《公司财务管理体系》PPT课件

• 总经理会议讨论分阶段、分部门的工作目标，制订业务计划
• 各级主管提交本部门季度收支预算报告
• 财务部汇总各部门预算
• 财务部提交公司年度预算草案
• 董事会审议年度预算草案
• 财务部主持召开预算协调会议，讨论、调整预算草案
• 董事会审议、确定、下达公司年度预算方案
• 各部门按季提交月度收支预算
• 财务部按月监督预算方案的执行
• 按费用类别及实际状 况制定不同标准
• 维持日常运作
• 根据费用类别和实际
• 节约有限资源，保持 状况制定审批权限及
公司资源的完整性 • 确保费用发生在可控
范围内
额度 • 根据不同级别员工制
订借款额度及清帐时限 • 制订物资申请审批权
限，将公司资源分类
管理
• 自下而上制定计划，
201308181237 按期滚动执行
公司财务管理体系
有效的成本控制
财务制度 会计制度 财务部门
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财务部门、财务制度
、会计制度构成了财务管
理体系的基础，成本控制
财 等活动在此基础上完成，
务 管源自文库
而实行以项目管理为基础
理 体
的成本核算体系与控制体
系 系则是Rizcom下一步工作
的重点
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会计岗位职责：
• 负责收入、费用、税金、固定资产、应收账款等明细账及总账的登记工作 • 负责编制财务报表及纳税申报 • 负责日常费用报销 • 负责帐实清查工作 • 负责公司各部门和内外部项目的成本核算工作，为相关部门和人员提供项目成本
• 财务软件培训
• 原则：简单、易学
• 其它培训
• 模块：
帐务系统
报表系统
固定资产管理系统
工资管理系统
• 建议软件：
用友
金蝶
• 打印机 0109
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财务汇报制度及财务评价(例)
名称
内容
频率
汇报人
上级
方式
预算执行 报告
月
CFO
CEO
书面 / 月
口头/书面/季
三大表
季
CFO
CEO
建议： • 董事会应直接参与制 订并审批预算 • 董事会应聘用有财务 经验和管理经验的外 部董事 • 董事会常年聘用专业 审计公司和顾问公司
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预算制度---例表
预算管理流程：
董事会 总经理会议 财务部门 其它部门 负责人
说明
总经理
董事长
财务总监
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说明
• 费用标准由财务部门制订， 总裁办公会批准发布，财务 部门监督执行
• 各级人员费用均应按标准执 行，超出部分自负。特殊情 况超出标准的，应事先请示 CEO，事后由CEO签字批准
• 费用节约部分可按一定比例 奖励当事人，但在节省费用 时必须不影响工作的正常进 行，不破坏公司形象
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报销制度
流程（例表）
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各部门有关财务方面的责权
部门
责权
• 制订公司年度及近期目标计划
CEO
• 确定公司内部财务管理体系及机构设置
• 对公司重大财务事项和财务决策有决策权
CXO/DH
• 制订本部门业务计划和预算 • 配合财务部门落实财务计划 • 对所辖资产严格管理 • 财务制度赋予的权力
行
• 公司固定资产的采购、保管和盘存
书面 + 口头
预算分析 报告
特殊财务 事项
月
CFO
日常 / 即时 CFO
CEO CEO
书面
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财务制度系统
制度
• 日常费用标准 • 发票管理制度 • 费用审批报销制度 • 借款制度 • 物资申请、购买及
跟踪管理制度 • 预算制度 • 财务报告系统
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目的
实施方法
• 维持日常运作 • 帐务符合财税制度
• 与报销内容有关 的协议、合同的复
印件要在报销时同
说明：■—— 申请 ▲—— 审核 ●——复核 ★—— 审批时提交财务部
0数10字9 ①、②、③……表示流程20顺130序8181237
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备用金制度
标准（例表）
部门
董事会
CEO CXO 部门经理 财务部 行政部 其他被财务部 授权人员
金额 <2000 ≥2000
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说明
• 备用金用于部门零星开支（如员 工
加班误餐、招待费、低值易耗品 的
购买等），备用金标准由财务部 门
制订
• 备用金采用定额管理，由相关人
员
领用、保管，备用金开之后凭发
票
20按13照08正18常123报7 销程序报销，补足规
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定
金额
建立起良好的预算机制能为Rizcom带来多方面的好处，因为它可以带动 与之相关的诸多工作
• 细心的计划和为管理者提供的信息
• 各级管理层的全面参与
• 协调与合作
• 可靠的会计系统
• 在计划和控制的早期识别趋势或无效率活 动
• 明确的责任与授权
• 绩效分析、评价系统
• 良好明晰的沟通
• 管理者采取正确的补救行动
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• ……
预算工作流程
• 董事会讨论、制订公司年度目标
说明
项目
差旅费 交通费 招待费
金额
<2000 ≥2000
CEO ★⑤
CFO
★④ ★④
CXO
▲② ▲②
财务 经理 ●③
●③
部门 经理
报销 人
■①
■①
• 报销需提供正式 发票，否则需CEO 签字批准
• 费用报销按部门 列支核算，CEO和 财务部门有权审核，
通讯费
并要求有关人员做
办公用品
出合理解释
日常支付 固定资产
政
部
01•09登记固定资产台帐
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费用制度
标准（例表）
层级 项目
CEO
住宿
差 交通
实
旅
报
费 伙食
实 销
市内
交通
手机 通 讯 寻呼 费 住宅
电话
交 出租
通 费 公交
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CXO
200/180 飞机普 舱/轮船 二等舱
40/30
50/40
部门 经理
一般 员工
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• 财务部每月提交预算方案执行分析报告
• 预算需要调整时，由财务部门做出草案，提交董事会审议
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为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算工作的领导 与控制，同时明确财务部门在预算工作中的中心地位
目的： • 突出预算管理地位，强化预 算管理观念 • 强化整个高层的财务意识 • 明确预算管理负责机构 • 加强财务部门对股东和董事会 负责的意识 • 加强董事会对管理层的监控 与协调
核算基础信息 负责公司财务印鉴的保管工作
• 部门交付的其它工作
出纳岗位职责：
• 负责银行存款、现金日记帐的登记与对帐工作
• 负责支票的保管工作
• 编制银行存款余额调节表
• 审核现金收付凭证
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•部门交付的其它工作
财务部门建设
电算化
人员
• PC机一台
• 专业资格培训
• 财务软件