财政学课件

财政学引言一、财政现象和财政问题二、财政学研究对象和学习目的三、《财政学》研究和学习方法一、财政现象和财政问题（一）财政现象行政管理、国防、治安以及司法和执法基础科学城市建设（交通通讯供电环境公园等等）公共设施和公共服务基础教育（义务教育职业教育）社会保障（公费医疗养老保险再就业工程）、补贴税收、国债、费、财政拨款、财政投资（二）财政问题1、两个比重：财政收入/ GDP ；中央财政收入/全国财政收入2、税收负担、社会保障3、国家投资效益4、巨额补贴5、赤字、通胀6、内债和外债7、财政管理和财政政策二、财政学研究对象和学习目的（一）财政学的任务：阐明财政的基本知识和理论（二）财政学研究对象：透过现象，探索本质，揭示支配这些现象的规律。

具体内容：财政现象，财政收支活动，财政与经济的关系，财政制度和政策.三、《财政学》研究和学习方法（一）唯物辩证法1、实证分析：按事物的本来面目描述事物，说明“是什么”。

运用于财政学，就是要按照财政活动的原貌，勾勒出从财政收入到支出的全过程及其产生或可能产生的经济影响，财政活动同整个国民经济的相互作用，以及财政机构，制度和政策。

2、规范分析：确定若干准则，并据以判断研究对象目前所具有的状态是否符合这些准则，并如何调整。

说明：“应该是什么”。

运用于财政学，就是要据社会主义市场经济这一制度前提，公平与效率的基本准则，来判断当前财政制度的合理与否，并探讨改革问题。

（二）以马克思主义的基本原理为指导社会总产品分配原理，即“六大社会扣除”理论。

用来补偿已消耗掉的生产资料用来扩大生产的追加部分用来应付不幸事故自然灾害等的后备基金保险基金和生产没有关系的一般管理费用用来满足共同需要的部分为丧失劳动能力的人等等设立的基金国防战备和援外需要的费用（三）借鉴西方财政学亚当.斯密：1776年发表《国富论》凯恩斯：赤字财政米尔顿.弗里德曼：货币学派拉弗：供给学派预期学派：卢卡斯布坎南和图洛克：公共选择学派（四）结合中国实际购买性支出占比较大，转移性支出占比上升间接税为主，所得税和财产税比重较小并上升大量财政赤字、国债规模（五）继承和发展历史古代，周代的周公到唐代的杨炎到清朝魏源国家分配论、社会再生产论、剩余产品论、价值分配论、社会公共需要论四、参考资料和书籍《政府职能与财政体制研究》《财政支出政策研究》《中国税收制度教程》财政与税务——人大复印资料财政研究经济研究中国税务国研网第一章财政概念和财政职能公共产品的概念、特征市场失灵及其表现财政职能一、政府与市场市场职能：信息传递职能、刺激职能、结构调整和优化职能、促进技术进步职能、促进效率提高职能职能充分发挥的条件：经济信息完全和对称、充分竞争市场、规模报酬不变或递减、没有外部效应、交易成本可以忽略不计、经济当事人完全理性（一)市场失灵和市场缺陷（15－16页）1、概念市场失灵：是指市场机制在许多领域（资源配置）无效或缺乏效率。

市场缺陷：市场本身固有的缺陷。

具体指在现实市场中，不符合完全竞争条件的因素，以及市场运行结果被认为不完善的方面。

2．表现形式：垄断公共物品外部效应信息不充分偏好不合理收入分配不公经济周期波动（二）社会公共需要和公共物品1、社会公共需要概念1·1 社会公共需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要，是实现国家职能的需要。

社会公共需要区别于私人个别需要1·2、社会公共需要的特征：（1）共同性：是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，不可割裂，非个人或个别需要的数学加总。

（2）非排他性：为满足公共需要的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一个社会成员共同享用。

（3）非竞争性：社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价或需少量费用。

（4）外部效应：是指一个消费者或生产者对其它消费者或生产者带来的利益或损失。

有正外部效应和负外部效应。

（5）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分。

即剩余产品。

（6）此外，历史性和特殊性。

1·3、社会公共需要的范围：纯粹的社会公共需要：行政，国防，基础文化教育，卫生保健，生态环境保护的需要。

半社会公共需要：高等教育，公共道路，公共桥梁，广播电视，医院，城市公共交通基础建设：基础产业，支柱产业，风险产业，邮政，电讯，民航，属于再生产的公共的外部条件。

2、公共物品2·1、公共物品是指为满足社会公共需要而提供的商品和服务。

萨缪尔森：纯公共产品是每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。

私人物品是指用来满足个别人需要的商品和劳务2·2、公共物品的特征：（1）非排他性(Nonexcluding)（2）非竞争性（Nonrival）（3）效用的不可分割性（4）提供目的性和非盈利性其中，非排他性和非竞争性是公共物品的两个基本特征。

或者说纯粹公共产品(Pure Public Goods)应同时具备非排他性和非竞争性。

3、混合物品这是指某些社会产品不同时具备非排他性和非竞争性，或者只具有不充分的非排他性和非竞争性。

这些产品在一定程度上兼有公共产品和私人产品的性质，即混合产品。

具有非竞争性，但又具有排斥性：桥梁、公园具有非排斥性和不充分的非竞争性：过分拥挤的桥梁和电影院。

具有外部效应的产品：如花园，其非排斥性和非竞争性是不完全的。

4、公共物品的提供方式（38－41）公共物品的提供是政府的首要职责（尤其是纯粹公共物品）。

财政学所关心的问题是提供公共物品的规模及其与市场提供私人物品之间的恰当组合，以及政府所花费的成本和代价。

“搭便车”现象：想不花代价而指望从别人花费中得到好处的动机所引起的问题（free rider problem）5、混合物品的提供方式具有非竞争性和同时具有排他性的混合物品：提供方式取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。

即收税还是收费。

具有外部效应的混合物品：外部效应大的采用公共提供，而一般则采用混合提供，既提高使用效率也减轻政府负担。

（三）政府的经济职能作用1、财政干预经济的必要性及手段行政法律手段－法规、计划、管制等等。

组织公共生产－政生产政府提供、公府出资办厂政府提供、私人共生产混合提供、。

财政手段－税、费、债、财政投资、财政公共支出补贴、社会保障等等。

2、政府机制缺陷和干预失效（1）原因：政治权力（2）表现：信息失灵决策失误管理失控寻租、以权谋私等等（3）社会主义市场经济条件下的政府经济职能重视协调政府与市场的关系在国家宏观调控下使市场在资源配置中起基础性作用缺位和越位是政府干预的失效二、财政概念与基本特征简而言之，财政是政府的理财行为。

是以政府为主体的分配活动。

是政府集中一部分国民生产总值的收支活动，并以此调节社会总供求使之相互协调，达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

基本特征:1、财政是一种国家或政府的理财行为。

2、阶级性与公共性3、强制性与无直接返还性4、收入与支出的对称性（平衡性）社会主义市场经济条件下的财政－公共财政从资源配置方式的转变认识财政市场在资源配置中起基础作用；财政是在市场配置的基础上，通过财政收支为实施国家职能提供财力，同时对市场运行发挥宏观调控作用，以弥补和克服市场固有的缺陷，而不能喧宾夺主，越俎代庖。

区分资源配置和分配三、财政的职能（P32－36）财政职能：是指政府活动所固有的经济功能。

（一）资源配置职能资源配置：是指一个社会使用资源的方式以及进而所形成的资源结构（包括资产结构、产业结构、技术结构和地区结构等等）。

财政的资源配置职能，是指政府活动对整个经济资源使用方式的影响，即通过其收支活动为政府提供公共物品提供财力，引导资源流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。

1、必要性：资源稀缺规律要求资源配置讲求效率市场在资源配置中起基础性作用，帕累托最优－－衡量资源配置有效率的标准从总体上说，市场是有效率的。

但是市场失灵和市场缺陷：（1）公共产品偏好表达的困难市场无法介入－公共产品、外部效应、兴办特殊产业和事业（垄断性产业、非盈利性部门、风险行业等等）（2）公共产品效率供给的困难。

市场做得不好－低效和无效。

2、职能范围：核心领域是市场不能配置或不能有效地配置资源的领域。

直接满足消费需求的公共产品和准公共产品，以及间接为生产和消费服务的法律设施等等。

条件:（1）公共产品（2）存在外部效应（3）天然垄断行业的产品（4）消费者不能作出价值判断的产品。

3、机制和手段：手段主要有：税收、拨款、补贴、公债、投融资等等。

机制主要通过：规模、结构、手段的选择、配置本身的效率。

具体表现：确定财政支出占GDP比例、优化支出结构、保证国家重点建设、调节社会投资方向、提高财政配置本身的效率等等。

完善民主、科学的财政决策机制。

4、我国现状财政资源配置功能弱化：农业、科技、基础性项目、公益性项目等财政收支占GDP比重、中央财政收入占全部财政收入比重、预算内财政投资占全社会投资比重偏低，财政结构调整软弱，无力引导社会资金的合理流动。

（二）收入分配功能收入分配：是指国民收入的分配，即国民收入产出后通过一定的方式形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。

财政的收入分配职能：是指由政府介入或干预，调节社会不同经济利益主体之间的物质利益及其关系，从而达到实现收入公平,合理分配的目的。

1、必要性：收入分配的目标－公平分配经济公平和社会公平市场经济体制下分配通过市场机制（市场价格和市场准则）进行要素分配----由市场价格决定，要素收入和要素投入相对称。

市场缺陷：非市场所能决定和衡量的生产要素，非经济因素等等劳动收入、资本收入、土地收入、出身、教育、性别、种族、意外事故等等。

2、机制和手段：1、划清市场分配和财政分配的界限和范围医疗保健、社会福利、社会保障2、规范工资制度3、加强税收调节4、建立转移支付制度、补贴等等3、我国现状：没有划清与市场分配的界限工资分配制度不规范，大量财政补贴企业办社会税收调节杠杆不灵政府转移性支出有限（三）经济稳定与发展功能经济稳定与发展的内涵：经济稳定：充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡经济发展：是指通过物质生产的不断增长来满足人们不断增长的基本需要财政稳定和发展经济的职能：是指财政进行宏观经济调节，保持经济稳定和促进经济发展，最终实现社会总供给与总需求的平衡。

增长和发展内涵不同：1、必要性：市场失灵和市场缺陷经济周期性波动2、机制和手段：（1）财政的“内在稳定器”－－财政随着经济波动而自动伸缩，对经济发生调节作用。

收入的自动变化－－社会收入增加，就业增加，个人收入增加，政府税收增加，累进税制度下，政府税收增幅超过个人收入增幅，进而有助于抑制通货膨胀。

反之，抑制经济衰退。