖、砌块等地方 材料，还包括由上述材料组合成的混凝土制品材料 透水砖、机制红砖、蒸压灰砖等 包含水泥砂浆、石灰砂浆、混合砂浆、水泥浆及其他 砂浆、灰土垫层、多合土垫层
门窗及它
涂料及防腐防水材料
各种管材及管件 阀门、法连及垫片
洁具及燃气器具
采暖及通风空调器材
4、安装材料
消防器材 17%
仪表及自动化控制
灯具、光源
电线电缆、光纤光缆及电 缆敷设材料
5、动力材料
弱电及信息类器材
电
水 17%
油
煤
常用材料增值税率表
范围或说明
大型施工机械、小型机具等
类别名称
一、人工费 二、机械费工具 三、材料费
1、园林绿化
工程常用材料增值税率表
适用税 率
适用类别
3% 劳务公司开具的专票 3% 正规公司开具的专票
13% 各类苗木 17% 苗木辅助材料
砂
石子
景石卵石类
3% 水泥为原料的普通及轻骨 料商品混凝土
2、建材
土
水泥、砖、瓦、灰及混凝 土制品
17%
砂浆及其他配合比材料 周转材料
包含广播电视、通信设备、建筑智能化设备所用到的 材料
汽油、柴油、机油
如模板、支撑、脚手架等 包含钢材、铜材、铝材、钢筋、钢丝、圆钢方钢、槽 钢、钉子等各种型材及金属板材；水暖、卫浴、门窗 、家具、小工具五金等 包含砂粒式沥青混凝土、改性沥青混凝土、乳化沥青 、石油沥青、耐酸沥青混凝土，油膏、马蹄脂、沥青 麻丝等 包含各种橡胶制品、塑料制品、免、麻。化纤、玻璃 制品
包括天然木材和人造木材及各种竹材，如胶合板、纤 维板，柳按、樟子松、南方松等防腐木
黑色及有色金属及各种五 金件
沥青混凝土、特种混凝土 等其他混凝土
橡胶、塑料及非金属
木、竹基层材料及其制品
玻璃及玻璃制品
3、市政、装饰材 料
墙砖、地砖、地板、地毯 17% 类材料
装饰石材及石材制品
墙面、天棚及屋面饰面材 料、龙骨
3、市政、装饰材 料
17%
工程常用材料增值税率表
类别名称
适用税 率
适用类别
包含流量、力量、质量、功率、温度、距离等物理现 象进行计量、检测的仪器以及连接和支持这些仪器的 专业配件
包含室内灯具、室外具、装饰具及一些特殊场合使用 景观专用灯具如庭院灯、射树灯、水下灯等
1.包含电力系统用电线电缆及信息传输用电线电缆 2.电力系统电线电缆包括裸电线、汇流排、电力电缆 分支电缆、电磁线、电气装备电线电缆等； 3.信息传输系统包含通信电缆、广播电视电缆、光纤 缆、数据电缆、电磁线、电力通讯或其他复合电缆等 4.电气线路敷设的过程中起到铺设、架设、支撑、固 定、连接、引导、外围保护等作用的各种材料
包含浮法玻璃、钢化玻璃、夹层玻璃、镀膜玻璃等
包括建筑面砖及市政地面砖，地板包括各种铺地板材
包含天然石材和人造石材、石材制品，如大理石、花 岗岩、青石板、砂岩、文化石等 目前3%
包括天花装饰板、墙墙板装饰板材、天棚装饰板材及 屋面板等
常用材料增值税率表
范围或说明
门窗包含木门窗、钢门窗、不锈钢门窗、铝合金门窗 等。 包含各种装饰线条、栏杆栏板、旗杆、美术字、标志 牌、招牌、灯箱等 涂料主要包含内墙涂料、外墙涂料、地面涂料、木器 涂料、道路涂料、土工布、膨润土防水毯、SBS等等 。 包含金属管材、非金属管和复合管材三类，如镀锌钢 管、焊接钢管、铸铁管、塑料管、混凝土管、套管、 管卡、支架等 包含民用及工业管道的通用类阀门 1.洁具包含卫生洗浴器具、生活排泄物收集器具、室 内给排水器具、浴室家具、相应的洁具配件等 2.燃气器具包含燃气管道一些燃气装置及燃气专用附 件 1.采暖器材包含散热器及其配件、小型容器等 2.通风器材包含风管、空调和风管的调节阀、空调电 气控制器、风口、风帽及罩类、消声器等材料 1.灭火和报警两大部分 2.灭火器材有灭火器、消火栓、灭火系统 3.报警器材有消防报警装置、智能控制模块、烟感器 、探测器等