财政业务术语与财政业务知识(预算、指标、国库集中支付)培训讲解共48页文档
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财政系统国库集中支付业务培训资料XXXX1209
支付的支出包括暂未实行财
政直接支付人员支出中的其 他人员支出、专项支出和公 用支出中不能明确直接支付 对象的零星支出及小额现金 的提取。
七、相关科室主要职责
❖ （一）国库科
1、负责制定国库集中支付方案2、根据预算单位的部门预算审核
汇总下达用款计划，合理调度预算内、外及其他资金，按月及时将 预算外资金拨付到预算外资金支付专户，以便预算外资金的及时支
专题讲座
三、集中支付的“三个不变”原则
三不变
国库 集中 支付
国库 集中 支付
国库 集中 支付
三是预算单位的财务管理权和会计核算 权不变。财务管理和会计核算由单位负 责，经费开支仍由单位一支笔审批，会 计服务中心（会计局）所属的财务机构 应按照国库集中支付的要求，调整和完 善工作职责，做到有序运作，规范运作， 保证单位财务会计活动的正常开展。
七、相关科室主要职责
❖ （四）会计核算中心和派驻财务科
1、 按预算单位管理要求使用财 政性资金,做好相应的财务管理和 会计核算对账工作； 2、编制用款计划,提出用款使用 申请和提供有关申请凭据； 3、建立健全各项规章制度，指 定专人按规定统一办理国库集中 支付有关结报事宜。
八、集中支付业务流程
每月24日前（月底 前一周）网上申报 下月用款计划
一、集中支付的理论依据
• 这一过程有利于加强财政对各预算支出活动的监督 控制，从而实现对财政资金流向、流量的全程控制， 增强财政资金运作和使用的透明度，规范资金使用 者的行为，提高资金使用效率。各预算单位不再有 财政资金结余，只有指标结余，资金结余全部体现 为财政结余。财政部门能够及时、准确地掌握资金 运作情况，为预算编制、执行分析和调控经济提供 准确依据，从而使财政宏观调控能力大大增强。同 时由财政拨款而购置的资产可以在账面上得到准确 反映，国有资产管理将更为规范，这有利于国有资 产的保值增值，防止国有资产的流失。
政直接支付人员支出中的其 他人员支出、专项支出和公 用支出中不能明确直接支付 对象的零星支出及小额现金 的提取。
七、相关科室主要职责
❖ （一）国库科
1、负责制定国库集中支付方案2、根据预算单位的部门预算审核
汇总下达用款计划，合理调度预算内、外及其他资金，按月及时将 预算外资金拨付到预算外资金支付专户，以便预算外资金的及时支
专题讲座
三、集中支付的“三个不变”原则
三不变
国库 集中 支付
国库 集中 支付
国库 集中 支付
三是预算单位的财务管理权和会计核算 权不变。财务管理和会计核算由单位负 责，经费开支仍由单位一支笔审批，会 计服务中心（会计局）所属的财务机构 应按照国库集中支付的要求，调整和完 善工作职责，做到有序运作，规范运作， 保证单位财务会计活动的正常开展。
七、相关科室主要职责
❖ （四）会计核算中心和派驻财务科
1、 按预算单位管理要求使用财 政性资金,做好相应的财务管理和 会计核算对账工作； 2、编制用款计划,提出用款使用 申请和提供有关申请凭据； 3、建立健全各项规章制度，指 定专人按规定统一办理国库集中 支付有关结报事宜。
八、集中支付业务流程
每月24日前（月底 前一周）网上申报 下月用款计划
一、集中支付的理论依据
• 这一过程有利于加强财政对各预算支出活动的监督 控制，从而实现对财政资金流向、流量的全程控制， 增强财政资金运作和使用的透明度，规范资金使用 者的行为，提高资金使用效率。各预算单位不再有 财政资金结余，只有指标结余，资金结余全部体现 为财政结余。财政部门能够及时、准确地掌握资金 运作情况，为预算编制、执行分析和调控经济提供 准确依据，从而使财政宏观调控能力大大增强。同 时由财政拨款而购置的资产可以在账面上得到准确 反映，国有资产管理将更为规范，这有利于国有资 产的保值增值，防止国有资产的流失。
国库集中支付教程知识讲解
支付处
处长
经办人
审核处
处长
经办人
月日 月日
月日
月日
备注
四、资金支付管理
（一）财政直接支付。 非试点部门：
2.部门根据用款计划区分直接支付申请是否 包含涉密信息，涉密和非涉密支付申请分单上报， 含涉密信息报盘，不含涉密信息通过外围平台上 传。
四、资金支付管理
（一）财政直接支付。 非试点部门：
3.基本支出执行到科目，填写项目。
三、用款计划管理
4.报送时间：
用款计划的报送时间： 基本支出 5.1、12.10 项目支出 12.10、3.1、6.1、9.1
三、用款计划管理
5.审批方式： （1）部门预算批复前，以“二上”预算数作为
审核依据，项目支出先由部门司提出建议数，国库 司根据建议数填写核批数、下达，基本支出由国库 司直接审批、下达。
一级预算单位
④ 基 层 单 位 财 政 直 接 支 付 申 请 书
二级预算单位
③ 基 层 单 位 财 政 直 接 支 付 申 请 书
基层预算单位
财政直接支付流程图
⑤财政直接支付汇总申请书
财政部国库司
财政专员办
⑨
⑥
反
支
馈
付
支
令
付
信
息
代理银行
⑧资金清算
人民银行
⑦ 支 付
收款人
四、资金支付管理
（一）财政直接支付。 非试点部门：
二、支付方式和范围划分
1.划分依据 ★部门预算批复前：以“二上”预算数作为划分依据。 ★部门预算批复后：以批复的部门预算作为划分依据。 ★国库集中支付年终结余资金按照惯例自动恢复。
二、支付方式和范围划分
财政核心业务一体化系统培训之国库集中支付系统
划资金
上屏为采购计 划基本信息。 带*号为必填项
下屏为采购计划商 品信息项。商品信 息保存后显示在采
购信息列表下
5.政府采购功能-采购计划模块
商品信息栏：
①当品目为‘货物’类时，”是否节能产品”是否进口产品、是否高 校科研机构采购科研仪器设备为必填项；
3.国库集中支付-跨年退款等业务重付
为进一步将国库集中支付所有业务全部纳入系统中进行管理，扩 展新增了相关业务重付管理功能。
跨年度退款是指预算单位直接支付，由于收款人信息有误等原 因已支付的资金退回零余额账户，既属于历年度退款且又要重新支 付的业务；
其他转入退付是指零余额账户收到除代理银行垫付转入外的各种 款项（包括误转入的资金），且需要退付的业务；
财政核心业务一体化系统培训 国库集中支付系统
2019年8月
培训内容
1.银行账户管理 2.公务卡管理
（银行账户开立、变更、撤户、年检等功能 模块）
（公务卡管理、消费还款信息管理模块）
3.国库集中支付
（用款计划、支付申请、划款、清算、退款 等功能模块）
4.单位实有资金支付管理 （控制数录入、支付申请等功能模块）
直接(授权)支付->支付申请->审核
审核界面中可上 传相关的附件
3.打印支付凭证（非电子支付，打印纸质凭证到代理银行确认支付）
3.确认支付（非电子支付，打印纸质支付凭证到代理银行确认支付）
直接(授权)支付->支付申请->确认支付
1.录入支付凭证号 和金额，缺一不可
2.点击【查询】
3.检查支付凭证，点击 【确认支付】进行支付
5.政府采购资金预算模块
预算单位应严格执行“先预算，后采购”的预算管理制 度，准确编制政府采购预算。年初编制了政府采购预算的项 目方可报备政府采购计划，进入采购程序。对于年初未编制 政府采购预算、年度执行中根据工作实际确需实施政府采购 的项目，应录入采购预算调整经业务处审核后进行政府采购。
上屏为采购计 划基本信息。 带*号为必填项
下屏为采购计划商 品信息项。商品信 息保存后显示在采
购信息列表下
5.政府采购功能-采购计划模块
商品信息栏：
①当品目为‘货物’类时，”是否节能产品”是否进口产品、是否高 校科研机构采购科研仪器设备为必填项；
3.国库集中支付-跨年退款等业务重付
为进一步将国库集中支付所有业务全部纳入系统中进行管理，扩 展新增了相关业务重付管理功能。
跨年度退款是指预算单位直接支付，由于收款人信息有误等原 因已支付的资金退回零余额账户，既属于历年度退款且又要重新支 付的业务；
其他转入退付是指零余额账户收到除代理银行垫付转入外的各种 款项（包括误转入的资金），且需要退付的业务；
财政核心业务一体化系统培训 国库集中支付系统
2019年8月
培训内容
1.银行账户管理 2.公务卡管理
（银行账户开立、变更、撤户、年检等功能 模块）
（公务卡管理、消费还款信息管理模块）
3.国库集中支付
（用款计划、支付申请、划款、清算、退款 等功能模块）
4.单位实有资金支付管理 （控制数录入、支付申请等功能模块）
直接(授权)支付->支付申请->审核
审核界面中可上 传相关的附件
3.打印支付凭证（非电子支付，打印纸质凭证到代理银行确认支付）
3.确认支付（非电子支付，打印纸质支付凭证到代理银行确认支付）
直接(授权)支付->支付申请->确认支付
1.录入支付凭证号 和金额，缺一不可
2.点击【查询】
3.检查支付凭证，点击 【确认支付】进行支付
5.政府采购资金预算模块
预算单位应严格执行“先预算，后采购”的预算管理制 度，准确编制政府采购预算。年初编制了政府采购预算的项 目方可报备政府采购计划，进入采购程序。对于年初未编制 政府采购预算、年度执行中根据工作实际确需实施政府采购 的项目，应录入采购预算调整经业务处审核后进行政府采购。
国库集中支付业务培训课件
精
文档 1文0 档
支付管理（掌握） 二、授权支付
2.授权支付流程
乡
乡
乡
乡
乡
银
镇
镇
镇
镇
镇
行
经
领
经
加
送
办
办
导 3万以下
办
盖
支
理
录
审
打
预
付
支
入
核
印
留
凭
付
支
支
支
印
证
及
票
票
票
鉴
到
清
银
算
支付中心
行
领导审核
大额现金
精
11
支付管理（掌握） 二、授权支付
3.公务卡
公务卡开卡步骤： A.确定开卡银行（X工行、X农行选其一）； B.确定开卡对象和公务卡额度； C.与银行签订协议，协议送财政局备案； D.按银行要求填资料，办理公务卡。
精
5例
指标管理（了解）
1、年初部门预算编制。 2、追加专项预算。 3、大平台查询指标方法。
1)单位查询——预算下达指标明细对账单 2)单位查询——可执行指标来源及其执行情况 二者区别：第一个查询是指标明细，第二个查询是指 标使用和结余等情况。
注意：查询到的指标余额，并不是 乡镇真正可用指标，因为有部分指标是 预下达控制数，真正可用指标是年终财 力表上的数据。
三、对账 1.大平台系统对账 2.会计账与大平台对账 3.年终对账
核算 对账 对账 返回
精
14
会计报表（了解）
1.月报 2.年报 3.部门决算报表 4.乡财政决算报表
返回
国库集中支付培训稿
是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用
于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行
为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财政
授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门
开设特殊性资金专户。
国库集中支付培训稿
• 预算单位按照批准的用款计划分授权 支付和直接支付两种方式进行申请和使用， 然后通过银行清算系统由零余额帐户与国 库单一帐户进行清算。在国库集中支付方 式下，由于银行间的清算是通过计算机网 络实时进行的，因而财政零余额账户和预 算单位的零余额帐户在每天清算结束后都 应当是零余额，财政资金的日常结余都保 留在国库单一帐户中。
• 财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大 量资金经常滞留在预算单位，降低了使用效率；
• 财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪 用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。
国库集中支付培训稿
财政透明度
• 财政透明度的问题是一个世界性的问题，增加 透明度已成为国际发展潮流。国际货币基金组 织推出了《财政透明度》手册和财政透明度问 卷，以推动各成员国提高财政透明度的工作。
础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算 系统为依托，所有预算单位需要购买商品或支付劳 务款项时，由预算单位提出申请，经国库集中支付 机构审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款 人的制度。
•
国库单一帐户由五类帐户体系构成：一是财政
部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财
政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三
• （3）财政部门在商业银行开设预算外资金财 政专户，按收入和支出设置分类账。
• （4）经国务院和省级人民政府批准或授权财 政部门开设特殊过渡性专户（即特设专户）。
国库集中支付培训稿
国库集中支付业务术语分解课件
和相互制约。
流程优化
对国库集中支付业务流程进行 优化，减少冗余环节，提高业
务处理效率。
内部审计
定期开展内部审计，检查内部 控制制度的执行情况，及时发
现和纠正问题。
05
业务案例分析
案例一：某单位公务卡结算业务
总结词
公务卡结算业务是国库集中支付业务中的一种，通过使用公务卡进行支付和报销，实现资金的有效管理和控制。
资金支付方式。
详细描述
某部门采用财政授权支付业务，根据财政部门的授权，部门向代理银行签发支付指令， 代理银行根据指令将资金支付给相应的收款人或用款单位。这种方式实现了财政资金的 灵活管理和控制，提高了资金的使用效率。同时，通过与国库集中支付系统对接，部门
能够实时掌握资金的使用情况和流向，便于财务管理和监督。
对账工作
国库集中支付机构与代理银行定期进行对账，核对各类支付信息，确保账务记 录一致。
核算要求
国库集中支付机构需按照相关会计准则和制度，对各项支付业务进行准确核算 ，确保财务报告的完整性和准确性。
04
业务风险与控制
业务风险识别
政策风险
由于国家政策调整或变 更，导致国库集中支付
业务无法正常开展。
操作风险
员工在执行国库集中支 付业务时因操作失误或 违规操作导致的风险。
技术风险
由于信息系统故障、网 络安全问题等因素导致 的业务中断或数据泄露
风险。
法律风险
国库集中支付业务涉及 的法律法规变更或不完 善，可能引发合规问题
。
风险评估与应对
风险评估
定期对国库集中支付业务进行风 险评估，识别潜在风险点，评估
风险大小和影响程度。
规范透明
通过国库单一账户体系进行拨 付、清算和结算，规范了财政 资金的使用和管理，提高了透 明度。
流程优化
对国库集中支付业务流程进行 优化，减少冗余环节，提高业
务处理效率。
内部审计
定期开展内部审计，检查内部 控制制度的执行情况，及时发
现和纠正问题。
05
业务案例分析
案例一：某单位公务卡结算业务
总结词
公务卡结算业务是国库集中支付业务中的一种，通过使用公务卡进行支付和报销，实现资金的有效管理和控制。
资金支付方式。
详细描述
某部门采用财政授权支付业务，根据财政部门的授权，部门向代理银行签发支付指令， 代理银行根据指令将资金支付给相应的收款人或用款单位。这种方式实现了财政资金的 灵活管理和控制，提高了资金的使用效率。同时，通过与国库集中支付系统对接，部门
能够实时掌握资金的使用情况和流向，便于财务管理和监督。
对账工作
国库集中支付机构与代理银行定期进行对账，核对各类支付信息，确保账务记 录一致。
核算要求
国库集中支付机构需按照相关会计准则和制度，对各项支付业务进行准确核算 ，确保财务报告的完整性和准确性。
04
业务风险与控制
业务风险识别
政策风险
由于国家政策调整或变 更，导致国库集中支付
业务无法正常开展。
操作风险
员工在执行国库集中支 付业务时因操作失误或 违规操作导致的风险。
技术风险
由于信息系统故障、网 络安全问题等因素导致 的业务中断或数据泄露
风险。
法律风险
国库集中支付业务涉及 的法律法规变更或不完 善，可能引发合规问题
。
风险评估与应对
风险评估
定期对国库集中支付业务进行风 险评估，识别潜在风险点，评估
风险大小和影响程度。
规范透明
通过国库单一账户体系进行拨 付、清算和结算，规范了财政 资金的使用和管理，提高了透 明度。
国库集中支付业务术语课件
总结词：成功经验
详细描述：某市财政局通过国库集中支付改革，实现了财政资金的集中管理，提高了资金使用效率，同时也加强了对财政支 出的监管。
案例二：公务卡在国库集中支付中的应用
总结词：创新举措
详细描述：公务卡作为一种现代化的支付工具，在国库集中支付中发挥了重要作用。通过使用公务卡 ，实现了财政资金的透明化使用，减少了违规行为的发生。
国库集中支付业务术语课件
目录 CONTENTS
• 国库集中支付概述 • 常用术语解释 • 国库集中支付流程 • 相关法规与政策 • 案例分析
01
国库集中支付概述
定义与特点
定义
国库集中支付是指财政资金通过 国库单一账户体系，直接支付到 商品和劳务供应者或用款单位手 中的一种财政资金支付方式。
特点
发展历程
起步阶段
2001年开始，我国开始探索建立 国库集中支付制度，逐步取代了
过去的财政资金拨付方式。
推进阶段
2005年起，国库集中支付制度在 全国范围内得到推广实施，各级财 政部门积极推进相关改革工作。
完善阶段
近年来，随着国家治理体系和治理 能力现代化的推进，国库集中支付 制度不断完善，信息化程度也不断 提高。
财政直接支付是指财政部门根据预算 单位或用款单位的支付申请，直接将 款项支付给商品或劳务供应者、用款 单位或个人的一种支付方式。
财政直接支付减少了中间环节，提高 了资金支付的透明度和效率，确保了 财政资金的安全使用。
财政授权支付
财政授权支付是指预算单位根据财政部门的授权，自行向代 理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金支付给 收款人的一种支付方式。
案例三：电子凭证在国库集中支付中的优势
总结词：技术进步
详细描述：某市财政局通过国库集中支付改革，实现了财政资金的集中管理，提高了资金使用效率，同时也加强了对财政支 出的监管。
案例二：公务卡在国库集中支付中的应用
总结词：创新举措
详细描述：公务卡作为一种现代化的支付工具，在国库集中支付中发挥了重要作用。通过使用公务卡 ，实现了财政资金的透明化使用，减少了违规行为的发生。
国库集中支付业务术语课件
目录 CONTENTS
• 国库集中支付概述 • 常用术语解释 • 国库集中支付流程 • 相关法规与政策 • 案例分析
01
国库集中支付概述
定义与特点
定义
国库集中支付是指财政资金通过 国库单一账户体系，直接支付到 商品和劳务供应者或用款单位手 中的一种财政资金支付方式。
特点
发展历程
起步阶段
2001年开始，我国开始探索建立 国库集中支付制度，逐步取代了
过去的财政资金拨付方式。
推进阶段
2005年起，国库集中支付制度在 全国范围内得到推广实施，各级财 政部门积极推进相关改革工作。
完善阶段
近年来，随着国家治理体系和治理 能力现代化的推进，国库集中支付 制度不断完善，信息化程度也不断 提高。
财政直接支付是指财政部门根据预算 单位或用款单位的支付申请，直接将 款项支付给商品或劳务供应者、用款 单位或个人的一种支付方式。
财政直接支付减少了中间环节，提高 了资金支付的透明度和效率，确保了 财政资金的安全使用。
财政授权支付
财政授权支付是指预算单位根据财政部门的授权，自行向代 理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金支付给 收款人的一种支付方式。
案例三：电子凭证在国库集中支付中的优势
总结词：技术进步
国库集中支付制度操作培训
国库集中支付制度操作培训国库集中支付制度操作培训1、国库单一帐户体系国库单一账户体系是指由财政部门设立的，以国库单一账户为核心，全面反映财政性收支的各类账户的总和，主要包括：（1）国库单一账户(国库存款帐户)：指由财政部门在中国人民银行开设一个国库单一账户，用于财政性资金的存储、支付以及与财政零余额账户和预算单位零余额账户等的清算。
（2）财政零余额账户：指财政部门在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政直接支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。
该账户只能转账。
（3）预算单位零余额账户：指预算单位经财政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。
该账户既可提现，也可转账。
（4）预算外资金专户：指财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。
（5）特设专户：经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。
用于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出活动，并与国库单一账户清算。
2、资金拨付方式财政性资金统一存放在国库单一存款账户，不再拨付给各预算单位账户分散保存；各预算单位可以根据自行履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，通过财政直接支付或财政授权支付方式将款项直达商品供应商或劳务提供者。
（二）特征1、国库集中支付是政府经济行为，是政府财政管理活动的重要内容2、国库集中支付的对象是财政性资金，包括一般预算资金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入。
3、国库集中支付具有统一性，财政资金统一存入国库存款账户，财政支出按实际发生数通过国库单一账户体系统一集中支付4、国库集中支付具有资金可控性，财政部门对每一笔财政性资金进行严格的监督和控制，防止被挤占挪用。
（三）优越性相对于传统国库分散支付制度而言，现代国库集中支付制度具有以下优越性：1、有利于强化财政性资金管理，规范预算执行，提高资金使用效率。
财政国库业务培训.
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.11业务岗位
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 2.1总体业务流程
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 2.2 指标业务流程
业务股
预算股
国库股
年初预算录入——年初预算指标审核——年初预算指标审核下达——生成国库指标 采用实拨方 式，需设置 支付方式 设置支付方式
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.4功能分类
按2007年财政部发布的《政府预算收支科目》
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.5预算项目
预算项目名称设置规范：按“基本支出”、“项 目支出”设置一级明细。“项目支出”下按“专项性公用支出”、 “专项支出”设置二级明细。“专项性公用支出”下按具体项目 名称设置明细。“专项支出”下按预算单位设置明细，其下按具 体项目名称设置明细。 如： 基本支出 项目支出 专项性公用支出 项目1 项目2 专项支出 主管部门A 项目1 项目2 主管部门B 项目1 项目2
3、单据格式
1.2业务股室
1.3预算单位 1.4功能分类
2.2指标流程
2.3计划流程 2.4直接支付流程
1.5预算项目
1.6经济分类 1.7支付方式 1.8指标来源 1.9支出类型 1.10会计科目 1.11业务岗位
内蒙古金财信息技术有限公司
2.5授权支付流程
2.6实拨支付流程
第二部分 财政国库集中支付业务定制
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.8指标来源
001上年结转 002年初预算 003本年追加（减） 004上级专款 005 其他
国库集中支付业务培训课件
LOGO
国库集中支付业务培训
主讲人：罗春华
培训主要内容
一、国库集中支付制度简介
二、直接支付与授权支付范围的划分
三、直接支付审核流程及相关依据
四、常见问题的处理
一、国库集中支付制度简介 市本级国库集中支付制度改革自2004 年11月试点推行，而后分别进行了五批扩 面，至今已将市直239个党委机关、市政府 所属部门、全（差）拨事业单位和社会团 体全部纳入到了改革范围。 改革的资金范围涉及到纳入财政预算管 理的财政资金以及缴入非税专户的单位往来 资金及上级补助资金。
政府采购办
审核 填写拨款单， 连同直接 支付申请 书
支付中心审 核岗
打印直接支付申请 书，附相关依据
核 对
支付中心 支付岗
收款人
支付
代理 银行
打印支付令
3.其他支出的审核流程及相关依据 （1）审核流程
预算单位
在系统内用其他 支出计划编报 支付申请 打印直接支付申请 书，附相关依据
支付中心审 核岗
审核
按比例实行财 政授权支付
“30229福利费
全部实行财政 直接支付
二、直接支付与授权支付范围的划分
依 经 济 分 的 类 不 款 同 级 科 目 全部实行财政 授权支付
“30201办公费”
“30226劳务费”
“30199其他工资福利支出”
按比例实行财 政授权支付
“30299其他商品和服务支出”
“30399其他对个人的家庭的补助支 出”
只能转账，不能取现， 不能进行公务卡还款 财政直接支付
由市财政局开具支付令，通 过财政零余额账户，直接 将财政性资金支付到收款 人或用款单位账户中
支 付 方 式
国库集中支付业务培训
主讲人：罗春华
培训主要内容
一、国库集中支付制度简介
二、直接支付与授权支付范围的划分
三、直接支付审核流程及相关依据
四、常见问题的处理
一、国库集中支付制度简介 市本级国库集中支付制度改革自2004 年11月试点推行，而后分别进行了五批扩 面，至今已将市直239个党委机关、市政府 所属部门、全（差）拨事业单位和社会团 体全部纳入到了改革范围。 改革的资金范围涉及到纳入财政预算管 理的财政资金以及缴入非税专户的单位往来 资金及上级补助资金。
政府采购办
审核 填写拨款单， 连同直接 支付申请 书
支付中心审 核岗
打印直接支付申请 书，附相关依据
核 对
支付中心 支付岗
收款人
支付
代理 银行
打印支付令
3.其他支出的审核流程及相关依据 （1）审核流程
预算单位
在系统内用其他 支出计划编报 支付申请 打印直接支付申请 书，附相关依据
支付中心审 核岗
审核
按比例实行财 政授权支付
“30229福利费
全部实行财政 直接支付
二、直接支付与授权支付范围的划分
依 经 济 分 的 类 不 款 同 级 科 目 全部实行财政 授权支付
“30201办公费”
“30226劳务费”
“30199其他工资福利支出”
按比例实行财 政授权支付
“30299其他商品和服务支出”
“30399其他对个人的家庭的补助支 出”
只能转账，不能取现， 不能进行公务卡还款 财政直接支付
由市财政局开具支付令，通 过财政零余额账户，直接 将财政性资金支付到收款 人或用款单位账户中
支 付 方 式
国库集中支付业务管理及管理知识术语
国库集中支付业务管理及管 理知识术语
2023-11-07
目 录
• 国库集中支付业务概述 • 国库集中支付业务管理 • 相关法律法规及政策 • 国库集中支付业务术语 • 国库集中支付业务问题与对策 • 国库集中支付业务案例分析
01
国库集中支付业务概述
定义与特点
定义
国库集中支付业务是指财政部门在人民银行开设国库单一账户，并将所有财 政资金存放于该账户，单位或个人需要支付时，直接申请，经财政部门审核 后，由人民银行通过单一账户支付给收款人的制度。
信息系统管理
01
02
03
系统建设
建立符合业务需求的信息 系统，提高工作效率和准 确性。
数据管理
制定数据管理制度，确保 数据的完整性、准确性和 安全性。
系统维护与升级
定期进行系统维护和升级 ，保障系统的稳定性和可 靠性。
03
相关法律法规及政策
相关法律法规
01
《中华人民共和国预算法》
02
《中华人民共和国财政违法行 为处罚处分条例》
资金使用效率不高
由于审批流程繁琐、预算执行不严格等原因，导致资金使用效率不 高，甚至出现资金滞留、浪费等现象。
风险防范措施
01
加强制度建设
完善国库集中支付相关法律法规 ，制定明确的操作规范和流程， 强化制度的刚性和约束力。
02
强化技术支持
建立统一的国库集中支付系统， 实现信息共享和数据交换，提高 数据处理能力和效率。
收据
指单位或个人在收到款项时开具的凭证，包括行政事业性收费 收据、捐赠收据等。
05
国库集中支付业务问题与 对策
存在问题
制度建设滞后
国库集中支付制度缺乏相应的法律保障和规范，导致实际操作中 存在模糊和漏洞。
2023-11-07
目 录
• 国库集中支付业务概述 • 国库集中支付业务管理 • 相关法律法规及政策 • 国库集中支付业务术语 • 国库集中支付业务问题与对策 • 国库集中支付业务案例分析
01
国库集中支付业务概述
定义与特点
定义
国库集中支付业务是指财政部门在人民银行开设国库单一账户，并将所有财 政资金存放于该账户，单位或个人需要支付时，直接申请，经财政部门审核 后，由人民银行通过单一账户支付给收款人的制度。
信息系统管理
01
02
03
系统建设
建立符合业务需求的信息 系统，提高工作效率和准 确性。
数据管理
制定数据管理制度，确保 数据的完整性、准确性和 安全性。
系统维护与升级
定期进行系统维护和升级 ，保障系统的稳定性和可 靠性。
03
相关法律法规及政策
相关法律法规
01
《中华人民共和国预算法》
02
《中华人民共和国财政违法行 为处罚处分条例》
资金使用效率不高
由于审批流程繁琐、预算执行不严格等原因，导致资金使用效率不 高，甚至出现资金滞留、浪费等现象。
风险防范措施
01
加强制度建设
完善国库集中支付相关法律法规 ，制定明确的操作规范和流程， 强化制度的刚性和约束力。
02
强化技术支持
建立统一的国库集中支付系统， 实现信息共享和数据交换，提高 数据处理能力和效率。
收据
指单位或个人在收到款项时开具的凭证，包括行政事业性收费 收据、捐赠收据等。
05
国库集中支付业务问题与 对策
存在问题
制度建设滞后
国库集中支付制度缺乏相应的法律保障和规范，导致实际操作中 存在模糊和漏洞。
国库集中支付相关业务流程培训课件
31
（3）对于以收定支安排的项目，由于收入入库不均衡，为确保预算单位正常运转 和项目开展，财政按照支出预算先预拨部分资金，待收入年内入库后进行指标冲抵。
（4）突发公共事件、新增某项政府职能或工作任务或因收到难以预计的一次性收 费收入，需要省级财政紧急安排资金的项目，以及需要省级财政配套年初预计不到的 中央补助资金，年初预算未能安排，经请示省政府同意后财政先预拨资金，并通过当 年新增财力或第二年部门预算安排冲抵列支。
国库集中支付资金流：
清算银行（国库、 教育收费财政专户）
代理银行 （零余额账户）
商品和劳务 供应商
8
二、国库集中支付的业务流程
国库集中支付业务包括预算指标、用款计划以及用款申请和清算 四个环节。
预算指标
用款计划
用款申请
清算
9
3.指标的分配下达和调整 （1）预算指标（可执行指标）的导入
在人大批复本年预算前，省财政厅预算局在年初将本年基本支出预算指标和上年 结余指标导入支付系统；批复后，由省财政厅业务处将项目支出预算指标导入支付系 统。预算单位可通过执行系统进行查询，在看到指标后，即可申报用款计划。
27
5.支付方式 （2）授权支付：由预算单位向代理银行发出支付指令，通过预算单位零余额账户 将资金支付给收款人。
授权支付适用范围：零星支出、特别紧急支出和未纳入直接支付的支出。 编报用款计划选择的支付方式为授权支付，那么国库处下达用款计划的时候还要 生成授权额度通知单，发送给人行，作为人行清算依据。
预算单位 录入计划调整
预算主管部门 审核
省财政厅国库处 终审
29
30
7.预拨指标（计划） 年中预拨：预拨经费必须严格限制其使用范围，仅限于以下五种情况 （1）预算年度开始后，省本级政府预算草案在省人民代表大会批准前，如需提前 启动的项目，财政先预拨一定比例的资金，待人大批复预算后与预算指标冲抵列支。 （2）由于某中央专项补助指标、省级政府已批准安排的地债项目指标尚未到位， 为加快项目实施进度，财政先预拨资金，待中央专项指标或地债资金年内到位后冲抵 列支。
（3）对于以收定支安排的项目，由于收入入库不均衡，为确保预算单位正常运转 和项目开展，财政按照支出预算先预拨部分资金，待收入年内入库后进行指标冲抵。
（4）突发公共事件、新增某项政府职能或工作任务或因收到难以预计的一次性收 费收入，需要省级财政紧急安排资金的项目，以及需要省级财政配套年初预计不到的 中央补助资金，年初预算未能安排，经请示省政府同意后财政先预拨资金，并通过当 年新增财力或第二年部门预算安排冲抵列支。
国库集中支付资金流：
清算银行（国库、 教育收费财政专户）
代理银行 （零余额账户）
商品和劳务 供应商
8
二、国库集中支付的业务流程
国库集中支付业务包括预算指标、用款计划以及用款申请和清算 四个环节。
预算指标
用款计划
用款申请
清算
9
3.指标的分配下达和调整 （1）预算指标（可执行指标）的导入
在人大批复本年预算前，省财政厅预算局在年初将本年基本支出预算指标和上年 结余指标导入支付系统；批复后，由省财政厅业务处将项目支出预算指标导入支付系 统。预算单位可通过执行系统进行查询，在看到指标后，即可申报用款计划。
27
5.支付方式 （2）授权支付：由预算单位向代理银行发出支付指令，通过预算单位零余额账户 将资金支付给收款人。
授权支付适用范围：零星支出、特别紧急支出和未纳入直接支付的支出。 编报用款计划选择的支付方式为授权支付，那么国库处下达用款计划的时候还要 生成授权额度通知单，发送给人行，作为人行清算依据。
预算单位 录入计划调整
预算主管部门 审核
省财政厅国库处 终审
29
30
7.预拨指标（计划） 年中预拨：预拨经费必须严格限制其使用范围，仅限于以下五种情况 （1）预算年度开始后，省本级政府预算草案在省人民代表大会批准前，如需提前 启动的项目，财政先预拨一定比例的资金，待人大批复预算后与预算指标冲抵列支。 （2）由于某中央专项补助指标、省级政府已批准安排的地债项目指标尚未到位， 为加快项目实施进度，财政先预拨资金，待中央专项指标或地债资金年内到位后冲抵 列支。
财政业务术语与财政业务知识(预算、指标、国库集中支付)培训讲解
财政内部结构
• 预算
• 进行预算指标的登记和审批
• 国库
• 进行用款从事审批、拨款、帐务处理等工 作
• 部门预算（业务）
• 分别审批归口单位的指标和计划
• 支付中心
• 受理支付申请、办理支付和会计
内容提要
• 财政业务术语 • 主要财政业务 • 预算指标管理 • 用款计划管理 • 支付管理 • GFMIS与FASP
集中支付业务流程
1 下发 2 下发
财政
4.1 批复后下发
已批复指标
已批复指标 调整
分月用款计 划
已批复分月 用款计划
直接支付 申请
4.2 送达 6 送达
直接支付 凭证
授权额度通 财政支出入
知单
报表
3.1 汇总上报
5.1 汇总上报
1.1 层层下发 2.1 层层下发
授权支付凭证
上 报
明细用款计划
调整 明细
编制授权 支付凭证
调整后的明细 用款计划
编制用 款申请
支付申请
中央财政支出预算结构பைடு நூலகம்
中央预算支出
本级支出
转移支付
债务支出
部门支出
未划分支出
基 本 支
出
项 目 支
出
未 划 分 支
出
年 初 预
留
预． 备． 费．
财 力 性 转 移 支
付
专 项 转 移 支
付
增
列
还
偿
本
• 单位
• 单位是指没有直属下级的预算单位，如：卫生厅下 属的医院等，或称为“基层预算单位”、“基层单位”
• 部门
• 指具有直属下级的预算单位，一般是某级政府的某 个职能部门，比如农业厅、卫生厅等
财政国库集中支付业务流程课件 (一)
财政国库集中支付业务流程课件 (一)财政国库集中支付业务流程课件是学习和掌握财政国库集中支付业务流程的重要手段和方式。
以下是该课件的相关内容。
一、财政国库集中支付业务概述财政国库集中支付是财政部门通过财政集中支付平台，实现对各级预算单位支付业务的集中管理和监督的一项重要工作，也是财政部门通过互联网技术提高支付效率和质量的关键措施。
二、财政国库集中支付业务流程财政国库集中支付业务流程包括预算单位提交支付申请、财政集中支付平台审核支付申请、财政集中支付平台处理支付申请、银行处理支付单据、银行进行支付和财政集中支付平台进行监督和管理等几个环节。
1. 预算单位提交支付申请预算单位应按照规定向上级财政部门提交支付申请，同时要求预算单位提供相应的支付证明和票据等。
2. 财政集中支付平台审核支付申请财政集中支付平台收到支付申请后，对其进行审核，确保支付申请符合相关规定和要求，同时对预算单位的财务状况和支付资金进行审查。
3. 财政集中支付平台处理支付申请财政集中支付平台审核通过支付申请后，将支付申请提交给银行，要求走特定业务流程和手续，确保支付的准确性和安全性。
4. 银行处理支付单据银行收到支付申请后，要求预算单位账户有足够的余额，同时进行多项万一控制，以确保支付的安全和准确性。
5. 银行进行支付银行根据支付申请和银行处理的支付单据进行支付，同时要求扣除支付金额的税收和手续费等。
6. 财政集中支付平台进行监督和管理在银行支付完成后，财政集中支付平台对支付流程进行监督和管理，确保支付流程的完整、准确和安全。
三、财政国库集中支付业务流程课件的意义财政国库集中支付业务流程课件是掌握财政国库集中支付业务的重要工具，对加强财政集中支付的管理和监督、提高支付效率和质量、减少支付风险和损失等方面都具有重要的作用。
四、财政国库集中支付业务流程课件的应用方法财政国库集中支付业务流程课件的应用方法主要包括通过网络学习、通过实践操作和案例教学等方式。
国库集中支付培训班资料-国库集中支付制度及业务操作
1000万元的。
2、严格执行政府采购制度
根据《湖南省财政厅. 〈 湖南 省 2022 年政府采购采购目录即政府采购限 额标准 〉 的通知》（湘财购 [2022]14 号） 的规定：预算单位使用财政性资金采购物 品、工程和服务时，其金额达到政府采购 限额标准以上或采购项目在政府采购目录 以内的，都应实行政府采购。
直接支付 ：预算单位申请用款 —— 支付局审核 （初审、复审） —— 支付局开具支付令 —— 支付 （商业银行垫付） —— 清算（人民银行）； 授权支付 ：单位 自行开具支付令 —— 支付（商业 银行垫付） —— 清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
2、实行付款人登记制度
为确保财政资金的安全和便于支付业务联系， 支付局对预算单位直接支付申请实行付款人登记制 度，要求各单位支持配合，如实填写《预算单位财 政直接支付申请付款人登记表》，并报送支付局登 记备案。非经登记的经办人、审核人和财务负责人 的请款，支付局将不予受理。单位若因工作等原因， 更换了请款经办人、审核人和财务负责人的，需及 时以单位公函的形式报支付局。
（2） 经省财政厅专项批准的其他紧急支 出。
（二）规范申请直接支付
预算单位应根据《湖南省财政厅关于省本级 预算单位国库集中支付有关具体支付事项的通知 》（湘财办[2022]16号）要求， 办理财政直接支 付相关手续。
1、工资性支出
新进国库集中支付单位必须要对工资账户进 行维护，经我局审核后才能申报工资性支出。工 资账户共有13个账户类型，分别为：个人与单位 部分的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业 保险等8个账户类型，个人所得税、统发工资过渡 户、实发工资过渡户、其他账户类型、防洪. 等5个账户类型。 其中：统发工资过渡户仅用于 单位工资统发部分，其名称须含有“省财政工资 统发”字样。实发工资过渡户用于非工资统发单 位和统发单位非统发工资部分。
2、严格执行政府采购制度
根据《湖南省财政厅. 〈 湖南 省 2022 年政府采购采购目录即政府采购限 额标准 〉 的通知》（湘财购 [2022]14 号） 的规定：预算单位使用财政性资金采购物 品、工程和服务时，其金额达到政府采购 限额标准以上或采购项目在政府采购目录 以内的，都应实行政府采购。
直接支付 ：预算单位申请用款 —— 支付局审核 （初审、复审） —— 支付局开具支付令 —— 支付 （商业银行垫付） —— 清算（人民银行）； 授权支付 ：单位 自行开具支付令 —— 支付（商业 银行垫付） —— 清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
2、实行付款人登记制度
为确保财政资金的安全和便于支付业务联系， 支付局对预算单位直接支付申请实行付款人登记制 度，要求各单位支持配合，如实填写《预算单位财 政直接支付申请付款人登记表》，并报送支付局登 记备案。非经登记的经办人、审核人和财务负责人 的请款，支付局将不予受理。单位若因工作等原因， 更换了请款经办人、审核人和财务负责人的，需及 时以单位公函的形式报支付局。
（2） 经省财政厅专项批准的其他紧急支 出。
（二）规范申请直接支付
预算单位应根据《湖南省财政厅关于省本级 预算单位国库集中支付有关具体支付事项的通知 》（湘财办[2022]16号）要求， 办理财政直接支 付相关手续。
1、工资性支出
新进国库集中支付单位必须要对工资账户进 行维护，经我局审核后才能申报工资性支出。工 资账户共有13个账户类型，分别为：个人与单位 部分的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业 保险等8个账户类型，个人所得税、统发工资过渡 户、实发工资过渡户、其他账户类型、防洪. 等5个账户类型。 其中：统发工资过渡户仅用于 单位工资统发部分，其名称须含有“省财政工资 统发”字样。实发工资过渡户用于非工资统发单 位和统发单位非统发工资部分。