外汇收支情况表(精)
外汇收支情况表精品PPT课件
（2）分配外币股利和外汇借款的利息支出 （3）对外币计价结算交易债权的单方面放弃以 及外币坏账的核销
（4）外籍人员的工资总额，这里是指费用计提 数而不是实际发放数
特殊项目填列提示
——经常项目差额（三）
该项目贷方反映的是日常经营活动过程中的外 币收入项目，与借方项目相对应，主要包括：
如果企业交易过程中主要以非美元币种计价， 并且该币种汇率变动较大的，如日元币种，交 易发生日汇率与期末汇率可能产生较大差异， 且会计上未作处理的，主要是非货币性资产类 项目，应根据交易发生额和汇率差额计算填列
特殊项目填列提示
——经常项目差额（一）
该项目反映的内容较多，与传统利润表中的净 利润科目相当
特别注意：非外汇形式 资产反映的交易按照实 际发生时的汇率折算美 元反映，期末汇率发生 变化时，应按照期末汇 率重新计算交易额，其 差额应计入汇率折算差 额
特殊项目填列提示 ——结购汇差额
该项目反映的是企业自成立之日起到本期末累 计发生的结汇和购汇的差额
该项目的期末数应按期初数加上本期发生额计 算填列
该项目反映的主要是企业日常经营活动过程中 以外币计价的相关交易，但是不包括投资和筹 资活动
与损益类科目类似，该项目分借贷方两大类交 易类型，期末数反映的是一个累计数的概念， 根据期初数加上本期借贷方差额计算填列
特殊项目填列提示 ——经常项目差额（二）
该项目借方反映的是日常经营活动过程中的外 币支出项目，主要包括：
非外汇形式资产反映的是企业以外币计价但实 际结算时采用非外汇形式资产的交易
非外汇形式资产反映的交易主要是与企业的投 资相关的交易 非外汇形式资产主要有六个明细小项，具体是：
外汇收支情况表
外汇收支情况表审核说明一、基本知识一、基本说明1、外汇收支情况表反映外商投资企业与境外企业、机构、个人进行的经济交易以及与境内企业、机构、个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易。
所有交易均按实际发生金额计录。
“实收境外资本”、“实收境内外汇资本”在本表视同负债记录。
2、外汇收支情况表填制基础为权责发生生制。
二、结构外汇收支情况表与资产负债表结构类似，左边为资产总额合计，右边为负债及经常项目差额合计。
（上述金额均以美元表示，其他货币须统一折算美元填列。
）三、外汇收支情况表分录处理与会计分录基本相同（建议新同事编制此表时先编制外汇分录）如：收到股东投资款100万美元，分录处理如下：会计分录处理借：银行存款-资本金账户存款 100万美元贷：实收资本 100万美元外汇收支分录处理借：外币存款-资本金账户存款 100万美元贷：实收境外资本 100万美元四、填制基础为权责发生制（与会计核算一致）如：本期出口销售100万美元款项未收，外汇收支分录处理如下：借：应收外汇账款 100万美元贷：经常项目差额 100万美元收到货款分录借：外币存款-经常项目存款 100万美元贷：应收外汇账款 100万美元五、外汇收支情况表与资产负债表不同的地方1、非外汇形式资产-固定资产（重点注意）会计处理是不论股东投入还是购买的固定资产均计入反映在固定资产科目，而外汇收支情况表只是将股东投入的固定资产计入非外汇形式资产-固定资产，进口固定资产的购买则计入经常项目差额，如本期购入设备100万元，分录处理如下：会计分录借：固定资产 100万美元贷：应付账款 100万美元外汇分录借：经常项目差额 100万美元贷：应付外汇账款 100万美元2、结购汇差额（资产负债表科目没有）六、外汇收支情况表主要项目审核说明1、外币货币资金为审计日时点数，等同资产负债表的货币资金（不含人民币账户余额），按外币账户不同性质分别以现金、资本金账户存款、经常项目存款、外债账户存款、其他账户存款填列，注意将非美元账户余额折算为美元。
外汇收支情况表excel表格模板
外汇收支情况表Excel
八、结购汇差额 九、汇率折算差额 十、其他资产 资产合计
公司
外汇登记证号码：
期初数 0
期末数
负债及经常项目差额 0 十一、应付外汇账款
其中：应付境内账款 11.1货物贸易
2.按股权或约定比例计算外方所有的未分配利润年末余额
பைடு நூலகம்
美元
3.”其他资产”占”资产合计”
%
美元，对外担保年末余额
填表日期：××××年××月××日
编制人：
会计主管：
法定代表人：
其中：一年期以上 融资租赁
11.2服务贸易
0
0 其中：一年期以上
11.3其他应付款
其中：一年期以上 十二、预收外汇账款
其中：一年期以上 十三、应付外籍人员工资 十四、应付外汇股利 其中：一年期以上 十五、境外借款 15.1金融机构借款 15.2关联企业借款
15.3其他借款
0
0 15.4发行债券
十其中六：、境境内内外外资汇金借融款机构借 款
十七、应付外汇利息
其中：应付境内利息
十八、实收境外资本
18.1外国直接投资
18.2外国证券投资
十九、实收境内外汇资本
二十、经常项目差额
0
0 负债和经常项目差额合计
××××年××月××日
单位：美元
S期初数S S期末数S
0
0
0
0
0
0
0
0
附注：1.对外担保本年新增担保金额
美元，对外担保本年减少担保金额
美元
外汇收支情况表
外币资金情况表(doc格式)
年月单位：元
项目
行次
资产负债
表期末数
折合为记
帐本位币
总额
人民币户折旧为记帐本仅次币金额
外汇兑换券折合为记帐本位币金额
外币金额
美元
港元
外币金额
折合为记帐本位币金额
外币金额
折合为记帐本位
有外币的资产项目
现金
银行存款
有价证券
应收票据
应收帐款
预付应收款
其他应收款
小计
1
2
3
4
5
6
你很善良，也很努力，你明白“人若志趣不远，心不在焉，虽学五成”，那么请你继续以努力为本，继续追求。学习的时候放下顾虑，聚精会神，提高学习效率，尽量做到最好。7
长期投资
外币资产合计
有外币户的负债项目
短期借款
应付票据
应付帐款
应付工资
应付股利
预收货款
其他应付款
小计
长期借款
应付公司债
外币负债合计
10
11
12
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20Βιβλιοθήκη 2122238
你说：“信念能在我遇到挫折和困难时激励我，鼓励我，永远在心中跳动、呼喊。”虽然你很平凡，不违反纪律，老师跟你说话你说的是“哦”，但从普通的眼神，平时的点滴中，老师看出了你的坚强，挫折面前默默承受，默默起航！9
你相信“人若有志，就不会在半坡停止。”就学习的阶段性而言，你处在初中的半山腰；就你进步的阶段而言，你也处在半山腰，这座右铭包含了你对自己的鼓励，希望你能真正意义上的做到勇往直前！
(整理)如何编制外汇收支情况表
如何编制外汇收支情况表审定：国家外汇管理局资本项目司第一章报表中各项目的内容及填列方法一、基本说明二、表头项目三、资产项目四、负债及经常项目差额五、其他说明第二章新旧报表的对比一、新表的特点二、新表和旧表的衔接第三章主要外汇经济业务事项会计分录解释一、货币资金二、投资三、应收股利四、外汇往来款五、应付外籍人员工资六、境外借款七、实收外汇资本八、非外汇形式资产-人民币九、非外汇形式的资产-固定资产、无形资产十、非外汇形式的资产-资本对价转移十一、非外汇形式资产-单方面资本转移十二、非外汇形式资产-其他十三、结购汇差额第四章节操作实例例1例2例3第一章报表中各项目的内容及填列方法一、基本说明1、外汇收支情况表反映外商投资企业与境外企业、机构、个人进行的经济交易以及与境内企业、机构、个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易。
所有交易均按实际发生金额记录。
“实收境外资本”、“实收外汇境内资本”在本表中视同负债记录。
2、外汇收支情况表填制基础为权责发生制。
3、外汇收支情况表中“期末数”各项目反映的均是外商投资企业从成立以来到报告期期末期间发生的经济活动的余额数，非当期发生数。
4、2002年期初余额的确定：外汇收支情况表中各资产项目、负债项目及经常项目差额项目期末余额反映的均是历年发生的累计数，有些项目可根据资产负债表中各会计科目分析填列（如：“境外投资”、“境内外汇投资”可根据“长期股权投资”、“短期投资”科目的余额分析填列），有些项目在资产负债表中很难找到各对应科目，需逐比查找并追溯至企业成立之初（如：结购汇差额），工作量很大。
为操作方便，简化工作量，在填报第一年（2002年）将外汇收支情况表中第七、八、九、十项（即“非外汇形式资产”、“结购汇差额”、“汇率折算差额”、“其他资产”）期初余额填列“零”，差额部分在“经常项目差额”项目中反映。
5、外汇收支情况表填报格式必须完整，即使部分项目期初、期末额均为零，也不得省略。
外汇收支情况表-39页word资料
如何编制外汇收支情况表编写：北京市中慧会计师事务所北京市弘诚信会计师事务所审定：国家外汇管理局资本项目司第一章报表中各项目的内容及填列方法一、基本说明二、表头项目三、资产项目四、负债及经常项目差额五、其他说明第二章新旧报表的对比一、新表的特点二、新表和旧表的衔接第三章主要外汇经济业务事项会计分录解释一、货币资金二、投资三、应收股利四、外汇往来款五、应付外籍人员工资六、境外借款七、实收外汇资本八、非外汇形式资产-人民币九、非外汇形式的资产-固定资产、无形资产十、非外汇形式的资产-资本对价转移十一、非外汇形式资产-单方面资本转移十二、非外汇形式资产-其他十三、结购汇差额第四章节操作实例例1例2例3第一章报表中各项目的内容及填列方法一、基本说明1、外汇收支情况表反映外商投资企业与境外企业、机构、个人进行的经济交易以及与境内企业、机构、个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易。
所有交易均按实际发生金额记录。
“实收境外资本”、“实收外汇境内资本”在本表中视同负债记录。
2、外汇收支情况表填制基础为权责发生制。
3、外汇收支情况表中“期末数”各项目反映的均是外商投资企业从成立以来到报告期期末期间发生的经济活动的余额数，非当期发生数。
4、2019年期初余额的确定：外汇收支情况表中各资产项目、负债项目及经常项目差额项目期末余额反映的均是历年发生的累计数，有些项目可根据资产负债表中各会计科目分析填列（如：“境外投资”、“境内外汇投资”可根据“长期股权投资”、“短期投资”科目的余额分析填列），有些项目在资产负债表中很难找到各对应科目，需逐比查找并追溯至企业成立之初（如：结购汇差额），工作量很大。
为操作方便，简化工作量，在填报第一年（2019年）将外汇收支情况表中第七、八、九、十项（即“非外汇形式资产”、“结购汇差额”、“汇率折算差额”、“其他资产”）期初余额填列“零”，差额部分在“经常项目差额”项目中反映。
5、外汇收支情况表填报格式必须完整，即使部分项目期初、期末额均为零，也不得省略。
外汇收支情况表提供资料清单
外汇收支情况表审计需要提供资料清单
财务资料：
1、会计报表及附注
2、上一年度外汇收支情况表及其审核报告
3、总账、明细账：双币账请列示原币和本位币
4、会计凭证：涉及外币收支的所有凭证（逐笔）
5、所有外币帐户的余额表（含年初余额、本年度发生额和年末余额）
6、外币及人民币银行存款对账单、余额调节表：全年所有账户银行存款对账单
7、涉外收入申报单、银行收汇凭证：逐笔
8、进口付汇备案表或备案凭证：逐笔
9、出口收汇进料加工批次核销信息登记表
10、本年结汇情况汇总表
11、本年购汇情况汇总表
备查资料：
1、企业法人营业执照、外商投资企业批准证书
2、成立批文、变更批文
3、公司章程及补充章程
4、企业组织机构代码证
5、外汇登记证、外汇账户开户通知书、外汇账户变更有关资料
6、海关登记证
7、最近一期的验资报告
8、已审计的本年度会计报表。
外汇收支情况表全部科目说明
外汇收支情况表全部科目说明(一)资产类科目 1.外汇货币资金。
外汇货币资金分类应该清晰，科目之间不得串户。
资本金账户是指外商投资企业外方注入外汇资本金时所开立的专门账户，资本金账户存款通常不会高于外汇局核定的资本金开户最高限额，除非存在少许存款利息。
资本金账户累计流入资金不得超过外汇局核准账户最高限额的l％，且绝对数额不超过等值3万美元（以入账当天的汇率计算）。
可以根据实收境内外外汇资本、结购汇差额、经常项目差额等科目分析计算填列。
外债账户存款是指外商投资企业外债提款账户的余额。
外商投资企业借用外债不得超过投资总额和注册资本之间的差额（也就是“投注差”），境内外汇借款（包括向境内外资金融机构借款）不是外债统计范围之内，因此不在该科目反映。
可以根据境外借款、结购汇差额和经常项目差额等科目分析计算填报。
资本金账户和外债账户如果期末数比期初数少，即本期存在资金运用的，应该重点审核资金运用是否合规，资金支付及其结汇是否具有真实的交易背景。
经常项目账户存款是指外商投资企业与非居民之间经常发生的业务所收到的外汇资金。
主要包括货物和服务出口、收益和经常转移等。
可以根据银行存款、进出121报关单、贸易信贷系统、经常项目差额等科目分析计算填列。
其他账户存款主要是指与外商投资企业资金进出有关的其他账户，如外商投资企业外币股票交易账户、资产变现账户等。
外国投资者专用外汇账户（投资类、费用类、保证类和收购类）因开户主体通常不是外商投资企业，因此该类账户资金变动情况并不在其他账户进行反映。
2．应收外汇账款。
该科目反映外商投资企业以外币计价结算的货物、服务、无形资产交易而产生的应收款项，包括外汇管理法规允许的外商投资企业与境内机构的外币结算交易。
“预收账款”和”其他应付款”有借方余额的也在该科目反映。
该科目主要是要根据货物、服务和其他应收外汇账款进行分类反映，应收外汇账款过多，应该关注是否存在逃汇行为，特别是国际收支形势逆转时，是否有资本外逃行为。
357-外汇收支情况表模板说明
第二版模板文件
此次使用的是第二版外汇收支情况表模板文件，同样包含两个工作表（sheet），"外汇收支情况表"工作表、"附注"工作表。与以前版本文件相比，用户在第二版中不用填写"附注"工作表。
其他
【编制单位】
填写年检的外商投资企业单位名称。
【外汇登记证号码】
由外汇局制发的外汇登记证的编号。
【附注】
1.对外担保本年新增担保金额 美元，本年减少担保金额 美元，年末余额 美元
2.按股权或约定比例计算外方所有的未分配利润年末余额 美元
加入 "附注"工作表是因为有一些数据汇总时程序不能直接从"外汇收支情况表"工作表中取出，由用户在"附注"工作表录入一些辅助数据，经过改进，第二版里的"附注"工作表无需企业再录入附注数据，它是只读的不可以改动，用户可以通过它检查一些容易漏填的数据是否已正确录入，平衡关系是否正确等。
注意，打印外汇收支情况表时不必打印"附注"工作表，但用户不得删除"附注"工作表！！！
3."其他资产"占"资产合计"的 %
五处空格须填上数值，若无发生额应填0，其中第三项可以参照"附注"工作表中"百分比"一项的值。
【填表日期】
填制格式为####年##月##日，如2003年12月07日。
外汇收支情况表基本说明
特别注意：非外汇形式 资产反映的交易按照实 际发生时的汇率折算美 元反映，期末汇率发生 变化时，应按照期末汇 率重新计算交易额，其 差额应计入汇率折算差 额
特殊项目填列提示 ——结购汇差额
该项目反映的是企业自成立之日起到本期末累 计发生的结汇和购汇的差额
该项目的期末数应按期初数加上本期发生额计 算填列
十六、其他资产（系统平衡 系数，一般情况占资产合计 的比例较小）
基本项目填列提示（二）
基本项目的期末数按照外币明细账余额填列 美元直接填列 非美元外币按照中国人民银行当年12月31日公 布的外汇汇率折算成美元计算填列 如果基本项目下有明细项目，应根据具体情况 分析填列
特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（一）
其他提示（二）
其他提示（三）
其他提示（四）
具体下载方法如下： 打开： 登陆 用户ID:2003fio 密码：111111 进入邮箱后，转到“网络存储”文件夹，下载 “外汇收支表.xlt”（右击另存即可）
其他提示（五）
电子表格使用说明： （一）基本信息直接在“外汇收支表辅助表” 中填列，外汇登记证号码必须为12位 （二）“其他资产”项目为系统轧差数，期初 数直接在“外汇收支表”中填写，其他项目都 有明细工作底稿，可以根据明细项目的相关提 示在各明细工作表中填写，相关数据会自动汇 总到“外汇收支表”正表中。
（1）以外币计价结算的货物、服务、无形资产 采购，以及日常的费用支出
（2）分配外币股利和外汇借款的利息支出 （3）对外币计价结算交易债权的单方面放弃以 及外币坏账的核销
（4）外籍人员的工资总额，这里是指费用计提 数而不是实际发放数
特殊项目填列提示
——经常项目差额（三）
该项目贷方反映的是日常经营活动过程中的外 币收入项目，与借方项目相对应，主要包括：
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
特殊项目填列提示 ——汇率折算差额
• 该项目反映的主要是以非美元币种计价的 交易，由于发生当日汇率与期末汇率不同 而产生的差额。换言之，如果以美元计价， 则不存在汇率折算差额。 • 如果企业交易过程中主要以非美元币种计 价，并且该币种汇率变动较大的，如日元 币种，交易发生日汇率与期末汇率可能产 生较大差异，且会计上未作处理的，主要 是非货币性资产类项目，应根据交易发生 额和汇率差额计算填列
特殊项目填列提示 ——经常项目差额（一）
• 该项目反映的内容较多，与传统利润表中 的净利润科目相当 • 该项目反映的主要是企业日常经营活动过 程中以外币计价的相关交易，但是不包括 投资和筹资活动 • 与损益类科目类似，该项目分借贷方两大 类交易类型，期末数反映的是一个累计数 的概念，根据期初数加上本期借贷方差额 计算填列
特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（三）
• 特别注意：日常以 外币购买的固定资 产和无形资产不在 这两项反映，应在 经常项目差额项下 反映 • （四）资本对价转 移 • 该子项反映的是中 外股东之间、债权 债务人之间发生的 不涉及外汇现金流 的股权或债权债务 变动 • 主要是中外方股东 收购对方股权或债
特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（四）
• （5）单方面资本 转移 • 该子项反映的主要 是债权或股权转让 的单方面豁免 • （6）其他 • 该子项反映的主要 是外方股东以资本 公积、盈余公积、 未分配利润转增资 本的金额 • 特别注意：非外汇 形式资产反映的交 易按照实际发生时 的汇率折算美元反 映，期末汇率发生 变化时，应按照期 末汇率重新计算交 易额，其差额应计 入汇率折算差额
期初数
期末数
附注： 1、对外担保本年新增担保费
美元，本年减少担保金额
美元，年末余额 美元。
美元。
2、按股权或约定比例计算外方所有的未分配利润年末余额 3、“其他资产”占“资产合计”的 %。
普通项目填列提示（一）
• 本表共分20个项目，有16 项属于基本项目，一般可 以直接从外币明细账中取 数。 • 这些项目主要有： • 一、外汇货币资金 • 二、应收外汇账款 • 三、预付外汇账款 • 四、应收外汇股利 • 五、境外投资 • 六、境内外汇投资 • 七、应付外汇账款 • 八、预收外汇账款
特殊项目填列提示 ——经常项目差额（二）
• 该项目借方反映的是日常经营活动过程中 的外币支出项目，主要包括： • （1）以外币计价结算的货物、服务、无形 资产采购，以及日常的费用支出 • （2）分配外币股利和外汇借款的利息支出 • （3）对外币计价结算交易债权的单方面放 弃以及外币坏账的核销 • （4）外籍人员的工资总额，这里是指费用 计提数而不是实际发放数
外汇收支情况表
编制指南
外汇收支情况表填列基本说明
• 本表反映的是企业以外币计价的相关交易，无论 最后的结算方式如何，只要是以外币计价均应加 以反映； • 所有项目均以美元计价，单位精确到元； • 所有项目反映的都是企业自成立之日起到报告期 期末发生的经济活动的累计余额数，而不是当期 发生数； • 采用资产负债表形式，大部分项目可以从外币明 细账中取数，有些特殊项目需要企业根据相关业 务统计分析得出
特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（一）
• 非外汇形式资产反映的是企业以外币计价 但实际结算时采用非外汇形式资产的交易 • 非外汇形式资产反映的交易主要是与企业 的投资相关的交易 • 非外汇形式资产主要有六个明细小项，具 体是：
特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（二）
• （一）人民币 • （二）固定资产 • 人民币子项反映的 • （三）无形资产 主要是： • 这两项主要反映的 • （1）以外币计价， 是以外币计价，但 以人民币形式增资 以固定资产和无形 和撤资的交易 资产实际结算的投 • （2）以外币计价， 资和撤资的交易 以人民币形式支付 的外籍人员工资 （负数反映）
期初数
期末数
负债及经常项目差额 十一、应付外汇账款 其中：应付境内账款 11.1货物贸易 其中：一年期以上融资租 赁 11.2服务贸易 其中：一年期以上 11.3其他应付款 其中：一年期以上 十二、预收外汇账款 其中：一年期以上 十三、应付外籍人员工资 十四、应付外汇股利 其中：一年期以上 十五、境外借款 15.1金融机构借款 15.2关联企业借款 15.3其他借款 15.4发行债券 十六、境内外汇借款 其中：境内外资金融机构 借款 十七、应付外汇利息 其中：应付境内利息 十八、实收境外资本 18.1外国直接投资 18.2外国证券投资 十九、实收境内外汇资本 二十、经常项目差额 负债及经常项目差额合计
特殊项目填列提示 ——结购汇差额
• 该项目反映的是企业自成立之日起到本期 末累计发生的结汇和购汇的差额 • 该项目的期末数应按期初数加上本期发生 额计算填列 • 在统计计算结汇和购汇时，非美元币种应 该按照结购汇当天的汇率折算为美元 • 在具体操作过程中，可以根据银行的结购 汇水单或者外币银行明细账统计计算填列
外
编制单位： 组织机构代码：
汇
收
支
情
况
表
金额单位：美元
1现金 1.2资本金账户存款 1.3经常项目账户存款 1.4外债账户存款 1.5其他账户存款 二、应收外汇账款 其中：应收境内账款 2.1货物贸易 2.2服务贸易 2.3其他应收款 三、预付外汇账款 四、应收外汇股利 其中：应收境内股利 五、境外投资 其中：固定资产 无形资产 六、境内外汇投资 七、非外汇形式资产 7.1人民币 7.2固定资产 7.3无形资产 7.4资本对价转移 7.5单方面资本转移 7.6其他 八、结购汇差额 九、汇率折算差额 十、其他资产 资产合计
• 九、应付外籍人员工 资 • 十、应付外汇股利 • 十一、境外借款 • 十二、境内外汇借款 • 十三、应付外汇利息 • 十四、实收境外资本 • 十五、实收境内外汇 资本 • 十六、其他资产（系
基本项目填列提示（二）
• 基本项目的期末数按照外币明细账余额填 列 • 美元直接填列 • 非美元外币按照中国人民银行当年12月31 日公布的外汇汇率折算成美元计算填列 • 如果基本项目下有明细项目，应根据具体 情况分析填列