《公司财务管理体系》PPT课件
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公司财务管理概论PPT课件
17
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二．财务管理的法律环境(教材P127)
依法理财—企业组织形式、工商税收制 度。
• 企业组织形式：独资企业、合伙企业、公 司企业。独资企业的出资、用资、抽回资 金都比较简单；合伙企业就比较复杂些； 公司企业的财务问题较多，财务管理就复 杂得多。
• 工商税收制度：1994年1月税改后，我国 的工商税收共5类17种。
货币市场
短期贷放市场
金融市场 资金市场 初级市场
长期证券市
场
22
第资2本2页市/共场27页
二级市场
三．财务管理的金融环境(教材P122)
（二）金融机构：资金供应者与资金需求者之间有时进行
直接交易，但更多时候是通过一定的金融机构进行间接交易。 形式如下：
资金需要者证券 应者证券
资金供
证券商
资金
资金
有价证券
综上分析，公司价值最大化 因其四方面的 优点 ，确定为企业财务管理的目标。 • 考虑了取得报酬的时间因素。 • 考虑了获利时的风险，克服了公司追求利润 上的短期行为，片面追求高风险高报酬的项 目。 • 考虑了公司获利与投入资本额之间的关系， 注重公司经济效益的提高。
13
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二．具体目标
20
第20页/共27页
又例如：消费税(教材P422)，
（1）烟类 ，甲类卷烟45％、乙类卷烟、雪茄烟40 ％、烟丝30％。
（2）酒类，粮食白酒25％、薯类白酒15％、黄酒 240元/吨、啤酒220元/吨、其它酒10％、酒精5 ％。
（3) 化妆品30％。
（4）护肤、护发品17％。
（5）珠宝玉石10％。
（6) 鞭炮、烟花15％。（从价计征）
（7）汽油0.2元/升。（从量计征）
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二．财务管理的法律环境(教材P127)
依法理财—企业组织形式、工商税收制 度。
• 企业组织形式：独资企业、合伙企业、公 司企业。独资企业的出资、用资、抽回资 金都比较简单；合伙企业就比较复杂些； 公司企业的财务问题较多，财务管理就复 杂得多。
• 工商税收制度：1994年1月税改后，我国 的工商税收共5类17种。
货币市场
短期贷放市场
金融市场 资金市场 初级市场
长期证券市
场
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二级市场
三．财务管理的金融环境(教材P122)
（二）金融机构：资金供应者与资金需求者之间有时进行
直接交易，但更多时候是通过一定的金融机构进行间接交易。 形式如下：
资金需要者证券 应者证券
资金供
证券商
资金
资金
有价证券
综上分析，公司价值最大化 因其四方面的 优点 ，确定为企业财务管理的目标。 • 考虑了取得报酬的时间因素。 • 考虑了获利时的风险，克服了公司追求利润 上的短期行为，片面追求高风险高报酬的项 目。 • 考虑了公司获利与投入资本额之间的关系， 注重公司经济效益的提高。
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二．具体目标
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又例如：消费税(教材P422)，
（1）烟类 ，甲类卷烟45％、乙类卷烟、雪茄烟40 ％、烟丝30％。
（2）酒类，粮食白酒25％、薯类白酒15％、黄酒 240元/吨、啤酒220元/吨、其它酒10％、酒精5 ％。
（3) 化妆品30％。
（4）护肤、护发品17％。
（5）珠宝玉石10％。
（6) 鞭炮、烟花15％。（从价计征）
（7）汽油0.2元/升。（从量计征）
财务管理体系设计全案课件
•51
•财务管理体系设计全案
•52
•财务管理体系设计全案
•53
•财务管理体系设计全案
•54
•财务管理体系设计全案
•55
•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
•40
•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•70
•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
•82
•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
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•财务管理体系设计全案
•86
•财务管理体系设计全案
《财务管理体系及建设方案》ppt课件
战略传递 组织设计 流程设计 工作设计 HR规划
收集信息方法
业绩标准 工作权限 工作环境 必要知识 所需技能 必要经验 胜任能力 ……
职位分析 报告 可编辑
招聘选拔 HR配置 培训开发 绩效考核 职位评价 薪酬管理 职业生涯管理 ……
6
2 如何设计岗位职责
工作分析的规范过程，如下图所示： 资源输入
方法一
岗位职责要围绕工作目标，从工作大类逐类设计，不能将一项很小的工作任 务当成一项岗位职责来设计 每项职责先用几个关键字来概括该项工作的内容，然后再具体描述该如何做， 以及所要达成的结果 每项职责一般包括行动、完成的标准以及完成的期限等；一般情况下采用动 宾结构进行阐述
方法二
方法三
可编辑
9
2 如何设计岗位职责
岗位职责
管理制度
工作流程
财务管理体系 设计维度
执行工具
实用表单实施方案源自可编辑4目录
1 2 3 4 财务管理体系设计全案框架 如何设计岗位职责 如何设计管理制度 如何设计工作流程 如何设计执行工具 如何设计实用表单 如何设计实施方案 财务管理体系11大模块设计
5
6 7
8 9
财务管理问题分析与解决工具设计
参与者
外部专家 员 工 管理者 客户 合作伙伴 定性方法： 文献研究、问 卷、访谈等 定量方法： PAQ、FJA 等综合分析法
职位信息
职位目的 任 务 职责 职位关系 工作流程
工作说明书
工作概要 职责任务 KPI 组织图表 知识、技能 与胜任能力 要求、行为 标准等 组织管理的 短板与问题
HRM职能
财务管理体系设计全案
可编辑
1
目录
1 2 3 4 财务管理体系设计全案框架 如何设计岗位职责 如何设计管理制度 如何设计工作流程 如何设计执行工具 如何设计实用表单 如何设计实施方案 财务管理体系11大模块设计
收集信息方法
业绩标准 工作权限 工作环境 必要知识 所需技能 必要经验 胜任能力 ……
职位分析 报告 可编辑
招聘选拔 HR配置 培训开发 绩效考核 职位评价 薪酬管理 职业生涯管理 ……
6
2 如何设计岗位职责
工作分析的规范过程，如下图所示： 资源输入
方法一
岗位职责要围绕工作目标，从工作大类逐类设计，不能将一项很小的工作任 务当成一项岗位职责来设计 每项职责先用几个关键字来概括该项工作的内容，然后再具体描述该如何做， 以及所要达成的结果 每项职责一般包括行动、完成的标准以及完成的期限等；一般情况下采用动 宾结构进行阐述
方法二
方法三
可编辑
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2 如何设计岗位职责
岗位职责
管理制度
工作流程
财务管理体系 设计维度
执行工具
实用表单实施方案源自可编辑4目录
1 2 3 4 财务管理体系设计全案框架 如何设计岗位职责 如何设计管理制度 如何设计工作流程 如何设计执行工具 如何设计实用表单 如何设计实施方案 财务管理体系11大模块设计
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财务管理问题分析与解决工具设计
参与者
外部专家 员 工 管理者 客户 合作伙伴 定性方法： 文献研究、问 卷、访谈等 定量方法： PAQ、FJA 等综合分析法
职位信息
职位目的 任 务 职责 职位关系 工作流程
工作说明书
工作概要 职责任务 KPI 组织图表 知识、技能 与胜任能力 要求、行为 标准等 组织管理的 短板与问题
HRM职能
财务管理体系设计全案
可编辑
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目录
1 2 3 4 财务管理体系设计全案框架 如何设计岗位职责 如何设计管理制度 如何设计工作流程 如何设计执行工具 如何设计实用表单 如何设计实施方案 财务管理体系11大模块设计
公司财务管理(PPT63页)
现金周转率（Cash Turnover）
销售（Sales） ＝ ────────
现金（Cash）
应收帐款周转率 （A/R Turnover）＝
赊销净额 ──────────────── 平均应收帐款余额（Average A/R）
存货周转率 （Inventory Turnover）＝
销售成本（CGS） ────────────── 平均存货（Average Inv.）
普通股 留存收益 优先股 债券
1926----1988年美国证券市场收益率
短期国债 ３.５％ 长期国债 ４.６％ 公司债 ５.３％ 普通股 １２.１％
损益表
销售收入 销售成本
10 0,0 0 0 6 0,0 0 0
-----------毛利 经营费用
销售费用
------------4 0,0 0 0 2 6,0 0 0
1 0,0 0 0 4 ,0 0 0 ← 税 盾 -----------
6,0 0 0
成长型股利估价模型
D1
Ke =
+g
P0 (1 - f )
Ke 发行新股的融资成本 D1 来年每股现金股利 Ｐ0 新股发行价格 f 发行费率 g 每股现金股利的年递增率
2.资本结构管理
MM1理论 传统理论 MM2理论
公司财务管理
课程目标
1、了解并掌握现代公司理财的基本知识、理论 和思路 2、了解投资、融资和分配政策及其相互间辩证 关系 3、深入理解资本预算的重要意义及基本方法 4、掌握科学的财务分析方法
授课安排
第一讲 第二讲 第三讲 第四讲
公司财务管理概论 财务管理决策领域分析 资本预算 财务分析
公司财务管理
沉没成本不予考虑
公司财务制度讲解PPT
而交通费仅指在市区里面的公交车费、出租车费等 公共交通费用，填写报销单。
二、费用报销要求 1.必须有效、合法的发票；
如是日用品、 办公用品还需 要有清单，章 要和发票一致
章的字要清晰
二、费用报销要求 1.报销单与后附报销粘贴单大小应一致，各票据应均匀粘贴
单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致。 2.报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一
账本和报告类文件应在封面填写单位名称、会计 年度、账册或报表的内容。
在每年的年度终了后，要将会计档案放入档案盒 内，档案盒的封面填写内容同报告类文件，盒内用卷 内备考表，用于记录卷内文件缺损、修改、补充、移 出、销毁等情况。
电子类财务数据档案:财务软件的数据由公司统一备份； 各分、子公司应备份电子勾兑表、自制的电子账册等 电子档案；各项目二级财务应备份二级财务备份电子 台账、采购计划等电子档案。
公司的财务政策、方法统一由公司本部制定， 相关的人、财、物都用公司统一调配和管理，各公 司不得自行制定财务政策，各级管理层、财务机构 和财务人员按照相应的职责和权限履行财务管理职 责，承担相应的责任。
第十条 一级单位及其财务机构的财务管理的职责： （一）各级单位负责人对所在公司的日常财务管
理工作全面负责，…… （二）各公司的单位负责人是所在公司财务管理
第十八条第二款 公司采取的会计政策和处理方法，前 后各期必须一致，非经集团公司管理层同意，任何人 不得随意改变。 释义：
公司所制定的核算办法、业务处理流程不允许各 单位自行随意调整，必须经过公司总部的同意，目的 是防止利用财务业务处理调节利润
第四十条 集团公司员工因工作调动、辞退、辞职等 原因离开原工作单位的，应结清所欠集团公司款项， 未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。 释义：
二、费用报销要求 1.必须有效、合法的发票；
如是日用品、 办公用品还需 要有清单，章 要和发票一致
章的字要清晰
二、费用报销要求 1.报销单与后附报销粘贴单大小应一致，各票据应均匀粘贴
单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致。 2.报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一
账本和报告类文件应在封面填写单位名称、会计 年度、账册或报表的内容。
在每年的年度终了后，要将会计档案放入档案盒 内，档案盒的封面填写内容同报告类文件，盒内用卷 内备考表，用于记录卷内文件缺损、修改、补充、移 出、销毁等情况。
电子类财务数据档案:财务软件的数据由公司统一备份； 各分、子公司应备份电子勾兑表、自制的电子账册等 电子档案；各项目二级财务应备份二级财务备份电子 台账、采购计划等电子档案。
公司的财务政策、方法统一由公司本部制定， 相关的人、财、物都用公司统一调配和管理，各公 司不得自行制定财务政策，各级管理层、财务机构 和财务人员按照相应的职责和权限履行财务管理职 责，承担相应的责任。
第十条 一级单位及其财务机构的财务管理的职责： （一）各级单位负责人对所在公司的日常财务管
理工作全面负责，…… （二）各公司的单位负责人是所在公司财务管理
第十八条第二款 公司采取的会计政策和处理方法，前 后各期必须一致，非经集团公司管理层同意，任何人 不得随意改变。 释义：
公司所制定的核算办法、业务处理流程不允许各 单位自行随意调整，必须经过公司总部的同意，目的 是防止利用财务业务处理调节利润
第四十条 集团公司员工因工作调动、辞退、辞职等 原因离开原工作单位的，应结清所欠集团公司款项， 未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。 释义：
公司财务制度讲解ppt课件
五条 会计档案包括纸质和电子材料。 释义：
这里所指的会计档案包括我们所编制的凭证（包括票据、分摊 表等凭证后附的资料）；总账、明细账等账簿；每月（季度、年度） 的会计报表、批注、财务分析等财务报告；每月（季度、年度）的 税收申报表、年度税务汇算报告、个人所得税申报表；银行余额调 节表、会计档案保管（移交和销毁）清册、经营性收益公示材料等 材料；政府、金融机构、公司各部门的往来文件合同等。这些档案 包括纸质和电子的。
工作的最终负责人，…… 释义：
各单位的负责人对所在单位财务管理的全面负责， 对本单位财务工作的资料的真实性、合法性和完整性 负责，是本单位财务管理工作的最终责任人。
(三）集团公司实行财务负责人委派制，各一级单位 的财务负责人由集团公司委派，业务上接受集团公司财 务部的统一管理。各一级单位设立的下属分、子公司， 可由其直接委派财务负责人，报集团公司财务管理部门、 人事部门备案。 释义：
一级单位的财务负责人由公司统一管理、调配，二 级单位的财务财务负责人有一级单位委派，但需经过公 司财务部同意，并并报本体建设部备案
第十四条 各公司领导的直系亲属不能担任所在单位 的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会 计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。 释义：
各公司领导是指各单位经营班子成员； 直系亲属是依据法律的规定，是指配偶、父母 （公婆、岳父母）、子女及其配偶、祖父母、外祖父 母、孙子女（外孙子女）及其配偶、曾祖父母、曾外 祖父母； 出纳工作包括二级财务人员。
第十四条 公司内部其他部门原则上不能直接查阅财务档案资料。 如有特殊需要，需填写《文件和资料使用审批单》后，经财务负 责人审核，报财务分管领导审批。档案管理员应在《文件和资料 利用审批登记表》上详细记录查阅会计档案的部门、查阅日期、 会计档案名称、查阅事由。 第十五条 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持单位介绍 信、本人身份证，法人代表批准同意，并在专人陪同下查阅。档 案管理员应在《文件和资料利用审批登记表》上详细记录查阅会 计档案的部门、查阅日期、会计档案名称、查阅事由。并将单位 介绍信及身份证复印件附在登记表上。
公司财务管理制度PPT课件
4-5已开具的发票存根联和发 票登记簿，应当保存五年。
4-6保存期满，首先由公司财 务负责人提出销毁申请，经检查无 误后，报经税务机关查验后销毁。
27
发票管理制度
5-2对所取得发 票的合法性和真 实性进行核实
5-1办理各项 需要取得 外单位发票 的业务
5-5应该追究 有关人员责任
5-3核实后不 符合以及无法核 实合法性和真实 性的发票不予报 销入账
8-1税务 登记证 的办理
8-4税务 登记证 的注销
责任人是 财务负责人 与税务会计
8-2税务 登记证 的年检
16
纳税申报管理制度
17
纳税申报管理制度
6.纳税申报 表装订的具 体要求
6.1公司及所属公司涉及的税种 A.增值税
F.土地使用税 E.房产税
H.教育费附加
C.消费税
I.车船使 用税
J.印花税等
5
过渡页 TRANSITION
PAGE
第十章 涉税业务管理制度
• 涉税业务的范围
• 涉税内容符合法规制度 • 涉税业务管理组织机构 • 税务登记证管理制度
• 纳税申报管理制度
• 发票管理制度
• 涉税会计制度 • 其他涉税管理制度
• 罚则
66
涉税业务的范围
本管理制度的内容涉及到公司以及所有的控股子公司（以下简称公司）
3.发票开具管理制度 :
有专业电子计算机 技术人员、操作人员；
具备通过电子计算机开 具专用发票的能力；
国家税务总局直属 分局规定的其他条件。
（3）开具增值税专用发票的，需要具备开 具和保管增值税专用发票的物资条件：
23
发票e-管B理us制in度ess Perspective
4-6保存期满，首先由公司财 务负责人提出销毁申请，经检查无 误后，报经税务机关查验后销毁。
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发票管理制度
5-2对所取得发 票的合法性和真 实性进行核实
5-1办理各项 需要取得 外单位发票 的业务
5-5应该追究 有关人员责任
5-3核实后不 符合以及无法核 实合法性和真实 性的发票不予报 销入账
8-1税务 登记证 的办理
8-4税务 登记证 的注销
责任人是 财务负责人 与税务会计
8-2税务 登记证 的年检
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纳税申报管理制度
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纳税申报管理制度
6.纳税申报 表装订的具 体要求
6.1公司及所属公司涉及的税种 A.增值税
F.土地使用税 E.房产税
H.教育费附加
C.消费税
I.车船使 用税
J.印花税等
5
过渡页 TRANSITION
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第十章 涉税业务管理制度
• 涉税业务的范围
• 涉税内容符合法规制度 • 涉税业务管理组织机构 • 税务登记证管理制度
• 纳税申报管理制度
• 发票管理制度
• 涉税会计制度 • 其他涉税管理制度
• 罚则
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涉税业务的范围
本管理制度的内容涉及到公司以及所有的控股子公司（以下简称公司）
3.发票开具管理制度 :
有专业电子计算机 技术人员、操作人员；
具备通过电子计算机开 具专用发票的能力；
国家税务总局直属 分局规定的其他条件。
（3）开具增值税专用发票的，需要具备开 具和保管增值税专用发票的物资条件：
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发票e-管B理us制in度ess Perspective
公司财务管理课件(PPT 92页)
如果期权在到期日仍没有执行 就会失效，不再具有价值。于 是，对于看跌期权的购买方而
看跌期权 购买方的 价值
期权执行价格 到期日的股票价格
言，到期时看跌期权的价值为 看跌期权购买方的价值为期权执行价格和
：
股价之差与零两者中的较大者.
《 公司财务管理 》马忠编著公司财务
管理 》马忠编著公司财务管理 》马忠 编著公司财务管理 》马忠编著公司财务
二叉树定价模型
单期二叉树模型 二叉树模型现实化 风险中性估价
期权概述 期权基本概念
看跌—看涨期权平价关系
期权价值影响因素 期权与公司权益
期权定价
《 公司财务管理 》马忠编著公司财务 管理 》马忠编著公司财务管理 》马忠 编著公司财务管理 》马忠编著公司财务
实物期权 扩张期权 时机选择期权 放弃期权
第 9 章 期权9 章 期权9 章 期权9 章 期权9 章 期权
15
Beijing Jiaotong University
9.1 期权概述
9.1.1 期权基本概念——期权到期日价值
看跌期权出售者的收益与购买方的
收益也恰好相反。到了执行日，如果 股票价格高于执行价格，看跌期权购 买者不会执行期权，期权出售者的负 债额就将转变成 0。
看涨期权购买方的资产就是出 售者的负债，对于看涨期权的 出售方而言，到期看涨期权的 价值为：
C Sm ax(SK ,0)
看涨期权出 到期日的股票价格 期权执行价格 售方的价值
即，看涨期权购买方的收益即为看涨期权出售方的损失。
《 公司财务管理 》马忠编著公司财务
管理 》马忠编著公司财务管理 》马忠 编著公司财务管理 》马忠编著公司财务
财务管理制度幻灯片
财务管理制度幻灯片1. 背景介绍财务管理制度是企业内部的管理规范，其建立与实施可以使企业的财务管理更加规范和有效。
本幻灯片旨在介绍财务管理制度的内容和作用。
2. 财务管理制度内容财务管理制度包括以下内容：2.1 财务管理目标财务管理目标是企业财务管理的目标，它涉及到企业财务管理的各个方面。
财务管理目标的确立需要考虑企业自身的特点和经济环境的变化。
2.2 核算制度核算制度是企业财务管理的重要组成部分，它包括计算方式、账户和账簿、会计程序等方面。
核算制度的制定要考虑企业行业特点和经营管理需要。
2.3 预算管理制度预算管理制度是企业财务管理的另一个重要组成部分，它包括预算编制、执行、考核等方面。
预算管理制度的建立可以帮助企业理性调配资源，提高经营效率。
2.4 财务决策制度财务决策制度是企业财务管理的基本程序，它包括投资决策、融资决策、分红决策等方面。
财务决策制度的建立可以帮助企业合理分配资金，保障企业经济效益。
2.5 财务报表制度财务报表制度是企业财务管理的核心，它是反映企业财务状况和经营业绩的重要手段。
财务报表制度的建立可以帮助企业准确反映财务状况，提高企业财务透明度。
3. 财务管理制度作用财务管理制度的建立和实施可以发挥以下作用：3.1 规范企业财务管理行为财务管理制度的建立可以帮助企业规范财务管理行为，提高企业运作效率和透明度，减少经营风险。
3.2 改善企业财务状况财务管理制度的建立可以使企业财务管理更加精细化、科学化，从而提高企业经营效率和经济效益。
3.3 提高企业竞争力财务管理制度的建立可以帮助企业有效地调配资源，提高产品质量和市场竞争力。
4. 总结财务管理制度是企业内部的重要管理规范，它对于企业财务管理的规范化和科学化起到了重要作用。
企业应该根据自身情况建立适合自己的财务管理制度，并加强实施力度，以提高企业的经营效率、透明度及竞争力。
建立成功的财务管理体系课件(PPT 83张)
麦肯锡的Байду номын сангаас点
为什么关注价值？
中国的公司必须转向价值创造的心态， 从而吸引并有效地配置资本
什么是以价值为基础的管理？
以价值为基础的管理是一个综合的管理 工具，它可以用来推动价值创造的观念 深入到公司一线员工中去
该观念如何用于中国？
中国企业无论拥有怎样的所有制结构， 无论是否是上市公司，都可以逐步设计 并引入以价值为基础的管理
差幅=投资资本回报(ROIC)—加权平均资本成本(WACC)
中国公司必须开阔思路
从只关注 到关注更多指标，包括
• 产量 • 市场占有率 • 销售收入 • 净利润 • 每股收益
• 投资资本回报 • 差幅 • 经济利润 • 折现现金流量价值 • 股票市值(适用于上
市公司)
为中国经济及消费者带来利益 •更好的资源配置，将有限的资源投入到最好的投资上 •减少对国外资本投入的需求 •创造更多的财富
• 考虑资本投资者的要求 (WACC) • 比较容易计算 • 有效的管理工具
• 折现现金流量 • 净现值 • 股价 • 股票市值 • 股东回报(RTS)
*
• 考虑长期投资的时间价值 • 难以作为公司日常经营的 • 可以适用于非上市公司 管理工具 • 完全透明化 • 容易计算 • 可能不能完全反映将来的 现金流量 • 只能衡量上市公司
微市场 运作 是否 增创了 持久的 价值
我们是否 达到预定 的质量 标准
我们是否正在实现 内部设定的标准
零售业务销售质量信息总结 业务质量信息总结 柜台人员服务质量信息总结 各网点的排队时间分布 ATM机的可获取程度 误差率
价值管理在公司各层级均可奏效
组织单位 公司总部 角色
《财务管理体系及建设方案》最新PPT课件
注：制度必须以公文形式发布才能正式生效，而用来发布制度的公文、通知本身不算制 度。
? 在企业财务管理实践中，属于制度范畴的有：章程、规定、办法、细则、规范 等； ? 不属于制度范畴的有：公司简介、指导意见、战略发展规划、年度计划、工作 计划、说明书、帮助手册、合格标准、配置规范等。
16
3 如何设计管理制度
1 ．管理制度的条款构成 良好的财务管理制度不仅可以保障企业财务部门的运作有序化、规范化，降低企业财务 部门的运作成本，而且可以防止管理的任意性，保护员工的合法权益。管理制度的条款主要 由三个方面的内容构成，具体如图所示。
? 制度应明确规定制 定目的、依据、适用
范围、解释部门、施
行日期等内容
? 根据内容需要，还 应明确实施流程，并
示例
工作职责填写要求及示例
职责模块
具体的工作职责和工作内容
主要职责 填写
要对该岗位在每一项主要职责中所承担的具体工作责任进行限定和区分，即明确应 承担的是领导（工作）、组织开展（工作）、具体执行实施（工作）、协调（工作） 还是监督（工作）。
错误填写：制定（编制）生产计划
正确填写：组织制定（编制）生产计划
目不可省略。 根据制度的内容结构，
现给出常用的制度撰写、文 本展现模板，仅供读者参考
使用，如右图所示。
第1条 第2条 第3条
××××管理制度 第1章 总则
第2章 ××××
第1．××条 2． （1）
……
第××条 第××章 附则
第××条 第××条 附件
制度名称拟定 ◎名称要求为清晰、简洁、醒目 ◎受约单位/个人（可略）+内容+文种 制度总则设计◎包括制度目的、依据的法
参与者
职位信息
? 在企业财务管理实践中，属于制度范畴的有：章程、规定、办法、细则、规范 等； ? 不属于制度范畴的有：公司简介、指导意见、战略发展规划、年度计划、工作 计划、说明书、帮助手册、合格标准、配置规范等。
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3 如何设计管理制度
1 ．管理制度的条款构成 良好的财务管理制度不仅可以保障企业财务部门的运作有序化、规范化，降低企业财务 部门的运作成本，而且可以防止管理的任意性，保护员工的合法权益。管理制度的条款主要 由三个方面的内容构成，具体如图所示。
? 制度应明确规定制 定目的、依据、适用
范围、解释部门、施
行日期等内容
? 根据内容需要，还 应明确实施流程，并
示例
工作职责填写要求及示例
职责模块
具体的工作职责和工作内容
主要职责 填写
要对该岗位在每一项主要职责中所承担的具体工作责任进行限定和区分，即明确应 承担的是领导（工作）、组织开展（工作）、具体执行实施（工作）、协调（工作） 还是监督（工作）。
错误填写：制定（编制）生产计划
正确填写：组织制定（编制）生产计划
目不可省略。 根据制度的内容结构，
现给出常用的制度撰写、文 本展现模板，仅供读者参考
使用，如右图所示。
第1条 第2条 第3条
××××管理制度 第1章 总则
第2章 ××××
第1．××条 2． （1）
……
第××条 第××章 附则
第××条 第××条 附件
制度名称拟定 ◎名称要求为清晰、简洁、醒目 ◎受约单位/个人（可略）+内容+文种 制度总则设计◎包括制度目的、依据的法
参与者
职位信息
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0109
说明
• 备用金用于部门零星开支（如员 工
加班误餐、招待费、低值易耗品 的
购买等），备用金标准由财务部 门
制订
• 备用金采用定额管理，由相关人
员
领用、保管，备用金开之后凭发
票
20按13照08正18常123报7 销程序报销，补足规
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定
金额
建立起良好的预算机制能为Rizcom带来多方面的好处，因为它可以带动 与之相关的诸多工作
建议： • 董事会应直接参与制 订并审批预算 • 董事会应聘用有财务 经验和管理经验的外 部董事 • 董事会常年聘用专业 审计公司和顾问公司
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预算制度---例表
预算管理流程：
董事会 总经理会议 财务部门 其它部门 负责人
说明
总经理
董事长
财务总监
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• 财务部每月提交预算方案执行分析报告
• 预算需要调整时，由财务部门做出草案，提交董事会审议
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为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算工作的领导 与控制，同时明确财务部门在预算工作中的中心地位
目的： • 突出预算管理地位，强化预 算管理观念 • 强化整个高层的财务意识 • 明确预算管理负责机构 • 加强财务部门对股东和董事会 负责的意识 • 加强董事会对管理层的监控 与协调
• 总经理会议讨论分阶段、分部门的工作目标，制订业务计划
• 各级主管提交本部门季度收支预算报告
• 财务部汇总各部门预算
• 财务部提交公司年度预算草案
• 董事会审议年度预算草案
• 财务部主持召开预算协调会议，讨论、调整预算草案
• 董事会审议、确定、下达公司年度预算方案
• 各部门按季提交月度收支预算
• 财务部按月监督预算方案的执行
• 按费用类别及实际状 况制定不同标准
• 维持日常运作
• 根据费用类别和实际
• 节约有限资源，保持 状况制定审批权限及
公司资源的完整性 • 确保费用发生在可控
范围内
额度 • 根据不同级别员工制
订借款额度及清帐时限 • 制订物资申请审批权
限，将公司资源分类
管理
• 自下而上制定计划，
201308181237 按期滚动执行
公司财务管理体系
有效的成本控制
财务制度 会计制度 财务部门
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财务部门、财务制度
、会计制度构成了财务管
理体系的基础，成本控制
财 等活动在此基础上完成，
务 管
而实行以项目管理为基础
理 体
的成本核算体系与控制体
系 系则是Rizcom下一步工作
的重点
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1
会计岗位职责：
• 负责收入、费用、税金、固定资产、应收账款等明细账及总账的登记工作 • 负责编制财务报表及纳税申报 • 负责日常费用报销 • 负责帐实清查工作 • 负责公司各部门和内外部项目的成本核算工作，为相关部门和人员提供项目成本
• 与报销内容有关 的协议、合同的复
印件要在报销时同
说明：■—— 申请 ▲—— 审核 ●——复核 ★—— 审批时提交财务部
0数10字9 ①、②、③……表示流程20顺130序8181237
8
备用金制度
标准（例表）
部门
董事会
CEO CXO 部门经理 财务部 行政部 其他被财务部 授权人员
金额 <2000 ≥2000
核算基础信息 负责公司财务印鉴的保管工作
• 部门交付的其它工作
出纳岗位职责：
• 负责银行存款、现金日记帐的登记与对帐工作
• 负责支票的保管工作
• 编制银行存款余额调节表
• 审核现金收付凭证
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•部门交付的其它工作
财务部门建设
电算化
人员
• PC机一台
• 专业资格培训
• 财务软件
说明
• 费用标准由财务部门制订， 总裁办公会批准发布，财务 部门监督执行
• 各级人员费用均应按标准执 行，超出部分自负。特殊情 况超出标准的，应事先请示 CEO，事后由CEO签字批准
• 费用节约部分可按一定比例 奖励当事人，但在节省费用 时必须不影响工作的正常进 行，不破坏公司形象
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报销制度
流程（例表）
说明
项目
差旅费 交通费 招待费
金额
<2000 ≥2000
CEO ★⑤
CFO
★④ ★④
CXO
▲② ▲②
财务 经理 ●③
●③
部门 经理
报销 人
■①
■①
• 报销需提供正式 发票，否则需CEO 签字批准
• 费用报销按部门 列支核算，CEO和 财务部门有权审核，
通讯费
并要求有关人员做
办公用品
出合理解释
日常支付 固定资产
书面 + 口头
预算分析 报告
特殊财务 事项
月
CFO
日常 / 即时 CFO
CEO CEO
书面
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财务制度系统
制度
• 日常费用标准 • 发票管理制度 • 费用审批报销制度 • 借款制度 • 物资申请、购买及
跟踪管理制度 • 预算制度 • 财务报告系统
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目的
实施方法
• 维持日常运作 • 帐务符合财税制度
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各部门有关财务方面的责权
部门
责权
• 制订公司年度及近期目标计划
CEO
• 确定公司内部财务管理体系及机构设置
• 对公司重大财务事项和财务决策有决策权
CXO/DH
• 制订本部门业务计划和预算 • 配合财务部门落实财务计划 • 对所辖资产严格管理 • 财务制度赋予的权力
行
• 公司固定资产的采购、保管和盘存
• 细心的计划和为管理者提供的信息
• 各级管理层的全面参与
• 协调与合作
• 可靠的会计系统
• 在计划和控制的早期识别趋势或无效率活 动
• 明确的责任与授权
• 绩效分析、评价系统
• 良好明晰的沟通
• 管理者采取正确的补救行动
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• ……
预算工作流程
• 董事会讨论、制订公司年度目标
政
部
01•09登记固定资产台帐
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费用制度
标准（例表）
层级 项目
CEO
住宿
差 交通
实
旅
报
费 伙食
实 销
市内
交通
手机 通 讯 寻呼 费 住宅
电话
交 出租
通 费 公交
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CXO
200/180 飞机普 舱/轮船 二等舱
40/30
50/40
部门 经理
一般 员工
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• 财务软件培训
• 原则：简单、易学
• 其它培训
• 模块：
帐务系统
报表系统
固定资产管理系统
工资管理系统
• 建议软件：
用友
金蝶
• 打印机 0109
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财务汇报制度及财务评价(例)
名称
内行 报告
月
CFO
CEO
书面 / 月
口头/书面/季
三大表
季
CFO
CEO