财政专项资金审计工作底稿(精编)

财政检查工作底稿

3、专项资金使用简要说明：
。
存在问题：
1、；
2、；
3、；
意见和建议：
被检查单位签署意见：
签章：单位负责人签字：会计签字：
检查组人员签名：
备注：1、被检查单位签署意见时，应当对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属实，签“情况属实”；如有不同意见，应当说明理由，并附相关证明材料。
2、本工作底稿的印刷规格为A4型。
红旗乡财政检查工作底稿
编号：红财检字（）第号
被检查人名称：
检查项目名称：
情况摘要：上年（期）结余元，本年（期）拨入经费元，本年（期）支出元，结余元。
1、本年（期）拨入经费共元。包括：（1），
（2），（3），
（4），（5）。
2、本年（期）支出共元。包括：（1），
（2），（3），
（4），（5），
（5），（6）。

专项资金支出审计工作底稿

专项资金支出
索取与专项资金支出相关的各项资料，如：合同、发票、银行付款单据、记账凭证、账簿和其他相关资料等，审核专项资金支出是否合理、入账依据是否充分、记账凭证的编制和账簿登记是否准确等。

程序二
我们根据相关账簿及凭证，确认专项资金支出情况如下：截止20XX年1月31日，累计支出20XX年普通高中三年免费教
育补助资金329.90万元，其中：
(1 )截止20XX年5月31日，累计支出学生课本费
117.06 万兀;
(2 )截止20XX年5月31日，累计支出教师教参费1.99万兀；
(3 )截止20XX年5月31日，累计用于日常公用经费支出210.85万元。

专项资金审计实施方案4篇

专项资金审计实施方案4篇专项资金审计实施方案4篇1、严格遵守《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求，恪守独立、客观、公正的原则参与审计工作。

4、如果委托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和专业胜任能力，应实事求是向委托单位表达无法接受委托；在实际审计工作中，项目负责人或相关人员不适应或不胜任所委托的审计工作，要及时调换或加强力量，决不做力所不能及的工作。

2、对参与审计工作的人员进行培训，所有参与人员均应明确审计目标、审计重点及审计标准；3、审计项目负责人制定审计计划并与委托单位进行沟通，充分了解委托单位对审计项目的审计目的和要求；4、与被审计单位治理层及管理层进行座谈，了解被审计单位基本情况，进行重大错报风险的评估；5、对被审计单位进行实地和外部环境的了解和考察，走访相关人员，从中获取对审计有用的信息；7、对审计中发现的重大问题，随时与委托单位联系和沟通，在此基础上按委托单位的规范完成审计工作底稿；（1）.审查资金筹集依据是否合规合法，看征收主体、客体是否合规合法；资金征收单位是否按筹集目的、要求做到及时足额筹集，有无欠收、多收的问题。

（2）．审查专项资金筹集到位率，看有无地方应筹集、应配套的资金没有及时筹集配套到位，以及虚假筹集、虚假配套的问题。

（3）.审查项目中报立项的真实性，看是否存在虚假概算、虚假立项，相同项目重复立项的问题，有无随意、盲目申报立项、选项不当的问题。

行和节约的原则，是否有利于可持续发展的原则，涉及工程建设的还应审查工程设计概算和施工图预算编制是否合规、正确。

（1）.通过对某地区、某部门在一个周期内分配使用专项资金取得的直接或间接经济效益、社会效益、生态效益分析，看资金的分配和安排是否合理，是否向重点项目倾斜。

（2）.审查上级安排的专项资金是否按规定及时拨付到用款单位或项目，项目资格有无实际到位，有无影响到项目工程进度。

在资金下拨过程中，财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时拨付到用款单位；主管部门在分配拨付环节有无截留、占压资金以及擅自计提或擅自提高标准收取项目前期费用、咨询费和管理费等各项问题。

财政专项资金审计报告模板

财政专项资金审计报告模板篇一：专项资金审计报告样式专项资金审计报告样式A公司：我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专项资金”项目“…………”（项目编号：；下达文）在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。

贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。

我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《……合同书》进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

现将审计情况报告如下：一、承担单位及项目基本情况A公司系XXXX年x月x日注册成立的有限责任公司，由XXX工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN；注册资本：人民币NNNN万元；实收资本：人民币NNNN万元；法定代表人：XXX；公司住所：NNNNNNNNNNNNN。

公司经营范围：xxxxxxxxXXXXXX。

项目基本情况：A公司于XXXX年XX月XX日，与B、C等单位联合申报“。

”项目。

经<XXX[200X]XXX 号批准，于XXXX年XX月XX日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编XXXX年XX月XX日签订了《……合同书》。

二、项目合同有关规定㈠在本项目执行期内，项目总经费为NNNN万元，其中省部产学研专项资金为XXX万元。

总经费开支预算计划为：基建费万元，用于…… 万元，用于…… 万元，用于…… 万元，用于…… 万元，用于…… 原材料费设备购置及使用费专用业务费其他㈡省部产学研专项资金XXX万元，计划分配如下：A公司万元、B公司万元、C公司万元。

省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为：原材料费万元，用于……万元，用于…… 万元，用于…… 设备购置及使用费专用业务费其他万元，用于……㈢地方各级政府配套资金开支预算计划为：XXX费XXX费万元，用于…… 万元，用于……XXX费XXX费万元，用于…… 万元，用于……万元，用于…… 其他费用㈣项目完成时达到的主要经济指标：（合同约定经济指标内容。

财务审计工作底稿

财务审计工作底稿审计工作底稿的定义：审计工作底稿，是指审计工作人员在审计过程中所形成的审计工作记录和获取的资料，是审计证据的载体，是形成审计结论和发表审计意见的直接依据。

有广义和狭义两种解释。

广义的审计工作底稿，是指从审计业务开始到审计工作全部结束为止的全过程，包括审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段所形成和取得的一切审计工作记录和资料，是对审计事项的承接和规划、审计计划或审计方案的实施和总结、审计意见的形成与表达等所作的全面反映。

也可以概述为，审计过程中所有编制的工作记录和取得的资料都纳入审计工作底稿范畴。

狭义的审计工作底稿，仅指审计实施过程中编制的工作底稿。

本手册所指的审计工作底稿是广义的审计工作底稿。

审计有政府审计、社会审计和内部审计，故对审计工作底稿的要求有所不同。

本手册所指的审计工作底稿仅就我校内部审计而言，是我校内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。

编制审计工作底稿的目的1.为形成审计报告提供依据；2.说明审计目标的实现程度；3.为评价内部审计工作质量提供依据；4.证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则；5.为以后的审计工作提供参考；6.提高内部审计人员的专业素质。

审计工作底稿的记录内容：审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。

无纸化的工作底稿应制作备份。

审计工作底稿主要包括以下记录：1.内部审计通知书、项目审计计划、审计方案及其调整的记录；2.审计程序执行过程和结果的记录；3.获取的各种类型审计证据的记录；4.其他与审计事项有关的记录。

审计工作底稿的内容或要素：审计工作底稿有许多种，每种审计工作底稿的内容也个不相同，但每张审计工作底稿必须载明下列事项：1.被审计单位的名称；2.审计事项及其期间或截止日期；3.审计程序的执行过程和执行结果记录；4.审计结论；5.执行人员姓名和执行日期；6.复核人员姓名、复核日期和复核意见；7.索引标识与其他符号及其说明等。

财政专项资金审计工作底稿

XX 市 XXCZ 专项资金审计工作底稿参考格式（试行版）被审计单位：会计师事务所：项目负责人:20XX 年月CZ 专项资金审计工作底稿目录一、综合类工作底稿审计小结....................................................................................................... M1提供给 CZ 局监督局的审计工作小结和典型案例.................................. M2审计沟通....................................................................................................... M3意见征询....................................................................................................... M4被审计单位领导人承诺书........................................................................... M5被审计单位管理层声明书........................................................................... M6会议记录....................................................................................................... M7被审计单位基本情况表............................................................................... M8 CZ 专项资金基本情况表.......................................................................... M9二、业务承接、风险评估、计划阶段初步业务活动............................................................................................... A 业务承接评价表......................................................................................... AA 总体审计策略............................................................................................. B具体审计计划............................................................................. BA、BB、BC 三、内部控制测试被审计单位整体层面了解内部控制........................................................... C 了解、测试和评价 CZ 专项资金内部控制.............................................. CA 内部控制测试表-实物资产......................................................................... CB 内部控制测试表-工程项目......................................................................... CC 内部控制测试表-信息系统........................................................................... CD 四、审计业务实施工作底稿CZ 专项资金审计程序表.......................................................................... D第一部分项目申报立项审批....................................................................................... E资金落实情况（一）................................................................................... FA 资金落实情况（二）................................................................................... FB 项目实施情况............................................................................................... G资金使用情况（一）................................................................................... HA 资金使用情况（二）................................................................................... HB 资金使用情况（三）................................................................................... HC 资金运用测试............................................................................................... HD 财务核算情况.. (I)内控机制情况............................................................................................... J预期效果检查程序表................................................................................... Y 预期效果检查工作底稿............................................................................... YA 预期效果经济指标检查工作底稿............................................................... YB第二部分研发项目审计程序表................................................................................... K研发项目（了解研发项目）....................................................................... KA研发项目（人员工资）............................................................................... KB研发项目（折旧与摊销）........................................................................... KC研发项目（直接/其他费用）..................................................................... KD研发费用细节测试....................................................................................... KE资产购置审计程序表................................................................................... L资产购置情况............................................................................................... LA工程建设审计程序表................................................................................... N工程建设情况审计工作底稿....................................................................... NA工程建设细节测试....................................................................................... NB注 1：本工作底稿供参考，未涵盖审计档案归档的全部要求，会计师事务所可以结合自身需求调整。

财政专项资金内部审计报告

财政专项资金内部审计报告1. 背景本次审计是对财政专项资金的使用情况进行内部审计。

财政专项资金是指政府为特定目的而设立的专项基金，用于支持特定领域的项目和活动。

本次审计的目的是评估财政专项资金的使用是否符合相关法规和政策要求，是否有效、合理、经济、规范。

2. 分析2.1 财政专项资金的管理制度在进行审计前，我们首先对财政专项资金的管理制度进行了分析。

根据相关法规和政策，财政专项资金的管理应遵循以下原则：1.资金的筹集、使用、监督应透明、公开；2.资金的使用应按照项目计划、预算进行；3.资金使用应符合财政专项资金的用途范围；4.资金的使用应经过严格审批和核准程序；5.资金使用过程中应建立健全的监督机制。

2.2 财政专项资金的使用情况我们对财政专项资金的使用情况进行了详细的分析。

根据相关文件和记录，我们了解到以下情况：1.财政专项资金的筹集和拨付程序合规，符合相关规定；2.资金的使用主要用于支持特定项目和活动，资金使用范围符合要求；3.部分项目存在资金使用不规范的情况，如超出预算、未经审批擅自改变用途等；4.资金使用的效果和经济性有待进一步评估。

3. 结果根据对财政专项资金的分析，我们得出以下结论：1.财政专项资金的管理制度基本健全，但仍存在一些不足之处；2.资金的使用情况总体上符合要求，但存在一些不规范的情况；3.资金使用的效果和经济性需要进一步评估。

4. 建议基于对财政专项资金的分析和结果，我们提出以下建议：1.加强财政专项资金的管理制度，明确资金的筹集、使用、监督程序和责任；2.加强对资金使用的监督和审计，确保资金使用符合预算和审批要求；3.完善资金使用的记录和报告制度，提高资金使用的透明度和公开性；4.加强对资金使用效果和经济性的评估，及时调整项目计划和预算。

总结本次审计对财政专项资金的使用情况进行了全面、详细、完整的分析。

通过分析和评估，我们发现了一些问题，并提出了相应的建议。

我们相信，通过加强财政专项资金的管理和监督，能够更好地实现财政专项资金的有效、合理、经济、规范使用，为特定领域的项目和活动提供更好的支持。

财政收支审计工作底稿中审计过程范文

财政收支审计工作底稿中审计过程范文下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!第一部分：引言。

在财政收支审计工作中，审计过程是非常关键的一环。

财政专项资金审计工作底稿

财政专项资金审计工作底稿
被审计单位
被审会计期间
审查人员
日期
பைடு நூலகம்查验项目
项目类型
复核人员
日期
索引号
货币资金业务循环内部控制调查表
调查内容
是
否
不适用
评价
1.处理单据
(1)收支报销单据送交财务部门前是否经有关的部门主管审核
(2)采购、销售、差旅费报销、备用金报销、劳动工资和记帐职责是否相互独立
(3)收入单据的开具与审核职责是否相互独立
(4)现金支出是否有用途和限额控制
(5)所有银行帐户的开立是否经批准
(6)支票的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于支票登记簿
(7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立
(8)是否禁止签发空白支票
(9)作废支票或其他结算单据是否加盖"作废"戳记并与存根联一起妥善保存
(10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程序
(4)收到现金或支票后是否立即送出纳入帐,并于当日或次日存入银行
(5)是否存在坐收坐支现象
(6)是否根据审核后的记帐凭证及时、完整的登记货币资金收付业务
(7)现金和银行存款日记帐与总帐是否每月末核对相符
(8)现金日记帐与库存现金是否每日核对
(9)是否由独立人员对现金进行不定期盘点,并与日记帐核对
(10)银行存款日记帐与银行对帐单是否定期核对,并编制银行存款调节表
4.收付款项
(1)收付款后,收付报销单据是否加盖"收讫"或"付讫"日戳
(2)收入单据的开具与收款是否相机互独立
(3)支出和报销单据的填制与付款是否相互独立
5.财务处理
(1)货币资金收付的出纳、审核是否与记帐职责分离

财政检查工作底稿

样式八：
编号：
财政检查工作底稿
共页第页
被检查人名称：
检查项目名称：
情况摘要：
（主要填写被检查人基本情况，与检查结论或被检查人违法违规行为有关事项的记录和相关证明材料）
Hale Waihona Puke 附件：被检查人意见：被检查人签名（盖章）：年月日
检查组编制人签名：日期：检查组复核人签名：日期：
注：1.被检查人签署意见时，应当对检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属实，签“情况属实”；如有不同意见，应说明理由，并附相关证明材料。
2.被检查人是单位的，由经办人员或主管人员签名；被检查人是个人的，由被检查个人签名。

2023年专项经费审计工作方案范文(精选3篇)

2023年专项经费审计工作方案范文（精选3篇）专项经费审计工作方案1为规范我市农村中小学D级危房改造资金的筹措、管理和使用，充分发挥农村中小学D级危房改造资金的使用效益，根据《中华人民共和国审计法》规定和安徽省审计厅《关于印发〈全省农村中小学D级危房改造资金审计工作方案〉的通知》(皖审行〔〕98号)要求，结合我市实际情况，制定本工作方案。

一、专项审计检查目标摸清我市农村中小学D级危房改造建设项目的基本情况，揭示省和市财政转移支付资金、地方配套资金在筹集、管理和使用中存在的问题，纠正专项资金运行、资金核算和项目建设中的违纪违规行为，揭露损失浪费行为，评价资金的使用效益和管理效果，分析问题成因，提出改进管理的意见和建议，为市委、市政府决策提供依据。

二、专项审计检查范围和对象本次专项审计检查范围：省、市、县级教育、财政、发改委等部门提供的至农村中小学D级危房改造项目资金筹措、使用及管理情况。

本次专项审计的对象：市、县(区)危房改造办公室及其管理的危改资金专户，并抽审项目学校。

市、县(区)对项目学校抽审数不低于项目数量的30%，重点是项目数量较大、建校地点偏远、有群众举报的危改项目。

抽查项目由审计检查组随机确定。

三、审计检查内容和重点(一)危改工程立项及项目调整情况1.检查D级危改项目立项程序是否合规，危改项目是否有房管部门的D级危房鉴定书，是否符合省定范围和省定项目;有无虚报危改项目或危房面积，有无将不属于危改项目范围的教职工宿舍、学生宿舍、幼儿园及废弃不用的校舍，列入危房改造项目。

2.检查危改项目学校的选址是否结合中小学布局调整统一规划;是否存在学校规模小、学生少及项目建设面积过大，教学资源浪费现象。

3.检查危改项目调整是否经中央、省危改办批准，有无擅自更改、调整已批复危改项目和工程建设计划行为，工程的实际执行情况与建设计划有无严重的移项和“两张皮”现象。

(二)危改工程专户设置及专项资金配套、管理情况危改工程专项资金主要包括：中央工程专款(含财政专项资金和国债专项资金);第二期“国家贫困地区义务教育工程”用于危房改造的资金;省级财政配套资金;省级及省级以下各级人民政府用于工程的其他资金;其他渠道用于工程的资金(农村集资、社会捐赠等)。

专项经费审计工作方案

专项经费审计工作方案专项经费审计工作方案「篇一」我们接受委托，根据《20xx-20xx年中央补助我市公共卫生专项资金聘请中介机构实施专项审计工作方案》以及XXXX的相关要求，拟对本次纳入审计范围的Xxx等15个区县中央补助地方公共卫生专项资金进行专项审计。

结合审前调查及各区县卫生系统的具体情况，特制定本审计方案。

一、事务所基本情况及主要业绩XXXXX（以下简称本所）是经XX市财政局审批，具有执业注册会计师法定业务资格的专业审计机构，在XX会计师事务所排名中名列前茅，在业内有着较深厚的技术沉淀与企业影响力，业务水平和能力在业内享有盛誉且业绩斐然。

公司专家队伍实力雄厚，有具备资深工作经验和专业培训经验并曾有曾在国内知名会计师事务所长期执业的资深注册会计师，有在卫生系统从事多年财务工作经验，以及近几年多次参与卫生系统财务专项审计工作并积累了丰富经验的注册会计师，现有从业人员60余人，其中具有注册会计师、注册税务师、注册评估师等执业资格的专业人士38名。

多年以来，已为卫生系统、交通系统、等数百家外资、国有、民营等企事业单位提供过会计审计、税收筹划、涉税鉴证、财税咨询、投资分析、企业改制、内控管理咨询等全方位多层次的专业服务，业绩情况详见附表1：主要业绩一览表。

二、审计组成员本所拟委派具有卫生系统审计丰富实践经验的4名现场人员进行审计。

所委派的现场人员具有多年卫生系统专项审计经验，包括对各区县卫生系统清债项目、全球基金项目进行专项审计，对部分卫生系统基层单位法定代表人的任期经济责任审计以及对部分医院进行财务报表审计等。

主要人员情况介绍：项目组长：XXXx，拥有注册会计师、注册资产评估师资格，大学本科学历，15年财务工作经历，10余年审计工作经历，在审计方面具有丰富经验。

曾加盟XX市财政局检查组参与对XX等地财政专项资金的督查；曾对XX市急救中心、XX、XX 市肿瘤医院等进行任期经济责任审计；曾对XX等基层卫生院进行清债审计，对XX医院进行财务报表审计。

专项资金到位审计工作底稿

专项资金到位工作底稿
某某县财政局文件《关于某某县20XX年棚户区配套基础设施建设中央基建投资支出预算的通知》（财预字（20XX]XX 号）,下达某某县20XX年棚户区配套基础设施建设项目中央基建投资支出预算资金2250万元
某某县财政局文件《关于某某县20XX年棚户区配套基础设施建设项目县级自筹资金指标的通知》（曲财预字（2023]481号），下达某某县20XX年棚户区配套基础设施建设项目县级自筹资金250万元。

项目概算资金2500万元，其中：中央基建投资支出预算资金2250万元、地方配套资金250万元;
1、2017年7月某某财政转入中央基建投资支出预算资金22,500,000.00元
2、2023年10月某某财政转入某某县级自筹资金资金
2,500,000.00元
截止审计日2023年3月31日项目拨入资金算到位资金25,000,000.00元，资金到位率IOo%。

财政监督检查工作底稿

财政监督检查工作底稿
财政监督检查工作底稿
工作底稿第号
被检查单位名称:被检查检查项目: 金额单位：元
附件张情况是
否属实
检查组制单人签名：检查组复核人签名：
注：1、本工作底稿应一项一稿或一事一稿，并摘录检查事项的主要内容，此单的印制规格为A4型。

n 2、被检查人签证时，只需对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属实，签“情况属实”；如有不同意见，应说明理由，并附相关证据材料。

n 3、未经财政检查机关负责人批准，本工作底稿不得对外提供。

财政检查工作底稿附件
n （一）与情况摘要所反映事项有关的被检查人账簿、报表、凭证等资料的复印件；
n （二）与情况摘要所反映事项有关的文件、合同、协议、会议记录、往来函件等资料的原件、复印件或摘录件；
n （三）注册会计师等社会中介出具的有关报告等资料；n （四）与情况摘要所反映事项有关的其他单位（个人）提供的证明材料；n （五）检查人员制作的与情况摘要所反映事项有关的表格和文字材料等；（六）其他与情况摘要所反映事项有关的视听资料、鉴证结论等证明材料检查情况摘要：检查日期：年月日
被查单位（签字盖章）。

财政评审工作底稿

财政评审工作底稿摘要：一、财政评审工作底稿的概述1.财政评审工作底稿的定义2.财政评审工作底稿的作用二、财政评审工作底稿的内容1.财政评审工作底稿的基本内容2.财政评审工作底稿的具体要求三、财政评审工作底稿的编制与审核1.编制财政评审工作底稿的步骤2.审核财政评审工作底稿的方法四、财政评审工作底稿的管理与应用1.财政评审工作底稿的归档管理2.财政评审工作底稿在实际工作中的应用五、财政评审工作底稿的注意事项1.编制财政评审工作底稿的注意事项2.审核财政评审工作底稿的注意事项正文：财政评审工作底稿是财政评审工作的重要组成部分，对于保证财政资金使用的合规性、提高财政资金使用效益具有重要意义。

本文将详细介绍财政评审工作底稿的相关内容。

一、财政评审工作底稿的概述财政评审工作底稿是指财政评审人员在进行财政评审过程中所形成的记录资料。

它详细记录了财政评审的过程、依据、结果等内容，是财政评审工作的基础和依据。

财政评审工作底稿对于财政部门、评审机构和项目单位等各方具有重要的参考价值。

二、财政评审工作底稿的内容财政评审工作底稿的内容主要包括以下几个方面：1.项目基本情况：包括项目名称、项目单位、项目类别、项目金额等基本信息。

2.财政评审依据：包括相关法律法规、政策文件、评审标准等。

3.财政评审过程：包括评审准备、评审实施、评审报告等各个环节的记录。

4.评审结果：包括评审得分、评审结论、问题和建议等。

三、财政评审工作底稿的编制与审核1.编制财政评审工作底稿的步骤：（1）收集项目资料：评审人员应收集项目的相关资料，了解项目的基本情况。

（2）制定评审方案：根据项目特点和评审要求，制定评审方案。

（3）实施评审：按照评审方案，进行评审工作。

（4）记录评审过程：评审人员应详细记录评审过程，确保记录完整、准确。

（5）汇总评审结果：评审人员应对评审结果进行汇总，形成评审报告。

2.审核财政评审工作底稿的方法：（1）对照评审依据：审核人员应核对评审依据是否充分、适用。

财政专项资金审计工作底稿

XX 市 XXCZ 专项资金审计工作底稿参考格式（试行版）被审计单位：会计师事务所：项目负责人:20XX 年月CZ 专项资金审计工作底稿目录一、综合类工作底稿审计小结....................................................................................................... M1提供给 CZ 局监督局的审计工作小结和典型案例.................................. M2审计沟通....................................................................................................... M3意见征询....................................................................................................... M4被审计单位领导人承诺书........................................................................... M5被审计单位管理层声明书........................................................................... M6会议记录....................................................................................................... M7被审计单位基本情况表............................................................................... M8 CZ 专项资金基本情况表.......................................................................... M9二、业务承接、风险评估、计划阶段初步业务活动............................................................................................... A 业务承接评价表......................................................................................... AA 总体审计策略............................................................................................. B具体审计计划............................................................................. BA、BB、BC 三、内部控制测试被审计单位整体层面了解内部控制........................................................... C 了解、测试和评价 CZ 专项资金内部控制.............................................. CA 内部控制测试表-实物资产......................................................................... CB 内部控制测试表-工程项目......................................................................... CC 内部控制测试表-信息系统........................................................................... CD 四、审计业务实施工作底稿CZ 专项资金审计程序表.......................................................................... D第一部分项目申报立项审批....................................................................................... E资金落实情况（一）................................................................................... FA 资金落实情况（二）................................................................................... FB 项目实施情况............................................................................................... G资金使用情况（一）................................................................................... HA 资金使用情况（二）................................................................................... HB 资金使用情况（三）................................................................................... HC 资金运用测试............................................................................................... HD 财务核算情况.. (I)内控机制情况............................................................................................... J预期效果检查程序表................................................................................... Y 预期效果检查工作底稿............................................................................... YA 预期效果经济指标检查工作底稿............................................................... YB第二部分研发项目审计程序表................................................................................... K研发项目（了解研发项目）....................................................................... KA研发项目（人员工资）............................................................................... KB研发项目（折旧与摊销）........................................................................... KC研发项目（直接/其他费用）..................................................................... KD研发费用细节测试....................................................................................... KE资产购置审计程序表................................................................................... L资产购置情况............................................................................................... LA工程建设审计程序表................................................................................... N工程建设情况审计工作底稿....................................................................... NA工程建设细节测试....................................................................................... NB注 1：本工作底稿供参考，未涵盖审计档案归档的全部要求，会计师事务所可以结合自身需求调整。