国际货运代理专业英语题库5-0-6

国际货运代理专业英语题库5-0-6

问题：

[不定项选择,共用题干题]H公司为增值税一般纳税企业，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2012年5月31日"应交税费-应交增值税"科目借方余额为16万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为240万元，增值税额为40.8万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。（2）建造仓库领用原材料一批，该批原材料实际成本为120万元，应由该批原材料负担的增值税额为20.4万元。（3）销售产品一批，销售价格为80万元（不含增值税额），实际成本为64万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款已收到。该销售符合收入确认条件。（4）用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为164万元，应交纳的增值税额为27.88万元。（5）将自产产品一批作为福利发放给管理部门职工。该批产品的实际成本为56万元，市场不含税售价为60万元。（6）因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为40万元，增值税额为6.8万元（无需作批准后的处理）。（7）用银行存款交纳本月增值税15万元。要求：根据上述资料回答下列第（1）～（3）题。关于增值税，下列表述正确的是（）。

A.A.6月份发生的销项税额为51.68万元

B.6月份发生的销项税额为41.48万元

C.6月份应交未交的增值税额为-3.12万元

D.6月份应交未交的增值税额为7.08万元

问题：

[不定项选择]Y公司为增值税一般纳税企业，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%，消

费税税率为10%。存货发出采用先进先出法，期末计价采用成本与可变现净值孰低计量，并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末，除A原材料发生减值外，其他存货均未发生减值。该公司2012年12月31日部分账户余额资料如下：“原材科-A材料”账面余额为120万元，“存货跌价准备-A材

料”账面余额为12万元。

该公司2012年1月发生如下经济业务：

A.该公司2012年1月发生如下经济业务：

B.1从甲公司购人生产用的A原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的材料价款600万元，增值税

税额为102万元，货款已经支付。在购人材料过程中支付运费9万元（可按7%作为进项税额进行抵扣），A原材料已到达并验收入库。

C.2用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元，经协议，以作价60万元的A原材料换取

乙公司8%的股权。Y公司取得乙股权后，对乙公司无重大影响，该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。

D.3销售应税消费品B产品一批，不含增值税的销售价格为2000万元，实际成本为1000万元，提货单

和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。

E.4本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元，其购入时支付的增值税为10.2万元。该工程同时

又领用本公司生产的应税消费品B产品，该产品实际成本75万元，计税价格92万元。

F.5本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售，商品价值100万，进口环节需要交纳消费税20万（假定不考虑增值税），采购的商品已经验收入库，货款尚未支付，税款已用银行存款支付。

G.6收回委托加工的C原材料一批并验收入库，C原材料是消费税的应税物品。该委托加工材料上月发出，发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元（不含增值税），同时支付增值税和其代收代交的消费税，但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。

H.要求：根据上述资料，回答下题。

选项B原材料应按账面价值（50-12120×50=45）结转讣入其他业务成本，选项C，消费税应通过“营业税金及附加”科目核算。

相关分录如下：选项B结转原材料账面价值

借：其他业务成本45

存货跌价准备5

贷：原材料50

选项C确认销售相关的消费税

借：营业税金及附加200

贷：应交税费一应交消费税200

问题：

[不定项选择,共用题干题]Y公司为增值税一般纳税企业，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法，期末计价采用成本与可变现净值孰低计量，

并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末，除A原材料发生减值外，其他存货均未发生减

值。该公司2012年12月31日部分账户余额资料如下："原材料-A材料"账面余额为120万元，"存货跌价

准备-A材料"账面余额为12万元。该公司2012年1月发生如下经济业务：（1）从甲公司购入生产用的A原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的材料价款600万元，增值税税额为102万元，货款已经支付。在购入材料过程中支付运费9万元（可按7%作为进项税额进行抵扣），A原材料已到达并验收

入库。（2）用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元，经协议，以作价60万元的A原

材料换取乙公司8%的股权。Y公司取得乙股权后，对乙公司无重大影响，该股权的公允价值无法可

靠取得。有关资产转让及产权登记手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。（3）

销售应税消费品B产品一批，不含增值税的销售价格为2000万元，实际成本为1000万元，提货单和增

值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。（4）本期建造一栋办公楼

领用生产用A原材料60万元，其购入时支付的增值税为10.2万元。该工程同时又领用本公司生产的应

税消费品B产品，该产品实际成本75万元，计税价格92万元。（5）本期从国外进口一批需要交纳消

费税的商品准备在国内直接销售，商品价值100万，进口环节需要交纳消费税20万（假定不考虑增值

税），采购的商品已经验收入库，货款尚未支付，税款已用银行存款支付。（6）收回委托加工的C

原材料一批并验收入库，C原材料是消费税的应税物品。该委托加工材料上月发出，发出原材料的成

本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元（不含增值税），同时支付

增值税和其代收代交的消费税，但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工

的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（3）题。根

据上述资料（5）、（6）下列说法不正确的有（）。