第2章货币资金练习题及答案(最新整理)

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(完整版)货币资金练习题答案

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第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元,系出租包装物押金。

会计分录为__D___。

A、借:现金500 贷:主营业务收入500B、借:现金500贷:其他业务收入500C、借:现金500 贷:其他应收款500D、借:现金500贷:其他应付款500 注意:押金还要归还承租方的。

2.下列项目中,企业可以用现金支付的是___A___。

A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元现金支付范围:职工工资、个人劳动报酬,颁发给个人的奖金、差旅费、结算1000元以下的零星开支。

3.职员李四出差归来,报销差旅费1 500元,退回剩余现金500元。

应编制的分录是___D_。

A、借:现金 2 000 贷:其他应收款 2 000B、借:管理费用 2 000 贷:其他应收款 2 000C、借;其他应收款 2 000 贷:现金500 管理费用1500D、借:管理费用1500 现金500 贷:其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。

经反复核查,长款原因仍然不明,经批准后应转入_B___科目。

A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因,转出应由出纳员赔偿的现金短款200元,会计分录是_B____。

A、借:其他应收款200 贷:现金200B、借:其他应收款200 贷:待处理财产损溢200C、借:应收账款200 贷:待处理财产损溢200D、借:应收账款200 贷:现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。

A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.____D__是出票人、付款人(或承兑审请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。

A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。

第二 章 货币资金习题及答案

第二 章 货币资金习题及答案

第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份2021年度正常生产经营过程中发生的以下事项中,不影响其2021年度利润表中营业利润的是( )。

A.有确凿证据说明存在某金融机构的款项无法收回,该款项已计提过准备。

B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.以下情形中,不违背?内部会计控制标准——货币资金?规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互别离、制约和监视〞原那么的是( )。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.以下经济业务中,企业不得动用库存现金支付的是( )。

A.支付职工奖金65000元B.购置办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购置设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。

A.临时存款户B.根本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时,应借记的会计科目是( )。

A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算( )。

A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品,其销售收入确认的时间是( )。

A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购置单位承付全部货款8.企业进展外币存款核算时,使用的会计科目是 ( )。

.A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.以下各项中,不通过“其他货币资金〞科目核算的是( )。

A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.以下款项中,可以采用托收承付方式结算的有〔〕。

A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是〔〕。

02货币资金作业答案

02货币资金作业答案

第二章货币资金练习一、单项选择题1.企业存放在银行的银行汇票存款,应通过()科目进行核算。

A.其他货币资金 B.银行存款 C.应收票据 D.库存现金1.[答案]:A2. 下列项目中,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票2.[答案]:D [解析]:银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。

[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]3. 下列各项,会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。

A.企业已收款入账,银行尚未收款入账B.企业已付款入账,银行尚未付款入账C.银行已收款入账,企业尚未收款入账D.企业误将存款5 920元记录为5 290元,但银行未错3.[答案]:A[解析]:企业已收款入账,则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入,而银行尚未收款入账,则银行对账单尚未包括这一款项,因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。

[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]4. 企业在进行现金清查时,查出现金溢余,并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。

后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,正确的会计处理方法是( )。

A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目4.[答案]:B [解析]:企业在进行现金清查中,发现多余的现金,批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。

属于无法查明原因的现金溢余,经批准后记入营业外收入。

[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]5. 企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入( )。

A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出5.[答案]:B [解析]:企业现金清查中,如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分,计入管理费用。

第2章习题货币资金(答案完整版)

第2章习题货币资金(答案完整版)

第2xx 货币资金、单项选择题1. 库存现金的限额,由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定,其天数是(C)。

书P19原文A. 3天B. 5天C. 3〜5天D. 15 天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3〜 5 天日常零星开支所需现金确定.2. 远离银行或者交通不便的企业,银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。

一般参照企业正常开支需要现金的天数是(D)。

书P19原文,远离银行或者交通不便的企业,银行最多可以根据企业 1 5天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A. 5 天B. 15 天C最少15天D.最多15天3. 企业应于每日营业终了时结算现金收支,当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算,所通过的会计科目是(D)。

书P19倒数第二段原文A. 其他应收款B. 其他应付款C. 待处理财产损溢-- 待处理固定资产损溢D. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4•银行汇票的付款期限为自出票之日起(B)。

书P20原文A. 1 个月B. 1 个月内C. 2个月D. 2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5•商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为(B)。

书P21原文A. 6个月B. 不超过6个月C. 180 天D. 不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因,属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是(C)。

书P19倒数第一段原文A. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢B. 待处理财产损溢C. 其他应收款——应收现金短缺款D. 应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方, 而不是应收账款.7•现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的(D)书P18第一段原文A. 现金管理制度B. 现金控制制度C. 企业管理制度D. 内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8•银行本票的适用范围是(D)。

货币资金 测试题及答案

货币资金 测试题及答案

第二章货币资金测试题一、单项选择题1.不属于其他货币资金的是()。

A.在途货币B.存出投资款C.外币存款D.银行汇票存款2.除现金流量表以外,我国会计上所界定的现金概念指的是企业的()。

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.有价证券3.企业平时若发现现金长款,在查明原因以前应计入()。

A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款D.应付账款4.企业平时若发现现金短款,在查明原因以前应计入()。

A.营业外支出B.其他业务成本C.其他应收款D.应收账款5.除中国人民银行另有规定外,支票的提示付款期限一般为自出票日起()。

天天天天6.既可用于同城结算,又可用于异地结算的结算方式是()。

A.汇兑B.银行本票C.委托收款D.支票7.商业汇票承兑期限由交易双方商定,最长不超过()个月。

A.九B.三C.六D.十二8.不正确的说法是()。

A.企业收入现金应于当日送存开户银行B.企业与其他单位的经济往来,除在规定的范围可以使用现金外,应通过开户银行进行转账结算C.企业可用现金收入支付现金支出D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途二、多项选择题1.符合现金管理有关规定的事项是()。

A.企业对于当日送存现金有困难的,由开户银行确定送存时间B.因特殊情况还需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审批C.企业从开户银行提取现金,应由本单位出纳人员签字盖章D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错,应补办手续入账或更正错误2.货币资金管理和控制的原则有()。

A.职责分工B.交易分开C.内部稽核D.定期换岗3.按照《现金管理暂行条例》规定,()可以使用现金。

A.张某出差预借3600元B.购办公用品750元C.支付原材料价值45 000元D.刘某报销医药费1 380元4.按照国家《银行账户管理办法》的规定,企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能通过()账户办理。

A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款5.既可用于同城结算,又可用于异地结算的结算方式是()。

第2章习题货币资金(答案完整版)

第2章习题货币资金(答案完整版)

第2xx货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额,由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定,其天数是( C )。

书P19原文A.3天B.5天C.3~5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业,银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。

一般参照企业正常开支需要现金的天数是(D)。

书P19原文,远离银行或者交通不便的企业,银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支,当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算,所通过的会计科目是( D )。

书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起( B )。

书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为(B)。

书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因,属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是(C )。

书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的(D)书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是(D )。

第2章货币资金练习题及答案

第2章货币资金练习题及答案

第2章货币资金练习题及答案第一篇:第2章货币资金练习题及答案单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的()A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案:A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经()审查批准。

A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案:D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。

A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起()A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案:A 5.银行承兑汇票承兑人是()A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案:B 6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是()。

A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案:C 7.商业汇票按()不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案:C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算()。

A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案:C 10.单位信用卡的资金一律从其()转账存入。

A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案:A 11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入()科目。

A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案:D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当()。

A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案:D 13.外币业务是指企业以()以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。

A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案:B二、多选题14.下列存款中,应在“其他货币资金”科目核算的有()。

最新整理、会计基础课后题:第二章货币资金(含答案)(财经类)会计

最新整理、会计基础课后题:第二章货币资金(含答案)(财经类)会计

第二章货币资金一、单项选择题1.企业采用银行承兑汇票结算方式购进货物,签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时,支付的承兑手续费应计入( )。

A.管理费用 B.财务费用C.营业外支出 D.其他业务支出2.企业在现金清查中发现多余现金,在未经批准处理之前,应借记“现金”科目,贷记( )科目。

A.“营业外收入” B.“待处理财产损溢”C.“其他应付款” D.“其他业务收入”3.经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。

A.企业账上的银行存款余额B.银行账上的企业存款余额C.企业可动用的银行存款数额D.企业应当在会计报表中反映的银行存款余额4. 根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,不能用现金支付的是( )。

A.支付职工奖金8000元B.支付零星办公用品购置费900元C.支付物资采购货款1600元D.支付职工差旅费3000元5.下列各类款项,适用于托收承付结算方式的是( )。

A.代销商品的款项 B.寄销商品的款项C.赊销商品的款项 D.因商品交易而产生的款项6.现行银行结算办法规定,支票付款的有效期限应为( )。

A.3天 B.5天 C.10天 D.15天二、多项选择题1.企业发生的下列支出中,可用现金支付的有( )。

A.发放本月职工工资5000元B.购买原材料价款8000元C.购买办公用品980元D.报销退休职工张某医药费6500元2.下列各项中,属于其他货币资金的有( )。

A.银行本票存款 B.信用卡存款C.银行汇票存款 D. 外埠存款3.下列各项中,符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有( )。

A.向个人收购农副产品支付的价款B.向企业购买大宗材料支付的价款C.支付给职工个人的劳务报酬D.出差人员随身携带的差旅费4.导致企业银行存款账的余额与银行对账单的余额在同一日期不一致的情况有( )。

A.银行已记作企业的存款增加,而企业尚未接到收款通知,尚未记账的款项B.银行已记作企业的存款减少,而企业尚未接到付款通知,尚未记账的款项C.企业已记作银行存款增加,而银行尚未办妥入账手续的款项D.企业已记作银行存款减少,而银行尚未支付入账的款项5.下列各项中,不通过“其他货币资金”科目核算的有( )。

2第二章 货币资金习题参考答案

2第二章  货币资金习题参考答案

第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1.D;2.C;3.D;4.D;5.C;6.C;7.A;8.C;9.C;10.B;11.D;12.D;13.A;14.B;15.D;二、多项选择题1.BCDE;2.ABCD;3.ACD;4.ABDE;5.BD;6.ABCE;7.ABCDE;三、判断题1.对;2.错;3. 错;4. 错;5. 错;6.对7. 错;8. 错;9.对;10. 错;11. 错;四、思考题1.什么是货币资金,它包括哪些内容?货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。

它是企业的一项特殊的流动性较强的金融资产,它是一种重要的支付手段。

货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金3类基本的形态。

2.企业库存现金的限额如何核定?库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要,允许企业留存现金的最高额。

这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定,一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定,边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额,可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需要确定。

需要增加或减少库存现金限额的单位,应向开户银行提出申请,由开户银行核定。

3.什么是支付结算,银行支付结算方式有那几种?银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。

由中国人民银行发布、于1997年12月1日起施行的《支付结算办法》是银行结算制度的主要依据。

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

银行结算方式有支票结算、银行汇票结算、银行本票结算、商业汇票结算、汇兑结算、异地托收承付结算和委托收款结算等。

4.什么是支票,支票结算的要求有哪些?支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

支票上印有“现金”字样的为现金支票,现金支票只能用于支取现金。

支票上印有“转账”字样的为转账支票,转账支票只能用于转账。

企业财务会计第二章货币资金 章节练习(附答案)

企业财务会计第二章货币资金 章节练习(附答案)

企业财务会计第二章章节练习一、单选题1、银行汇票是由( B )签发的A、付款人B、出票银行C、收款人D、收款人开户银行2、在普通支票左上角画两条平行线的( B )A、为现金支票B、为划线支票C、可以支取现金,也可以用于转账D、只能支取现金3、按照现金管理制度的规定,下列项目不应适用现金支付的是( B )A、向农民收购农产品55000元B、支付材料款65600元C、必须随身携带的差旅费1400元D、购买零星办公用品500元4、出纳员不得负责的工作是( D )A、现金的收付B、现金日记账的登记C、银行存款日记账的登记D、应收账款明细帐的登记5、新华书店系统以外的企业采用异地托收承付结算每笔的金额起点为( B )A、 1000B、 10000C、 100000D、没有金额的限制6、银行汇票的付款期限为( A )A、一个月B、三个月C、六个月D、九个月7、商业汇票的承兑期限由交易双方商定,最长不超过( B )A、三个月B、六个月C、九个月D、一年8、银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过( B )A、一个月B、两个月C、三个月D、六个月9、企业库存现金限额由( C )确定。

A、企业自行B、银行随意C、开户银行根据企业实际情况D、企业日常零星开支10、企业从库存现金收入中直接支付库存现金的行为称作( B )A、透支现金B、坐支现金C、套取现金D、提取现金二、分录题【资料】:红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下:(1)销售A产品100件,售价每件150元,货款已由银行划入本企业账户。

(2)采购员在外地采购,以外埠存款支付材料款9500元。

(3)销售B产品200件,每件售价100元,对方单位出具商业汇票。

约定3个月到期后付款。

(4)上月签发的银行汇票存款3000元,因未能采购到所需物资申请退款。

银行同意退款,转入结算户存款。

(5)因到广州采购需要,委托银行汇出存款45000元,在广州工商行开立临时存款户。

第2章 货币资金练习题及答案

第2章 货币资金练习题及答案

单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的()A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案:A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经()审查批准。

A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案:D3.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。

A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起()A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案:A5.银行承兑汇票承兑人是()A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案:B6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是()。

A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案:C7.商业汇票按()不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案:C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算()。

A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案:C10.单位信用卡的资金一律从其()转账存入。

A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案:A11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入()科目。

A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案:D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当()。

A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案:D13.外币业务是指企业以()以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。

A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案:B二、多选题14.下列存款中,应在“其他货币资金”科目核算的有()。

中财第二章货币资金习题及答案

中财第二章货币资金习题及答案

中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1.不包括在现金使用范围内的业务是()。

A.支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副产品D.支付银行借款利息2.结算起点以下的零星支出的结算起点是()。

A.1500元B.500元C.1000元D.2000元3.不包括在广义现金范围内的项目是()。

A.银行存款B.个人支票C.保付支票D.职工借款欠条4.实行定额备用金制度,报销时的会计分录是()。

A.借记“管理费用”,贷记“库存现金”B.借记“备用金”,贷记“库存现金”C.借记“管理费用”,贷记“备用金”D.借记“库存现金”,贷记“备用金”5.确定企业库存现金限额时,考虑的天数最多不能超过()。

A.5天B.10天C.15天D.8天6.在企业开立的诸多账户中,可以办理提现业务,以发放工资的是()。

A.专用存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户7.在企业的银行账户中,不能办理现金支取的账户是()。

A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。

A.1个月B.3个月C.4个月D.6个月9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。

A.2个月B.6个月C.1个月D.3个月10.支票的提示付款期限为自出票日起()。

A.10天B.5天C.3天D.6天11.在下列项目中,不属于其他货币资金的是()。

A.向银行申请的银行承兑汇票B.委托银行开出的银行汇票C.存入证券公司准备购买股票的款项D.汇到外地并开立采购专户的款项12.下列各项目中,在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( A.外埠存款B.银行本票C.银行汇票D.存出投资款)。

(二)多项选择题1.现金的特征有()。

A.具有货币性B.具有通用性C.具有流动性D.具有收益性E.具有流通性2.下列各项中,包括在广义现金范围的项目有()。

A.银行汇票B.个人支票C.旅行支票D.银行存款E.商业汇票3.可以支出现金的业务有()。

中级财务会计第二章含答案

中级财务会计第二章含答案

第二章货币资金第二章货币资金一、单项选择题1.下列各项中,不属于货币资金的是()。

A.银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行承兑汇票2.下列各项中,根据《现金管理暂行条例》规定,不能用现金结算的是()。

A.职工工资和津贴B.按规定发放给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款3.确定无法查明原因的定额内现金短款,经批准后应记入()。

A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢4.企业将现金存入银行时,应当填制的记账凭证是()。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证5.不单独设置“备用金”科目的小企业,内部各部门、各单位周转使用的备用金,核算科目应通过()。

A.其他货币资金B.预付账款C.预收账款D.其他应收款6.企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。

当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时,应借记的会计科目是()。

A.其他应收款B.其他应付款C.制造费用D.生产成本7.如果企业采用非定额备用金制度,办公室工作人员小A因出差预借差旅费2000元,回来后报销差旅费1560元,退回现金440元,则报销时应贷记()。

A.“现金”1 560元B.“管理费用”1 560元C.“备用金”2 000元D.“其他应收款”1 560元8.下列各项中,不属于“其他货币资金”科目核算内容的是()。

A.信用证存款B.银行本票存款C.备用金D.银行汇票存款9.如果发现现金短款,应借记()。

A.“其他应收款”科目B.“其他应付款”科目C.“现金”科目D.“待处理财产损溢”科目10. 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购专户时,应借记的科目是()。

A.“银行存款”科目B.“村料采购”科目C.“其他货币资金”科目D.“其他应收款”科目11. 不属于货币资金的是()。

A.现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款12. 下列各项,会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是()。

第2章货币资金答案

第2章货币资金答案

第二章货币资金一、单项选择题1.对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,我国企业应当(D)。

A.根据"银行对账单"记录的金额入账B.根据"银行存款余额调节表"和"银行对账单"自制原始凭证入账C.在编制"银行存款余额调节表"的同时入账D.待有关结算凭证到达后入账对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额,无需作账面调整,待结算凭证到达后再进行账务处理。

2.企业存放在银行的信用证保证金存款,应通过(A)科目进行核算。

A.其他货币资B.银行存款C.在途货币资金D.现金信用证保证金存款是货币资金中的其他货币资金,在会计上通过"其他货币资金"科目核算。

3.下列属于其他货币资金核算内容的是(C)A.库存人民币B.库存外币C.存出投资款D.银行存款库存人民币和库存外币属于库存现金,存出投资款属于其他货币资金。

4.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经(C)审查批准。

A.本企业单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经开户银行审查批准。

5.商业汇票的付款期由交易双方商定,但最长不能超过(A)。

A.6个月B.2个月C.9个月D.12个月商业汇票的付款期由交易双方商定,但最长不能超过6个月。

6.企业支付的银行承兑手续费应记入(B)科目。

A.营业费用B.财务费用C.其他业务支出D.营业外支出企业支付的银行承兑手续费应记入财务费用科目。

7.除中国人民银行另有规定外,支票的提示付款期限一般为自出票日起(B)天。

A.7B.10C.15D.20除中国人民银行另有规定外,支票的提示付款期限一般为自出票日起10天。

8.银行汇票的提示付款期限为自出票日起(A)。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。

《中级财务会计》试题及答案 第二章货币资金

《中级财务会计》试题及答案 第二章货币资金

第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是()A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是()A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是()A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经()审查批准。

A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是()A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入()A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。

在编制银行存款余额调节表时应()A. 在“银行对账单余额”项下,加:3000元B. 在“银行对账单余额”项下,减:3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下,加:3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下,减:3000元8、企业在银行开立的账户中,可以办理提现业务以发放工资的是()A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是()A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定,下列各项允许使用现金的是()A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中,不符合银行结算纪律要求的是()A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个基本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少,决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是()A. 企业已经收款入账,银行尚未收款入账的款项B. 企业已经付款入账,银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账,企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账,企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、下列事项中,不符合银行结算纪律的是()A. 考虑企业的未来现金收入,签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下,将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要,企业可开立多个基本存款账户D. 支票必须由指定人员签发,其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定,不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有()A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是()A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 在途货币资金E. 存出投资款7、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括()A . 企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因B. 采用近似汇率的,近似汇率的确定方法C. 记账本位币发生变更的,说明变更理由D. 处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响E. 计入当期损益的汇兑差额8、其他货币资金包括()A. 银行存款B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50 000元。

财务会计 第二章 货币资金习题答案

财务会计   第二章  货币资金习题答案

第二章货币资金一、单项选择题1.B2.D3.A4.A5.B6.B7.A8.D9.D 10.C 11.A 12. B 13.B 14. 错题,题干中的“正确”更正为“不正确”后选D15.D 16.A 17.C 18.C 19.A 20.B 21.D22.B 23.D 24.C 25.B 26.B 27.B28.D二、多项选择题1.AD2.错题,题干中的“大于”更正为“小于”后选ABCD3.BC4.ABD5.ABCD6.AC7.BD8.ABCD9.CD三、判断题1.×2. ×3. ×4. ×5. ×6. ×7.√8. ×9. √10. ×11. √12. ×13. √14. √15. √16. √17. ×18. ×19. ×四、计算分析题1.(1)借:库存现金4000贷:银行存款4000(2)借:管理费用620贷:库存现金620(3)借:其他应收款——李某1000贷:库存现金1000(4)借:库存现金680贷:其他业务收入680(5)借:银行存款680贷:库存现金680(6)借:管理费用1100贷:其他应收款——李某1000库存现金100(7)借:其他应收款——备用金(材料部)2000贷:库存现金2000 (8)借:库存现金2000贷:银行存款2000(9)借:管理费用1150贷:库存现金1150(10)借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢300 贷:库存现金300 (11)借:其他应收款——出纳300贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢3002.(1)借:银行存款6000贷:应收账款6000(2)借:管理费用1000贷:银行存款1000(3)借:银行存款35100贷:主营业务收入30000应交税费——应交增值税(销项税额)5100(4)借:银行存款10000贷:预收账款10000(5)借:应付账款11700贷:银行存款117003.银行存款余额调节表2017年1月31日单位:元4.(1)借:银行存款4800000贷:营业外收入4800000借:管理费用3600000贷:银行存款3600000(2)银行存款余额调节表2017年12月31日单位:元4.(1)借:其他货币资金——外埠存款20000贷:银行存款20000 (2)借:原材料16000应交税费——应交增值税(进项税额)2720贷:其他货币资金——外埠存款18720 (3)借:银行存款1280贷:其他货币资金——外埠存款12805.(1)借:其他货币资金——银行汇票存款30000贷:银行存款30000 (2)借:原材料25000应交税费——应交增值税(进项税额)4250贷:其他货币资金——银行汇票存款29250 (3)借:银行存款750贷:其他货币资金——银行汇票存款750。

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单选题
1.我国会计上所说的现金是指企业的()
A:库存现金B:库存现金和银行存款 C:库存现金、银行存款和有价证券
D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金
正确答案:A
2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经()审查批准。

A:上级部门 B:工商行政管理部门 C:税务部门 D:开户银行
正确答案:D
3.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。

A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户
4.银行汇票付款期限为自出票日起()
A:1 个月B:2 个月 C:3 个月 D:6 个月
正确答案:A
5.银行承兑汇票承兑人是()
A:购货单位 B:购货单位的开户银行C:销货单位 D:销货单位的开户银行
正确答案:B
6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是()。

A:银行汇票 B:银行本票 C:托收承付 D:支票
正确答案:C
7.商业汇票按()不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

A:收款人:付款人 C:承兑人 D:被背书人
正确答案:C
8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算()。

A:银行汇票存款 B:银行本票存款 C:备用金 D:存出投资款正
确答案:C
10.单位信用卡的资金一律从其()转账存入。

A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户
正确答案:A
11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入()科目。

A:主营业务收入 B:其他业务收入 C:其他应付款 D:营业外收入
正确答案:D
12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当()。

A:根据“银行对账单”入账 B:根据“银行存款余额调节表”入账
C:根据对账单和调节表自制凭证入账 D:待有关结算凭证到达后入账
正确答案:D
13.外币业务是指企业以()以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。

A:人民币 B:记账本位币C:港币 D:外国货币
正确答案:B
二、多选题
14.下列存款中,应在“其他货币资金”科目核算的有()。

A:外币存款B:银行汇票存款 C:信用卡存款 D:存出投资款
E:一般存款账户存款
正确答案:A, B, C, D
15.下列结算方式中,同时适用于同城和异地结算的方式有()。

A:银行汇票结算方式 B:银行本票结算方式
C:商业汇票结算方式 D:委托收款结算方式
正确答案:C, D
16.下列结算方式中,可用于异地结算的方式有()。

A:银行汇票结算方式 B:银行本票结算方式
C:商业汇票结算方式 D:委托收款结算方式正确答案:A, C, D
17.题目:下列结算方式中,可用于同城结算的方式有()。

A: 托收承付结算方式 B:汇兑结算方式
C:银行本票结算方式 D:委托收款结算方式
正确答案: C, D
18.题目:《支付结算办法》中规定的结算纪律为()。

A:不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用
B:不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金 C:不准无理拒绝付款,任意占用他人资金
D:不准违反规定开立和使用账户
E:不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算
正确答案:A, B, C, D
19.下列行为中,不符合结算有关规定的有()
A:用现金支付出差人员的差旅费
B:用现金支付向供销社采购的农副产品款
C:用信用卡结算 10 万元以上的商品交易款项
D:签发的支票金额超过企业的银行存款余额 E:
从基本存款账户支取现金发放职工工资
正确答案:B, C, D
20.商业汇票的签发人可以是()。

A:购货单位B:销货单位C:购货单位开户银行
D:销货单位开户银行 E:被背书人
正确答案:A, B
21.下列项目中,通过“其他货币资金”科目核算的有()
A:取得由本企业开户银行签发的银行本票 B:
本企业签发并由开户银行承兑的商业汇票C:
取得由本企业开户银行签发的银行汇票
D:取得由购货单位签发并承兑的商业汇票 E:开出转账支票
正确答案:A, C
23.下列票据可以背书转让的有()。

A:现金支票 B:转账支票C:银行汇票D:银行本票E:商业汇票
正确答案:B, C, D, E
24.下列票据中,银行见票即付的有()
A:未超过一个月的银行汇票 B:未超过一个月的银行定额本票
C:未超过两个月的银行不定额本票 D:到期的商业承兑汇票
E:到期的银行承兑汇票
正确答案:A, B, C, E
25.企业银行存款日记账与银行对账单不符的主要原因有()。

A:存在企业已付银行未付的账项 B:存在企业已收银行未收的账项C:
存在银行已付企业未付的账项 D:存在银行已收企业未收的账项E:
企业或银行记账错误
正确答案:A, B, C, D, E
三、判断题
26.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金,不包括外币现金。


)正确答案:错
27.不管在任何情况下,企业一律不准坐支现金。

()
正确答案:错
28.每日终了,企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对,做到账账、账实相符。

正确答案:错
29.每个企业只能在银行开立一个基本存款账户,企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。

正确答案:对
30.银行汇票可以用于转账,也可以用于提现。


确答案:对
31.同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行结算。

正确答案:错
32.商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。

正确答案:错
33.银行承兑汇票的付款人是购货企业的开户银行。

正确答案:对
34.普通支票左上角划两条平行线的,只能用于转账,不得支取现金。

正确答案:对
35.题目:委托收款和托收承付结算方式,都受结算金额起点的限制。

正确答案:错
36.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时,其开户银行应代为付款。

正确答案:错
37.采用托收承付结算方式办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项,包括代销、寄销、贻销商品的款项。

正确答案:错
38.单位和个人的各种款项的结算,均可采用汇兑结算方式。

正确答案:对
39.在企业的外币业务中,人民币也可能属于“外币”范畴。

正确答案:对
40.外币业务是指以外国货币计价和结算的业务。

正确答案:错
41.我国企业记账采用的记账本位币可以是人民币或某种外币,所以,必须采用相应的记账本位币编制会计报表。

正确答案:错
42.账面汇率是过去的记账汇率,属于历史汇率。

正确答案:对
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At the end, Xiao Bian gives you a passage. Minand once said, "people who learn to learn are very happy people.". In every wonderful life, learning is an eternal theme. As a professional clerical and teaching position, I understand the importance of continuous learning, "life is diligent, nothing can be gained", only continuous learning can achieve better self. Only by constantly learning and mastering the latest relevant knowledge, can employees from all walks of life keep up with the pace of enterprise development and innovate to meet the needs of the market. This document is also edited by my studio professionals, there may be errors in the document, if there are errors, please correct, thank you!。

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