企业会计实务操作课程报账篇二
财务报账员第二期培训学习资料
可在学院财务工作部网页直接下载打印
审批：出差人所在部门负责人及分管院长签批；
系经费由正职系主任签批
报账时须填写《中山大学新华学院外地差旅费报销表》
报账所需凭据： 1.《中山大学新华学院审批表》 2. 出差依据(会议通知、申请报告等） 3. 出差期间发生费用的发票 4.《中山大学新华学院外地差旅费报销表》 5.《中山大学新华学院借款单》第三联（如有借支款项）
2019年4月19
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特殊情况及处理办法
特殊情况
处理办法
出差人员应当在职务级别对应的 住宿费限额标准以内，凭据报销
其他主人员单人题出差：或男、女出差 人员主为单讲数 人：
时 间： 由会地议举办方点统一：安排住宿并收
取费用的
无住宿费发票的，一律不予报销住 宿费。
可以选择单间（或标准间）住宿， 其住宿费按不超过上述住宿费标准 上限两倍以内报销。超过部分自理。
2019年4月19
审批：出差人所在部门负责人及分管院长审签；
系经费由正职系主任审签
总金额在10000元以上 （含10000元）需由院长签批。
持以上凭据到财务部报账
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2019年4月19
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住宿费
在标准限额之内凭发票据实报销；
要求财务部门 严格按规定审
核
伙食补助 和公杂费
按规定标准报销；
无住宿 费发票
实际发生住宿而无住宿费发票的，由出差人员说 明情况并经院长批准，可以报销城市间交通费、 伙食补助费和公杂费，其他情况一律不予报销。
借支差旅费
标准（对公 转账除外）
符合乘坐飞机标准或经院长特批乘坐飞机的每人每 次不超过4000元、其他情况每人每次不超过2000元， 省内省外同一标准，因公出国（境）除外。
会计实操《费用报销实务》PPT课件
目录页
01. 发票报销基础知识 02. 实务中对费用如何进行控制 03. 费用报销涉税风险与制度设计关键点
01
发票报销基础知识
费用报销要求 能报销的凭证有哪些 哪些发票不能报销 费用报销的注意事项 哪些费用可以没有发票 没有发票怎么规范
一、费用报销要求 在日常进行费用报销时，需遵循“实事求是，准确无 误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、 地点、金额及报销人、审批人，关于费用报销国家税务总 局出台了相应的管理办法。
备注栏一定不能随意了。大家一定要注意！符合条件 但未按规定填写备注栏信息的增值税发票，将不能作为有 效税收凭证哦！
3、发票盖章的引起的废票 （1）以盖财务专用章代替盖发票专用章； （2）同时盖财务专用章和发票专用章 ； （3）盖的发票专用章看不清晰； （4）发现发票专用章后不清晰，重新盖一次； （5）盖旧版的发票专用章，或同时盖新版、旧版发票 专用章。有这些问题的发票都是废票。
总局公告2016年23号
注明不动产的详细地址
总局公告2016年23号
差额征税开票
自动打印差额征税字样
总局公告2016年23号
销售预付卡
保险代收车船税发票
个人保险代理人汇总代开增 值税发票 生产企业向综服企业开具的 增值税专用发票
收到预付卡结算款
总局公告2016年53号
保险单号、税款所属期（详细至 月）、代收车船税金额、滞纳金、 总局公告2016年第51号 金额合计等
2. 支付给个人小额零星费用。 根据国家税务总局2018年28号公告规定：企业在境 内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理 税务登记的增值税纳税人，其支出以发票作为税前扣除凭 证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零 星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收 款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收 款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额 等相关信息。
会计实务操作总结报告范文(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，会计行业在社会经济中的地位日益重要。
为了提高自身业务水平，我参加了会计实务操作培训。
通过本次培训，我对会计实务操作有了更深入的了解，以下是我对本次培训的总结。
二、培训内容本次培训主要内容包括以下几个方面：1. 会计基础理论：学习了会计基本概念、会计要素、会计科目、复式记账法等基本理论知识。
2. 会计实务操作：掌握了会计凭证的编制、账簿的登记、会计报表的编制等实际操作技能。
3. 会计电算化：了解了会计电算化的基本原理，掌握了会计软件的使用方法。
4. 财务报表分析：学习了财务报表的结构、编制方法，以及如何通过财务报表分析企业的财务状况。
5. 企业所得税、增值税等税收政策：了解了我国税收政策的基本内容，掌握了企业纳税申报的操作流程。
三、培训收获1. 提高了会计理论知识水平：通过培训，我对会计基本理论有了更深入的了解，为今后的工作打下了坚实的基础。
2. 增强了会计实务操作能力：掌握了会计凭证的编制、账簿的登记、会计报表的编制等实际操作技能，提高了工作效率。
3. 熟悉了会计电算化操作：了解了会计电算化的基本原理，掌握了会计软件的使用方法，为适应现代化会计工作打下了基础。
4. 提升了财务报表分析能力：学会了如何通过财务报表分析企业的财务状况，为企业管理提供了有益的参考。
5. 了解了税收政策：掌握了企业所得税、增值税等税收政策，为企业纳税申报提供了保障。
四、存在问题及改进措施1. 问题：在会计实务操作过程中，对某些会计科目理解不够深入，导致在实际工作中出现错误。
改进措施：加强理论知识学习，提高对会计科目的理解，确保在实际工作中准确运用。
2. 问题：在会计电算化操作中，对某些软件功能掌握不熟练，影响工作效率。
改进措施：多练习会计软件的使用，提高操作熟练度，确保工作效率。
3. 问题：在财务报表分析过程中，对某些指标理解不够透彻，导致分析结果不够准确。
改进措施：深入学习财务报表分析理论，提高对指标的理解，确保分析结果的准确性。
公司报账、挂账流程讲课教案
公司报账、挂账流程重庆腾海工贸有限公司报账、挂账流程一、目的：为保证公司正常的报销、挂账的运作，规范费用报销的流程及挂账流程，使费用报销、往来挂账更加系统化，报账人熟知相关操作步骤。
特制定本流程。
二、适用范围：重庆腾海、南京腾海、合肥腾海。
三、日常费用报销1、日常费用：报销人应提供真实、合法的原始凭证，发票必须注明开票日期、客户名称、经济业务内容、填制人、数量、单价、金额等。
填制凭据字迹清晰、书写规范，大小写金额要相符没有正式发票的应与正式发票分开填写。
要求有负责人审核或同行人复核。
如涉及办公用品、日用品及食品应附清单。
1、差旅费：提供有效的发票填写报销单。
填写内容包括：出差时间，住宿天数，乘坐的交通工具。
经分管负责人审核签字总经理审批后交财务审核报销。
（按差旅费报销规定执行）2、招待费、工作餐：必须提供真实的有效发票填写费用报销单（如未取得发票的应做说明与有发票的分开填写）并应将报销单填写完整（招待人员、经办人、证明人），经分管负责人审核签字总经理审批后交财务审核报销。
（按招待费报销规定执行）3、借款手续：填借款单一式两联。
填写内容包括：借款日期、借款用途、借款金额（大小写）、借款人。
经分管负责人审核签字总经理审批后交财务审核方能借款。
除采购借款外其余借款必须于当月结清借款否则将在本月工资中暂扣借款金额以至完清借款。
4、支票领用：申请人应根据合同或其它原始凭据提前一天告知财务部，填好用款申请单并注明单位名称、开户行、账号付款金额及限额，由总经理签字，如遇特殊情况总经理不在需电话请示，总经理同意后方可付款，事后总经理在支票申请单上补签。
领用支票后应于当月30日前将支票存根及相应的原始单据交由财务审核注销。
对未及时交回支票存根报账的人员（除特殊情况）将对领用人进行考核100元直至财务核销为止。
5、每周星期二、星期五为报账时间，需报账的人员应于每周二、周五上午将报账单交由财务审核，下午领取现金。
为了便于凭证传递、保证原始凭证的完整，将票据按下图样式整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴（如下图：此种粘贴方法称为“鱼鳞式”），且应避免将票据贴出粘贴单外。
老会计教你企业财务报账全过程【会计实务操作教程】
4、提交财务报账。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是
投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少 要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门 砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
老会计教你企业财务报账全过程【会计实务操作教程】 企业财务报账流程到底是怎样的呢？你知道如何进行财务报账吗？以前 不知道不要紧，看了小编带来的这篇文章你就全知道了，了解企业财务 报账轻松解决财务问题！ 一、采购业务，经办人员应办理如下报账手续： 1、提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求供货方将票据内容 填写完整，填写内容包括：单位名称、日期、品名、数量、单价、金 额、填票人。 2、办理验收入库手续。注意区别所购货物的类别，经办人注意在办理 验收入库手续时，要求验收人在发票上签名。（货物类别：单价在 500元 以上，使用期限在一年以上的货物为固定资产；单价在 200元—500元的 物品为低值易耗品；单价在 200元以下的物品为材料。特别强调：办公 家具、图书资料、服装不论价值多少都属固定资产，均按固定资产验收 入库手续办理。） 3、填写“报销结算单” 。填写内容包括：单位名称、报销日期、报销 内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、核算部门和财务 部审核签字、负责人签名。 4、所附单据要求有经办人、验收人、负责人签体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不 可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换 它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后 是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可 以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你 可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己 的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发 展。
财务会计实训报告心得6篇
财务会计实训报告心得6篇篇1一、引言在此次财务会计实训中，我深感学习与实践相结合的重要性。
通过实际操作，我对财务会计的理论知识有了更深入的理解，也体会到了会计工作在实际操作中的严谨性和规范性。
以下是我对这次实训的心得体会。
二、实训内容本次实训主要包括会计基础工作的实操，如凭证填制、账簿登记、财务报表编制等。
在实训过程中，我首先了解了企业的基本财务状况，然后逐步参与到具体的会计工作中。
三、心得体会1. 理论与实践相结合的重要性在实训过程中，我深刻体会到理论与实践相结合的重要性。
虽然我在课堂上学习了会计理论知识，但在实际操作中，我遇到了许多与理论不同的实际问题。
通过不断尝试和请教老师，我逐渐掌握了解决这些问题的方法。
这让我认识到，理论学习是实践的基础，而实践则是检验理论的重要途径。
2. 严谨性和规范性的重要性在会计工作实践中，我深刻体会到严谨性和规范性的重要性。
会计工作涉及到企业的经济活动和财务数据，一点小小的失误可能会导致严重的后果。
因此，我们在进行会计工作时要非常细心，严格按照规范操作。
这次实训让我意识到，作为一名会计人员，必须具备严谨的工作态度和高度的责任心。
3. 团队协作的重要性在实训过程中，我还深刻体会到团队协作的重要性。
我们小组在实训中分工合作，共同完成了各项任务。
在团队协作过程中，我学会了如何与同事沟通、如何协作完成任务、如何发挥每个人的优势。
这让我意识到，团队协作是提高工作效率和保证工作质量的关键。
四、收获与启示通过这次财务会计实训，我收获了很多宝贵的经验。
首先，我深刻体会到了会计工作的严谨性和规范性，这对我未来的工作具有重要的指导意义。
其次，我提高了自己的实践能力和解决问题的能力。
最后，我意识到了团队协作的重要性，这对我未来的职业发展具有重要的影响。
五、建议基于本次实训的体会，我对未来的会计实训提出以下建议：1. 加强实践教学：学校应该增加实践教学环节，让学生更好地将理论知识与实际操作相结合。
企业财务会计教案十三2篇
企业财务会计教案十三企业财务会计教案十三精选2篇（一）企业财务会计教案十三教学目的： 1.识记应收账款的概念和入账价值确实认2.理解现金折扣的含义 3.掌握应收账款和现金折扣的核算重点：应收账款入账价值确实认难点：应收账款和现金折扣的核算教学方法：目的教学法教学过程：一:前提测评：应收账款属于(资产)类的账户。
二:板书课题，展示目的三:达标教学阅读教材P36—37，答复以下问题： 1.什么是应收账款？其入账价值如何?怎样进展应收账款的核算? 2.什么是现金折扣?如何进展现金折扣的核算？〔一)应收账款的概述 1.应收账款的概念：应收账款是指企业对外销售商品,材料以及提供劳务而应向购货方或承受劳务方收取的款项。
2.应收账款的入账价值：就是应记入应收账款账户的.金额，包括销售商品或提供劳务的价款，应收的增值税款及代购货单位垫付的包装费，运杂费等。
〔二)应收账款的核算 1.账户设置：设置应收账款账户，其借方登记因销售而应向购货方收取的款项，贷方登记已收回或已结转坏账损失或转作商业汇票结算方式的应收款项，期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收款项，按购货单位设三栏式明细账。
2.账务处理：〔1〕赊销时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税〔销项税额〕〔2〕收到款项时：借：银行存款企业财务会计教案十三精选2篇（二）企业财务会计管理制度企业财务会计管理制度1一、总原那么1、公司财务实行“方案”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的方案内的支付，由相关事业部总经理的书面受权，财务负责人监核即可办理;属方案外的，必须有公司总经理的书面受权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，承受财政、税务、审计等部门的检查、监视，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完好。
二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1、对岗位设置、人员装备、核算组织程序等提出方案。
同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细情况建立标准的财务形式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进展检查和考核。
会计报账流程范本
会计报账流程范本会计报账是指将企业或组织的财务交易记录、证据、凭证等资料进行整理和归纳，并将其记录在会计账簿中的过程。
会计报账流程起着记录和总结企业财务活动的重要作用，对企业财务管理和决策具有重要的指导作用。
下面是一个会计报账流程范本，详细介绍了会计报账的具体步骤。
1.收集原始凭证与资料会计报账的第一步是收集企业的原始凭证与资料。
这包括发票、收据、公文、合同等与财务交易相关的文件和资料。
这些凭证和资料是会计报账的依据，它们应当真实、完整、准确，并按照规定的时间顺序进行整理。
2.提交财务报告申请收集到原始凭证与资料后，会计人员需要将这些凭证和资料整理成财务报告。
首先，会计人员需要将相关凭证按照时间顺序进行排序，然后根据不同的会计科目进行分类，再依次记录到会计账簿中。
在整理和分类的过程中，会计人员需要确保凭证的真实性和准确性，以及会计科目的正确性。
3.录入凭证到会计软件在将凭证记录到会计账簿之前，会计人员需要将这些凭证录入到会计软件中。
会计软件可以帮助会计人员更高效地进行凭证录入和账务处理，避免了手工录入的繁琐和错误。
4.核对账务凭证记录完成后，会计人员需要对账务进行核对。
核对的目的是确保凭证记录和账簿记录的一致性。
会计人员需要逐一核对每一笔账务，确保金额、科目和日期等信息的准确性。
核对工作是会计报账过程中非常重要的一环，可以有效地减少错误和差错。
5.编制财务报表在核对账务完成后，会计人员需要根据企业的需要，编制相应的财务报表。
财务报表是会计报账的重要成果，它反映了企业的财务状况和经营成果。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
会计人员需要按照国家和行业的相关规定，将财务报表编制出来，并进行核对和审查。
6.审核与审计财务报表编制完成后，会计人员需要将财务报表提交给财务主管或财务总监进行审核。
审核的目的是确保财务报表的真实性和合规性。
在审核过程中，审核人员需要仔细审查财务报表，并与会计人员沟通和核对相关问题。
建账、记账、算账、报账、查账实务操作
建账、记账、算账、报账、查账实务操作近日阅读了一本有关建账、记账、算账、报账、查账实务操作的专业书籍，对其中的内容和思路深有感触。
首先，建账是指在企业成立之初需要开展的工作。
它不仅是财务工作的基础，更是企业经营的基础。
建账的目的是建立一个能够反映企业财务状况、经营成果和经济效益的完整财务制度，从而为企业管理层提供财务数据支持。
其次，记账是将企业的各项经济业务进行分类、登记、记录的过程。
记账应该准确、清晰、完整。
它不仅能反映企业的经济状况，更能为企业未来的经营决策提供参考和依据。
其三，算账是指对企业的各项收支进行核对和计算。
它旨在保证企业财务核算的准确性。
企业应该根据自己的会计制度，通过科学的手段和方法，对各项经济业务进行精细的核算和计算，不断提高财务数据的真实准确性。
其四，报账是指提供财务报表和财务数据的过程。
在当前的商业环境中，准确有效的财务报表具有极高的重要性。
企业应该根据自己的需求和财务报表的规定，分类、汇总、比对财务数据，及时准确的向内外部利益相关者提供有价值的财务信息。
最后，查账是指对企业的财务信息进行查验、核对和核实。
它旨在确保企业的财务信息的真实、准确和完整。
因此，查账是财务管理中不可或缺的重要环节，企业应该加强财务内部控制力度，做好会计准则和会计法规的遵守和执行。
综上所述，建账、记账、算账、报账、查账是企业财务管理中不可或缺的五个环节。
企业应该注重这些方面的培训和实践，不断提高自身的财务管理水平，为企业的持续稳健发展提供有力支持。
这本关于建账、记账、算账、报账、查账实务操作的专业书籍，内容丰富、系统全面，旨在向读者介绍企业财务管理的重要性和实际操作方法。
通过阅读本书，可以快速理解企业财务管理的基本理念和财务操作流程，对于初学者或者对企业财务管理不熟悉的人来说非常有帮助。
专业书籍往往有很高的门槛，需要有相关的专业知识和背景。
但是，这本书以通俗易懂的语言进行阐述，尽可能避免了专业术语和一些难懂的概念。
建账、记账、算账、报账、查账实务操作
建账、记账、算账、报账、查账实务操作建账实务操作是指将企业财务活动中发生的经济关系有效地把握住，通过制订合理的财务规章和编制适当的账户，准确登记和核算各类经济业务的过程，它是会计工作的基础。
记账实务操作是指将企业经济活动中发生的经济业务事项分类，并按照会计政策、会计准则的要求登记到会计账户中，以便为后续的财务处理做准备的过程。
如果企业物质资产的变动、财务费用的产生、应收、应付，都必须进行记账，登记其细节情况，使经济活动中经济业务事项得到有效的记录。
算账实务操作是指对企业经济活动的各项数量进行统计，分析其中的变化趋势，以及分解和联系各项相关数据，由此来分析企业的财务状况的运作过程。
算账要靠运算，要靠精确的计算，以保证财务数据的准确性，并且能够发现不同数据之间的关联，从而分析出经济活动的特点。
报账实务操作是指报告所有财务活动的实时情况，即报告收支变动一定期间的财务数据。
这种报告可以作为企业决策和分析的依据，也为会计检查和稽查提供有效证据。
报表中的数据要准确无误，反映企业的实际经济活动，以及财务状况的变动情况，有利于企业决策者了解企业实际情况，及时调整决策。
查账实务操作是指对企业经济活动与财务状况进行核查检查，以确保财务数据的准确性和真实性的过程。
查账根据账务记录的不同性质，有量的查账和质的查账，量的查账是指核查企业财务活动中的数量，质的查账是指检查账务的真实性和合法性。
综上所述，建账、记账、算账、报账、查账这五项实务操作是会计工作的基础，它们在会计工作中有着不可缺少的地位和作用。
建账实务操作是把握经济活动及制定合理规章登记的过程;记账实务操作是将经济活动及其细节登记到账户中的过程;算账实务操作是对企业经济活动数量进行统计分析的过程;报账实务操作是报告实时收支变动情况的过程;查账实务操作是对企业经济活动及财务状况进行核查检查的过程。
这些实务操作是会计工作的基础，它们为企业决策和分析提供重要的依据，有效地把握企业财务活动，保障企业财务信息的准确性，是企业财务管理的基本要求。
建账、记账、算账、报账、查账实务操作
建账、记账、算账、报账、查账实务操作
建账实务操作是指客户在使用账户软件之前，需要先进行初始设置，以正确地记录账务信息。
根据会计制度、财务会计政策、账务数据及其变化规律和特点，合理设置会计科目、期初余额、账户依赖的结算条件等内容。
记账实务操作就是按照会计制度及会计政策的要求，准确、及时、完整地将业务发生的各类会计业务过程的经济信息及其事项记录到账上，实现现实业务经济信息和会计记录的一致性，将个别经济事项汇集成账簿，形成会计凭证，并且以摘要方式记录在另一工具——账簿中。
算账实务操作是指当完成记账工作后，根据会计原则及会计核算的要求，运用财务会计的等式，对各科目里的借贷发生额进行核对比较，确保各科目余额的正确性，以及余额间的一致性，并把记账结果以有效数据形式反映出来，作为后续报表分析及管理决策的依据。
报账实务操作指完成了会计凭证记账以及算账核算后，把会计凭证及算账核算汇总，报送到财务管理部门进行核算审核，以确定其可靠性，有效性并符合公司的会计制度及会计政策的要求。
报账的过程就是企业的财务工作的重要环节，报账的准确及时有助于企业的经营管理，避免经营风险的发生。
查账实务操作是指在完成上述的建账、记账、算账和报账后，为了确定企业账务信息的真实、准确性，对账务数据进行查核，
使其符合会计准则，证明企业账务状况是否真实，杜绝企业财务发生错误、欺诈或者其他违规行为。
财务报账流程
财务报账流程财务报账是企业日常经营管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的经济效益和财务运作。
一个科学、规范的财务报账流程，不仅可以提高工作效率，减少错误发生的可能性，还可以为企业提供准确的财务数据，为企业的决策提供参考。
下面将介绍一下财务报账的流程。
第一步，收集凭证。
财务报账的第一步是收集凭证，包括各种原始凭证和相关的会计凭证。
原始凭证是指企业日常经济活动的记录凭证，如发票、收据、支票、银行对账单等。
会计凭证是根据原始凭证制作的会计凭证，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
收集凭证是财务报账的基础，凭证的完整性和准确性对后续的报账工作至关重要。
第二步，登记账务。
收集到凭证后，需要进行账务的登记。
登记账务是指将原始凭证和会计凭证中的经济业务按照一定的程序和方法记录在账簿上，包括日记账、总账、明细账等。
登记账务的目的是为了记录和反映企业的经济活动，形成完整的财务记录，为后续的报账和财务分析提供依据。
第三步，核算科目。
在登记账务的基础上，需要进行科目的核算。
科目核算是指根据企业的经济活动，按照一定的规则和方法对各个科目进行分类、计量和核算。
科目核算的目的是为了准确地反映企业的经济状况和经营成果，为企业的管理决策提供准确的财务信息。
第四步，编制报表。
在完成科目核算后，需要进行报表的编制。
报表是对企业的财务状况和经营成果进行总结和分析的工具，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
编制报表的目的是为了向内部管理者和外部利益相关者提供企业的财务信息，帮助他们了解企业的经营状况和财务状况。
第五步，审核报账。
最后一步是审核报账。
审核报账是指对编制好的财务报表进行审查和核对，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。
审核报账的目的是为了发现和纠正财务报表中的错误和问题，保证财务报表的质量和可靠性。
总结：财务报账是企业日常经营管理中不可或缺的一部分，它涉及到企业的经济效益和财务运作。
一个科学、规范的财务报账流程，可以提高工作效率，减少错误发生的可能性，为企业提供准确的财务数据，为企业的决策提供参考。
会计报账流程
会计报账流程会计报账是企业日常经营管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的财务状况和经营效益。
一个完善的会计报账流程能够有效地保障企业财务的准确性和及时性，为企业的经营决策提供可靠的数据支持。
下面，我们将详细介绍一下会计报账的流程及相关注意事项。
首先，会计报账流程的第一步是收集凭证。
在企业日常经营中，会产生各种经济业务，如购销商品、支付工资、缴纳税费等。
这些经济业务都需要有相应的凭证来支持，比如发票、收据、银行对账单等。
会计人员需要及时收集这些凭证，作为后续记账和报账的依据。
第二步是登记账簿。
会计人员需要将收集到的凭证上的信息进行登记，包括借贷方向、金额、摘要等。
根据会计准则和政策，合理地安排各项账目的科目和金额，确保账目的准确性和规范性。
接下来是编制财务报表。
在每个会计期末，企业需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表反映了企业在一定时期内的经营情况和财务状况，为企业的管理者和利益相关方提供了重要的信息。
然后是审核和复核。
在编制财务报表之后，会计人员需要对其进行审核和复核，确保报表的真实性和准确性。
这一步是非常关键的，它能够有效地发现和纠正可能存在的错误和问题，保障报表的质量和可靠性。
最后是报送相关部门和单位。
完成财务报表的编制和审核之后，企业需要按照相关规定将报表报送给税务部门、财务部门、监管部门等。
这些部门和单位会对报表进行审查和核实，确保企业的税收合规和财务合规。
在整个会计报账流程中，会计人员需要严格遵守会计法规和会计准则，保持良好的职业操守和工作纪律。
同时，也需要不断学习和提升自己的会计专业知识和技能，适应企业经营管理的需求，为企业的发展贡献自己的力量。
总的来说，会计报账流程是企业财务管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的经营效益和可持续发展。
一个完善的会计报账流程能够为企业提供准确、及时的财务信息，为企业的经营决策提供有力的支持。
因此，企业需要重视会计报账流程的建立和完善，为企业的发展保驾护航。
报账流程及报账应注意事项
报账流程及报账应注意事项
报账是企业经营过程中不可或缺的一环，为了保证企业的正常经营,报账流程及其相关注意事项必须掌握。
一、报账流程
I、准备报账单：首先，准备报账单，将报账内容表示清楚，报账单上应该包括报账金额、报账日期、报账人等信息。
2、审核报账单：其次，需要对报账单进行审核，确保报账单上的内容和数据准确无误，并能够满足相关的政策性要求。
3、记账报账：然后，将审核后的报账单进行录入，将报账内容记录在企业账簿里，并将报账单上的内容记录在企业报表里。
4、报账审批：最后，根据企业的内部管理制度，将报账单提交给相关管理部门审批，确认报账内容的合法性，然后再进行报账。
二、报账应注意事项
1、要求报账准确无误：在报账过程中，要求报账准确无误，不能出现任何虚假账目，以免影响企业财务报表的准确性。
2、注意政策性要求：报账过程中，要注意政策性要求，例如政府
新出台的优惠政策，以及企业的费用报销政策等，以便得到政府的
优惠支持和企业的报销支持。
3、做好记录保存：在报账过程中，要做好账务记录，并将报账单保存好，以便在政府检查时可以提供相关证明文件。
总之，报账是企业经营过程中不可缺少的一个环节，报账流程及报账应注意事项必须掌握，以便企业正常经营，并获得政府的政策性支持。
会计实训手工帐总结6篇
会计实训手工帐总结6篇篇1一、引言本次会计实训课程旨在提高我们的会计实务操作能力，通过手工帐的方式，让我们深入了解会计的基本理论和实际操作。
经过一个学期的学习和实践，我深刻认识到会计手工帐的重要性和应用价值。
二、学习过程在课程开始，我们首先学习了会计手工帐的基本理论和操作流程，包括会计科目的设置、凭证的填制、帐簿的登记等。
接着，我们通过模拟实际案例，进行手工帐的操作实践。
在实践过程中，我深刻感受到了会计工作的繁琐和细致，每一个环节都需要认真细致地处理，否则就会出现差错。
在手工帐操作中，我遇到了一些问题。
例如，在设置会计科目时，由于对公司的业务范围和核算要求不够了解，导致设置科目不够准确和全面；在填制凭证时，由于对凭证的规范和要求不够熟悉，导致凭证填写不规范、不完整；在登记帐簿时，由于对帐簿的种类和登记方法不够了解，导致登记过程出现错误。
但是，通过不断学习和实践，我逐渐克服了这些问题，并逐渐提高了自己的会计实务操作能力。
三、学习成果通过本次会计实训课程的学习和实践，我获得了以下成果：1. 掌握了会计手工帐的基本理论和操作流程，能够独立完成会计科目的设置、凭证的填制、帐簿的登记等会计工作。
2. 通过模拟实际案例，提高了自己的会计实务操作能力，能够更好地理解和掌握会计工作的规范和要求。
3. 学会了如何运用手工帐的方式，更好地理解和掌握公司的财务状况和经营成果。
四、学习体会通过本次会计实训课程的学习和实践，我深刻认识到会计手工帐的重要性和应用价值。
会计手工帐不仅能够提高我们的会计实务操作能力，还能帮助我们更好地理解和掌握公司的财务状况和经营成果。
同时，我也意识到了自己的不足之处，需要在今后的学习和工作中不断加强学习和实践，提高自己的综合素质和能力。
五、建议与展望针对本次会计实训课程的学习和实践，我提出以下建议和展望：1. 加强对会计科目的学习和理解，提高科目设置的准确性和全面性。
2. 加强对凭证规范和要求的学习和掌握，提高凭证填写的规范性和完整性。
工程项目类报账操作手册_业务人员篇v2
中国移动通信集团工程项目类报账操作手册----业务篇2016年5月财务部序：本手册主要从业务视角阐述工程报账、调账、竣工决算等相关涉财操作，一站式服务工程业务人员目录第一章报账 (3)一、报账单相关概念解释 (4)（一）报账单头信息 (4)（二）报账单订单信息 (5)（三）报账单付款清单 (6)二、报账单提交原则 (7)（一）符合通用审核要点 (7)（二）不能超项目预算 (8)三、报账单提交示例 (8)（一）采购订单工程建设类报账单 (8)（二）支付申请已列账报账单 (43)（三）工程类预付款报账单 (47)（四）核销预付款报账单 (50)（五）其它报账单 (53)（六）资产暂估通知单 (58)（七）工程项目暂估入账表 (64)（八）支付退回报账单 (69)（九）总账报账单 (71)第二章账务调整 (73)一、账务调整围 (73)二、账务调整流程 (73)三、注意事项 (73)四、申请附件示例 (73)第三章项目验收准备 (78)一、项目初步验收准备 (78)（一）项目余额结转 (78)（二）工程物资小数调整 (80)（三）竣工决算表审核 (80)二、正式竣工验收准备 (84)三、竣工决算调账 (84)各系统联系方式：预算系统：80998403计划建设管理平台：报账平台：80998191、80998344ERP物流： 80998349第一章报账工程类报账主要涉及预付款、工程物资采购、建筑施工、工程服务等款项支付，均通过在报账平台提交报账单完成。
主要涉及采购订单工程建设类报账单、支付申请（已列账）（工程建设类）、工程类预付款报账单、资产暂估通知单等报账单。
一、报账单相关概念解释（一）报账单头信息（1）业务大类：选工程建设类（2）合同名称：从合同平台的合同注意事项：○1框架合同+框架订单的合同模式，需框架订单，同时提供框架合同作为电子附件○2历史原因少量合同未走合同平台，需在附件中附电子合同（3）供应商名称：本次报账中合同对应的供应商名称（4）是否自行支付：非自行支付围报账选否；自行支付围报账选是，并将付款回单附到本次报账中（5）支付方式：本次报账的支付方式，一般选择电汇、银企互联（6）附件数：计算标准为除报账单以外的每A4纸算一附件，发票粘贴单为每A4纸算一附件（7）报账金额：本次报账原始发票含税总金额报账金额=价款+进项税额+采购订单尾差（8）价款：本次报账ERP订单应匹配金额（9）采购订单尾差：原始发票不含税价和ERP订单匹配金额差额，可以为负值，总计不能超过±0.2元（10）本次付款金额：本次报账合同要求的付款金额（11）进项税额：本次报账原始发票税额（12）摘要格式：（应付—供应商—项目编号-项目名称—付款比例-设备款或进度款）例：应付华为02100129 14.1工程80%到货款（13）附件：该报账单需附的电子附件注：（7）—（11）均由“报账单订单信息”过来（二）报账单订单信息（14）订单的已接收已匹配情况，从EPR订单中的数据，不可修改（15）应匹配数量:系统默认为EPR订单中接收的数量（16）应匹配金额：本次报账ERP订单中应匹配的金额，等于应匹配数量乘以采购单价，如需修改应匹配金额，只能修改应匹配数量实现（17）应匹配税额：本次报账原始发票税额（18）尾差：原始发票不含税价和ERP订单匹配金额差额，可以为负值，总计不能超过±0.2元（19）付款金额：本次报账合同要求的付款金额（三）报账单付款清单（20）供应商名称：本次报账供应商名称，从“报账单头信息”中过来（21）供应商账户信息：从“报账单头信息”中过来（22）账户名：必须同付款清单供应商名称一致（23）列账金额：从“报账单订单信息”过来（24）付款金额：从“报账单订单信息”中过来注意：报账单头信息、报账单订单信息、报账单付款清单中供应商名称和付款账户、金额信息要一致如遇以下两种情况，需修改付款清单中相关信息○1供应商发生名称、账户变更时需签署补充协议，并按补充协议中更新的名称和账户信息填写○2合同要求将款项打入指定收款单位的，需根据合同要求修改付款清单二、报账单提交原则（一）符合通用审核要点1、金额超过一万元的报账，均需签订合同，并在报账平台合同2、本次报账金额，付款金额与合同付款要求相一致。
企业会计实务操作课程报账篇(二).doc
样利用公式计算填列“销售商品、提供劳务收到的现金”项目?时间：2013-01-22 14:00来自：会计网编辑：雪梅销售商品、提供劳务收到的现金”项目，该反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品(含销售商品产品、材料，下同)与提供劳务收到的现金、收回前期销售与提供劳务的款项、本期预收的账款、本期收回前期已核销的坏账，扣除本期发生的销售退回所支付的现金。
本项目可以根据“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。
计算公式如下：销售商品、提供劳务收到的现金=“主营业务收入”+“应交税金——应交增值税(销项税额)”增加净额-“应收账款”、“应收票据”、“其他应收款(租金)”增加净额(依账面余额)+“预收账款”增加净额+本期收回的已核销的坏账-“财务费用”中的“票据贴现”-以非现金资产清偿债务而减少的“应收账款”和“应收票据”+“应付销售退回款”的增加净额。
公式说明：“主营业务收入”、“其他业务收入”依据利润表中的数据填列;“应交税金——应交增值税(销项税额)”增加净额依据“应交税金——应交增值税(销项税额)”本期发生额填列。
“应收账款”、“应收票据”增加净额，表明本期销售商品、提供劳务的收入中有一部分并没有收到现金，故应予以扣除;“预收账款”增加净额，表明本期收到的现金中有一部分不是本期销售实现的收入。
但现金流量表是以收付实现制为基础的，在收付实现制下，只要本期收到现金，即确认为本期收入，故应将这一部分增加净额计入“销售商品、提供劳务收到的现金”之中;本期收回的已核销的坏账，与本期应收账款的增减无关，但在收付实现制下，它也属于本期销售商品、提供劳务收到的现金。
依据“坏账核销备查登记簿”中“已核销坏账收回”栏目数字填列;“票据贴现”并不增加企业的现金，而在前面的计算中是将“应收票据”的减少额全部计入“销售商品、提供劳务收到的现金”之中的，故应予以冲减。
{财务管理财务会计}财务会计基础知识之报账篇
{财务管理财务会计}财务会计基础知识之报账篇第五篇--报账篇(一)1．什么是结账？结账的一般程序是什么？2．结账前应做好哪些准备工作？3．结账时怎样根据不同的账户记录分别采用不同的方法？4．结账如何划线？5．结账时对于账户余额怎样填写？6．结账时能否用红字？7．怎样把有余额的账户余额结转至下年？8．常见的账务处理程序有哪些？账务处理程序的一般要求是什么？9．什么是记账凭证账务处理程序？10．什么是汇总记账凭证账务处理程序？11．什么是科目汇总表账务处理程序？12．什么是日记总账务处理程序？13．编制会计报表的基本要求是什么？14．怎样编制资产负债表？15．怎样编制损益表？16．怎样编制利润分配表？17．怎样编制资产减值准备明细表18．什么是现金流量表？19．现金流量表的主要作用有哪些？20．现金流量表与财务状况变动表相比较有什么不同？21．什么是现金等价物？22．什么是现金流量？影响现金流量的主要因素有哪些？23．现金流量是怎样分类的？24．现金流量表的编制原则是什么？25．现金流量表的编制方法有几种？26．采用工作底稿法编制现金流量表的基本程序与思路是什么？27．工作底稿法下怎样编制各项目的调整分录？28．工作底稿法下需要对现行的账簿设置作哪些调整？29．直接计算法下需要对账薄设置作哪些调整？30．怎样利用公式计算填列“销售商品、提供劳务收到的现金”项目？31．怎样利用公式计算填列“收到的税费返还”项目？32．怎样利用公式计算填列“收到的其他与经营活动有关的现金”项目？33．怎样利用公式计算填列“购买商品、接受劳务支付的现金”项目？34．怎样利用公式计算填列“支付给职工以及为职工支付的现金”项目？35．怎样利用公式计算填列“支付的各种税费”项目？36．怎样利用公式计算填列“支付的其他与经营活动有关的现金”项目？37．怎样利用公式计算填列“收回投资所收到的现金”项目？38．怎样利用公式计算填列“取得投资收益所收到的现金”项目？39．怎样利用公式计算填列“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目？40．怎样利用公式计算填列“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目？41．怎样利用公式计算填列“投资所支付的现金”项目？42．怎样利用公式计算填列“吸收投资收到的现金”项目？43．怎样利用公式计算填列“借款收到的现金”项目？44．怎样利用公式计算填列“偿还债务所支付的现金”项目？45．怎样利用公式计算填列“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目？46．怎样利用公式计算填列“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目？47．间接法下现金流量表编制的基本原理是什么？48．怎样填列“计提的资产减值准备”项目？49．怎样填列“固定资产折旧”项目？50．怎样填列“无形资产摊销”项目？51．怎样填列“长期长期待摊费用摊销”项目？52．怎样填列“待摊费用减少（减：增加）”项目？53．怎样填列“预提费用增加（减：减少）”项目？54．怎样填列“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）”项目？55．怎样填列“固定资产报废损失”项目？56．怎样镇列“财务费用”项目？57．怎样填列“投资损失（减：收益）”项目？58．怎样填列“递延税款贷项（减：借项）”项目？59．怎样填列“存货减少（减：增加）”项目？60．怎样填列“经营性应收项目的减少（减：增加）”项目？61．怎样填列“经营性应付项目的增加（减：减少）”项目？62．怎样填列“增值税增加净额”项目？63．怎样编制会计报表附注？64．怎样编写财务情况说明书？第五篇报账篇1．什么是结账?结账的一般程序是什么?结账，就是把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算并记录本期发生额及期末余额，据以编制会计报表，并将余额结转下期或新的账簿。
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样利用公式计算填列“销售商品、提供劳务收到的现金”项目？时间：2013-01-22 14:00 来自：会计网编辑：雪梅销售商品、提供劳务收到的现金”项目，该反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品洽销售商品产品、材料，下同）与提供劳务收到的现金、收回前期销售与提供劳务的款项、本期预收的账款、本期收回前期已核销的坏账，扣除本期发生的销售退回所支付的现金。
本项目可以根据应收账款、应收票据”预收账款、主营业务收入”其他业务收入"等科目的记录分析填列。
计算公式如下：销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入” +应交税金一一应交增值税（销项税额）”增加净额-应收账款”应收票据”其他应收款（租金）”增加净额（依账面余额）+预收账款”增加净额+本期收回的已核销的坏账-财务费用”中的票据贴现”-以非现金资产清偿债务而减少的应收账款”和应收票据” +应付销售退回款”的增加净额。
公式说明：主营业务收入”其他业务收入”依据利润表中的数据填列；应交税金一一应交增值税（销项税额）”增加净额依据应交税金一一应交增值税（销项税额）”本期发生额填列。
应收账款”应收票据”增加净额，表明本期销售商品、提供劳务的收入中有一部分并没有收到现金，故应予以扣除；预收账款”增加净额，表明本期收到的现金中有一部分不是本期销售实现的收入。
但现金流量表是以收付实现制为基础的，在收付实现制下，只要本期收到现金，即确认为本期收入，故应将这一部分增加净额计入销售商品、提供劳务收到的现金”之中；本期收回的已核销的坏账，与本期应收账款的增减无关，但在收付实现制下，它也属于本期销售商品、提供劳务收到的现金。
依据坏账核销备查登记簿”中已核销坏账收回”栏目数字填列；票据贴现”并不增加企业的现金，而在前面的计算中是将应收票据”的减少额全部计入销售商品、提供劳务收到的现金”之中的，故应予以冲减。
以非现金资产清偿债务而减少的应收账款”和应收票据”并不增加企业的现金，而在前面的计算中是将应收账款”应收票据”的减少额全部计入销售商品、提供劳务收到的现金”之中的，故应予以冲减。
应付销售退回款:如果存在销售退回，情况将变得较为复杂。
销售退回一般都通过主营业务收入”处理，即都减少本期销售收入。
但销售退回有两种情况：一种情况是本来货款就未收，这种销售退回肯定不涉及现金的退回，一方面减少主营业务收入”另一方面也减少应收账款；不影响销售商品收到的现金”；另一种情况是销售商品时货款已收，销售退回时可能货款立即退回，也可能本期没有退回现金。
如果本期退回货款，其对销售商品收到的现金”的影响已经通过主营业务收入”的减少得到了体现，因而不存在调整问题；如果本期没有退回货款，（会计核算中可以通过设置其他应付款一一应付销售退回款”进行处理，即借记主营业务收入”账户，贷记其他应付款一一应付销售退回款”账户。
）由于前面在计算主营业务收入”时已将这种退回扣除，而实际上货款并未退回，不能从销售商品收到的现金”中扣除，故应对这种情况予以冲回。
可以通过其他应付款一一应付销售退回款”账户或销售退回备查簿”进行计算。
例：某企业2000年主营业务收入”为819万元，应收账款”增加净额为19万元，则：销售商品收到的现金=819万元-19万元=800万元假设本年度退回以前年度销售收入为20万元，其中8万元因原来就没有收到货款，因而作减少应收账款处理；另12万元原来销售时货款已收，但退回时因各种原因只退回现金7万元，另5万元货款至年底时尚未支付，计入其他应付款一一应付退货款”挂账处理，则：该企业2000年度销售商品收到的现金=800万元-7万元=793万元通过有关账户计算如下：销售商品收到的现金=主营业务收入（819万元-20万元）-应收账款增加净额（19万元-8万元）+应付退货款增加净额5万元=799万元-11万元+5万元=793万元怎样利用公式计算填列“收到的税费返还”项目?时间：2013-01-22 14:01 来自：会计网编辑：雪梅收到的税费返还”项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。
返还增值税记补贴收入”返还消费税、营业税、教育费附加等，冲减主营业务税金及附加’，返还所得税，冲减所得税”计算公式如下：收到的税费返还=补贴收入一一税费返还、‘主营业务税金及附加一一税费返还”、所得税一一税费返还”等合计怎样利用公式计算填列“收到的其他与经营活动有关的现金”项目？时间：2013-01-22 14:01 来自：会计网编辑：雪梅收到的与经营活动有关的其他现金”项目反映企业除了上述各项目外，与经营活动有关的其他现金流入，如罚款收入、逾期未退还出租和出借包装物没收的押金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。
其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。
本项目可以根据营业外收入”其他应收款”等科目的记录分析填列。
计算公式如下：收到的与经营活动有关的其他现金=营业外收入”处理固定资产收益等除外）+其他应收款”（备用金、租金除外）的减少净额+其他应付款”押金、现金溢余）的增加净额怎样利用公式计算填列“购买商品、接受劳务支付的现金”项目？时间：2013-01-22 14:02 来自：会计网编辑：雪梅购买商品、接受劳务支付的现金”项目反映企业购买商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。
本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内扣除。
计算公式如下：购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本” +其他业务成本” +存货”增加净额+应交税金一一应交增值税（进项税额）”增加净额+应付账款”应付票据”减少净额+预付账款”增加净额-因计算应付工资、应付福利费、计提折旧、待摊费用摊销等原因而引起的存货的增加-本期以非现金资产清偿债务减少的应付账款、应付票据+应收购货退回款+特殊原因引起的存货的非正常减少-特殊原因引起的应付账款、应付票据的非正常减少公式说明：主营业务成本、其他业务成本”依据利润表中的数据填列；存货”增加净额，表明本期购买的存货有一部分本期并未销售，，而在前面计算时是按产品销售成本、其他业务成本”的数据确认的，并没有包括这部分购买，故应予以加回；应交税金一一应交增值税（进项税额）”增加净额依据应交税金一一应交增值税（进项税额）”本期发生额填列。
应付账款”应付票据”减少净额，表明本期支付的与购买商品、接受劳务有关的款项中有一部分是前期发生的，而在前面计算时是按主营业务成本”其他业务成本”的数据确认的，并没有包括这部分支付，故应予以加回；预付账款”增加净额，表明本期支付的与购买商品有关的现金中有一部分不是本期实际购买的成本。
但现金流量表是以收付实现制为基础的，在收付实现制下，只要本期支付现金，即确认为本期支出，故应将这一部分增加净额计入购买销售商品、接受劳务支付的现金”之中；因计算应付工资、应付福利费、计提折旧、待摊费用摊销等原因而引起的存货的增加，并不减少企业的现金，而在前面的计算中是将存货”的增加净额全部计入购买商品、接受劳务支付的现金”之中的，故应予以冲减。
以非现金资产清偿债务而减少的应付账款”和应付票据”并不减少企业的现金，而在前面的计算中是将应付账款”应付票据”的减少额全部计入购买商品、接受劳务支付的现金”之中的，故应予以冲减。
应收购货退回款”如果存在购售退回，情况将变得较为复杂。
购售退回一般都通过存货”进行处理，即都减少本期存货。
但购售退回有两种情况：一种情况是本来货款就未付，这种购货退回通常不涉及收取现金，一方面减少存货”另一方面也减少应付账款”不影响购买商品支付的现金”；另一种情况是购售商品时货款已付，购货退回时可能货款立即收回，也可能本期没有收回现金。
如果本期收回货款，其对销售商品收到的现金”的影响已经通过存货”的减少得到了体现，因而不存在调整问题；如果本期没有退回货款，（会计核算中可以通过设置其他应收款一一应收购货退回款”进行处理，即借记其他应收款一一应收购货退回款”账户，贷记存货”账户。
）由于前面在计算存货”减少时已将这种退回扣除，而实际上货款并未收到，不能从购买商品支付的现金”中扣除，故应对这种情况予以冲回。
可以通过其他应收款一一应收购货退回款”账户或购货退回备查簿”进行计算。
特殊原因引起的存货的非正常减少（如火灾引起的存货毁损），并不减少企业的现金，但减少了前面的存货”的增加净额，从而减少购买商品、接受劳务支付的现金”故应予以加回。
特殊原因引起的应付账款、应付票据的非正常减少（如无法支付的应付款项），并不减少企业的现金，而在前面的计算中是将应付账款”应付票据”的减少额全部计入购买商品、接受劳务支付的现金”之中的，故应予以冲减。
例：某企业本期购入原材料117万元，实际支付现金100万元;应付账款期末余额增加1 7万元，主营业务成本”110万元，存货”期末余额增加7万元，则：购买商品、接受劳务支付的现金=实际支付的现金100万元或=主营业务成本110万元-应付账款期末增加净额17万元+存货增加净额7万元=100 万元假设本年度发生购货退回10万元，其中2万元因原来就没有支付货款，因而作减少应付账款处理另8万元原来购货时货款已付，但退回时因各种原因只收到现金7万元，另1万元货款至年底时尚未收回，计入其他应收款一一应收购货退回款”挂账处理，则：购买商品支付的现金=实际支付的现金100万元-实际收到购货退回的现金7万元=93万元或=主营业务成本110万元-应付账款期末增加净额（17万元-2万元）+存货增加净额（7万元-10万元）+应收购货退回款1万元=93万元怎样利用公式计算填列“支付给职工以及为职工支付的现金”项目？时间：2013-01-22 14:03 来自：会计网编辑：雪梅支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映企业实际支付给职工的工资以及其他为职工支付的现金。
为职工支付的工资包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等;其他为职工支付的现金包括为职工支付的养老保险、待业保险等社会保险基金、为职工支付的商业保险基金、支付给职工的住房困难补助等。
不包括支付给在建工程人员的工资。
计算公式如下：支付给职工以及为职工支付的现金=应付工资、应付福利费”账户借方发生额（不包括支付给在建工程人员的工资、福利费用）怎样利用公式计算填列“支付的各种税费”项目？时间：2013-01-22 14:04 来自：会计网编辑：雪梅支付的各项税费”项目反映企业实际支付的各种税费，不包括本期退回的增值税、消费税、营业税、所得税等，本期退回的上述税金在收到税费返还”项目反映。
也不包括计入固定资产价值实际支付的固定资产投资方向调节税、耕地占用税等。