审计学第4章审计准则和审计依据(精)
审计学：审计准则与审计依据习题与答案
一、单选题1、下列关于我国注册会计师审计准则的论述中正确的是A.注册会计师审计准则一经颁布就不得修改B.注册会计师审计准则可以指导内部审计活动C.中国注册会计师协会负责批准注册会计师审计准则D.注册会计师的审计行为受到注册会计师审计准则的约束正确答案：D2、评价审计质量的准绳是A.审计计划B.审计报告C.审计证据D.审计准则正确答案：D3、制定国家审计准则的部门是A.中国审计学会B.国家审计署C.国务院D.全国人民代表大会正确答案：B4、以下关于审计准则的理解中不正确的是A.是对被审计单位及人员提出的要求B.是评价审计质量的重要标准C.是对审计时间工作的总结D.是出于审计自身需要和社会公众的要求而产生的正确答案：A5、审计准则的不特性包括A.独立性B.相对稳定性C.规范性D.权威性正确答案：A6、审计准则的作用不包括A.为评价审计工作质量提供了衡量尺度B.为评价审计事项提供了衡量尺度C.为审计人员提供了审计工作规范D.有利于维护社会公众的利益正确答案：B7、以下审计依据中权威性最高的是A.部门预算B.地方性法规C.会计法D.经济计划正确答案：C8、审计依据的特征不包括A.独立性B.时效性C.权威性D.地域性正确答案：A9、下列对审计依据的理解中不正确的是A.选用被审计单位适用的审计依据B.审计依据不可以由被审计单位确定C.领导的口头指示可以作为审计依据D.优先考虑权威性高的审计依据正确答案：C10、在被审计单位设置小金库时可引用的依据是A.预算法B.会计法C.银行法D.公务员法正确答案：B二、多选题1、国家审计准则的内容包括A.审计机关与被审计单位责任划分B.审计目标C.审计质量控制D.审计业务流程正确答案：A、B、C、D2、内部审计基本准则的内容包括A.报告准则B.内部管理准则C.作业准则D.一般准则正确答案：A、B、C、D3、以下关于审计准则的说法中不正确的是A.内部审计准则是内部审计人进行审计的行为规范B.审计准则具有可操作性C.审计准则不能维护审计人员的权益D.国家审计准则可以规范内部审计人员正确答案：C、D4、以下不可以作为审计依据的是A.经营战略B.道德标准C.法律法规D.组织文化正确答案：B、D5、以下关于审计依据的说法中正确的是A.审计依据的选择要考虑时效性B.审计依据是评价审计事项的准绳C.审计依据对审计人员没有约束D.对同一审计事项可以引用多个审计依据正确答案：A、B、C、D三、判断题1、同一类审计主体开展的不同类型审计业务可能需要制定不同的细则正确答案：√2、不同审计主体开展的审计业务需要不同的审计准则正确答案：√3、审计准则不能维护审计人员的权益正确答案：×4、审计依据必须是被审计单位以外的单位或部门制定的正确答案：×5、审计依据可以指导审计人员的工作正确答案：×。
全国自学考试“审计学”总复习第四章
第四章 ⼀、审计⽬标 审计⽬标是指⼈们在特定的社会历史环境中，期望通过审计实践活动达到的最终结果。
⼀般来说，各类审计⽬标都必须满⾜其服务领域的特殊需要，⽆论是国家审计、内部审计还是社会审计，它们都具有各⾃相对独⽴的审计⽬标。
审计⽬标包括审计总⽬标和审计具体⽬标两个层次。
（⼀）我国社会审计的总⽬标 根据我国独⽴审计准则，社会审计的总⽬标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理⽅法的⼀贯性表⽰意见。
因此，社会审计⼈员收集审计证据的⽬的，就是要对会计报表编制的合法性、公允性和会计处理⽅法的⼀贯性发表意见，并提出审计报告，以供报表使⽤者决策时使⽤。
（⼆）审计的具体⽬标 审计具体⽬标是审计总⽬标的进⼀步具体化。
具体⽬标的确定，有助于审计⼈员按照审计准则的要求收集充分、适当的审计证据，发表恰当的审计意见。
⼀般地说，审计具体⽬标必须根据被审计单位管理*的认定和审计总⽬标来确定。
1、被审计单位管理*对会计报表的认定 所谓认定，是指被审计单位管理*在其编制的会计报表中对各会计账项所做的陈述或暗⽰。
例如，管理*在其资产负债表中报告货币资⾦的⾦额为3000万元，这意味着管理*作出了以下认定：（1）货币资⾦这项资产是存在的；（2）货币资⾦的余额为3000万元；（3）所应报告的货币资⾦均已包括在内；（4）被审计单位对这些货币资⾦都拥有所有权；（5）货币资⾦的使⽤不存在任何限制。
总的来说，管理*对会计账项的认定可划分为以下五类具体认定： （1）存在或发⽣的认定。
存在或发⽣的认定是指：列⽰于资产负债表的各项资产、负债、所有者权益在资产负债表⽇是否存在，和列⽰于损益表各项收⼊和费⽤涉及的交易在会计期间内是否确实发⽣。
判断管理*是否把那些不存在的项⽬或不曾发⽣的交易结果纳⼊会计报表。
（⾼估） （2）完整性的认定。
完整性的认定是指：列⽰于在会计报表中的交易和项⽬是否完整，是否存在应列⽰⽽未列⽰的交易或项⽬。
判断管理*是否遗漏了有关交易或项⽬。
审计准则和审计依据
2.审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息 的审计业务，在执行历史财务时，注册会计师对所 审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以 积极方式提出结论。
3.审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息 的审阅业务。在提供审阅服务时，注册会计师对所 审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以 消极方式提出结论。
职业道德规范
审计准则的框架与结构
注册会计师执业准则体系（48个）
注册会计师业务准则 鉴证业务准则（1个） 审计准则 （41个） 审阅业 务 （1个） 其他鉴 证业务 准则（2 个）
会计师事务所质量控制准则（1个） 相关服务业务准则 代编财务 信息（1个） 商定程序 准则（1个）
1.鉴证业务准则是为了规范注册会计师执行鉴证业 务，明确鉴证业务目标和要素，确定审计准则、审 阅准则、其它鉴证业务准则适用的业务类型而进行 的规范。
企业经营环境变化带来巨大审计风险，需要通过 完善审计准则加以应对。 部分准则项目已不能满足行业要求，需要及时制 定和修订审计准则。 国际审计准则质量有了全面改进和提高，需要我 们在国际趋同上有新的举措。 会计准则加快制定进程，需要独立审计准则同时 跟进。
（三）执业准则体系的构建 1.独立审计准则体系的特点和局限性 独立审计准则体系由三个层次构成：
国际审计和相关服务准则内容： 1.国际审计准则（ISA） 2. 国际审计实务公告(IAPS) 3.国际审阅业务准则（ISRE） 4.国际鉴证业务准则（ISAE） 5.国际相关服务准则（ISRS）
四、中国注册会计 师执业准则体系介 绍
（一）执业准则建设的三个阶段 1.制定执业规则阶段（1991－1993） 从1991年到1993年，先后发布了《注册 会计师检查验证会计报表规则（试行）》 等7个执业规则。
审计学复习大纲
第一章总论【了解】1.审计的产生、发展和存在的历史及动因【掌握】1.审计的概念和属性2.审计关系人理论3.审计职能与作用4.审计的独立性【难点】1.审计目标与管理层认定 (详见第九章 ppt 第一节)第二章审计的种类、方法和程序【了解】1.审计的种类和方法【掌握】1.审计抽样技术及其应用2.抽样风险与非抽样风险【理解】1.审计程序(与后文内容的衔接问题 )开始准备审计计划评价重要性评估审计风险制定具体审计计划控制测试实施评价内部控制：内部控制的研究与测试，确定实质性测试的性质、时间与范围实质性测试测试交易和余额：审查交易和账户余额，评价财务报表各个组成部分的公允性报告审计报告无保留意见保留意见否定意见无法表示意见第三章我国审计的组织形式【了解】1.三种审计组织形式2. 国家审计的机构与要求、职责权限。
第四章审计准则和审计依据【了解】1.审计准则的涵义2.审计准则体系及其结构3.审计依据的涵义【掌握】1.审计准则的作用第五章审计证据和审计工作底稿【了解】1.审计证据的涵义和作用【掌握】1.审计证据的获取(收集)方法2.审计证据的维度(数量特征与质量特征)3.审计证据的评价及取舍标准4.审计工作底稿的作用第六章审计计划、重要性和审计风险【了解】1.审计计划的作用和内容【掌握】1.重要性的定义和运用2.审计风险的评估3.审计风险的组成要素及其相互关系4.检查风险对实质性测试的影响【难点】1.编制审计计划时对重要性的评估2.评估重大错报风险3.审计计划、重要性和审计风险之间的关系第二节审计重要性(一)重要性的定义1.审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度 ,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
2.怎样理解重要性 :(1)重要性是针对会计报表而言的(2)重要性必须从会计报表使用者的角度来考虑(3)重要性的判断离不开特定的环境(4)重要性与可容忍误差之间的关系(二)重要性的运用1.运用重要性原则的一般要求(1)对重要性的评估需要运用专业判断(2)在审计过程中应运用重要性原则原因 :A.为了提高审计效率； B.为了保证审计质量。
审计学原理
六、审计的职能 审计的职能是随着经济的发展而
（一）审计的技术方法包括审查书面资料的 方法和证实客观事物的方法。
1．审查书面资料的方法 （1）顺序检查法,包括顺查法和逆查法。
（2）范围检查法。包括详查法和抽查法。 （3）资料检查法。包括审阅法、核对法、
查询法、分析法。
（二）证实客观事物的方法包括盘存法、调节法、 观察法、鉴定法。 1、盘存法，包括直接盘存法和间接盘存法。 直接盘存法是指由审计人员亲自到现场盘点实物， 以确定其实有数额的方法。
一 、国家审计机关 主要了解国家审计机关的种类和类型 （一）我国国家审计机关的种类 1、中央国家审计机关。审计署是我国最高国 家审计机关，它按照统一领导，分级负责的原 则组织和领导全国的审计工作。 2、地方国家审计机关。地方各级审计机关对 上一级审计机关和本级人民政府负责并报告工 作，审计业务以上级审计机关领导为主。
二、民间审计组织
民间审计组织是根据国家法律或条例规定，经政府有关 部门审核批准，注册登记的会计师事务所。 会计师事务所是指经国家批准、注册登记、依法独立
承办注册会计师业务的单位。在我国，注册会计师 只有加入会计师事务所，才能承办业务。 （一）民间审计的业务范围 1、审计业务 2、会计咨询、会计服务业务 3、其他法定审计业务 （二）中国注册会计师协会 中国注册会计师协会的职责为服务、协调、管理。
后审计。
事前审计是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前 进行的审计。
《审计学》教学大纲
《审计学》教学大纲一、教学大纲说明1、课程的性质和任务《审计学》是财会及相关专业必修课程。
本课程学习的任务与目的，是使学生了解审计在市场经济中的作用，掌握审计的基本概念、基本方法与知识及基本审计程序，理解现代审计理论及规则的发展演变过程。
在此基础上，通过实习，能够运用现代审计技术与方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计案例进行分析，并熟悉与通晓国际通行的审计惯例。
与其它课程的关系与分工本课程最好是在第五学期开设,先修课程为基础会计、财务会计、成本会计等课程。
2、教学及考核方式（1）课前应预习，课后复习，并经常看些关于审计实务方面的信息。
（2）在教学中以全面、系统地阐述审计学基本理论、基础知识和基本技能为主。
在教学过程中，应注意理论联系实际，加强学生对审计知识的理解与运用能力的培养，以符合会计人才的培养目标。
（3）《审计学》是一门较高层次的课程，学习本课程必须具有较扎实的会计学原理等各类专业会计和财务管理、经济法等基础知识，否则，会给学习带来一定的困难。
所以学习本课程，应按照专业计划循序渐进，这样，才能使学习效果得到保证。
（4）本课程是一门业务技术性比较强的课程。
在学习过程中，除了必须弄懂弄通教材以外，还必须抓紧抓好作业练习和案例分析这一环节，以便巩固所学内容，掌握从事审计工作的本领。
（5）考核方式为书面闭卷考试，其中：期末占70％，平时作业占20％，课堂纪律占10％。
二、教学内容及要求第一章总论重点与难点：通过本章教学，使学生掌握审计的定义，审计与会计的关系，审计的对象和目的，审计的职能和作用。
了解审计的产生与发展，审计工作任务。
预计课时：4课时第一节审计的概念第二节审计的产生与发展第三节审计对象和审计目的第四节审计的职能、作用与任务（四）教学基本要求: 本章教学主要采用课堂讲授和案例介绍。
（五）本章知识点:审计的目的，特别是审计的一般目的；注册会计师审计与其他审计的关系。
第二章审计的分类与方法重点和难点：通过本章教学，使学生掌握审计的基本分类和其他分类，掌握审计方法的涵义，熟练掌握审计的技术方法，了解审计方法的意义及选用要求。
《审计学教程》第四章
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第一节 审计计划
三、审计计划的内容及编制
1．总体审计策略 总体审计策略是对审计的预期 范围和实施方式所作的规划， 用以确定审计的范围、时间和 方向，并指导具体审计计划。 总体审计策略的基本内容应当 包括8项内容（此处省略，详见 教材P89）
→ （一）审计计划的内容
2．具体审计计划 具体审计计划是依据总体审计策略制定的， 对实施总体审计策略所需要的审计程序的性 质、时间和范围所作的详细规划与说明。审 计人员应当为审计工作制定具体审计计划。 具体审计计划比总体审计策略更加详细，其 内容包括为获取充分、适当的审计证据以将 审计风险降至可接受的水平，项目组成员拟 实施的审计程序的性质、时间和范围。
② 存货未作抵押 现有存货均盘点并计入存货总额
→ （二）项目审计目标
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第二节 审计目标
三、特殊目的审计业务
按照企业会计准则和相关会计制度以外的其他基础（简 称特殊基础）编制的财务报表。 财务报表的组成部分，包括财务报表特定项目、特定账 户或特定账户的特定内容。 合同的遵守情况。注册会计师应委托人要求对被审计单 位合同中有关财务会计条款的遵守情况发表审计意见。 简要财务报表。注册会计师应委托人要求对被审计单位 依据已审计财务报表编制的简要财务报表发表审计意见。
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第一节 审计计划
三、审计计划的内容及编制
1．总体审计策略的编制 在编制总体审计策略中，时间预算是一个十分重要 的内容。时间预算是就执行审计程序的每一步骤需 要的人员和工作时间所做的计划。时间预算既是合 理确定审计收费的依据，又是衡量审计工作进度、 判断审计人员工作效率的依据。典型的时间预算表 格式如表4-1所示。
→ （二）审计业务约定书的作用
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第一节 审计计划
审计学原理各章练习题
《审计学原理》各章练习题第一章总论一、名词解释1．经济监督职能2．审计的职能二、单项选择题1、审计产生的客观基础是（）。
A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化2、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A 1994年1月1日B 1995年1月1日C 1996年1月1日D 1997年1月1日3、审计的职能不包括（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价4、在西方，最具有代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统5、目前世界上最大的民间审计专业团体是（）。
A 英国注册会计师协会B 法国注册会计师协会C 中国注册会计师协会D 美国注册会计师协会6、在审计关系中，处于审计主体地位的是（）。
A 审计机构B 审计报告的使用者C 审计建议书D 审计准则的制定机构7、我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。
A 制裁B 制度C 制约D 体制三、多项选择题1、从事某项审计活动时必须依据的法律包括（）。
A 宪法B 会计法C 审计法D 注册会计师法2、只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人3、审计的独立性主要表现为（）。
A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4、审计与会计的区别主要表现在（）。
A 产生的基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同5、审计的基本职能有（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证四、判断题1、审计是一种直接的经济监督活动。
（）2、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
（）3、审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。
（）五、问答题1、如何理解审计的基本特征？第二章审计的分类与方法一、名词解释1、核对法2、调节法二、单项选择题1、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
《审计学》(第八版)教材习题参考答案
《审计学》(第八版)教材习题参考答案秦编著的《审计学》(第8版)教材习题参考答案第1章总论“p13案例分析问题1解答”:飞狐运输有限公司暂停了会计师事务所的年度财务报表审计工作是不合理的。
尽管渡劫曾是该项目的负责人，但他现在是公司的首席财务官，不具备审计师的身份和独立性。
民间审计是作为独立的第三方进行的，审计结果可以被社会各界所接受。
《P14案例分析问题2答案》:1。
英国南海公司破产案件审计开创了现代民事审计，对世界民事审计的发展具有里程碑意义和影响始于19世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司诞生并发展起来。
从股份公司诞生的那一刻起，审计的发展就进入了一个新的历史时期。
可以说，股份公司的发展催生了现代民间审计。
英国南海公司的破产造就了世界上第一个民营审计机构，也开启了民营审计发展的序幕。
2。
在XXXX民间审计发展的历史中，人们以英国南海公司的破产为时间起点，研究和探讨了民间审计的理论和实践，并将此案作为世界上第一个正式的民间审计案例。
可见，英国南海公司破产案件审计对世界私人审计的发展具有重大意义和深远影响。
第2章审核类型、方法和程序“P53计算和分析主题1”答案:根据XXXX 1月15日的实际库存结果，XXXX 12月31日的余额经调整方法验证为，具有混合等级和不足《教材P54计算与分析专题2》专题修正:应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行确认“P54计算和分析问题2 “解决方案:(1) 0417，3404，2038，3779，2305 (2) 0005，0020，0035，0050，0065 “P55计算和分析问题3 “解决方案:(1)刘玲确定在此基础上计算的样本大小应为80(2)内部控制存在属性的错误率上限为7%。
根据计算结果，公司的内部控制是不可接受的如果可以接受，下一步应该是计划和实施实质性测试或详细测试的审计程序。
如果误差率的上限超过容许误差率，应扩大样本量，重复以前的取样和检验程序，并在新样本中看到256±199个误差项后确定容许误差的上限。
第四章审计准则和审计依据
一般准则
① 经过充分技术培训并精通实务的人员担任审计人员
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②
独立的意志和态度
③ 保持执业人员应有的严谨态度
工作准则
① 计划安排，并对助理人员监督和指导
② 适当地研究 评价内部控制制度，一次作为审计依据
③ 运用检查、观察、查询、函证等方法，获取充分而确切的证据
报告准则
① 审计报告应说明报表是否按照一般公认会计原则编制
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2012年1月1日财政部发布实施修订后的38项审计准则。 其特点： ① 提高准则理解和执行的一致性：新编写体例包括总
则、定义、目标、要求和附则。 ② 全面体现风险导向审计：摆脱原来的程序导向思维 ③ 增强识别舞弊风险的有效性 ④ 加强与治理层有效沟通 ⑤ 增强对小型企业审计的相关性
《审计学》（第七版） 2022/1/14
税
管
会
务
财
务
理
计
财
验合
法
企
务
证并
律
业
报
企、
、
内
表
业分
行
部
审
资立
政
控
计
本、
法
制
清
规
审
算
规
计
信
务
服
咨
服
系
预
息
信
务
询
务
统
测
执
息
鉴
性
证
财
行
商
务
信
定
程
息
序
审
事
定
核
宜
的
审
审
计
计
图2-1 注册会计师业务范围
审计学复习资料
函授教育教学辅导资料《审计学原理》一,课程的目的要求《审计学原理》课程是专科财会专业学生必修的重要课程,它是为培养适应现代开放经济需要的,具有"厚基础,宽口径"特点的大专应用型经营管理人才服务的. 通过本课程的学习,使学生获得审计学方面的基本原理和方法,了解审计工作的程序和特点,同时也培养学生踏实严谨的工作作风,为从事相关的经济工作培养良好的职业素质.1.使学生了解审计工作的基本程序,审计的准则和依据.2.使学生初步掌握审计的基本方法,能进行简单的审计工作的操作,设计审计工作的步骤,选择审计的方法,实施对审计的操作,并完成审计工作报告.3.使学生熟悉相关的法律制度,并把传授知识,培养能力和提高素质结合起来.二、教学内容与教学要求第一章总论【学习目的与要求】通过本章的学习,了解审计的概念和特征,审计的产生与发展,明确审计的目的和任务.1.1审计的定义,基本特征,审计与会计的关系1.2审计的产生和发展1.3审计的对象的基本内容,审计的目的1.4审计三项基本职能,审计的作用及其制约因素审计的基本任务和具体任务第二章审计的分类与方法【学习目的与要求】通过本章学习,了解审计的分类与方法,掌握各种审计方法的选用要求和意义. 第三章审计组织与审计人员【学习目的与要求】通过对本章的学习,了解国家审计机关,内部审计机构,民间审计组织的设置方式,审计事项及审计权限,掌握审计人员的任职资格,素质要求和法律责任.3.1 审计机关的类别,职责,权限,最高审计机关国际组织,西方国家审计组织方式3.2 审计组织的性质和职责,从业人员的权利和义务,业务范围3.3 内部审计机构的职责和权限3.4 审计人员的任职资格,素质要求,职业道德,法律责任,西方国家审计人员的任职条件第四章审计准则和审计依据【学习目的与要求】通过本章的学习,了解审计准则的概念和基本内容,能够综合运用审计依据.4.1 审计准则的涵义,作用,审计准则的基本内容4.2 国家审计准则,独立审计准则,具体准则,基本准则4.3 审计依据,运用审计依据的原则第五章审计程序【学习目的与要求】通过本章学习了解审计的程序,掌握审计计划的编制和各阶段的实施步骤.5.1 审计程序的三个阶段5.2 审计计划,审计通知书,审计业务的约定书的编写,审计计划的编写,审计风险的概念5.3 审计实施的工作内容5.4 审计终结阶段的工作内容,审计报告的格式,编写,后续审计第六章审计证据与审计工作底稿【学习目的与要求】通过本章的学习,了解审计证据的涵义和特点,掌握审计工作底稿的编制与审核.6.1 审计证据的涵义与分类,审计证据的特点6.2 审计证据的收集要求6.3 审计工作底稿的规范要求6.4 审计工作底稿的填制与审核第七章内部控制的评审【学习目的和要求】通过本章的学习,了解内部控制的涵义,作用,掌握内部控制的调查与描述规范.7.1内部控制的涵义与作用,内部控制的要素风险评估的概念内部控制的种类及有效性7.2内部控制的调查方法内部控制的描述方法7.3内部控制的测试与评价第八章审计抽样【学习目的和要求】通过本章的学习,了解审计抽样的概念,能运用抽样技术方法进行审计工作.8.1审计抽样的含义8.2设计样本应考虑的基本因素,抽样风险的概念8.3属性抽样的目的,用途固定样本量抽样的实施步骤停-走抽样发现抽样8.4变量抽样的用途,目的和方法8.5抽样结果评价的四步骤第九章审计报告【学习目的和要求】通过本章学习了解审计报告的涵义及种类,审计报告的内容和要求,掌握管理建议书的结构和规范.9.1审计报告的涵义,种类,作用9.2审计报告的一般结构和内容9.3审计报告的编制步骤9.4管理建议书的结构,内容及编制注意事项第十章电算化系统审计三、复习题第一套复习题一、单选题1．下列各项中，不属于审计计划阶段的主要工作内容的是（）。
审计学第四版课本习题答案
审计学第四版课本习题答案第一章：审计概述1. 审计的定义是什么？答案：审计是指由独立第三方对企业的财务报表进行系统、客观的检查和评估，以确定这些报表是否公正地反映了企业的财务状况和经营成果。
2. 审计的目的有哪些？答案：审计的主要目的包括提供财务报表的可靠性保证、帮助投资者和其他利益相关者做出经济决策、促进企业的合规性以及提高企业的透明度。
第二章：审计标准与职业道德1. 审计师应遵循哪些职业道德准则？答案：审计师应遵循的职业道德准则包括诚信、客观性、专业能力和谨慎、保密性以及独立性。
2. 审计标准是如何制定的？答案：审计标准通常由专业审计机构制定，它们包括审计程序、审计证据的获取和评估方法等，旨在确保审计工作的质量和一致性。
第三章：审计计划与风险评估1. 审计计划包括哪些内容？答案：审计计划通常包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时间表以及审计资源的分配。
2. 风险评估在审计中扮演什么角色？答案：风险评估是审计过程中的关键步骤，它帮助审计师识别和评估可能影响财务报表准确性的潜在风险，从而确定审计的重点领域。
第四章：审计证据与审计程序1. 什么是审计证据？答案：审计证据是审计师在审计过程中收集并用以支持审计结论的所有信息。
2. 审计程序有哪些类型？答案：审计程序包括检查、观察、询问、函证和重新计算等，每种程序都有其特定的目的和应用场景。
第五章：财务报表审计1. 财务报表审计的主要步骤是什么？答案：财务报表审计的主要步骤包括理解被审计单位的业务环境、评估内部控制、进行实质性测试以及形成审计意见。
2. 如何评估内部控制的有效性？答案：评估内部控制的有效性通常包括了解和测试控制活动、评估控制风险以及确定所需的审计证据。
第六章：审计报告1. 审计报告的类型有哪些？答案：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
2. 审计报告中应包含哪些内容？答案：审计报告应包含审计师的独立性声明、对财务报表的审计意见、对内部控制的评价以及可能的强调事项段。
秦荣生编《审计学》教材习题参考答案
秦荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案第1章总论《P13案例分析题1解答》：飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所 2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。
民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。
《P14案例分析题2解答》：1.英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
第2章审计的种类、方法和程序《P53计算分析题1》解答：根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数品种一等品二等品三等品错误男式540 260 50 总数相符，但一、二等品混淆了等级女式820 280 100童式440 120 30 一等品发生了短缺的，有的混淆了等级，有的发生了短缺。
《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。
《P54计算分析题2》解答：⑴0417,3404,2038,3779，2305⑵0005,0020,0035,0050,0065《P55计算分析题3》解答：⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。
⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。
若可以接受，下一步应计划和实施实质性测试或细节测试审计程序。
秦荣生编审计学教材习题参考答案
秦荣生编审计学教材习题参考答案Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】秦荣生编《审计学》教材习题参考答案第1章总论《P13案例分析题1解答》：飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所 2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。
民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。
《P14案例分析题2解答》：1. 英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
第2章审计的种类、方法和程序《P53计算分析题1》解答：根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数有的混淆了等级，有的发生了短缺。
《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。
《P54计算分析题2》解答：⑴0417,3404,2038,3779，2305 ⑵0005,0020,0035,0050,0065《P55计算分析题3》解答：⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。
⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。
若可以接受，下一步应计划和实施实质性测试或细节测试审计程序。
秦荣生编《审计学》教材习题参考答案
秦荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案第1章总论《P13案例分析题1解答》：飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所 2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。
民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。
《P14案例分析题2解答》：1.英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
第2章审计的种类、方法和程序《P53计算分析题1》解答：根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数如下：品种一等品二等品三等品错误男式540 260 50 总数相符，但一、二等品混淆了等级女式820 280 100童式440 120 30 一等品发生了短缺从上面数字可知，该公司2013年12月31日产成品明细账的数字是不真实和不正确的，有的混淆了等级，有的发生了短缺。
《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。
《P54计算分析题2》解答：⑴0417,3404,2038,3779，2305⑵0005,0020,0035,0050,0065《P55计算分析题3》解答：⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。
⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。
第四章习题及答案(审计学)
4.2.1填空题1．审计准则是人们在长期的审计实践中摸索、总结出来的，它既是一个，又是一个。
2．审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高，它是____的权威性判断标准。
3．审计准则既对____提出要求，也对社会提供——保证。
4．在西方国家，审计准则是20世纪____才开始出现的，美国在就开始研究和制定审计准则。
5．西方国家的审计准则，大多是以____为蓝本加以补充、修正而成的；国际组织制定的审计准则，以国际会计师联合会的____最具代表性。
6．美国的民间审计准则称为____，它主要适用于民间审计所从事的____。
7．国际性组织制定的国际审计准则，目前已取得的主要成果有____和____。
8．中国注册会计师执业准则是由____颁发，并适用于____。
9．我国注册会计师执业准则建设过程主要包括____、____、____和____。
10.我国注册会计师执业准则主要有____和____。
11．审计依据是____、____的客观标准。
12.____解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；___ _则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见。
13.审计依据按其来源分类，可分为____制定的审计依据和____制定的审计依据。
14.从法规和规章制度的制定过程来看，的法规、制度不能违反___ _的法规、制度。
15.运用审计依据的具体问题具体分析的原则时，应坚持____、____和国家法规与地方法规发生矛盾时要慎重处理等原则。
4.2.2 判断题（正确的剡“√”，错误的划“×”）1．审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。
( )2．审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。
( )3．民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。
( )4．审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。
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2.工作准则。它包括： （1）审计工作必须妥善地进行计划安排，如存 在助理人员，必须加以监督和指导。 （2）应适当的研究和评价现行的内部控制系统， 以确定可资信赖的程度，并以此作为决定审计 程序和测试范围的依据。 （3）运用检视、观察、查询、函证等方法，以 获取充分而确切的证据，作为对所审核的财务 报表发表意见的合理根据。
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第二节
审计依据
和现金流量的合法或非法，公允或非公允，并 据以作出审计结论、提出审计意见和建议的根 据。
二、审计依据的种类
按其来源分为被审计单位自己制定的审计依 据和外部各单位制定的审计依据。 按其性质、内容分为宪法、法律、法规、政 策、规章制度、计划、经济合同、业务规范、 技术经济标准、会计制度和会计准则等。
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第一节
审计准则
2.工作准则，是审计人员在执行财务报表审计过 程中应遵守的准则，应包括： （1）对规划审计计划所作的规定。 （2）对确立审计范围所作的规定。 （3）对获取审计证据所作的规定。 （4）对实施审计行为所作的规定。 3.报告准则。是审计人员编制审计报告、选择表 达方式和记载必要事项的准则，主要包括： （1）对审计报告应记载事项的规定。
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第一节
审计准则
三、中国注册会计师执业准则
制定执业规则阶段（1991—1993年） 1991—1993年先后发布了《注册会计师检 查验证会计报表规则（试行）》等7个执业 规则。 建立审计准则体系阶段（1994—2005年） 1993年10月31日制定《中华人民共和国注册 会计师法》规定中国注册会计师协会依法拟 定执业准则、规则，报国务院财政部门批准 后执行。 与国际审计准则趋同阶段（2006年至今）
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第二节
审计依据
从审计实施，审计依据主要是按审计目的分 为 • 评价经济活动合法性的审计依据 国家颁布的宪法、法律和各种财经法规。 地方颁布的财经法规和主管部门颁布的各 种财经法规。 规章制度。 • 评价经营管理活动效益性的审计依据 可比较的历史数据。
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审计准则的概念 • 审计准则是制约审计人员的行为准则； • 审计准则既对审计人员素质提出要求，同 时也对社会提供审计工作质量；
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第一节
审计准则
• 审计准则是通过审计人员执行审计程序表 现出来的； • 审计准则是审计人员签署最终审计意见时 的客观保证。 审计准则的发展 • 美国1947年研究制定审计准则 • 日本1964年也制定审计准则 • 1980年《国际审计准则》 • 我国 1996 年 1 月 1 日实施《中国注册会计 师独立审计准则》
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第二节
一、审计依据的含义
审计依据
所谓审计依据，就是对所查明的事实与现行 的各种规定进行比较、分析、判断和评价， 据以提出审计意见和建议，做出审计结论的 客观标准。 审计依据与审计准则的关系 二者既有联系又有区别：审计准则解决如何 进行审计的问题，是审计人员行动的指南和 规范；审计依据则解决审计人员根据什么标 准去判别被审计单位的财务状况、经验成果
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第一节
审计准则
国际审计准则。分为一般准则、工作准则和 报告准则三部分。由国际会计师联合会 （IFAC）所颁布。国际会计师联合会是世界 上的主要民间审计组织，成立于 1977 年 10 月7日，代表澳大利亚等 49个国家的63个职 业审计团体。该协会下设国际审计实务委员 会
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第一节
审计准则
一般公认审计准则的内容如下：
1.一般准则。它包括： （1）审计应由经过充分技术培训并精通审计实 务的人员担任。 （2）审计人员在执行工作时，必须保持独立的 意志和态度。 （3）在执行审计工作和撰写审计报告时，应保 持职业人员应有的严谨态度。
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第一节
审计准则
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第一节
审计准则
（2）对发表审计意见的规定。 （3）对补充记载事项的规定。 （4）对审计报告报送对象及报送时间的规定。 IFAC将国际审计实务委员会改组为“国际审计 与鉴证准则理事会”（International Auditing and Assurance Standards Board)
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第一节
审计准则
3.报告准则。它包括： （1）审计报告应说明财务报表是否按照一般公 认的会计准则编制。 （2）审计报告应说明本期所使用的会计准则是 否与上期一致。 （3）除非报告中另有说明，财务报表中所提供 的资料应被视为合理和充分。 （4）审计报告应就整个财务报表发表意见，或 断然表明不能发表意见。
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李崇刚
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2018/9/16
第四章 审计准则和审计依据
4-1审计准则 4-2审计依据
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第一节
审计准则
一、审计准则的含义和作用
审计准则，是专业审计人员在实施审计工作 时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工 作质量的权威性判断标准。
一般准则
1.一般准则。是关于审计人员资格条件和执业行 为的准则，主要包括：
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第一节
审计准则
（1）对审计人员应具备的技术条件所作的规定。 专业知识 实践经验 工作能力 （2）对审计人员应具备的身份条件所作的规定。 主要是要求审计人员必须具备超然、独立的立 场，在陈述与表达意见时持公正态度；等等。 （3）对审计人员应具备的职业道德条件所作的 规定。
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第一节
审计准则
审计准则的作用 公众信任 提高审计质量 维护审计组织和人员的合法权益 促进国际审计交流
二、审计准则的结构内容
美国的民间审计准则。它主要用于民间审计 所从事的财务会计报表审计。分为一般准则、 工作准则和报告准则三部分。
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