工程物质审计程序表模板

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工程项目审计表格

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10 11 六、 1 2 3 4 七、 1 2 八、 1 2 3 4 5 6
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项目名称
项目4 项目5 项目6
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项目名称
项目3
3.2 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.3.5 3.3.6 3.4 3.5 4 4.1 4.2 4.3 四、 1 2 3 4 五、 1 2 3 4 5 6 7 8 9
合同询比价记录/招标比价档案供应商资格预审表招标文件投标文件询标记录评标报告中/未中标通知书履约保证金/投标保证金缴纳记录施工进度表工程监理资质证明合同询比价记录设计阶段设计要点（需求、参数）设计图审查记录施工图交底会议及记录设计变更施工阶段入场管制申请表承包商环境健康安全责任承诺书外来施工人员环境健康安全责任承诺书承包商环境健康及安全行为规范须知开工报告/开工指令施工日志同施工方、监理方、设计方往来函件工程签证隐蔽工程验收记录（书面+照片/影像）

甲供材料审计方案-决算

陕西鸿信会计师事务所有限责任公司中国联通建设项目甲供物资审核方案一、审计目的对建设项目甲供物资的领用、消耗、结余情况进行审核，对施工结算报审的“建设项目工程物资领用明细表”、出库单、退库单等资料的真实性、完整性和准确性进行审核并提出审计意见。

二、审计依据1、《关于加强甲供工程物资退库管理工作的通知》中国联通集团2013年584号文件；2、《中国联合网络通信集团有限公司建设项目工程财务管理办法》中国联通集团2009年113号文件；3、委托单位《工程物资管理制度》；4、工信部通信建设工程预算定额、补充定额、企业定额及地方规定性文件。

三、审计程序1、取得工程物资出库单、实物到货单等原始凭证，对各项原始凭证进行审核，验证甲供物资领用的真实性；2、取得工程物资退库单、调拨单等原始凭证，对各项原始凭证进行审核，验证甲供剩余物资退库的真实性；3、取得结算报审《建设项目工程（甲供）物资领用明细表》，检查明细表填列的工程物资领用量、使用量、剩余量填列是否正确，依据是否充分；4、依据通信定额审核工程结算报审工程量，计算甲供物资定额消耗量；结合现场查勘情况调整虚报工程量差异，并调整差异部分甲供物资定额消耗量，最终确定甲供物资使用数量。

5、根据审核结果编制《建设项目工程（甲供）物资领用审定明细表》。

四、审计内容（一）甲供物资实物领用量真实性审计仓库领用物资获取出库单、供应商直发现场物资获取实物到货单，对出库单（或实物到货单）的内容进行如下审核：出库单或实物到货单单据记录内容是否完整，单据是否经相关岗位责任人签字确认，是否属于本工程领用物资或到货物资。

（二）甲供物资剩余量真实性审计对完工后施工单位剩余甲供物资去向进行以下核查：1、已办理了退库手续的材料，查阅“退库单”的相关内容记录是否完整，单据是否经相关岗位责任人签字确认，是否属于本工程退库物资；2、剩余物资未办理退库，已直接调拨到其它项目，检查“调拨单”记录内容是否真实和完整；3、剩余物资损坏而无法退库的材料，检查物资管理部门和建设单位是否共同出具的“拒收证明”，该损失原则上应由施工单位承担扣减结算施工费用；4、剩余物资余料长度低于退库标准的正常损耗，检查公司《物料管理制度》相关规定中正常损耗标准，正常损耗范围内的余料计入工程成本；5、查询施工单位和建设单位是否存在符合退库条件，尚未办理退库的工程物资。

工程审计表格(全版)

支付情况说明
1
2
3
4
5
合计
五、审计结论
（在此处填写审计结论或需要注意的问题）
六、审核人员签字
审核人员：（签字）
审核日期：（日期）
1.建设工期计划：
-开工至XX阶段：（日期）
- XX阶段至XX阶段：（日期）
- XX阶段至竣工验收：（日期）
2.工程进度实际情况：
-截止XX日期完成工程量：（描述）
-工程完成进度：（%）
3.工程质量情况：
-质量验收合格情况：（描述）
-质量事故情况：（描述）
四、工程支付情况
序号
支付批次
支付内容
支付金额（万元）
工程审计表格(全版)
一、工程概况
1.工程名称：
2.建设单位：
3.合同项目经理：
4.工程开工日期：
5.工程竣工日期：
二、工程费用
序号
费用名称
计划预算（万元）
实际支出（万元）
支出情况说明
1
建设投资
2
土地费用
3Leabharlann 拆迁安置费4设计费
5
监理费
6
施工合同价款
7
设备及材料采购价款
8
工程变更和索赔
9
其他
合计
三、工程进展情况

在建工程审计程序表

（3）“×”：不适用，没有执行。
(1)加总数是否正确；
(2)与明细账、总账核对是否相符；
(3)与资产负债表上列示是否一致
3、检查在建工程项目、规模是否经授权批准；
4、检查本年度在建工程增加数的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确；
5、检查本年度在建工程转出数的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确；
6、检查在建工程账户年末余额构成内容，并到工程现场实地观察、了解工程项目的实际完工进度，查看未安装设备的实际存在；
7、检查是否存在已交付使用，但示办理竣工交付使用手续，未及时进行会计处理的项目；
8、验明在建工程是否已在资产负债表上恰当披露；
11、编制汇总底稿，阐明审计结论。
编制人员识：
（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；
（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常；
在建工程审计程序表
会计期间：
被审计单位名称：
一、审计目标:
1、存在性；2、增减变动记录的合法性、完整性；3、是否归被审计单位所有；4、年末余额的正确性；5、披露的恰当性和充分性。
二、审计程序：
执行情况
备注
1、了解和描述内控制度，完成调查问卷或流程图，检测内控关键点，完成符合性测试；
2、取得或编制资产负债表日在建工程明细表，检查：

工程项目物资管理审计(3篇)

第1篇摘要随着我国经济的快速发展，工程项目日益增多，物资管理作为工程项目的重要组成部分，其管理水平直接影响到工程项目的成本、进度和质量。

为了提高工程项目物资管理水平，确保工程项目的顺利实施，本文对工程项目物资管理审计进行了深入研究，分析了审计的目的、内容、方法及重要性，以期为工程项目物资管理提供有益的参考。

一、引言工程项目物资管理审计是指对工程项目物资采购、储存、使用等环节进行审查、评价和监督的过程。

通过审计，可以发现物资管理中存在的问题，提出改进措施，从而提高物资管理水平，降低工程成本，保证工程进度和质量。

二、工程项目物资管理审计的目的1. 评价物资管理制度的健全性和有效性。

2. 检查物资采购、储存、使用等环节的合规性。

3. 发现物资管理中存在的问题，提出改进措施。

4. 提高工程项目物资管理水平，降低工程成本。

5. 保障工程项目的顺利实施。

三、工程项目物资管理审计的内容1. 物资管理制度审计（1）审查物资管理制度是否健全，包括物资采购、储存、使用、报废等环节的规定。

（2）检查物资管理制度是否得到有效执行。

2. 物资采购审计（1）审查物资采购计划的合理性。

（2）检查采购合同的签订、履行情况。

（3）评估供应商的选择和评价。

（4）审查物资采购价格是否合理。

3. 物资储存审计（1）审查物资储存场所的合理性和安全性。

（2）检查物资储存的规范性。

（3）评估物资储存过程中的损耗和浪费。

4. 物资使用审计（1）审查物资使用计划的合理性。

（2）检查物资使用过程中的合规性。

（3）评估物资使用效率。

5. 物资报废审计（1）审查物资报废制度的健全性。

（2）检查物资报废流程的合规性。

（3）评估报废物资的处理方式。

四、工程项目物资管理审计的方法1. 文件审查法通过审查相关文件，如物资管理制度、采购合同、验收报告等，了解物资管理的整体情况。

2. 询问法通过与相关部门人员进行访谈，了解物资管理的实际情况。

3. 观察法现场观察物资采购、储存、使用等环节，了解物资管理的具体操作。

建设工程审计过程表

建设工程审计过程表本文档旨在为建设工程审计过程提供一个参考表，以确保审计工作的高效进行和准确性。

一、审计准备阶段- 确定审计目标和范围。

- 收集相关的项目文件和信息。

- 明确审计计划和时间表。

二、审计程序阶段1. 风险评估风险评估- 评估项目的风险因素。

- 确定可能存在的风险和问题。

2. 数据收集数据收集- 收集项目相关的数据和文件。

- 核实数据的准确性和完整性。

3. 文件分析文件分析- 分析项目合同、图纸和规范等文件。

- 确认合同条款的合规性。

4. 现场勘察现场勘察- 实地考察建筑施工进展和质量。

- 检查工程符合设计要求和建设标准。

5. 档案审核档案审核- 检查项目档案的存储和组织情况。

- 确认档案的完整性和可访问性。

6. 成本分析成本分析- 分析项目的成本控制情况。

- 比对实际成本和预算进行分析。

7. 进度分析进度分析- 分析工程进度和施工周期。

- 检查施工进展是否符合计划。

8. 质量评估质量评估- 评估工程质量和符合性。

- 检查施工工艺和材料的合规性。

9. 费用核算费用核算- 核对工程支付情况和收据。

- 确认费用的合理性和准确性。

三、审计报告阶段- 汇总审计结果和发现的问题。

- 提出建议和改进建议。

- 编写审计报告。

该审计过程表为审计工程提供了一个一般性的框架，具体实施需根据项目特点和审计要求进行调整。

审计人员应根据实际情况灵活运用上述步骤，并充分了解相关建设工程法律法规。

某公司物资审计报告-模板

致：公司总经理呈：公司财务总监由：内审部签发：时：*****年11月04日编号：XXX内审字[*****]第号————————————————————————————————————某有限责任公司物资管理审计报告公司内审组根据经核准的*****年年度审计计划，于*****年10月20日-11月4日对公司物资管理循环实施了内部控制审计。

本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、存货管理及财务核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。

我们审阅了相关制度及原始资料，与相关建设、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。

现将审计中情况报告如下：一、公司物资管理简况公司目前物资管理方面的主要制度有：XXX[2005]51号XXX有限公司工程物资管理制度、XXX[*****]31号XXX有限公司招标管理规定。

其中51号文件比较系统的对工程物资采购、入库、领用、财务核算等相关管理环节作了详细规定，并制订了详细的工作流程。

31号文件对重要物资采购的招标活动做了规定，控制了公司重要采购的公正、公平和有效。

公司日常物资管理工作遵循51号文件执行，重要物资采购按31号文件走招标流程。

物资管理所涉及到的主要是公司工程用材料及设备，省公司网络建设部及运行维护部及各分公司建维部是物资的主要使用部门。

仓库归省公司财务部管理，主要负责日常物资的出入库管理工作。

一、物资采购公司的工程物资管理规定对物资采购的工作流程进行了规定。

日常物资采购工作主要由建设部或运维部根据实际需要负责进行。

并由使用部门制订采购订单，联系供应商进行采购。

我们认为，在公司现存的物资管理流程中：1、公司51号文件仅对物资管理各主要工作流程进行了规定，我们认为，做为省公司的物资采购部门，有必要制订采购环节的管理制度。

对物资采购过程中的采购申请、询价、价格审批、供应商选择等具体工作进行规范。

完善物资管理的基础工资，控制公司采购成本。

2、采购部门负责材料到货验收，有违不相容岗位必须分开的原则根据财政部财会[2002]21号文件《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》的规定，采购与付款业务不相容岗位至少包括:(一)请购与审批；(二)询价与确定供应商；(三)采购合同的订立与审计；(四)采购与验收；(五)采购、验收与相关会计纪录；(六)付款审批与付款执行。

工程项目内部控制审计程序表修正版

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17
施工图交底和会审会议纪要
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设计变更
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施工图预算（即工程的预算书）
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建筑物土建资料清单内部控制测试表建筑物土建资料清单内部控制测试表
测试项序号程序内容需提交资料备注有/无 20 21 监理方的确认阶段 1.询价、比价资料 2.监理方的资质证明检查是否询价比价、审阅是否保留书面的价格资料审阅营业执照上的资质等级与本项目所需等级是否相符关注合同标的物规格型号、数量、金额、交期、质量、付款方式、审批、条款完整性等检查是否询价比价、审阅是否保留书面的价格资料审阅营业执照上的资质等级与本项目所需等级是否相符关注合同标的物规格型号、数量、金额、交期、质量、付款方式、审批、条款完整性等；是否存在分包工程审阅招标文件的规定，关注是否约定收取保证金、是否明确了工程量、是否有其他相关要求审阅是否有询标纪要及答疑的书面记录审阅是否有标底价、标底价是否用信封等密封审阅投标文件的投标价、简单关注投标方的核算数据审阅是否符合招标文件规定交纳。难以验证，只能通过口头沟通及履约保证金侧面反映 * * 时间 * * 完整性 * 金额 * 审批
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财务管理阶段
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温馨提示
备注
1、工程物资（机器设备、机物料）的采购、仓储、领用、现场管理等测试内容单独罗列在表3.1/3.2中；即放水将工程项目内控测试分为三大方面：土建管理+设备管理+财务管理（未单独罗列在一张表中） 2、“外部监管手续办理阶段”仅适用于建筑物（外监），不适用于构筑物（自监）。 1、右方内容是对测试表适用范 3、对于构筑物，以上“1-3页”内容中适度从简。其中“立项阶段”、“财务管理阶段”可以全面适用；“ 围的简单解释。解释依据源于施工图设计阶段”、“施工方的确认阶段”、“施工阶段”、“竣工验收阶段”部分适用。实践的工程项目审计及咨询工 A、“施工图设计阶段”：设计方价格/资质、设计合同、施工图、设计变更等； B、“施工方的确认阶段”：施工方价格/资质、施工合同等；程部同事得知，仅供参考。 2、如果存在疑问，请联系放水 C、“施工阶段”：建设单位施工日志、隐蔽工程验收、工程签证等；共同探讨交流，放水热诚期待 D、“竣工验收阶段”：竣工验收报告等。 4、本表制作背景：立足于制造业的办公楼/厂房建设、设备采购、账务处理等方面。 ing。放水联系方式： 5、本表的适用：侧重于内部控制角度，适用于除造价、经济效益外的工程项目审计，尤其适用于第一次开 QQ：623626669 邮箱：loyalauditor@ 展工程项目审计的公司和同仁。另外，具体测试的深度和广度在于对工程项目管理的了解程度、自身的经验、对内部控制知识的理解等方面。程序表仅是辅助，如果简单的照表测试将紧紧附于表面；深入挖掘每个测手机：QQ获取O(∩_∩)O~ 试项背后的信息，积极思考、总结、基于程序表的测试进行沟通将是不二法门。 6、放水希望将其作为通用测试表；但是仍需申明：测试内容仅供参考，请根据贵公司实际情况调整。 7、存在遗漏或不足，请同仁指出，O(∩_∩)O谢谢。

工程竣工决算审计底稿模板模板

工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。

二、报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人：综合类工作底稿目录业务项目管理控制流转表索引号：《业务项目管理控制流转表》编制说明：1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。

2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。

项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。

3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。

（2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）；“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。

4、“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。

5、“经办人签名”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。

6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。

在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。

7、“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。

工程物资审计的工作内容

4
工程物资库存管理
评估工程物资的库存管理水平，包括呆滞、积压物资的处理情况，以及库存物资的安全性和完整性。
5
工程物资领用与消耗
结合在建工程审计，检查工程物资的领用手续是否齐全，领用过程是否合规，消耗是否真实、合理。
6
工程物资与关联方交易
检查有无与关联方的工程物资购销业务，交易是否经过适当授权，是否按正常交易价格结算，防止利益输送。
7
工程物资减值准备
检查当期计提的工程物资减值准备是否充分、合理，累计减值准备是否以恰当的金额列示，确保财务报表的准确性和真实性。
8
工程物资财务报表列报
审核工程物资在财务报表中的列报是否准确、完整，是否符合企业会计准则的要求。
9
工程物资审计程序与文档管理
检查审计程序的执行情况，包括审计底稿的编制、复核和归档等，确保审计工作的规范性和可追溯性。
工程物资审计的工作内容
序号
审计内容详细说明Biblioteka 1工程物资采购合规性
审核采购合同、发票、货物验收单等原始凭证，检查采购过程是否合规，是否经过授权审批，会计处理是否正确。
2
工程物资实物盘点
检查被审计单位是否对工程物资进行定期盘点，对盘盈、盘亏的处理是否及时、合规，会计处理是否正确。
3
工程物资计价与分摊
审查工程物资的计价方法是否合理，是否按照企业会计准则的规定进行计价和分摊，确保相关金额在财务报表中恰当列示。
10
风险评估与应对
根据评估的舞弊风险等因素，增加相应的审计程序，确保审计工作的全面性和有效性。

建设工程全过程跟踪审计的流程及重点(从概算到结算)

建设工程全过程跟踪审计的流程及重点（从概算到结算）前言：建设工程的全生命周期包括项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工建设、竣工结算、工程决算、项目运营及后评价等阶段。

由于工程建设投资大、周期长的特点，审计作为一种受委托的经济监督活动，自审计诞生起就与基本建设存在密不可分的联系。

传统的结算审计是由建设单位委托社会审计或内部审计在工程结算阶段对施工单位所报结算的真实性、完整性、合规性进行全面审计。

尽管审计为建设单位节约了大量的建设资金，然后由于结算是在工程建设竣工后进行，很多不经济的行为已经铸成，已经给建设单位造成了损失，所以审计由事后审计逐渐向事前或事中审计已经在当今社会成为一种趋势。

笔者从事工程结算审计和跟踪审计近十年，有较丰富的工程审计经验，本文从建设工程设计到结算阶段全过程跟踪审计的流程及审计重点进行论述，希望对同行有帮助或借鉴。

一、建设工程跟踪审计程序（一）准备阶段：1、成立审计组，制定审计计划和实施方案，确定跟踪审计工作重点，收集审计资料，开展审前业务培训。

2、对拟进行跟踪审计的建设工程项目进行审前调查，印发审计通知书，进驻审计现场。

（二）实施阶段：1、审计组应深入建设工程施工现场掌握实际情况，列席重要工程例会，了解工程进展的质量、进度、造价等情况；2、审计组应实施访谈、测试、审核、查阅等必要的审计程序，审核与跟踪审计项目相关的过程文件资料，出具跟踪审计书面意见。

（三）报告阶段1、出具审计报告。

审计组应依据跟踪审计进度撰写跟踪审计日志，并出具阶段性审计报告，报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、公正、完整、清晰，具有建设性并体现重要性原则；2、依据跟踪审计情况出具审计整改通知书或项目管理建议书；二、建设工程跟踪审计的内容（一）设计概算的审计1、审查施工图纸的经济性和适用性；2、概算编制的依据是否充分；3、概算组成内容是否完整；4、概算是否符合可行性研究的批复要求；5、概算编制的内容是否符合法规、规范、政策等的要求（二）工程量清单和招标控制价的审计1、工程量清单编制依据的正确性。

(工程结算审核表财政评审用报表标准格式最新)项目支出预算评审资料报送明细表2

③按照信息化项目预算支出标准（桂财预[2020]82号）编制
4
▲设备购置清单（品牌、型号、选装件）
*
√
设备须标注规格参数、3个及以上参考品牌
5
▲商品软件购置清单（品名、版本、用户许可）
*
√
设备须标注规格参数、3个及以上参考品牌6Leabharlann 软件开发结构工时及工时费明细表
*
其他相关预算明细资料及依据或报价资料
*
备注
部门项目支出预算评审资料报送明细表
（信息网络购建项目）
序
号
资料名称
报送纸质件
上传电子版
填报要求
1
▲承诺书
√
*
2
▲项目预算书（预算费用明细构成）
√
√
①电子版需提供Word或Excel版本②纸质件加盖建设单位公章
3
▲技术方案
√
√
①工程设计图纸或示意图要求清晰、参数明确、内容完整，可计算工程量②盖建设单位公章
L纸质件及电子版一致
2.复印件应加盖建设单位公章并标注与原件一致
3.表示关键资料
4.“J”表示必须提供
5.表示如有提供
6.“O”表示可选择其中一种方式报送

存货审计程序表(表格模板、doc格式)

(审计机关名称)存货审计程序表被审计企业名称：页次:1(审计机关名称) 存货审计程序表被审计企业名称：次审计程序执行情况说明1. 取得或编制存货明细表，复核其加计数是否准确，并与各存货项目明细账、总账和报表有关项目进行核对。

2. 实施分析性复核(1) 计算季度或月毛利率，并同以前年度或在各季、各月之间按照不同产品或不同生产线进行比较，检查年末存货价值的高估或低估。

(2) 计算季度或月存货周转率，并同以前年度或在各季、各月之间按照不同产品或不同生产线进行比较，检查是否有过多存货或过时存货的存在。

(3) 复核存货盘点与账面存货的差额数占总存货的百分比，并同以前年度比较。

对异常波动进一步调查原因，听取被审计企业的解释，发现审计线索。

3. 对存货的定期盘点进行监盘或抽盘。

如未参与定期盘点，审计组可取得并检查被审计企业期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇总表，评价被审计企业盘点的可信程度；根据被审计企业存货盘点的可信程度，选取存货项目，偕同被审计企业有关人员，参照存货实物盘点明细程序表，对存货盘点进行监盘或抽盘。

4. 盘点结束后对盘点明细表、汇总表进行复核，对尚未入账的入库、发出数等进行调整，并与账面记录进行核对。

对存在账、实差异的，向有关人员了解差异产生的原因。

5. 根据盘点结果，推算出资产负债表日的存货数量，与账面记录进行核对。

6. 根据被审计企业的存货计价方法，审查：(1) 各种存货发出时，是否根据实际情况，选择使用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本。

存货计价方法是否前后各期一致，如确需发生变更，是否按规定程序报经批准。

(2) 若存货以计划成本核算① 将计划成本与购货发票的实际成本进行核对，检查材料成本差异科目的发生额是否真实、准确。

② 抽取材料成本差异计算分配表，复核材料成本差异率，检查材料成本差异的分摊方法是否合规、前后一致，差异转销额计算是否正确，会计处理是否正确，有无混淆用于基本建设的材料成本差异和用于企业生产的材料成本差异或任意多转、少转、不结转差异的，以调节当期利润。

ER 在建工程审计工作底稿模版

XXX 公司ER 在建工程、在建工程减值准备2012年12月31日张三李四日期：日期：编制人：复核人：目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：在建工程实质性程序表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2页次：一、审计目标与审计计划的衔接：二、审计目标与审计程序对应关系表：在建工程审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER1 2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2财务报表截止日/期间：在建工程明细表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER2在建工程合同及转固检查表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER3被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： ER4-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一、样本设计2、总体定义:二、选择样本1、利用模型确定样本规模三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报的情况下适用）1、错报分析被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： ER4-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/22、推断总体误差（如果对剩余样本进行了分层，被审计单位：XXX 公司编制人：张三日期：索引号：ER4-2在建工程增加检查表2013/1/1在建工程减少检查表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER5被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER6财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2注：当“累计支出与借款金额核对”判断为“未超借款余额”时，则“当月资本化计算基数”应为“工程支出金额”的各月发生额；当“累计支出与借款金额核对”判断为“累计支出大于借款余额,请调整加权金额”时，则“当月资本化计算基数”应为“一般借款余额”的各月发生额。

IIA框架下工程物资跟踪审计的表单设计研究

理，改变以往审计工作介入的滞后性问题。即要对工程物资管理实施实时、
全程的跟踪审计。
现阶段工程物资审计还停留在主
要是以核算物资采购为重点。随着市
一～一一一～一一晰～一～～～一一
４０《中文核心期千ｕ要目总览＞会计类核心期刊
审计
口李涛（教授）国洪瑞王聪
（华北电力大学经济与管理学院北京１０２２０６）
襄单设计研究
耕一：雌一件斛鲥一资精荆～袄定耕一极过舭一审稍扣一
一
、
ＩＩＡ框架下工程物资审计的职
场经济的不断发展，电力工程的投资与利益局面出现了多样化，这就对电
行跟踪审计，才能事先发现问题并积极解决，有效避免财务风险，强调管
能变迁
力工程的效益审计提出了更高要求与需要性。这种动态审计方式，不仅是对会计成果进行评价，还应对全过程进
重新分析，再相应的调整和设计工
关规定，编制依据是否合法、合规，是否做到了限额设计，设计总概算是否控制在工程项目计划投资额内，施工
பைடு நூலகம்
策、现行的法律、法规和相关的技术经济指标等，运用科学的计算方法、切合
购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等。在ＩＩＡ框架下物

工程物质审计程序表

C、涉及保险索赔的，收集保险公司理赔情形说明；
D、企业内部关于存货报废、毁损情形说明及审批文件；
E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
被盗的工程物质缺失认定依据及审核
A、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；
B、涉及责任人的责任认定及赔偿情形说明；
C、涉及保险索赔的，应有保险公司理赔情形说明。
C、盘盈工程物质的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据）
D、盘亏工程物质的价值确定依据；
E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
报废、毁损的工程物质缺失认定依据及审核
A、单项或者批量金额较小的工程物质，由企业内部有关部门出具技术鉴定证明；
B、单项或者批量金额较大的存货，取得国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明；
对已削价、折价处理的工程物质，由企业有关部门说明情形并复核缺失的真实性。
工程物质科目的并与明细帐、总帐、报表核对。
实地监盘工程物资，形成书面记录。
必要时应增加的审计程序
项目经理复核意见：
2
工程物质审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A16
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标： 1、核实资产缺失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审计程序
执行情形说明
底稿索引号
一
1
2
3
4
二
1
2
三
缺失认定的证据审核
盘盈和盘亏的工程物质缺失认定依据及审核
A、工程物质盘盈和盘亏汇总表；
B、工程物质保管人关于盘盈和盘亏的情形说明；