全面预算知识培训
全面预算培训计划
全面预算培训计划一、培训目标本次培训旨在帮助学员全面了解预算的概念、原理和方法，掌握预算编制和控制的技能，提高预算管理水平和效率；同时，培养学员的分析问题和解决问题的能力，促进企业预算管理水平的提高。
二、培训对象全面预算培训适合财务人员、企业管理人员、负有预算编制和控制工作任务的员工参加。
三、培训内容1. 预算的概念和原理- 预算的定义和作用- 预算编制的基本原则- 预算和企业目标的关系2. 预算编制方法- 预算编制的流程- 预算编制的基本步骤- 预算编制的技巧3. 预算控制技能- 预算控制的基本概念- 预算与实际对比分析- 预算控制的方法和技巧4. 预算管理中的分析和决策- 预算数据分析方法- 预算决策的原则- 预算管理中的问题解决技巧5. 预算与绩效管理- 预算与绩效管理的关系- 预算对企业绩效管理的影响- 提高绩效管理水平的方法6. 实例分析与案例讨论- 预算编制与控制案例分析- 实际预算问题讨论- 学员分享与交流四、培训形式本次培训采取多种形式，包括理论讲解、案例分析、角色扮演、小组讨论和实际操作等，旨在使学员能够全面、系统地掌握预算的相关知识和技能。
五、培训时间和地点本次培训计划为期一周，具体时间和地点另行确定。
六、培训师资本次培训将邀请具有丰富教学经验和实践经验的专业人士担任培训讲师，确保培训内容的专业性和实用性。
七、培训效果评估培训结束后将对学员进行培训效果评估，了解学员对培训内容和形式的满意度和提出改进建议，以便改进今后的培训计划。
八、培训支持在培训期间，将提供必要的学习材料、场地、设施和服务，保障培训的顺利进行。
同时，学员可以通过电话、邮件等方式向培训机构提出问题和意见，获取培训支持。
九、培训费用本次培训的费用包括讲师费、场地费、学习材料费、餐饮费等，具体费用根据实际情况另行确定。
十、总结全面预算培训计划将为学员提供一个系统、全面的预算管理培训，帮助学员掌握预算编制和控制的技能，提高工作效率，促进企业的发展。
全面预算管理培训内容
（预算，不是会计师为会计目的准备的会计工 具，而是为确保集团战略目标实现的组织手 段。）
全面预算管理以“制定公司长期总体战略 →制定公司中长期计划→制定公司年度预 算目标→预算编制→预算执行控制、绩效 考核→进入下一预算周期”的模式推动公 司完成既定战略目标，并进入下一周期的 管理，是公司实现战略管理的有效工具。
4.审议批准。企业财务管理部门在有关预算执行 单位修正调整的基础上，编制出企业财务预算方 案，报预算委员会讨论。对于不符合企业发展战 略或者财务预算目标的事项，预算委员会应当责 成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论 调整的基础上，企业财务管理部门正式编制年度 预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准。
3、编制直接材料预算
直接材料预算是，指为规划一定预算期内因 组织生产活动和材料采购活动预计发生的直 接材料需用量、采购数量和采购成本而编制 的一种经营预算。
本预算以生产预算材料消耗定额和预计材料 采购单价等信息为基础，并考虑期初期末材 料存货水平。
4、编制直接人工预算
直接人工预算，是指为规划一定预算期内人 工工时的消耗水平和人工成本水平而编制的 一种经营预算。
5、编制制造费用预算 制造费用预算，是指为规划一定预算期内除直
接材料和直接人工预算以外预计发生的其他生 产费用水平而编制的一种日常业务预算。 在变动成本法下，本预算可按变动性制造费用 和固定性制造费用两部分内容分别编制。其中 前者可根据单位产品预定分配率和预计的生产 量进行预计；后者可在上年的基础上根据预期 变动加以适当修正进行预计。 变动性制造费用预算分配率=变动性制造费用 预算总额/相关分配标准预算总数
《全面预算知识培训》PPT课件
11
2021/6/10
第二部份
预算的编制方法 预算的编制方法有很多种，一般有固定预算、弹
性预算、零基预算、滚动预算和概率预算。 一、固定预算 固定预算又称静态预算，它编制时不把成本分为
固定成本和变动成本，也不考虑预算期内生产经 营可能发生的变化。
12
2021/6/10
第二部份
预算的编制方法 二、弹性预算 弹性预算是在编制预算时，考虑了计划期的各种
9
2021/6/10
第一部份
四、编制全面预算的程序
全面预算编制的程序，按预算指标的形成方式（自下而 上和自上而下），可以分为两种，即自编预算和派定预 算。
（一）自编预算
自编预算是由基层业务部门的负责人自行编制本部门的 预算，然后送交上级审查，经反复研究、协商、修订平 衡后，再逐级汇总，送交高层领导批准。
25
2021/6/10
第四部份
全面预算的编制方法
(二)生产预算
3、制造费用预算
假设2005年光大公司发生如下制造费用：固定资产折旧 148,400元，工资及福利费26,500元，修理费53,000元 （固定费用）；间接材料消耗237,440元，水电费 84,800元，摊消低值易耗品42,400元（变动费用）。依 据上述资料可编制2005年制造费用如表（2-4）：
30
2021/6/10
第四部份
全面预算的编制方法 （四）管理费用预算 假设光大公司2005年发生以下管理费用：1、工资及福利
定的经营目标为依据，结合企业生产经营能力、 管理水平的实际情况，科学合理地编制。
7
2021/6/10
第一部份
三、编制全面预算的原则
（二）全面、完整的原则
全面预算培训课件
•
直接材料预算
项目
一
二
三
四
合计
预计生产量 单位耗用量 总耗用量 期初库存量 期末库存量 预计采购量 单价（元） 预计采购成 本
110 2 220 40 60 240 5 1200
200 2 400 60 60 400 5 2000
200 2 400 60 60 400 5 2000
100 2 200 60 60 200 5 1000
•
路漫漫其悠远
（四）直接人工预算
直接人工成本一般均为当期付现支出。
•
路漫漫其悠远
（五）制造费用预算
固定制造费用部分，在上年实际的基础上，调整后进 行预计；变动制造费用则根据各项内容的定额分摊 率及业务量水平分别测算。
•
路漫漫其悠远
（六）产品生产成本和期末产成品存货成本预算 （七）一般管理费用预算 根据各费用项目的构成及特性，依据历史资料调
投资预算——属于专门预算，一年以上 年度预算——预算编制期的前三个月开始；季
度预算——前一个月开始；月份预算——前 三天开始。
•
路漫漫其悠远
第二节 全面预算的编制 ——固定预算法及其应用
一、固定预算法及其特征 1．特征：不论预算内容是否具备固定或变动的
特征，均以固定数值进行反映，预算中只 反映一个自变量的具体数值
提供资料
•
路漫漫其悠远
四、财务预算的编制
（一）现金预算 现金预算是对营业预算和投资预算中涉及现金
收支的内容进行汇总后而编制的预算期内 现金收支、余缺及筹资融资等情况的预算 。 （二）预计损益表 （三）预计资产负债表
练习题一
•
路漫漫其悠远
第三节 预算编制的其他方法
全面预算培训讲义
第七页，共154页。
预算(yù suàn)的常见误区
➢ 没有制约力 ➢ “预算没有用，超了找老总签个字就行了
” ➢ 缺乏战略(zhànlüè)指导 ➢ 重视短期效益，缺乏长远规划 ➢ 纸上谈兵 ➢ “编预算是财务部的工作,不是业务部门
(gōngzuò)？ 4. 编制全面预算的思路/方法 5. 如何考核全面预算? 6. 如何分析/控制/调整全面预算?
第十四页，共154页。
什么样的企业需要(xūyào)全面预 算管理?
企业的生命周期 创业期 成长期 成熟期 衰退期
预算侧重点 投融资 收入 利润 现金流量
第十五页，共154页。
不同(bù tónɡ)生命周期的企业预算的 起点不同(bù tónɡ)
公司目标
初创期
成长期
成熟期
衰退期
确定目标市场， 扩大市场占有 规避投资风险。 率，理顺公司
内部组织管理 关系
通过降低成本 增加企业在市 场上的核心竞 争力
维持市场稳定， 开发新的投资 项目
预算管理模式
以资本预算为 起点
以销售预算为 起点
以市场为导向， 以现金流量为 以成本为预算 起点 起点
第十六页，共154页。
第二十八页，共154页。
及时、准确地完成预算(yù suàn)的编制； ➢ 严格审议各项预算(yù suàn)草案，并提出修改意见；将审议通过的预算(yù
suàn)草案上报董事会批准； ➢ 监督预算(yù suàn)的执行与控制工作； ➢ 确认上报的业绩报告和差异分析报告； ➢ 审批各项预算(yù suàn)的调整、修正申请，并上报董事会批准； ➢ 确定预算(yù suàn)考核的原则、依据、程序和指标体系； ➢ 组织预算(yù suàn)考核部门部署预算(yù suàn)考核工作，检查考核结
财务全面预算培训计划
财务全面预算培训计划一、培训目标本培训计划旨在帮助企业员工全面理解和掌握财务预算的相关知识和技能，使其能够有效地制定和执行预算，提高企业的财务管理水平和效益。
二、培训对象本培训对象为企业中的财务人员、部门经理和决策者，以及有意向了解财务预算知识的其他员工。
三、培训内容1. 财务预算概念和意义：- 财务预算的定义- 财务预算的作用和意义- 财务预算与企业目标的关系2. 预算编制流程：- 预算编制的基本步骤- 预算编制的原则和方法- 预算编制的注意事项3. 预算控制与执行：- 预算控制的原理和方法- 预算执行中的问题与应对措施- 预算执行的考核和激励机制4. 资金管理与预算编制：- 资金管理的基本原理和方法- 资金管理与预算编制的关系- 资金管理的注意事项和应对策略5. 预算与业绩考核：- 预算与业绩考核的关系- 预算与绩效管理的配套机制- 预算与绩效考核的衔接点6. 税务政策与预算编制：- 税务政策对预算编制的影响- 如何合理利用税收政策进行预算编制- 税务政策的变化对预算执行的影响7. 风险管理与预算编制：- 风险管理的概念和重要性- 风险管理与预算编制的关系- 在预算编制中如何考虑和应对风险8. 财务预算软件的使用：- 财务预算软件的种类和特点- 财务预算软件的基本操作方法- 如何利用财务预算软件提高工作效率四、培训方式本培训将采用线上线下相结合的方式进行，具体包括：1. 在线学习：利用视频教学、网络直播等方式进行知识的讲解和案例分析。
2. 线下讲座：邀请具有丰富经验的专家学者进行现场讲解，与学员进行面对面的交流和互动。
3. 案例分析：通过真实案例和实际问题的分析，帮助学员更好地理解和应用所学知识。
五、培训时间和地点本培训将在工作日的晚上和周末进行，灵活安排时间，培训地点为公司会议室或线上网络直播平台。
六、培训效果评估为了确保培训效果，本培训将进行定期的考核评估，包括笔试、实际操作以及案例分析等多种形式，确保学员的学习效果和能力提升。
2024版全面预算培训课件(PPT42张)
25
预算报告编制及汇报技巧
报告内容组织
合理安排报告结构，突出重点， 确保报告内容清晰明了。
数据可视化呈现
运用图表、数据可视化工具展示 预算执行情况，提高报告可读性。
汇报技巧
掌握有效的汇报技巧，如保持自 信、表达清晰、回答问题有逻辑 性等，以便更好地向决策者传达
缺点
缺乏灵活性，难以应对业务变化。
2024/1/25
10
固定预算与弹性预算编制
01
根据业务量变化调整预 算额度。
2024/1/25
02
适用于波动较大的业务 环境。
03
04
优点：能够应对业务变 化，提高预算准确性。
11
缺点：编制过程相对复 杂，需要较高的管理水 平。
增量预算与零基预算编制
增量预算编制
2024/1/25
预算考核体系搭建流程梳理
预算考核体系搭建流程包括目标设定、指标设计、 权重分配、考核实施等环节。该制造企业通过充分 调研和内部讨论，制定了科学合理的预算考核方案。
预算考核体系搭建成果展示
通过搭建预算考核体系，该制造企业实现了预算管 理水平的提升和员工积极性的激发。同时，预算考 核结果的合理运用也为公司的战略决策提供了有力 支持。
系统维护及服务支持 介绍系统的维护计划和升级策略，提供系统故障应急处理 方案和用户服务支持渠道，确保用户在使用过程中获得及 时的技术支持和保障。
30
PART 06
企业实践案例分享与讨论
2024/1/25
31
某集团公司全面预算编制实例
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
预算编制背景介绍
全面预算培训
全面预算培训在现代企业管理中，全面预算是一项至关重要的工作，它不仅是企业制定经营计划和控制成本的重要手段，也是企业推动业务发展和提高绩效的重要管理工具。
全面预算培训作为培养企业管理人员全面预算意识和技能的重要环节，对于企业的稳健发展具有举足轻重的意义。
什么是全面预算全面预算是企业在每个财政年度制定的一种全面计划，它将企业的财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算、资产预算等各项具体预算融合在一起，形成一个全方位、全面性的预算体系。
通过全面预算，企业可以全面了解自身的财务状况、经营情况及未来发展趋势，为企业管理和决策提供重要参考依据。
全面预算的重要性全面预算对企业的管理和运营具有重要的意义：1.综合考量：全面预算不仅考虑了企业的财务状况，还考虑了各个部门的运营情况和未来的发展趋势，实现了全方位的管理。
2.资源优化：通过全面预算，企业可以对资源进行有效分配和利用，避免资源浪费和重复投入，从而达到资源优化的目的。
3.决策支持：全面预算为企业管理层提供了决策的重要依据，帮助管理层根据具体情况进行科学决策，减少盲目性和临时性。
4.目标达成：全面预算通过设定明确的财务目标和业务目标，有助于企业各部门和人员共同努力，实现整体目标的达成。
全面预算培训的意义全面预算培训是指为企业管理人员提供全面预算相关知识和技能的培训活动。
其意义主要体现在以下几个方面：1.提高管理水平：通过全面预算培训，可以提升管理人员对于全面预算的理解和应用能力，进而提高管理水平，推动企业发展。
2.加强团队协作：全面预算培训有助于企业管理人员之间建立更加密切的联系，增强团队协作意识，形成共同合作、共同进步的团队文化。
3.优化资源配置：培训可以帮助管理人员更好地理解全面预算的原理和方法，进而优化资源配置，提高资源利用效率。
4.提升绩效管理：全面预算培训有助于建立健全的绩效管理体系，激励企业管理人员更好地实现绩效目标，从而促进企业业务的发展。
如何进行全面预算培训要进行全面预算培训，企业可以采取以下方法和步骤：1.确定培训目标：企业首先需要明确全面预算培训的目标和意义，为培训活动的开展奠定基础。
2024年度全面预算管理培训讲义ppt课件
组织架构与职责划分
预算管理委员会
负责审议批准预算管理制 度、政策，制定预算管理 原则和目标，对预算编制 、调整、执行等事项进行
决策。
2024/3/23
预算管理办公室
设在财务部门，负责组织 协调预算编制、审查、汇 总、平衡等工作，监督预 算执行情况，提出预算调
整建议。
各预算责任单位
按照预算管理要求，负责 本单位预算编制、执行、 分析等工作，确保预算目
2024/3/23
13
增量预算法
2024/3/23
优点
编制简单，省时省力。
缺点
可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费 用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成 预算上的浪费。
适用情况
适用于业务量稳定、增长变化不大的企业。
提高经济效益
通过预算的监控和分析，及时发现和解决 企业内部存在的问题，加强内部控制和管 理。
通过预算的考核和评价，激励员工积极工 作，提高企业经济效益和市场竞争力。
2024/3/23
5
全面预算管理的原则
全面性原则
预算管理应涵盖企业生产经营 的各个方面，实现全面覆盖。
可操作性原则
预算编制应结合企业实际情况 ，确保预算的可操作性和可执 行性。
2024/3/23
29
系统使用注意事项及常见问题解答
安全保密
严格遵守保密规定，确保预算数据安全。
规范操作
按照系统操作规范进行操作，避免因误操作导致的问题。
2024/3/23
30
系统使用注意事项及常见问题解答
• 及时更新：定期更新系统版本，确保系统功能和性能得到 持续优化。
全面预算管理培训课件
采用滚动预算，实现预算的动态管理；引入零基预算，提高预算的精细化和灵 活性；利用信息技术手段，提高预算管理的效率和准确性。
预算调整与优化中的注意事项
遵循企业战略和财务目标
预算调整与优化必须符合企业的 战略和财务目标，确保预算与企
业目标保持一致。
持续改进和优化
在预算调整与优化过程中，要关 注风险控制和合规性问题，确保 预算调整与优化符合相关法规和
企业内部规定。
注重风险控制和合规性
预算调整与优化涉及多个部门和 岗位，需要加强沟通与协调，确 保预算调整与优化得到各方的支 持和配合。
加强沟通与协调
预算调整与优化是一个持续改进 和优化的过程，需要不断总结经 验教训，持续改进预算管理体系 和方法。
06
全面预算管理案例分析
CHAPTER
全面预算管理成功案例分享
险、项目风险等。
建立风险预警机制
通过设置预警指标和阈值，对预算执 行过程中的风险进行实时监测和预警
。
制定风险控制措施
针对识别出的风险点，制定相应的风 险控制措施，如加强收入管理、优化 支出结构、强化项目监管等。
及时应对和处理风险事件
一旦发生风险事件，应立即启动应急 预案，采取有效措施进行应对和处理 ，降低风险损失。
加强预算执行信息公开与透明度
按照规定公开预算执行相关信息，接受社会监督，提高预算执行的透 明度和公信力。
05
预算调整与优化
CHAPTER
预算调整的条件与程序
预算调整的条件
市场环境发生重大变化，导致原预算无法继续执行；企业内部资源发生重大变化，需要调整预算以适应新的经营 环境；原预算编制存在重大缺陷或错误，需要调整以符合实际情况。
某公司全面预算管理培训
定期进行绩效考核
按照设定的时间节点，对各部门和员工的预算执 行情况进行考核。
3
强化奖惩机制
根据绩效考核结果，实施相应的奖励和惩罚措施 ，激发员工的积极性。
持续优化全面预算管理体系
定期评估预算管理体系
对全面预算管理体系进行定期评估，发现存在的问题和不 足。
某公司预算调整与优化案例
总结词：灵活调整
详细描述：某公司在预算执行过程中，根据市场变化和内部需求，及时调整和优化预算方案。通过定期评估、及时调整预算 目标、优化资源配置等措施，确保了预算方案的科学性和可行性。
某公司预算绩效考核案例
总结词：科学考核
详细描述：某公司通过建立预算绩效考核体系，将预算执行 情况与员工绩效挂钩，激发了员工的工作积极性和创造力。 通过制定合理的考核标准、实施公正的考核程序、及时反馈 考核结果等措施，提高了公司的整体绩效水平。
模板更新与完善
根据实际使用情况和反馈，及时 更新和完善预算模板，提高模板
的实用性和准确性。
预算数据采集与处理
数据采集方法
确定预算数据的采集方法 ，如手工录入、系统导出 等，确保数据的准确性和 完整性。
数据处理流程
建立预算数据处理流程， 包括数据清洗、核对、分 类、汇总等环节，确保数 据处理的质量和效率。
加强预算执行的过程控制
实时监控预算执行情况
建立预算执行监控系统，定期生成预算执行报告，及时发现偏差 。
及时调整预算
针对市场变化和内部运营调整，灵活调整预算，确保预算与实际情 况相符。
强化预算执行的考核
将预算执行情况纳入绩效考核体系，提高员工对预算执行的重视程 度。
全面预算管理培训
谢谢观看
Docs
预算审批程序
• 预算申请：各部门提交预算需求，等待审批 • 预算审核：预算管理部门审核预算需求，提出修改意见 • 预算审批：根据审核意见，审批预算需求
全面预算管理的调整与优化策略
预算调整策略
• 预算内调整：在预算范围内，调整预算分配 • 预算外调整：在预算范围外，调整预算分配
预算优化策略
• 成本控制：降低运营成本，提高资源利用效率 • 业务创新：通过业务创新，提高企业盈利能力 • 风险管理：识别、评估和控制企业面临的各种风险
全面预算管理的激励措施与实施方案
激励措施
• 物质激励：如奖金、晋升等 • 精神激励：如荣誉、表彰等 • 职业发展：提供培训和发展机会，提高员工满意度
实施方案
• 目标设定：明确激励目标和考核标准 • 激励政策：制定激励政策和实施方案 • 效果评估：评估激励措施的实施效果，及时调整激励政 策
06
全面预算管理的案例分析与实践分享
全面预算管理培训
CREATE TOGETHER
DOCS
01
全面预算管理的基本概念与重要性
全面预算管理的定义与目标
全面预算管理是一种管理系统
• 以企业战略目标为导向 • 以预算为工具 • 涉及企业各部门和全体员工
全面预算管理的目标
• 资源配置优化：合理分配资源，提高资源利用效率 • 风险控制：识别、评估和控制企业面临的各种风险 • 业绩评价：客观评价企业各部门和员工的业绩
各部门
• 预算申报：负责向预算管理部门申报预算需求 • 预算执行：负责执行预算计划，确保预算目标的实现 • 预算反馈：负责向预算管理部门反馈预算执行情况
全面预算管理中的相关人员培训与素质要求
01493_《全面预算管理培训》PPT课件
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
2024/1/26
8
预算编制流程梳理
确定目标
明确公司的战略目标和年度计划 ，作为预算编制的基础。
收集信息
收集与预算编制相关的信息，如 历史数据、市场预测、政策变化
2024/1/26
预算调整机制
设立预算调整审批程序， 对确需调整的预算进行及 时调整，保证预算与实际 业务需求的匹配。
预算执行分析
对预算执行情况进行定期 分析，找出执行偏差原因 ，提出改进措施。
12
预算外支出审批流程
预算外支出定义
明确预算外支出的范围和 标准，避免不必要的支出 。
2024/1/26
01 固定预算法
根据预算期内正常的、可实现 的某一业务量水平为基础来编 制的预算。
02
弹性预算法
在成本性态分析的基础上，以 业务量、成本和利润之间的依 存关系为依据，按可预见的各 种业务量水平，能适应多种情 况的预算。
03
增量预算法
04
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
《全面预算管理培训 》PPT课件
2024/1/26
1
目录
2024/1/26
• 全面预算管理概述 • 预算编制方法与流程 • 预算执行与控制 • 预算考核与激励 • 全面预算管理系统建设 • 企业实践案例分享与讨论
2
CHAPTER 01
全面预算管理概述
2024/1/26
全面预算管理培训PPT70页
全面预算管理
是指对预算的编制、审批、执行、控制、分析、 调整、考核及监督等管理方式的总称。
四、全面预算管理的意义 战略支持，提升战略管理能力 资源优化，提高资源使用效率 全员参与，增强公司凝聚力 事先防范，降低经营风险 目标明确，考核透明化，增强员工积极性 收入提升与成本节约，实现企业利益最大化
应收账款预算表
部门：
单位：元
项目
期初余额 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 期末余额 合计
每季实收金额
期初余额与销售收入
1
2
3
4
250000 250000
1000000 600000 400000
1500000
900000 600000
2000000
1200000 800000
1500000
900000
综合平衡 确保重点
过程控制 分级实施 奖罚兑现 严格考核 奖罚兑现
八、全面预算管理的基本原则 1. 量入为出，综合平衡； 2. 效益优先，确保重点；
3. 全面预算，过程控制； 4. 权责明确，分级实施； 5. 严格考核，奖罚兑现。
5.1.各组织权、责、利对等原则； 5.2.各组织决策权、执行权、监督权三权分离 原则，以保证权力的制衡。
销售预算表
部门：
单位：元
季度 项目 销售量（件） 单价（元）
销售收入
1
2
3
4
全年
10000 15000 20000 15000 60000
100
100000 0
100
150000 0
100
200000 0
100
全面预算培训
全面预算培训在当今商业环境下，预算管理是任何组织成功运行的关键因素之一。
通过全面预算培训，企业可以有效地规划和管理资金流向，确保财务稳健和业务发展。
本文将探讨全面预算培训的重要性、培训内容和实施效果。
重要性全面预算培训是企业管理团队必不可少的一部分。
它能够帮助领导者和管理者更好地理解和应用预算管理工具，使他们能够做出更明智的财务决策。
预算培训可以提高团队对于财务数据的理解和分析能力，使他们能够更好地掌控预算的编制和执行过程。
培训内容全面预算培训通常包括以下内容：•预算概念: 培训课程通常会介绍预算的基本概念，包括预算的定义、作用和编制过程等。
•预算技巧: 培训会教授预算编制和控制的技巧，如如何建立有效的预算模型、如何进行财务分析等。
•预算工具: 培训还会介绍各种预算管理工具，如财务软件、数据分析工具等，帮助团队更好地管理和分析财务数据。
•案例分析: 培训通常还会通过实际案例分析，让学员能够更好地应用所学知识解决实际问题。
实施效果全面预算培训的实施能够带来以下效果：•财务决策能力提升: 培训可以提高团队对财务数据的理解和分析能力，使他们能够更好地做出明智的财务决策。
•成本控制: 预算培训可以帮助企业更好地控制成本，有效管理资源的利用，提高企业的盈利能力。
•人员激励: 通过培训，员工能够更好地理解企业目标和预算目标的关联性，增强与企业一体感，提高工作效率和积极性。
综上所述，全面预算培训对于企业来说至关重要。
通过培训，团队可以提高财务决策能力，控制成本，激励员工，实现财务和业务的双赢局面。
企业应该重视预算培训，不断提升团队的综合竞争力，提升企业的持续发展能力。
全面预算管理培训
全面预算管理培训全面预算管理是企业重要的管理手段之一，它是一种以财务信息为基础，以衡量、评估、计划和控制为主要功能的管理工具。
全面预算管理能够为企业提供准确的财务信息，支持企业管理的决策，为企业的发展提供有力的支持。
以下是全面预算管理培训的内容。
一、全面预算管理的概念和意义全面预算管理是指企业在制定预算时，将所有的支出和收入都考虑进去，并将其纳入到宏观财务管理中，以实现企业的战略目标。
全面预算管理是企业管理决策的基础，通过全面预算管理，企业可以根据财务预测、计划与决策，达到效益最大化的经营目标，提高企业经济效益，增强企业核心竞争力。
全面预算的意义在于：1.表现全面性：将各种收支纳入全面预算中，尽可能地全面预测、计划和控制资金流动，能够更好地反映企业的真实情况。
2.提高管理水平：能够帮助企业制定科学合理的预算计划，更好地暴露问题和隐患，从而提高管理水平。
3.提高经济效益：通过全面预算管理，企业能够合理控制成本和费用，提高盈利能力，达到企业经济效益最大化的目的。
二、全面预算管理的核心流程1.财务数据的分析：全面预算管理需要以财务数据为基础，通过分析企业的财务数据，以及市场环境变化等因素，制定预算方案。
2.预算计划的制定：全面预算管理需要以分析结果为基础，制定实施预算计划。
3.预算执行情况的监督和控制：全面预算管理需要对预算执行情况进行监督和控制，及时发现问题和风险，并采取应对措施。
4.预算修订和优化：全面预算管理需要根据实际情况进行预算优化和修订，以实现企业更好的经济效益。
三、全面预算管理的实施要素1.数据的收集和整合：企业需要收集、整合、分析各项数据，为预算计划制定提供依据。
2.预算目标的确定：企业需要确定预算目标，明确预算计划的重点，为全面预算管理提供方向。
3.预算流程的设计：企业需要设计预算流程，确定各环节的职责、流程和时间节点。
4.信息的沟通和协调：企业需要做好信息沟通和协调工作，避免信息孤岛，确保全面预算管理的顺利进行。
全面预算管理培训课件(共 36张)
预算是管理体系的枢纽，是战略落地的工具
全面预算
随着现代信息技术的发展，越来越多的企业已经意识到拥有一个有效的信息化管理系统将对提升企业的管理水平起到极大的促进作用。信息化管理系统可以使企业系统的、高效的利用各种信息，使企业内部的信息使用效率达到最高。从信息化管理系统中可以了解到企业过去发生了什么、现在正在做什么、将来可能会发生什么。 通过推进全面预算管理，可以加快企业全面信息化管理。 同时，预算管理需要大数据量的测算、核算、对比、分析、考核，没有一个高效的管理系统（ERP、OA）作为工具，预算管理也是难以落地的。 工欲善其事必先利其器
管理系统与预算管理的相互作用
OKR（Objectives and Key Results）即目标与关键成果法，是一套明确和跟踪目标及其完成情况的管理工具和方法，由英特尔公司发明。 OKR的主要目标是明确公司和团队的“目标”以及明确每个目标达成的可衡量的“关键结果”。 ABC(Activity Based Costing)成本法又称作业成本分析法、作业成本核（计）算法。 作业成本法的指导思想是：“成本对象消耗作业，作业消耗资源”。作业成本法把直接成本和间接成本（包括期间费用）作为产品（服务）消耗作业的成本同等地对待，拓宽了成本的计算范围，使计算出来的产品（服务）成本更准确真实。 平衡计分卡(The Balanced ScoreCard，简称BSC）就是根据企业组织的战略要求而精心设计的指标体系。按照卡普兰和诺顿的观点，“平衡计分卡是一种绩效管理的工具。它将企业战略目标逐层分解转化为各种具体的相互平衡的绩效考核指标体系，并对这些指标的实现状况进行不同时段的考核，从而为企业战略目标的完成建立起可靠的执行基础”。 关键绩效指标(KPI：Key Performance Indicator) 是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具，是用于衡量工作人员工作绩效表现的量化指标。KPI法符合一个重要的管理原理-“二八原理”：即 80%的工作任务是由20%的关键行为完成的。因此，必须抓住20%的关键行为，对之进行分析和衡量，这样就能抓住业绩评价的重心。
2024年《全面预算知识培训》PPT课件
06
总结回顾与展望未来发展
2024/2/29
24
关键知识点总结回顾
01
02
03
04
全面预算管理的概念、原则和 意义
预算编制的流程、方法和技巧
预算执行、监控与调整的策略 和工具
预算考核与评价的指标、方法 和实践
2024/2/29
25
学员心得体会分享
通过培训，我深刻理解了全面预算管理对企业的重要性，掌握了预算编制和执行的 基本方法。
。
2024/2/29
效果评价
分析预算执行的效果是 否达到预期目标，以及 是否存在改进的空间。
效益评价
可持续性评价
综合评价预算执行的效 益，包括经济效益、社
会效益等方面。
19
评估预算执行是否具备 可持续性，以及未来是 否需要调整预算方案。
05
全面预算在企业中应用实践
2024/2/29
20
企业战略与全面预算关系探讨
整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。 • 零基预算：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议
预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。
2024/2/29
9
预算编制流程梳理
确定目标
明确公司战略规划和 年度经营计划，制定 预算目标。
强化预算调整监督
对预算调整进行严格的监 督和审核，确保调整后的 预算符合公司整体战略和 业务发展需求。
14
风险防范与应对措施
识别潜在风险
通过对市场环境、政策变化等因 素的敏锐洞察，识别预算执行过
程中可能出现的潜在风险。
2024/2/29
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第四部份
全面预算的编制方法 (二)生产预算 3、制造费用预算
间接费用是直应由产品生产成本负担的，不能直接计入产品生产成 本的有关费用，主要是指企业各生产单位（车间）为组织和管理生 产而发生的各项费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公 费、水电费、机物料消耗，劳动保护费等。全面预算采用变动成本 法编制，因此把制造费用划分为固定制造费用和变动制造费用，并 且只把变动制造费用计入生产成本，把固定制造费用计入期间费用。
表格\直接材料采购预算(表2-2).xls
第四部份
全面预算的编制方法 (二)生产预算 2、直接人工预算 直接人工预算是依据： 生产量*工时定额*工资单价来编制的。 假设A产品工时定额为4小时/件，工资单价为5元/小时；
B产品工时定额为2小时/件，工资单价为5元/小时。依据 上述资料可编制直接人工预算如表（2-3）： 表格\直接人工预算表（表2-3）.xls
性预算、零基预算、滚动预算和概率预算。 一、固定预算 固定预算又称静态预算，它编制时不把成本分为
固定成本和变动成本，也不考虑预算期内生产经 营可能发生的变化。
第二部份
预算的编制方法 二、弹性预算 弹性预算是在编制预算时，考虑了计划期的各种
可能变动的因素的影响，由于这种预算是根据业 务量的变化而相应变化，具有一定的弹性，故称 弹性预算。弹性预算又称变动预算。
第二部份
预算的编制方法 三、零基预算 零基预算是指在编制预算时不考虑以往（历史）的情况，
以零为起点，从现实情况出发考虑各项预算指标的必要 性及其数额的大小。 相对于零基法的是调整法，调整法是在上年实际执行的 基础上，根据预算与实际的差异，分析各种原因，然后 对相关项目作相应调整，以确定新的一轮计划的预算数。
第一部份
四、编制全面预算的程序 （二）派定预算 派定预算的编制是先由高级管理人员收集各种资
料，制定目标，然后再将目标作为指令下达的预 算。 这种预算，指标由于是由个别人制定的，很容易 受其经验、意志和分析判断能力的影响。
第二部份
预算的编制方法 预算的编制方法有很多种，一般有固定预算、弹
第四部份
全面预算的编制方法 （四）管理费用预算 管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生
产经营活动而发生的各种费用。具体项目有管理 人员的工资及福利费、工会经费、职工教育经费、 业务招待费、相关税费、技术转让费、无形资产 摊销、咨询费、审计费、诉讼费、开办费、计提 的相关减值准备、坏账损失、董事会经费、上交 上级管理费、折旧费及各种保险费等。
第一部份
四、编制全面预算的程序 全面预算编制的程序，按预算指标的形成方式（自下而
上和自上而下），可以分为两种，即自编预算和派定预 算。 （一）自编预算 自编预算是由基层业务部门的负责人自行编制本部门的 预算，然后送交上级审查，经反复研究、协商、修订平 衡后，再逐级汇总，送交高层领导批准。 这种预算，由于是由最基层的人员直接参予编制，对各 个部门及环节的情况比较了解，因此比较切合实际。
供工业性劳务等过程中发生的各项费用。具体项 目有销售部门人员的工资及福利费、包装费、运 输费、装卸费、保险费、展览费、广告费、折旧 费等。
第四部份
全面预算的编制方法 （三）营业费用预算 假设光大公司2005年发生以下营业费用：1、工资及福利
费68,900元；2、折旧费137,800元；3、广告费206,700元； 4、运输费206,700元； 5、包装费68,900元；合计：689,000元。 又假设营业费用的发生额每季度完全相同，据此可编制光 大公司2005年的营业费用如（表3）： 表格\营业费用预算表（表3）.xls
第四部份
全面预算的编制方法 (二)生产预算 3、制造费用预算 假设2005年光大公司发生如下制造费用：固定资产折旧
148,400元，工资及福利费26,500元，修理费53,000元 （固定费用）；间接材料消耗237,440元，水电费 84,800元，摊消低值易耗品42,400元（变动费用）。依 据上述资料可编制2005年制造费用如表（2-4）： 表格\制造费用预算表（表2-4）.xls
第三部份
全面预算的体系
全面预算是全方位地规划企业计划期的经济活动及其成果，为企业 和职能部门明确目标和任务的预算体系，主要内容包括三大类：业 务预算、专项预算、财务预算。具体有以下几个方面的内容：销售 预算、生产预算、直接材料预算、直接工资及福利费预算、制造费 用预算、单位产品成本预算、经营费用预算、管理费用预算、现金 预算、预计损益表、预计资产负债表。
第四部份
全面预算的编制方法 (二)生产预算 生产预算应根据销售预算并结合期初产成品余额
和期末产成品合理储量来编制。产成品的生产量 可以按以下公式来计算： 产成品预计生产量=预计销售量-期初库存量+期 末库存量
第四部份
全面预算的编制方法 (二)生产预算 举例如下： 光 大 公 司 2004 年 末 库 存 量 A 产 品 为 5,000 只 ， 金 额
三、编制全面预算的原则 （三）积极稳妥、留有余地的原则 所谓积极稳妥是指在编制预算时应该做到既不盲
目地抬高预算指标，也不要消极地压低各项指标， 既要保证预算指标的先进性，又要保证预算指标 的合理性，充分发挥预算指标的指导和控制作用。 同时在编制全面预算时还应该考虑一些不确定的 因素，要适当地留有余地，以保证在情况发生变 化的情况下，也不会影响到计划的完成。
反映，企业通过编制、落实全面预算，使各个职 能部门和管理人员明确在经营期内应该干什么、 应该如何干，以保证各部门工作任务按计划完成， 从而使整个企业的经营计划得以顺利实现。
第一部份
二、编制全面预算的作用 （一）明确奋斗目标 通过编制全面预算，分别定出了企业和各个职能
部门在计划期的工作目标，也明确了各部门及个 人的责、权、利，使部门和个人的利益与工作目 标挂钩，促使企业的每一个职工努力去完成各自 的目标，以实现企业总目标，从而达贯彻目标管 理的原则。
为了使全面预算工作能够正常开展，企业一般会成立一个由企业领 导、生产、供应、销售、财务和其他职能部门负责人组成的全面预 算机构来负责组织、协调全面预算工作。
第四部份
全面预算的编制方法 （一）销售预算 在市场经济条件下，企业应以市场需要组织和安排生产，
即以销定产，因此销售预算是生产型企业全面预算的基 础和关键环节，它决定着企业的生产、采购及资金用量。 销售预算一般是通过市场调研、预测分析和结合企业历 史资料来编制的。 举例如下： 光大公司生产经营A、B两种产品，A 产品每只售价400 元；B产品每只售价200元，两产品2004年销售情况如 下表：（光大公司2004年销售情况表） 表格\光大公司2004年销售情况表（表0）.xls
1,567,000元；B产品为6,000只，金额940,200元。预计 2005年末库存量为A产品5,500只，B产品7,200只。根 据上述资料，结合销售预算编制2005年生产预算如表 （2）： 表格\生产预算表（表2）.xls
第四部份
全面预算的编制方法 (二)生产预算 1、直接材料预算 （1）直接材料耗用量预算 A产品每只需耗用甲材料200克，乙材250克，丙材料300
第四部份
全面预算的编制方法 （五）现金预算 依据销售预算，直接材料采购预算，直接人工预
算，制造费用预算，营业费用预算，管理费用预 算中有关现金收入和支出的有关资料，可编制光 大公司2005年现金预算如（表5）： 表格\现金预算表（表5）.xls
第二部份
预算的编制方法 四、滚动预算 滚动预算是ห้องสมุดไป่ตู้的预算期始终保持12个月，每过去
一个月，根据实际情况调整，再增加一个月，自 始自终保持12个月的预算期，因此又称永续预算。
第二部份
预算的编制方法 五、概率预算 概率预算是对影响预算目标的各种变量的范围作
出估计，然后结合各个范围的情况编制预算的一 种方法。
克，单价每克分别为0.7元，0.35元，0.175元。 B产品每只分别需耗用A材料400克，B材料200克，单价
每克分别为2.1元，2.8元。根据以上资料可以编制直接材 料耗用预算如表（2-1）： 表格\直接材料耗用预算（表2-1）.xls
第四部份
全面预算的编制方法 (二)生产预算 1、直接材料预算 （2）直接材料采购预算
B产品所用A材料期初库存300,000克，单价2.1元，金额630,000元；B 材料期初库存140,000克，单价2.8元，金额392,000元。
假设各种材料的采购量均为本期需用量，又假设期初材料库存金额在 2005年一季度支付，以后每季度的采购金额均在下一季度支付。依据 上述资料可以编制材料采购计划如表（2-2）：
第一部份
二、编制全面预算的作用 （二）协调各部门的工作 通过编制全面预算，使职能部门明确各自在企业
总目标中所处的地位和作用，从而在工作安排中 从全局出发，统筹兼顾，全面安排，并用企业的 总目标来协调各自的工作步伐，使各职能部门的 工作围绕企业的总目标有机地结合成一个整体， 为实现企业总目标服务。
第四部份
经 过 市 场 调 查 ， 预 计 2005 年 销 售 量 A 产 品 比 2004年增长15%，B产品比200年增长10%，两 产品价格和2004年持平。
2004年应收账款占销售收入的比例为15%，年 末应收账款余额为1,740,000元，预计2005年应 收账款占销售收入的比率比2004年略有下降。 根据上述资料编制2005年销售预算如（表1）： 表格\销售预算表（表1）.xls
A产品所用甲材料期初库存量为1,200,000克金额为,单价每克0.7元，金 额840,000元；乙材料期初库存1,300,000克，单价每克0.35元，金额 45,5000 元 ； 丙 材 料 期 初 库 存 1,600,000 克 ， 单 价 每 克 0.175 元 ， 金 额 280,000元。
第一部份