审计学-王萍-第十章习题

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审计学实训题答案

审计学实训题答案

第一章实训题答案一、判断×√××√,√×√××二、单项DACDC ACCAB三、多项ABCD,BCD,ABD,ABC,ABCDBC,ABC,CD,ABCD,ABC四、案例(1)审计主体:安达信;审计对象:安然公司及其财务报表及其反映的经济活动(2)注册会计师审计(3)注会行业风险高,注会职业道德很重要,企业诚信守法经营很重要。

第二章实训题答案一、判断×√××√,×√××√二、单项ACBAD,DDACD三、多项ABCD,AB,AD,BC,ABC,AD,AD,ABD,ABD,ACD四、综合1.(1)应回避。

当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时,会损害审计独立性。

付华拥有被审单位5%股权,所以影响独立性。

(2)应回避。

担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的,会损害审计独立性。

付华长期为天通公司代理记账和代编财务报表,所以影响独立性。

(3)应回避。

鉴证业务项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员,会影响独立性。

注册会计师付华曾担任过天通公司的财务总监,所以影响独立性。

(4)应回避。

当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工,会损害审计独立性。

付华注会未回避,影响了独立性。

(5)应回避。

当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工,会损害审计独立性。

付华已经担任天通公司年度财务报表审计业务的项目经理7年了,会影响独立性。

2. (1)违反。

当与鉴证客户存在专用服务收发以外的直接经济利益或重大间接经济利益时,会损害审计独立性。

会计师事务所同意V公司延期至2008年底支付,且V银行按银行同期贷款利率支付资金占用费,事务所从客户获取专用服务收发以外的其他经济利益,损害了独立性。

《审计》习题参考答案.docx

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《审计》习题参考答案第一章概论二、 单项选择题l.B 2.B 3.B 4.C 5.D 6.B 7.C 8.A 9.D 10.B 三、 多项选择题l.ABC 2.ACD 3.ABD 4.ABC 5.ABC 6.ABC 7.BCD 8.ABCD 9.AB 10.ABCD 四、 判断题 1. V 2.X 3. V 4.X5.X6.X7.X8.X93?10. V五、 实训题1•答:在屮国大陆的“会计师”是指具有会计师职称的人,会计师是一种专业技术职务资 格。

人陆的会计专业技术职务分为会计员、初级会计师、会计师、高级会计师,其屮会计员 和初级会计师为初级职称、会计师为中级职称、高级会计师为高级职称。

在人陆凡从事会计 工作的人员都可以参加全国统一考试取得专业技术职务资格,然后所在单位聘任。

这种“会 计师”不能从事注册会计师审计业务。

而在人陆从事注册会计师审计业务的人叫做“注册会 计师”,需要通过全国统一的注册会计师考试,并参加审计工作两年以上才能进行注册登记, 并在会计师事务所工作,才能从事法定审计业务。

台湾的“会计师”与英国的“会计师”相 同,是指从事专门从事民间审计业务的人员。

2. 答:小李接待的是社会审计人员,即注册会计师审计人员,他们的审计内容是年度财 务报表审计。

按照其他分类,本次审计事项属于全而审计、事后审计、定期审计、年度审计、 就地审计、任意审计、预告审计等。

第二章注册会计师执业规范与法律责任二、单项选择l.A 2.C 3.E 4.A 5.A 6.B 7.C五、实训题 1.违反,《注册会计师法》的第22条规定,不得对其能力进行广告宣传以招揽业务, 《职业道徳基本准则》和《职业道徳规范指导意见》也有同样规定,会计师事务所不得利用新闻媒体对其能力进行广告宣传。

2. 违反,会计师事务所可以将印制的手册向客八发放,也可以应菲客八的要求向非 客八发放,但不得广泛发放;注册会计师及其所在会计师事务所有得以向他人支付佣金 等不正当方式招揽业务。

(整理)审计学习题集答案.

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《审计学》习题集答案第一章总论一、判断题1.错、2.对、3.对、4.错、5.对、6.错、7.对、8.对、9.错、 10.对、11.对、12.错、13.对、14.错、15.错16.错17. 错18. 错19. 错20 .对二、单项选择题1.C、2.D、3.C、4.B、5.D、6.C、7.C、8.B、9.C、10.A、11.A、12.D、13.C、14.D、15.A、16.C 17. C三、多项选择题1.ABC、2.ACD、3.BCD、4.ABD、5.CD、6.ABC、7.ACD、8.AB、9.CDE、10.ABC、11.BCD、12.BC、13.ACD、14.BD、15.ABD 16.ACD四、简答题(略)第二章审计组织体系与审计规范一、判断题1.对、2.错、3.错、4.错、5.错、6.错、7.对、8.错、9.对、10.错、11.对、12.对、13.对、14.对、15.对、16.错、17.错、18.错、19.对、20.对21.错、22.错二、单项选择题1.D、2.C、3.B、4.B、5.D、6.C、7.C、8.D、9.D、10.B、11.A、12.C、13.A、14.D、15. A、16.D、17.C三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABC、4.ACD、5.ABC、6.ABCD、7.ABC、8.ABCDE、9.AC、10.ABC、11. ABCDE、12. AD、13.ABE、14.ABCE、15.ABCD、16. ABCD、17.ACE、18.ABC、19.ABE、20.ABCD、21.ABC、四、简答题(略)第三章审计计划、重要性和审计风险一、判断题1.错、2.错、3.对、4.对、5. 对、6.对、7.对、8. 对、9.错、10. 对、11. 错、12.错、13.错、14.错、15.对、16.错、17.错、18. 对、19.错、20. 错21. 对、22.错、23.错、24.错、25.对二、单项选择题1.D、2.A、3A、4.C、5.C、6.C、7.D、8.B、9.B、10. B、11. D、12.D、13.A、14.A、15.B、16.C、17.C、18. D、19.A、20. D21. C、22.B、23.D、24.C、25.A、26.D、27.A、28.A三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABCD、4.ABC、5.ABC、6.ABD、7.ABCD、8.BCD、9.ABCD、10. BC、11. ABC、12.ABC、13.ABD、14.ABCD、15.BCD、16.ACD、17.ACD、18. ABCD、19.ABCD、20. BC、21. ABC、22. ABD、23.BCD、24.ABCD、25.ABD、26.ABCD、27.ABCD、28.ABC四、简答题1、A、可能使使用者高估客户的盈利能力;B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情;C、影响流动比率,使人误以为流动负债较高;D、高估资产。

《审计学》教材课后答案.doc

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第2章职业道德和审计准则练习题1.1)可能影响独立性。

ARC审刃机构的收费主要来源于XYZ公司,当从某一'市计客户收取的费用占全部费用的比重很大,审计机构会对该客户产生依赖并而临担心失去该客八的压力,产生自身利益威胁,审计机构应当评估该威胁的重要性程度,必要吋采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

2)不影响独立性。

当审计项目组成员的直系亲属在审计客户屮处于重要职位或者可以对财务报表产生重人影响,才会威胁审计独立性,审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员,不会影响其独立性。

3)可能影响独立性。

ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所,二者之间存在租赁的商业关系,口性质较为特殊、金额较大,将会产生自身利益威胁,会计事务所应当评价该威胁重要程度,必要时采取适当防范措施。

4)可能影响独立性。

XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员,当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时,分两种情况:若该人员与事务所保持重大联系,则对独立性产牛重大威胁,且无防范措施可以消除,;若二者间并未保持車大联系,则应该评价其威胁程度,必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

5)影响独立性。

J的哥哥持有XYZ公司的少量股票,即审计人员直系亲屈与审计客八之间存在立接利益关系,会影响其独立性。

6)可能影响独立性。

ARC公司与XYZ公司在某项重人会计问题上存在分歧,而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托,因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁,进而产生自身利益威胁。

7)影响独立性。

ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事,现任合伙人在审计客户屮任职高级管理人员,除非该合伙人退出该项「I,否则会影响独立性。

8)可能影响独立性。

J的女儿自2004年起,一直担任XYZ单位的统计员,当审计项「I组成员的直系亲属在审计客八中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响,会威胁审计独立性,要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度,必要时采取防范措施。

《审计学》《审计学》9-13章课后习题 - 答案解析

《审计学》《审计学》9-13章课后习题 - 答案解析

2015-2016-2《审计学》(9-13章)课后习题(答案)一、名词解释题(24-26)24.细节测试是对各类交易、账户余额和揭露的具体细节进行的测试,目的是直接识别财务报表认定层次的认定。

二、单项选择题(119-164)119.在销售与收款循环的审计中,注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度,应检查()上是否有信用管理部门审批人的签字审批。

A.顾客订购单B.销售单C.发运单D.应付账款凭单120.企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。

设立这项控制程序的主要目的是()。

A.防止重复开具账单B.降低坏账风险C.防止仓库在未经授权的情况下擅自发货D.避免负责装运货物的职员在未经授权的情况下装运产品122.被审计单位为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险,设立的以下控制程序中不恰当的是()。

A.开具账单部门职员在开具每张销售发票之前,独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单B.依据商品价目表开具销售发票C.独立检查销售发票计价和计算的正确性D.将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较123.以下被审计单位针对销售交易进行的职责分离不恰当的是()。

A.在销售合同订立前,指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判B.谈判人员至少应有两人以上,并与订立合同的人员相分离C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离D.销售人员收到货款后应及时上交财务部门相关人员125.对于授权审批的内部控制,注册会计师常用的控制测试程序是()。

A.询问B.观察C.检查D.穿行测试126.注册会计师获取被审计单位产品价格目录,抽查售价是否符合价格政策,并关注销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理。

该程序可以证明()认定。

A.发生B.完整性C.准确性D.分类128.以下针对应收账款的实质性分析程序,说法不正确的是()。

注会《审计》第10章练习.doc

注会《审计》第10章练习.doc

第10章练习一、单项选择题1.可接受的抽样风险在控制测试中主要指(),它与样木规模成反比。

A.可接受的信赖过度风险B.可接受的误受风险C.可接受的信赖不足风险D.重大错报风险2.只要使用了审计抽样,抽样风险就会存在,注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是()。

A.减少样本规模B.不选择统计抽样,而是选择非统计抽样C.控制样本规模D.提高审计风险3.信赖过度风险和误受风险影响的是()oA.审计的效率B.审计的效果C.初步判断的重要性水平D.可接受的审计风险水平4.为通过抽样方法确定被审计单位赊销审批签字执行的有效性,注册会计师需要确定审计抽样的样木规模。

在以下务种说法中,不正确的是()。

A.样木规模与总体变异性成同向变动关系,即总体变异性越大,样木规模越大B.样本规模与可容忍误差成反向变动关系,即可容忍误差越小,样本规模越大C.样本规模与预计总体误差成同向变动关系,即预计总体误差越大,样本规模越大D.样本规模与E接受的抽样风险成反向变动关系,即町接受的抽样风险越小,样本规模越大5.注册会计师在细节测试中运用统计抽样时,下列有关评价样木结果的说法中正确的是()。

A.如果计算的总体错报上限低于但接近可容忍错报,则总体不能接受B.如果计算的总体错报上限等于可容忍错报,则总体可以接受C.如果计算的总体错报上限等于或者大于可容忍错报,则总体不能接受,注册会计师对总体得出的结论是所测试的交易或账户余额存在重大错报D.如果计算的总体错报上限远远小于可容忍错报,则总体不可以接受6.注册会计师计划检查一个20张支票的样本,以了解其是否按照被审计单位的内部财务控制制度所规定的那样进行会签。

在20张支票中发现有一张支票丢失了,注朋会计师应当考虑这个局限性的原因并且()。

A.按照样木规模为19来评价抽样结果B.在评价样本结果时把丢失支票视为一项误差C.把这张丢失支票按照其他19张的情况来对待D.选取另一张支票并代替这张丢失的支票7.注册会计师在对销督审批的内部控制进行控制测试时,为确定预计总体偏差率,注册会计师的判断不恰当的是()。

国开-02315-审计学-第十章 学后自测--学习资料

国开-02315-审计学-第十章 学后自测--学习资料

审计学-第十章学后自测-学习资料特别提醒:本课程每道题的出题顺序可能会被打乱,请仔细逐一搜索每道题在作答,请确保本材料是您需要的资料在下载!!第1题管理层声明书是一种独立来源的说明书,因此可作为可靠的审计证据,代替其他证据。

对错正确答案“错”。

第2题若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息,或隐瞒信息,或对被审计单位叙述的情况不加修正,注册会计师一般应认为这是审计范围受到限制,不能发表无保留意见。

对错正确答案“错”。

第3题注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见,是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。

对错正确答案“错”。

第4题注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时,为了规避风险,可以用无法表示意见的审计报告代替。

对错正确答案“错”。

第5题审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。

对错正确答案“错”。

第6题 ( )是指注册会计师在审计过程中发现的,能够准确计量的错报。

A. 已识别错报B. 推断错报C. 重分类差异D. 会计核算差异提示:题目难度适中,请复习国开课程知识,完成相应作答【参考答案】:已识别错报第7题会计师事务所对某股份有限公司的、财务报表进行审计,审计报告的收件人应为( )。

A. 董事长B. 全体职工C. 全体股东D. 董事会提示:题目难度适中,请复习国开课程知识,完成相应作答【参考答案】:全体股东第8题由于未能取得充分、适当的审计证据,注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见,应当( )。

A. 出具否定意见的审计报告B.出具无法表示意见的审计报告C. 拒绝接受委托D. 拒绝提供审计报告提示:题目难度适中,请复习国开课程知识,完成相应作答【参考答案】:出具无法表示意见的审计报告第9题注册会计师出具无保留意见的审计报告,如果认为必要,可以在()增加强调事项段,对重大事项加以说明。

A. 引言段之后B. 审计报告附注中C. 意见段之前D. 意见段之后提示:题目难度适中,请复习国开课程知识,完成相应作答【参考答案】:意见段之后第10题如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50%的存货,尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据,但无法对存货运用替代审计程序,则审计人员应出具()审计报告。

审计学 课后习题答案(宋常 第9版) 第6-10章

审计学  课后习题答案(宋常 第9版) 第6-10章

第6章销售与收款循环审计练习题1(1)职责分工控制、凭证与记录控制,违反了内部控制的相关要求。

(2)针对应收账款,审计人员采用了检查、计算及函证等审计取证方法。

(3)按来源划分应属于外部证据(亲历证据)。

(4)审计人员采取的选样方法有简单随机选样法和分层选样法。

练习题2(1)该公司在内部职责分工中违反了内部控制的相关要求,包括:1)销售部门主管负责批准赊销信用,违反了内部控制要求,应防止或避免销售人员为扩大销售而使企业承受不当的信用风险;2)发货部门负责开具销售发票,违反了内部控制要求,应防止或避免对未实际装运货物开具账单的虚假发货情况的发生;3)出纳员负责编制和寄送客户对账单,违反了内部控制要求,应由独立于应收账款记账员及出纳员的人员负责向客户寄送对账单,以防止舞弊的发生。

(2)不正确,虚增了公司2020年度的营业收入。

(3)甲未回函可能的原因有:客户甲有意不回复,或者客户甲不存在或业已破产;乙回函相关款项已经支付可能的原因有:客户乙在询证函发出时已经支付货款,但该公司未收到,或者被审计单位对客户乙的应收账款记账有误。

针对客户甲未予回函的情况,审计人员可采取最有效的替代审计程序是审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证。

(4)在销售费用的有关记录中,有以下账务处理错误:材料采购过程中支付的运输费和装卸费应当计入材料成本,销售产品时为客户代垫的运杂费应计入应收账款。

案例题(1)违反内部控制相关要求的职责分工有:1)销售部门主管审批赊销信用;2)销售部门负责收取货款;3)发货部门在发运产品时开具销售发票;4)负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。

(2)SCT 公司应确认的营业收入为200万元,发生的现金折扣应作为当期的财务费用处理。

(3)账务处理不正确,应计入坏账准备。

(4)不应计入销售费用的是:没收客户逾期未退回包装物的押金,公司给予客户的销售折让。

(5)账务处理不正确,审计人员可采取的有效措施包括将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对,并且对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对。

第十章 审计抽样参考答案

第十章 审计抽样参考答案

第十章审计抽样参考答案:一、单项选择题1.D2.C3.D4.A5.C6.C7.B8.D9.A 10.D11.A 12.C 13.B 14.C 15.B 16.C 17.A 18.B 19.A 20.B二、多项选择题1.ABD2.BCD3.AC4.ABCD5.ABCD6.AD7.ABCD8.ABCD9.ABC 10.ABCD11.AC 12.AC 13.ABCD 14.ABD 15.BCD16.ABCD 17.ABC 18.AB 19.AC 20.BCD三、判断题1.错2.对3.对4.错5.错6.对7.对8.错9.对 10.错11.对 12.对 13.错 14.错 15.错 16.对 17.对 18.错 19.对 20.错四、名词解释1.实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试,以及实质性分析程序。

2.非抽样风险是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。

3.总体变异性是指总体的某一特征在各项目之间的差异程度。

4.属性抽样法是一种用于推断总体中具有某一特征的项目所占比率的统计抽样方法。

5.差额估计抽样是单位平均数抽样的一种变形,通过比较样本的审定值和账面值计算两者的平均差异,并用样本的平均差异额来估计总体实际价值和账面价值的平均差额,再以这个平均差额乘以总体项目个数求得总体的四季价值和账面价值的差异总额,最后可将账面价值加上差异总额以推算总体的实际价值总额。

6.比率估计抽样是差额估计抽样方法的变异,其原理与差额估计抽样方法极为类似,是以样本审定值与账面值的比率关系来估计总体实际值与账面值之间的比率关系,然后再以该比率去乘以总体的账面值,从而求出总体实际值的估计金额的变量抽样方法。

7.单位平均数抽样是一种古典的变量抽样方法,通过计算样本平均值,将平均值与总体项目数相乘,从而得出审定的总体价值。

8.抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论,与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论有存在差异的可能性。

CPA审计习题10-12章word精品文档21页

CPA审计习题10-12章word精品文档21页

《CPA审计》10—-12章习题一、单项选择题1、丙会计师事务所与D公司于2009年1月20日签订的2019年度会计报表审计业务约定书,作为审计档案,应当()。

A、至少保存至2019年B、至少保存至2019年C、至少保存至2019年D、长期保存2、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()。

A、减少样本的非抽样风险B、决定审计对象总体特征的正确发生率C、审计可能有较大错误的项目,并减少样本量D、无偏见地选取样本项目3、在进行控制测试时,注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度,则应当()。

A、增加样本量或执行替代审计程序B、增加样本量或执行追加审计程序C、增加样本量,扩大测试范围D、增加样本量或修改实质性程序4、A注册会计师负责对乙公司2019年度财务报表进行审计。

在编制和归整审计工作底稿时,遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。

(1)根据审计准则规定,在记录实施审计程序的性质、时间和范围时,应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。

在记录识别特征时,下列做法正确的是()A、对乙公司生成的订购单进行测试,将供应商作为主要识别特征B、对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试,将该金额以上的所有项目作为主要识别特征C、对运用系统抽样的审计程序,将样本来源作为主要识别特征D、对询问程序,将询问时间作为主要识别特征(2)下列有关审计工作底稿归档期限的表述中,正确的是()A、如果完成审计业务,归档期限为审计报告日后六十天内B、如果完成审计业务,归档期限为外勤审计工作结束后六十天内C、如果未能完成审计业务,归档期限为外勤审计工作终止日后三十天内D、如果未能完成审计业务,归档期限为审计业务终止日后三十天内(3)A注册会计师对乙公司2019年度财务报表出具审计报告的日期为2008年2月15日,乙公司对外报出财务报表的日期为2月20日。

在完成审计挡案的归整工作后,可以变动审计工作底稿的是()A、2008年5月5日,乙公司发生火灾,烧毁一生产车间,导致生产全部停工B、2008年5月10日,法院对乙公司涉及的专利侵权案做出最终判决,乙公司赔偿原告2000万元。

审计学(第5版)课后习题答案 第十章存货和营业成本——练习题

审计学(第5版)课后习题答案 第十章存货和营业成本——练习题

第十章存货与营业成本练习题:1.日尚会计师事务所负责对源胜股份公司201×年度财务报表进行审计。

在对公司12月31日的存货进行监盘时,发现部分存货的财务账、仓库账、实物盘存记录的数量不符。

相关数据以下表所示:B材料财务明细账数量与仓库明细账数量相同,都多于实物监盘数量,可能是B材料实际毁损但是仓储部门和财务部门尚未记账,或者已经发出的材料,仓储部门和财务部门少记账。

(2)重新计算存货明细账余额、重新盘点存货,确定差异是否依旧存在。

运用截止测试,确定被审计单位存货的截止是否正确;查明差异原因,并及时提请被审计单位更正。

考虑错误的潜在范围和重要性程度,在可能的情况下,扩大检查范围以减少错误的发生。

考虑对均有少记的A、B材料库存管理的内部控制制度及其执行情况进行检查,如发现有重大缺陷,提出管理建议书。

2.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计被审计单位,主要从事a、b和c 三类石化产品的生产和销售。

A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表,按照税前利润的5%确定财务报表整体的重要性为60万元。

(本题资料包括:资料一、资料二、资料三、资料四)资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)甲公司利用ERP系统核算生产成本,在以前年度,利用ERP系统之外的G软件手工输入相关数据后进行存货账龄的统计和分析。

2011年,信息技术部门在ERP系统中开发了存货账龄分析子模块,于每月末自动生成存货账龄报告。

甲公司会计政策规定,应当结合存货账龄等因素确定存货期末可变现净值,计提存货跌价准备。

(2)与以前年度相比,甲公司2011年度固定资产未大幅变动,与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更。

(3)甲公司委托第三方加工生产a产品。

自2011年2月起,新增乙公司为委托加工方。

甲公司支付给乙公司的单位产品委托加工费较其他加工方高20%。

管理层解释,由于乙公司加工的产品质量较高,因此委托乙公司加工a产品并向其支付较高的委托加工费。

审计学习题答案-44页文档资料

审计学习题答案-44页文档资料

第十章审计抽样一、单项选择题1.【答案】B【解析】选项A中,审计抽样方法不适用于风险评估程序、未留下轨迹的控制测试和实质性分析程序;选项C审计程序的选择主要是专业判断,它与用这些程序将要审查的样本是怎样抽出的无关;选项D在信赖过度风险影响审计的效果,而不是效率。

2.【答案】 B3.【答案】 D【解析】A属于“信赖不足风险”;B、C均为“正确推断”,不构成任何风险;D:实际上失效,原本不应信赖,但推断为有效,可能会在一定程度上给予信赖,这种信赖属于“给予的信赖超过了应当给予的信赖”的情形,即信赖过度。

4.【答案】 C【解析】在控制测试中的抽样风险有信赖过度风险和信赖不足风险,信赖过度风险影响审计效果;信赖不足风险影响审计效率。

在实质性程序的细节测试中同样有两种抽样风险:误拒风险和误受风险,误拒风险影响审计效率;误受风险影响审计效果。

5.【答案】 D【解析】注册会计师既可以使用统计学公式,又可以运用职业判断来确定样本规模。

6.【答案】 C【解析】因为是“存货计价测试”,所以测试种类应该是“实质性程序”。

这就排除了控制测试中的信赖不足风险和信赖过度风险;再依据误拒、误受风险的定义,答案就是选项C。

7.【答案】 A答案解析】由于专业判断的失误造成的不确定性与抽样无关,因此不选C,选项B、D均属于抽样风险的内容,不选。

8.【答案】 B【解析】可以使用审计抽样的程序有当控制的运行留下轨迹时的控制测试和细节测试;不可以使用审计抽样的程序有风险评估程序、未留下轨迹的控制和实质性分析程序。

9.【答案】 C【解析】抽样间隔为1000/40=25;则第18张的编号是556+(18-1)×25=981。

10.【答案】 C【解析】所谓固定样本量的“固定”,就是指应当审查所有已抽出的样本,这样要求的优点是可以获取更多的样本信息,缺点是不利于提高工作的效率。

11.【答案】 D【解析】PPS抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法。

注会审计·作业答案·第十章

注会审计·作业答案·第十章

第十章审计抽样一、单项选择题1.审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会,为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。

下列说法中,不正确的是()。

A.风险评估程序通常不涉及审计抽样B.当控制的运行留下轨迹时,注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试C.在实施细节测试时,注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据D.在实施实质性分析程序时,注册会计师也可以使用审计抽样2.以下关于抽样风险和非抽样风险表述中,正确的是()。

A.抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定而影响审计风险B.无法量化抽样风险,所以注册会计师不需要对其进行评价和控制C.注册会计师选择的总体不适合测试目标,会导致抽样风险D.只要合理控制,抽样风险可以避免3.下列选项中,关于属性抽样和变量抽样的说法中正确的是()。

A.变量抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法,属性抽样是一种用来对总体金额得出结论的统计抽样方法B.变量抽样用来测试某一设定控制的偏差率,以支持注册会计师评估的控制有效性,用于控制测试C.属性抽样得出的结论与总体发生率有关,而变量抽样得出的结论与总体的金额有关,用于细节测试D.PPS抽样是运用变量抽样的原理得出的与总体发生率有关的结论4.在样本设计阶段,需要定义总体与抽样单元,下列说法不正确的是()。

A.注册会计师在确定应收账款的总体时,不用考虑单个重大项目,直接对应收账款账面余额进行抽样B.在控制测试中,如果要测试用以保证所有发运商品都已开单的控制是否有效运行,注册会计师将所有已发运的项目作为总体通常比较适当C.在控制测试中,抽样单元通常是能够提供控制运行证据的文件资料;在细节测试中,抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一项记录,甚至为每个货币单元D.分层可以降低每一层中项目的变异性,从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模5.在审计抽样中,注册会计师要考虑分层。

审计学(第三版)-第10章f-文档资料

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第二节 存货和固定资产循环内部控制测试
一、了解存货和固定资产循环内部控制 (一)存货循环的内部控制
存货循环的内部控制主要包括: 1、授权批准制度 2、职务分离 3、会计记录 4、定期核对 5、实物控制
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(二)固定资产循环的内部控制 固定资产循环的内部控制主要包括: 1、固定资产预算制度 2、职务分离制度 3、授权批准制度 4、账簿记录制度 5、定期盘点制度 6、维修保养制度 7、资本性支出和收益性支出的区分制度 8、固定资产的处置制度
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二、测试存货和固定资产循环内部控制 (一)存货循环的内部控制测试
存货循环的内部控制测试包括: 1、对客户的内部控制制度进行简易抽查 2、抽查购货业务 3、抽查成本会计制度 4、评价存货内部控制制度
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(二)固定资产循环的内部控制测试 固定资产循环的内部控制测试包括以下容: 1、取得或编制客户固定资产内部控制制度的 说明资料 2、抽查固定资产业务 3、评价固定资产的内部控制制度
的 计价和 账面存货量与实有实物数量相符,用以估价存货
认 定
分摊
的价格无重大错误,单价与数量的乘积正确,详 细数据的加总正确;存货跌价准备的计提比率合 理,计提金额恰当;固定资产计价正确,折旧政
策恰当,折旧计算合理;固定资产减值准备、在
建工程减值准备的计提比率合理,计提金额恰8当
管理层认定 存货和固定资产循环的具体审计目标
四、检查固定资产清理 检查 固定资产清理应结合固定资产、
累计折旧等账户的审计进行
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6
二、存货和固定资产循环审计目标
管理层认定 存货和固定资产循环的具体审计目标
与 发生 已入账的与存货(或固定资产)有关的业务

2017年注册会计师审计章节试题及答案解析:第十章【2】

2017年注册会计师审计章节试题及答案解析:第十章【2】

2017年注册会计师审计章节试题及答案解析:第十章【2】二、多项选择题1、下列各项中,与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有( )。

A.可接受的抽样风险B.可信赖程度C.可容忍误差D.预期总体误差2、选取样本的基本方法有( )。

A.随机选样B.固定选样C.等距选样D.随意选样3、注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件,下列对误差的描述正确的有( )。

A.在控制测试中,误差是指预计总体偏差率B.在控制测试中,误差是指内部控制的缺陷C.在细节测试中,误差就是可容忍错报D.在细节测试中,误差是指预计总体错报4、审计抽样应当具备三个基本特征( )。

A.选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序5、下列有关审计抽样的说法中,恰当的有( )。

A.只要进行抽样,就会存在抽样风险B.注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法,也可以使用非统计抽样方法C.非抽样风险是由人为错误造成的,在审计中可以将其量化并加以控制D.一般情况下,属性抽样适用于控制测试;变量抽样适用于细节测试6、下列描述中,不恰当的有( )。

A.在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险;在非统计抽样中,也存在某种程度的抽样风险B.非抽样风险是由人为错误造成的,不能量化,所以注册会计师无法控制非抽样风险C.在细节测试中,可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险,有时也包括误拒风险D.注册会计师在实施审计抽样前,需要定义总体,即所确定的抽样总体范围就是构成某类交易或账户余额的所有项目7、被审计单位的下列控制中,可以使用审计抽样的有( )。

A.信用部门经理在销售合同上签名批准赊销B.操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权C.对被审计单位存货盘点过程实施控制测试D.由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认8、在细节测试中,下列项目与样本量呈反向变动关系的有( )。

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