全面预算管理.doc
公司全面预算管理制度(5篇)
公司全面预算管理制度第1章总则第一条为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及下属分(子)公司。
第三条全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。
全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第四条全面预算管理的基本任务如下:1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施;2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用;3、合理配置企业各项资源;4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督;5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
第2章全面预算的主要项目第五条全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。
它主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。
第六条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。
根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。
第七条资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。
第八条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。
财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。
什么是全面预算管理
什么是全面预算管理全面预算管理是一种组织在财务管理和企业战略中广泛应用的方法，旨在实现全方位的财务控制和有效决策的制定。
全面预算管理通过有效的预算编制、实施和监控，有助于企业实现长远目标、有效配备资源以及提高决策制定的准确性和可靠性。
全面预算管理主要包含以下几个方面：1. 预算编制：全面预算管理要求企业对所有方面进行预算编制，包括收入、支出、资本投资、债务和资产等。
通过编制各项预算，企业可以更好地了解自己的财务状况，并为未来制定战略和目标提供参考。
2. 预算实施：预算的实施是将预算中确定的目标转化为实际行动的过程。
全面预算管理要求企业在实施过程中对预算进行监控和调整，确保预算目标能够得到有效地执行。
3. 预算监控：预算监控是对实际执行情况与预算进行对比，并及时发现和纠正偏差的过程。
全面预算管理通过对预算执行情况的监控，可以帮助企业提前发现问题，及时采取措施加以解决，确保企业财务目标的实现。
4. 预算评估：预算评估是对预算执行情况进行定期评估和总结的过程。
通过对预算执行情况的评估，企业可以了解自己的财务状况和经营绩效，并对未来的预算编制和实施提供参考。
全面预算管理的优势在于能够帮助企业做出明智的财务决策，并提高财务控制和资源配置的效率。
通过全面预算管理，企业能够更好地管理和控制财务风险，提高经营绩效，实现长期发展目标。
然而，全面预算管理也存在一些挑战和限制。
首先，预算编制和实施需要大量的时间和精力，需要企业有一支专业的预算团队。
其次，预算编制和实施过程中的变化和不确定性可能会影响预算的准确性和可靠性。
最后，全面预算管理需要企业建立一套完善的预算管理体系，包括制定与组织相适应的预算政策和流程，培训员工的预算管理技能等。
总的来说，全面预算管理是一种重要的财务管理方法，可以帮助企业实现有效的财务控制和决策制定。
企业应根据自身情况，合理制定和实施全面预算管理，以提高财务管理水平和经营绩效，实现可持续发展。
全面预算管理制度
全面预算管理制度第一章总则第一条为了规范和完善全面预算管理制度，提高预算编制的科学性和准确性，落实财务预算管理责任制，加强对各项支出的管理和控制，依据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于加强预算管理的意见》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称全面预算管理，是指在全面的科学经济管理理念指导下，按照政府的经济计划和财政预算，综合考虑资源的配置、财政收入和支出，按照一定程序，对预先确定的一定时期内国民经济和社会发展所需的专项经费进行编制、执行和监督。
第三条本制度适用于本单位的全体人员。
第二章预算编制第四条预算编制机构应当根据国家和本单位的经济计划和决算、财务数据，结合本单位的实际情况和各项政策、计划，编制全面预算。
第五条预算编制机构应当依照国家有关法律法规和有关部门的规定，建立健全全面预算编制的流程和制度，确保预算编制的合理性和科学性。
第六条预算编制机构应当以严谨认真的工作态度，对财政预算的编制程序、数据依据、实施效果进行综合评价，不断改进预算编制工作。
第七条预算编制机构应当组织专门力量，对预算编制的情况进行监督和评价，并及时提出改进意见。
第八条预算编制机构应当根据预算管理的需要，建立有效的预算编制信息系统，确保数据的真实、完整和准确。
第九条预算编制机构应当组织专门力量对预算编制的过程进行宣传和培训，提高工作人员的预算编制水平。
第十条预算编制机构应当及时向有关部门报告预算编制的情况，并接受监督。
第三章预算执行第十一条预算执行单位应当全面贯彻执行国家和本单位的财政预算，保证预算的实施效果。
第十二条预算执行单位应当妥善处理好支出与收入的关系，确保预算的平衡和合理。
第十三条预算执行单位应当依照预算法和有关法规，确保经费的使用合法合规，不得挪用、挤占、截留财政资金。
第十四条预算执行单位应当对预算的执行情况进行及时的监督和检查，确保预算的合理实施。
第十五条预算执行单位应当加强财务预算的管理，建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范和纠正各种财务风险。
全面预算管理制度
全面预算管理制度全面预算管理制度是指一种制度化的管理方法，旨在确保综合规划和有效运营财政资源。
它是通过制定预算计划、执行控制和效果评估等环节，全面管理财政收支，促进资源的合理配置和优化利用。
本文将从预算计划、执行控制和效果评估三个方面，介绍全面预算管理制度的相关内容。
一、预算计划全面预算管理制度的首要任务是制定预算计划，确保有效的资源分配和使用。
预算计划是在明确目标的基础上，通过合理的预测和分析，制定出各项费用支出和收入的计划。
它涵盖了财政收入计划、财政支出计划以及政府资金运作和财政调整的措施。
制定预算计划应遵循公平、公正、公开和透明的原则，确保资源的合理配置。
同时，还需要考虑到经济发展、社会稳定和民生需求等因素，合理分配财政资源，满足国家的经济、社会和人民的基本需求。
二、执行控制预算执行控制是全面预算管理的重要环节，它确保预算计划有效执行。
在执行控制过程中，需要建立科学的管理制度和有效的监督机制，加强对各项预算支出的监控和控制。
首先，全面预算管理制度要求建立严格的预算执行流程和审批制度，确保各项支出符合预算计划的安排，并通过审核、审批等环节，对预算执行进行监督和控制。
其次，要加强对预算执行情况的监测和督促，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。
通过建立绩效评价机制，对预算执行情况和效果进行评估，激励优秀执行和改进不足。
三、效果评估全面预算管理制度要求对预算的使用效果进行评估和分析，以进一步优化资源配置和提高效率。
通过对预算执行情况和实际效果的比较，可以发现问题并采取相应的调整措施。
效果评估应包括财政收入的实现情况、预算支出的执行情况和项目效果的评价等方面。
通过定期的财政收支分析，可以了解预算执行情况和财政稳定性，为调整预算计划提供决策依据。
同时，在评估预算执行效果时，还需要综合考虑社会经济效益、公共服务水平和民生福祉等因素，为优化财政资源配置提供科学依据。
结语全面预算管理制度是有效管理财政资源的重要手段，通过科学规划、严格控制和及时评估，确保资源的合理配置和利用效果的最大化。
全面预算管理制度(精选10篇)
全面预算管理制度一、目的1.1 为确保公司预算的科学、合理、透明、公正、规范管理，提高公司财务管理的科学性和准确性，防范和控制企业风险，制定全面预算管理制度。
二、范围2.1 本制度适用于公司全体员工及相关部门。
2.2 全面预算管理制度包括预算编制、预算执行和预算评估。
三、制度制定程序3.1 制定备忘录，明确制度制定的目的、内容、执行主体等。
3.2 收集有关法律法规及公司内部政策规定，制定前期准备工作的时间表。
3.3 按照时间表，组织起草全面预算管理制度。
3.4 内部审查，形成正式拟定版。
3.5 召开会议进行讨论，对制度进行修改完善。
3.6 制订正式版，经领导审批后施行。
四、制度内容4.1 预算编制4.1.1 编制范围：公司的各项预算。
4.1.2 编制目的：科学、合理、透明和公正地筹划公司每年的预算，保证公司按照预算安排进行运营。
4.1.3 编制程序：详细说明预算编制的流程、时间表，明确到达各个阶段的条件及审批程序，并设置相应的风险提示。
4.1.4 告知义务：预算编制的相关信息应向合适的机构和员工提供，以便全面了解公司的经济状况和预算实现情况。
4.2 预算执行4.2.1 预算执行的目的：确保公司实施预算计划的顺利进行，避免超预算和损失。
4.2.2 责任主体：包括财务部门、业务部门等。
财务部门与业务部门应紧密配合，严格执行预算，避免预算行动不一致或不当行动的风险。
4.2.3预算执行的责任：执行单位应按时、按量、按质执行预算计划，保证资金安相关资金运转的安全性。
4.2.4 预算执行的审批程序：对预算执行情况的可行性进行完整审查，保证财务管理工作的完整性和准确性。
4.3 预算评估4.3.1 预算评估的目的：对公司的预算进行检查、分析和评价，为下一年度的预算制定打好基础。
4.3.2责任主体：财务部门及相关业务部门负责制定预算评估体系，实施未来预算计划。
4.3.3 预算评估的程序：评估方式及期限等。
对超预算支出、成本升高等预算状况进行分析；数据收集、分析程序、评估程序等细节的说明。
什么是全面预算管理
什么是全面预算管理关于全面预算管理，财务给出的定义是：全面预算是对企业在一定时期内的各项业务活动、财务表现等方面的总体预测，包括运营计划、预算两大方面。
定义中的“一定时期内”，通常是指一年；运营计划，包括公司级、部门级；预算包括收入、费用、资本性支出、利润、现金流量、资产负债等子预算。
之所以称为“全面”，是因为预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括公司所有的业务部门与职能部门。
因为在很早以前，预算主要是财务部的事情。
二、认识全面预算管理的预期作用企业推行全面预算管理，旨在达到以下目的：细化战略目标、落实绩效考核、合理分配资源、加强风险控制、促进开源节流。
1.细化战略目标，全面预算能够细化企业战略规划和年度经营计划，它是对企业整体经营活动所做的一系列量化的计划安排，有利于监控战略规划与年度经营计划的顺利执行。
通过全面预算的编制，有助于企业上下级之间、部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对企业战略的理解。
全面预算也为企业的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合企业战略目标及预算的要求。
通过编制企业全面预算，可促使企业管理层认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。
2.落实绩效考核，全面预算是企业实施绩效管理的基础，是进行绩效考核的主要依据，将预算与绩效管理相结合，可促使企业对各部门的考核真正做到“有章可循，有法可依”。
3.合理分配资源，全面预算体系中有一部分数据可直接用于衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可作为调度与分配资源的重要依据之一4.加强风险控制，全面预算是企业管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动的实际结果与预算的差距，可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。
通过强化内部控制，可降低企业日常的经营风险。
全面预算体系可以初步预计企业下一年度的经营情况，根据所反映的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取一些风险控制的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。
全面预算管理办法
全面预算管理办法全面预算管理办法为贯彻财政收支管理制度，规范全面预算管理，保障财政预算的编制、执行和监督，依照国家有关法律、法规和财政部门有关规定，制定本办法。
一、总则为了明确预算管理的内容和方式，加强预算管理的规范性和透明度，提高预算管理的效率和水平，全面预算管理应以国家宏观经济和财政政策为指导，以行政事业单位和政府部门的工作为基础，以市场化改革和金融政策的发展为前提，以提高财政管理能力和协调推进经济社会发展为目标。
二、预算编制1. 编制原则（1）一个主管部门、一个单位为编制主体原则。
主管部门应组织、协调、指导所辖在单位的预算编制工作，单位应根据本部门或本单位的职能、任务和经费需求，制定预算申报方案、编制预算报告，并如实提交主管部门审查。
（2）经财政部门审核，方可进行预算编制。
各级主管部门应按时提供本部门和下属单位的预算编制工作所需资料、财务依据以及财务预算控制指标参数等，经财政部门审核，方可进行预算编制。
（3）坚持“预算为中心”原则。
全面预算管理基于预算编制，预算编制是核算、监控和分配财政资源的重要手段和核心环节，应坚持“预算为中心”原则，合理预算、精确预算、科学预算。
2. 编制程序（1）年初制定预算方案。
财政部门应协调各有关部门制订年初预算方案，明确经济、政治、文化、社会等方面的重点建设项目和根据一定的指标预测财政收支状况。
（2）单位申报。
各行政事业单位应根据“预算绩效管理”原则，撰写预算申报材料，包括工作计划、财务收支情况、年度预算方案等。
（3）财政部门审核。
财政部门应根据法定程序、科学方法和实际经济情况，根据上级预算方案，对各单位预算申报材料进行审核，确保预算方案符合宏观经济运行和财政收支平衡要求。
（4）年中调整预算。
按照经济运行和财政收支变化情况，适时调整年初预算方案。
三、预算执行1. 预算执行原则（1）管理关键，落实预算控制。
各行政事业单位和政府部门应加强财务管理，做到合理控制支出，保证预算执行的合法、规范、有序和有效。
全面预算管理系统
全面预算管理系统全面预算管理系统文档摘要：全面预算管理系统是为了帮助组织有效管理预算而开发的一种软件系统。
本文档将详细介绍该系统的各个模块功能、实施流程、使用方法以及相关的法律名词和注释。
⒈引言⑴编写目的本文档的编写目的是为了全面介绍全面预算管理系统，包括系统的功能、实施流程、使用方法，以便用户可以全面了解系统，并能够正确地使用它。
⑵预期读者本文档的预期读者是计划使用全面预算管理系统的组织成员，包括管理人员、财务人员以及其他相关人员。
⒉系统概述全面预算管理系统是一种集成预算编制、执行跟踪、绩效评估等功能于一体的软件系统。
具体功能包括：⑴预算编制该模块提供了一个直观且易于使用的界面，用于组织机构的预算编制工作。
用户可以根据组织的需求，制定详细的预算计划，包括收入、支出、资产、负债等方面。
⑵预算执行该模块用于跟踪和监控预算计划的执行情况。
用户可以实时查看各个部门的预算执行情况，并对偏差进行分析和调整。
⑶绩效评估该模块用于评估组织的绩效，包括财务绩效和非财务绩效。
用户可以根据指标和目标，对组织的绩效进行定量评估。
⒊实施流程为了成功实施全面预算管理系统，建议按照以下步骤进行：⑴系统需求分析在开始实施之前，需要对组织的需求进行详细分析，并确定系统的具体功能和配置要求。
⑵系统部署根据需求分析的结果，进行系统部署，包括软件安装、数据库配置等。
⑶数据导入将组织的预算数据导入系统中，并进行验证和校对，确保数据的准确性和完整性。
⑷培训和测试对系统的使用人员进行培训，使其能够熟练使用系统。
同时，进行系统的测试，确保系统的稳定性和功能完善性。
⑸正式启用在完成培训和测试后，正式启用全面预算管理系统，并进行全面推广和应用。
⒋使用方法为了正确使用全面预算管理系统，建议按照以下步骤进行：⑴登录系统用户需要使用指定的用户名和密码登录全面预算管理系统。
⑵预算编制用户可以根据组织的需求，在系统中制定预算计划，包括各个方面的详细预算，并进行提交。
全面预算管理
全面预算管理对于任何企业，无论是当前的经营运作，还是未来的长久发展，都需要人、财、物力资源，而资源对于企业来说永远是有限的，因此如何让有限的资源发挥最大的经济效益就成为企业经营运作的核心问题。
预算是企业资源配臵与绩效管理的重要手段，又是企业经营计划的具体化和数量化。
全面预算是以经营决策和目标规划为依据，用以表现未来一定期间内企业的经营状况、财务状况及投资状况的一个综合计划体系。
预算管理则是企业在资本计划和运营计划的指导下，为企业各项业务及其执行的责任主体明确目标，提供业务活动开展和业绩评价的财务参照，从而将公司战略、经营计划及日常业务紧密结合的有效管理工具。
预算管理将通过预算编制与预算控制得以实施。
第一节预算管理的理论一．预算管理的产生与发展全面预算管理最早出现于美国杜邦公司、通用电气、通用汽车公司。
在近一个世纪的时间里它早已从初期的生产计划与协调，逐步发展成为集计划、控制、评价于一体的标准化管理模式，创造了一系列先进的预算方法，并且成为战略管理的重要组成及有效手段。
当人类由工业时代进入信息时代后，传统预算管理暴露了与战略脱节、与变化的经营环境20世纪初，泰勒创建了“科学管理”学说，促进了美国企业管理水平的提高。
对科学管理的探讨和研究促使了企业预算管理理论的形成，如标准成本、差异分析方法都成为预算管理中常用的方法。
1922年麦金西出版了《预算控制》一书，对预算管理理论及方法从控制的角度进行了详细介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论的形成。
20世纪30到70年代，企业预算管理先后受到会计理论及其它管理思想发展的影响，在理论及方法上都得到了一定的发展。
Verne B〃Lewis(1952)在《预算编制理论新解》中首先提出了零基预算的概念。
1970年，彼得〃派尔﹙Peter A．Pyhrr)首先成功地将原用于政府预算的零基预算法应用于公司费用预算的编制，之后在企业实践中得以迅速推广。
九十年代以后又有学者通过案例分析了企业目标、战略与预算的关系。
全面预算管理(组织规划方法)
引言概述：全面预算管理是一种重要的组织规划方法，可以帮助组织有效管理资源、降低成本、提高效益。
本文将从五个大点出发，详细阐述全面预算管理的实施方法和效果。
正文：一、设定预算目标1.明确组织的长期和短期目标2.分析市场环境和竞争对手的状况，制定可行的预算目标3.考虑各部门的需求和资源，确保预算目标的可落实性4.设定具体的预算指标和绩效评估标准，为后续预算执行提供依据5.提前与相关人员沟通，确保他们对预算目标的认可和理解二、编制预算计划1.收集和分析过去的财务数据，包括收入、成本、利润等方面的信息2.定义预算计划的时间范围，通常为一年3.制定预算计划的编制流程和时间表，确保各个部门按时提交计划4.与各部门经理和财务团队合作，确保预算计划的合理性和准确性5.定期跟踪和监控预算计划的实施情况，及时修改和调整计划三、控制预算执行1.建立预算执行的监控机制，制定明确的责任人和流程2.对各项支出进行控制和审核，确保符合预算计划3.设立与预算执行相关的财务目标和绩效评估指标，激励员工遵守预算4.定期与各部门负责人进行预算执行情况的沟通和分析，及时纠正偏差5.在预算执行过程中灵活应对外部因素的变化，及时进行预算调整四、评估预算效果1.收集和整理各项预算执行的数据和信息2.进行预算执行的绩效评估，对比实际结果与预算计划的差异3.分析预算执行中存在的问题和难点，提出改进措施4.根据预算效果评估结果，调整预算计划和执行方式5.向上级管理层和相关利益相关者报告预算执行情况和效果五、总结全面预算管理是一种有效的组织规划方法，通过设定预算目标、编制预算计划、控制预算执行、评估预算效果等步骤，帮助组织实现资源有效管理、成本降低和效益提高的目标。
在实施全面预算管理时，组织需明确目标、制定计划、进行监控、评估效果，并及时调整和改进。
只有全面预算管理与实际运营相结合，才能发挥最大的效能，帮助组织取得长期发展的成果。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政管理中，对各级政府的预算编制、执行、监督等环节进行全面管理的一种制度。
为了进一步规范和完善全面预算管理制度，提高财政资源的利用效率，制定本细则。
二、预算编制1. 预算编制的原则（1）合理性原则：预算编制应根据经济社会发展需要和财政收支状况，合理确定预算规模和结构。
（2）公开透明原则：预算编制应公开透明，各级政府应及时向社会公布预算编制的依据、过程和结果。
（3）综合平衡原则：预算编制应综合考虑财政收支平衡、经济社会发展平衡、区域发展平衡等因素。
（4）可操作性原则：预算编制应具备可操作性，能够实现预算执行的可行性。
2. 预算编制的程序（1）预算编制工作的组织：各级政府应组织专门的预算编制工作机构，负责协调、指导和监督预算编制工作。
（2）预算编制的时间安排：各级政府应按照统一的时间节点，制定预算编制的时间安排，并及时向社会公布。
（3）预算编制的程序：预算编制应按照确定预算目标、收集预算资料、编制预算方案、内部审查、公开征求意见、审议通过等程序进行。
三、预算执行1. 预算执行的原则（1）依法执行原则：各级政府应按照法律、法规和政策规定，依法执行预算，严禁超预算执行。
（2）严格管理原则：各级政府应加强对预算执行过程的管理，确保预算资金使用的合规性和效益性。
（3）公开透明原则：各级政府应及时向社会公布预算执行的情况，接受社会监督。
2. 预算执行的程序（1）预算执行的组织：各级政府应组织专门的预算执行工作机构，负责预算资金的拨付、管理和监督。
（2）预算执行的监督：各级政府应建立健全预算执行的监督机制，加强对预算执行过程的监督，防止预算资金的滥用和浪费。
（3）预算执行的调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要进行预算调整的，应按照法定程序进行。
四、预算监督1. 预算监督的主体（1）人大监督：各级人大应加强对预算的监督，通过听取和审议预算执行报告、财政审计报告等方式，对预算执行情况进行监督。
全面预算管理制度
全面预算管理制度全面预算管理制度是指政府在财政管理领域中，以全面、系统的方式进行预算安排、执行、监督和评估的管理制度。
它旨在实现财政资源的合理配置，提高财政决策的科学性和透明度，加强财政监督和问责制度，推动政府治理的现代化。
一、全面预算管理制度的目标和原则1. 目标：全面预算管理制度的目标是实现公共财政资源的高效配置和使用，确保财政收支平衡，促进经济社会稳定发展，提高民生福祉。
2. 原则：（1）合规性原则：全面预算管理制度必须严格遵守法律法规，保证财政活动的合法性和合规性；（2）科学性原则：全面预算管理制度须基于科学的方法和研究成果，确保决策的科学性和有效性；（3）公开透明原则：全面预算管理制度要求政府及其相关部门公开预算信息，接受社会监督，确保决策的透明度和公正性；（4）责任追究原则：全面预算管理制度要求建立健全的责任追究机制，对财政管理中的失职行为进行惩处；（5）可持续性原则：全面预算管理制度要确保财政可持续性，避免财政风险和债务危机的发生。
二、全面预算管理制度的主要内容1. 预算安排：全面预算管理制度要求政府在编制预算时，充分考虑国家和地方的财政状况，明确财政收入和支出的来源和用途，合理分配财政资源。
预算安排还应与国家发展战略和目标相一致，提高财政决策的前瞻性和协调性。
2. 预算执行：全面预算管理制度要求政府按照预算安排的要求，统一管理和使用财政资源，确保公共财政资源的合理利用和绩效评估。
预算执行过程中，要加强对预算和决算的监督，确保资金使用的合法性和有效性。
3. 预算监督：全面预算管理制度强调预算监督的重要性，要求建立健全的预算监督机制，包括内部监督和外部监督。
内部监督主要由财政部门和审计机关负责，外部监督主要由人大及其常委会和监察机关负责。
预算监督的目的是确保财政资源的合理分配和使用，防止财政滥用和浪费。
4. 预算评估：全面预算管理制度要求建立健全的绩效评估机制，评估预算执行情况和绩效目标的达成情况。
全面预算管理办法(修订版)
XXXX股份有限公司全面预算管理办法（修订）第一章总则第一条为贯彻落实XXXX股份有限公司（以下简称公司）的发展战略，进一步规范公司全面预算管理，根据财政部《企业财务通则》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》和国资委《中央企业财务预算管理暂行办法》的有关规定，结合公司经营管理的实际情况，制定本办法。
第二条公司的全面预算管理是利用预算对所属部门和单位的财务和非财务资源进行组织、分配、控制和评价，以便有效地组织和协调日常的经营活动，实现预期的经营和管理目标。
第三条公司设立预算管理制度，依据本办法组织年度财务预算的编制、审批、执行、分析，并实行对所属单位预算执行的引导、监督和考评。
第四条公司推行以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心，以财务报表为主要形式的全面预算管理体系。
公司全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算四类。
第五条本办法中的超预算是指该预算项目在公司全面预算中已经列支但金额超过已审批金额的情况；本办法中预算外是指该预算项目未在公司全面预算中列支的情况。
第六条本办法中的预算调整是指经过批准的公司预算在执行中需要调整,使原批准的预算发生实质性变更的情况，不包括预算项目或部门预算之间发生调整但未导致原批准预算的整体情况发生实质性变更的情形。
第七条本办法适用于公司本部及所属的分公司和驻外机构。
公司所属子公司应当根据公司财务管理办法及本办法的相关规定，结合自身的生产经营特点和管理要求，制定适合本单位的预算管理办法，按规定程序审批后实施，并报公司财务部备案。
第二章组织机构第八条公司预算组织机构由管理机构和执行机构两个层面组成,分别行使各自的职责，承担年度预算目标的制定、年度预算编制、审议以及实施、控制调整和评价工作。
第九条按照公司章程等相关规定，预算管理机构行使下列职责：(一)股东大会负责审议批准公司的年度财务预算方案；(二)董事会负责制订公司的年度财务预算方案；(三)公司经理层负责组织编制、实施年度财务预算方案。
全面预算管理办法
全面预算管理办法第一章总则第一条为规范公司全面预算管理，全面提升公司全面预算管理水平，提高经济效益，降低经营成本，并根据《XXX 集团有限公司全面预算管理办法（2017年修订版）》、《XXX 集团有限公司全面预算管理信息系统实施细则（2017年修订版）》、《XXX公司全面预算管理实施细则（2017年）》我公司特制定本办法。
第二条全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第二章全面预算的编制第三条公司预算编制职责（一）收入预算：根据年度收入计划及合作方实际情况编制。
（二）工资性支出预算、福利费用预算、人员培训预算、六险二金类预算：由人力资源部人员进行编制。
（三）固定资产折旧预算、财务费用预算、预计利润表、预计资产负债表：由财务管理人员进行编制。
（四）办公用品（日常办公费用）预算：由党政办公室编制。
（五）投资预算：由机料管理部根据年度仪器设备购买计划编制。
（六）其他费用预算：由各部门根据工作计划、业务需要共同编制。
第四条在编制每年的预算之前，公司在12月初要做好各项准备工作，包括总结当期内预算的执行情况，测算有关指标数据，各项成本的对比分析等。
第五条公司根据已发生的各项财务收支情况，结合预算年度经营环境的变化和公司经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算年度各项财务收支，编制年度各项预算。
每年2月10日（以XXX公司具体通知时间为准）之前，预算合约部将编制好的全面预算(包括编制说明)上报XXX预算合约部。
第六条预算编制原则（一）增收节支原则：收入预算由公司根据年度收入计划及合作方实际情况进行编制，费用支出预算参考各科目往年实际支出及本年度实际情况进行编制。
（二）费用归口原则：明确预算使用、管理部门，落实归口管理责任，“谁使用、谁编制”。
（三）总额控制原则：对业务招待费、咨询费、宣传费等费用按照总额控制的原则进行。
费用发生时由预算合约部根据实际发生数进行费用归集和总额控制。
全面预算管理报告
全面预算管理报告一、引言全面预算管理是企业管理中一项非常重要的工作，它对于企业的发展和运营具有重要的影响。
本报告将以全面预算管理为主题，对其进行深入的分析和探讨，以期为企业管理者提供参考和借鉴。
二、全面预算管理的概念与意义全面预算管理是指企业在实施各项管理活动过程中，通过制定预算、编制预算、执行预算、控制预算和评估预算等环节，对企业的财务状况和经营情况进行全面的规划、控制和评估。
全面预算管理的意义在于通过科学合理的预算制定和执行，实现企业目标的有效实施，提高企业的经营效益和竞争力。
三、全面预算管理的基本流程全面预算管理包括预算制定、预算编制、预算执行、预算控制和预算评估五个基本环节。
1. 预算制定：企业在制定预算时需要考虑业务发展目标、市场需求、资源配置等因素，确立预算的总体框架和指标，为后续的预算编制提供指导。
2. 预算编制：根据预算制定的指导，各部门和岗位根据自身的业务需求和目标，制定相应的预算计划，包括收入预算、成本预算、投资预算等。
3. 预算执行：预算的执行是将预算计划转化为实际行动的过程，需要各部门和岗位积极配合，按照预算计划进行具体的工作和操作。
4. 预算控制：预算控制是对预算执行过程进行监控和调整，及时发现和解决预算执行中的问题和差异，确保预算的有效落地。
5. 预算评估：通过对预算执行结果的评估和分析，对预算的有效性进行总结和评价，为下一阶段的预算制定提供参考和改进意见。
四、全面预算管理的关键要素全面预算管理的成功实施离不开以下几个关键要素：1. 目标确定：预算的制定应该以企业的长期目标和战略为导向，确保预算与企业的整体发展方向相一致。
2. 数据准确：预算编制需要基于准确的数据基础，包括历史数据、市场数据和内部数据等，确保预算的科学性和可靠性。
3. 激励机制：预算执行的关键在于激励机制的建立和有效运行，通过激励措施激发员工的积极性和创造力，提高预算执行的效果。
4. 监控机制：预算控制需要建立科学的监控机制，及时发现和解决预算执行中的问题和差异，确保预算的有效执行。
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公司全面预算管理实行案例编制单位:单位地址:作者姓名:编制时间:目录一、背景描述 (3)（一）公司基本状况 (3)（二）公司管理现状分析和存在旳重要问题 (4)1.内部管理水平略低 (4)2.管理睬计在公司内部应用局限性 (4)（三）选择全面预算管理旳重要因素 (4)二、总体设计 (4)（一）全面预算管理旳目旳 (4)（二）全面预算管理应用旳总体思路 (5)（三）全面预算管理旳内容 (5)1.制定战略规划 (5)2.设定年度目旳 (5)3.形成年度预算 (6)4.预算监控调节 (6)5.预算评价 (6)（四）全面预算管理工作旳创新 (6)三、应用过程 (7)（一）单位会计管理组织架构基本状况 (7)1.组织机构及运作方式 (7)2.参与旳部门和人员 (7)（二）应用全面预算管理旳部署规定 (8)1.资源规定 (8)2.环境规定 (8)（三）全面预算管理应用流程 (8)1.制定目旳 (8)2.分解目旳 (8)3.预算目旳旳执行和监控 (9)4.预算评价 (9)5.决策支持 (9)（四）实行过程中旳重要问题和解决措施 (9)1.在实行过程中遇到旳重要问题 (9)2.在实行过程中遇到问题旳解决措施 (9)四、应用全面预算管理获得旳成效 (10)五、经验总结 (10)（一）全面预算管理应用旳基本条件 (10)（二）全面预算管理成功应用旳核心因素 (11)（三）对改善全面预算管理应用效果旳思考 (11)1.做好全面预算管理旳制度建设 (11)2.掌握全面预算管理旳重点和力度 (11)3.克服多种全面预算管理模式旳缺陷 (11)（四）全面预算管理应用中旳优缺陷 (12)1.长处 (12)2.缺陷 (12)（五）对发展和完善全面预算管理旳建议 (12)1.提高注重限度 (12)2. 成立专门旳管理睬计机构 (13)（六）对推广应用全面预算管理旳建议 (13)一、背景描述（一）公司基本状况XX公司简介（二）公司管理现状分析和存在旳重要问题1.内部管理水平略低XX 公司作为一家科技型中型公司, 面对来自国内行业旳竞争, 国际市场竞争强烈, 公司需要不断提高内部管理, 需要不断挖潜革新, 狠抓内部管理, 不断提高管理质量和水平, 增强公司自身经济利益, 树立先做精做细然后做强旳发展理念。
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（二）预算管理办公室应加强对预算执行过程的监控，及时发现并解决问题；
（三）对预算执行中的重大偏差，应及时报告预算管理委员会，并提出相应的改进措施。
第二十条预算执行的评估
（一）预算管理办公室应定期对预算执行情况进行评估，分析预算执行效果及存在的问题；
第二章：预算组织机构及职责
第四条预算组织机构
公司设立预算管理委员会，负责全面预算管理的组织、协调和监督工作。预算管理委员会下设预算管理办公室，负责预算管理的日常工作。
第五条预算管理委员会职责
（一）制定和修订全面预算管理制度；
（二）审批公司年度预算方案；
（三）监督和检查预算执行情况；
（四）协调解决预算管理中的重大问题；
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第一章：总则
第一条预算管理的目的
为了加强公司经营管理，规范预算管理行为，提高经营效益，实现公司战略目标，根据《中华人民共和国预算法》及有关法律法规，结合公司实际，制定本制度。
第二条预算管理的定义
全面预算管理是指公司在预测、决策、执行、监控和评价等环节，对各项经济活动进行系统、全面的计划、组织、指导和控制的一种管理方法。
（三）预算执行报告应及时提交给预算管理委员会和公司高层管理人员，为决策提供参考。
第二十二条预算执行的激励与约束
（一）公司应建立预算执行的激励与约束机制，激发各部门及员工积极履行预算职责；
（二）对预算执行效果良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责；
（三）预算执行的激励与约束应遵循公平、公正、公开的原则，确保公司资源的合理分配和有效利用。
（四）预算审批：预算管理委员会审批公司年度预算方案；
管理会计之 全面预算管理
企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议 批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分 解成一系列的指标体系，由财务预算委员会逐级 下达各预算执行单位执行。
具体运用这一规范意见时，也应注意：
--上下结合模式仅仅是模式之一。不同 的企业文化和管理模式适用于不同的 程序。
自上而下式具有能够防止本位主义泛滥，保证预算 目标最大化实现的优点；但其缺点是基层人员的参与 程度低，既可能使预算偏离实际，也可能影响预算顺 畅的贯彻执行。
（2）自下而上式 自下而上式强调预算来自下属预算主体的预
测，来自于下级，总部只设定目标，只监督目 标的执行结果，而不过多地介入过程的控制。
经营中心、业务部按照公司预算委员会下发
的《预算编制通知及说明》编制预算，内容包括： ① 本中心、业务部战略规划及第一年目标概述、 预算及其前提假设；② 主要经营业绩指标、年 度及月度销售预算；③ 为达到战略目标以及主 要经营业绩指标的主要经营举措（包括开拓市场 及客户、建立新销售渠道）、时间表、责任人及 资源需求等；④ 现状和集团目标要求之间的差 异及填补缺口之具体举措；⑤ 影响目标完成的 主要风险，发生的可能性、影响程度及防范举措； ⑥ 互相协调并确定各预算的方案。
自下而上式的最大优点在于能发挥二级单位 的积级性，强化其参与意识，并且有管理的认 同感；而其最大的缺点就在于难以避免下级预 算单位在预算编制上的“宽打窄用”。可能导 致严重的本位主义，使预算留有较大的余地， 从而影响到最优化预算目标的实现。
自下而上式更多地适用于分权制公司。
（3）上下结合式 上下结合式博采了上述两式之长，在预算编制过程
--从预算的刚性考虑，企业一般应在年 度以前把预算分解成一系列的指标体 系，并逐级下达各预算执行单位执行。 制度规定次年3月底前下达执行预算可 能使预算滞后。
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全面预算管理
一、推行全面预算管理的必要性、重要性
1、全面预算管理为企业实施战略管理提供了基础条件。
企业实行的计划管理、生产管理、财务管理、技术管理等都是子系统管理、部门单位管理，不能从战略高度整合资源和聚合力量。
只有全面预算管理才能更好地协调价值链、供应链、作业链之间的关系，保证战略方针的贯彻执行和预定经营目标的实现。
2、全面预算管理为出资人对企业实施合理有效的监督提供了基本依据。
全面预算管理为出资人提供了合理有效监督的平台，有利于出资人履行职责，做到有所为有所不为，也有利于对经营者业绩的评价、考核和奖惩。
3、全面预算管理能促进企业加强基础管理，完善各项管理制度，不断提高经营管理水平。
实施全面预算管理有利于发现管理中的漏洞，从而有利于不断改进各项消耗标准、现金安排等基础工作。
4、全面预算管理的推行有利于解决困扰经营者的分权管理与集权控制的矛盾，有利于企业经营预警机制的建立，有利于落实企业的利润、资金、成本费用、业务量等目标责任，有利于挖掘企业资源潜力而实现协同效益，也有利于企业实施精细生产、流程再造、ＭＲＰⅡ等现代管理模式。
二、稳定、积极地推进全面预算管理
西安航空发动机集团公司（以下简称“西航集团公司”）是国
家一五建设期间１５６项重点工程之一，拥有资产总额５０多亿元，在职职工１３０００多人，下辖３个全资子公司、３个中外合资公司、１４个专业化分厂，企业规模大，管理幅度宽，并从２００３年开始尝试全面预算管理。
（一）构建全面预算管理的组织体系
西航集团公司根据全面预算管理要求成立了组织机构，从上到下设立了预算管理委员会、预算管理办公室及预算控制小组。
1、预算管理委员会是非常设专门委员会，向董事会负责，是公司经营层领导全面预算管理工作的最高管理机构，公司总经理担任预算管理委员会主任委员，公司总经济师、总会计师担任副主任委员，生产、供应、技术、技改等部门的副总经理担任委员。
2、预算管理办公室是预算管理委员会领导下的专门机构，负责全面预算管理的日常工作，预算管理委员会副主任委员兼任预算管理办公室主任，财务处处长、计划处处长兼任副主任，办公室其他成员主要由财务处、计划处、外贸处、生产处、物资供应处等部门领导及相关业务人员组成。
3、预算控制小组是各二级预算单位具体履行预算管理职责的非常设机构，各二级预算单位（分公司、分厂、处、所等）行政正职担任预算控制小组组长，小组其他成员由预算员、计划员、会计员及相关业务人员构成；厂设专职预算员，职能管理部门设兼职预算员。
（二）分步骤实施全面预算管理
在实施全面预算管理过程中，西航集团公司采取与高校联合的方式，成立了课题研究小组，作为全面预算管理的技术支持系统，并分阶段、分步骤实施这一系统工程。
1、考察调研阶段：公司预算课题小组认真研究了宝钢集团公司全面预算管理的案例，同时实地考察了江南造船厂推行全面预算管理的工作情况，起草了考察大纲，并组织有关业务负责人讨论学习，从而拓宽了工作思路。
2、方案设计阶段：公司结合实际情况，起草完成了《全面预算管理设计方案》和《全面预算管理工作实施步骤》，并通过可行性论证，出台了《全面预算管理实施方案》，设计完成了《全面预算管理体系》以及说明书等。
3、培训宣传阶段：要实施全面预算管理，提高认识、统一思想是前提。
公司总经理可亲自做动员讲话，分层级对公司高层管理者、中层管理者、预算员进行培训，让其了解全面预算管理实施的现实意义、应发挥的作用以及全面预算的基本内容和各部门的职责，让预算员掌握全面预算的内容、编制方法、执行监控及考核等，并通过报纸、广播、电视、园区网等宣传媒体进行普及性宣传，营造推行全面预算管理的有利环境和氛围，使全体员工理解、支持并参与全面预算管理工作。
4、试运行阶段：为了进一步完善全面预算管理体系，理顺工作流程，以实际执行结果检验工作的水平和质量，公司利用两
个月时间试编制２００３年预算，并通过预算模拟考核有关单位，发现了现行管理中存在的许多问题，为进一步完善全面预算管理体系奠定了基础。
5、完善实施阶段：公司从体系试运行暴露的问题入手，以保证体系科学性、先进性、实用性为原则，设计完成了《全面预算组织机构设置方案》、《全面预算管理办法》、《全面预算实施细则》、《全面预算管理分析控制体系》、《全面预算管理预算标准》等，其中预算管理表格１１３种，预算分析控制表格１９种，在各种条件趋于成熟的情况下可予以实施。
（三）协调处理好各方面关系
1、加强基础管理工作，最大限度发挥出全面预算管理的作用，具体从以下几个方面入手：
（１）结合自身实际情况，研究开发出一套高效实用的预算编制及调整的计算机管理系统，实现财务信息网络化、标准化、规范化管理。
建立编码系统，且编码系统至少具备会计科目编码、部门编码、物资编码、往来单位编码等。
（２）保证各部门各种原始资料的准确和完整，如在以材料消耗定额、工时定额、费用定额作为编制预算的基础时，如果定额制定不科学、不合理，不仅会造成资源浪费，而且也不利于做出科学、公正的考核评价。
（３）完善财务管理、会计核算、价格管理等规章制度，为全面预算管理的编制提供制度保证。
（４）明确划分各部门管理职能的权限。
全面预算管理的顺利实施需要一个良好的管理环境，公司必须在管理方面练好内功，同时建立起一整套符合现代企业制度、满足全面预算管理要求的经营管理模式。
2、正确认识预算与计划的关系，保持预算与公司各项计划相统一。
计划管理与全面预算管理统一并存、互不矛盾。
全面预算管理源于计划管理，是对计划管理的量化，是计划管理在财务管理中运用的具体化。
只是全面预算管理较之计划管理更注重过程控制和全员参与，它能更好地运用核算手段实现经济业务中参与人员责、权、利的有机结合，使业务管理更好地实现制度化和标准化，使得计划管理和财务管理形成合力。
西航集团公司全面预算的编制以公司各项计划为依据，将公司所有计划内容纳入了全面预算，涉及计划、生产、供应等诸多部门，是物流和价值流的高度统一。
3、逐步理顺全面预算考核评价体系与公司内部经营责任考核体系的关系。
内部经营责任考核体系包括公司经营方针目标、经营责任书、厂长模拟年薪制等。
在目前的管理模式下，二者双轨并行，但公司最终要把内部经营责任考核统一到全面预算管理的要求上来。
三、实施全面预算管理应注意的几个问题
1、全面预算管理是一项复杂的系统工程，公司必须从自身实际出发，取长补短，不断完善与提高。
换句话说，只有靠自身
不断摸索总结，才能找到一个理想的“药方”，那种照搬照抄的“拿来主义”是行不通的。
同时，在推行过程中应分步骤实施，注重实际，不能急于求全与求成。
2、必须不断完善预算标准和提高基础管理水平，力求做到全面、系统、科学、先进，同时体现可控制、可考核，既客观反映经营水平，又满足现代企业制度和企业发展的要求。
3、全面预算管理工作量大，没有信息化的支撑是不可想象的。
公司应依托园区网不断完善财务信息系统，同时应开发全面预算管理相关软件，这样才能保证预算编制、控制、分析、调整、考核、评价的实时性和有效性。
4、全面预算管理应与“流程再造”和“不断改进”理念相结合。
全面预算管理是一个动态的管理活动，与公司的工作流程和管理流程紧密结合，因此在公司流程再造过程中，全面预算管理需要不断改进。
同时，通过推行全面预算管理，可以暴露物流、资金流及信息流在流动过程中存在的问题，从而推动流程再造工作，促进企业不断改进和完善，二者相互作用、相辅相成。