春审计学05任务_0015参考答案
2016年春国家开放大学《审计学》形考任务5答案2
2016年春国家开放大学《审计学》形考任务5答案22016年春国家开放大学《审计学》形考05 任务满分答案一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）.下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计(A)。
A.首次接受委托B.上期审计的延续C.所有审计活动D.根据审计委托人的要求2.确定符合性测试的抽查范围时。
可选择的方法是：(C)A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执行法3.注册会计师的审计报告的主要作用是（C）A.检查B.评价C.鉴证D.监督4.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑(D)事项。
A.数量大的事项B.数量大性质不严重的事项C.数量小性质严重的事项D.数量零星的事项5.下列事项（B）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。
A.没有保持职业上应有的合理的谨慎B.没有按照审计准则的主要要求执行审计C.未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据D.明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告6.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：(B)A.层层审核方法B.分析性复核方法C.监盘方法D.计算方法7.审计总目标是围绕（D）而界定的。
A.国家审计B.效益审计C.财务审计D.财务报表审计8.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：(B)A.实物证据B.亲历证据C.内部证据D.外部证据9.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A.资本公积B.未分配利润C.盈余公积D.注册资本10.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（B）。
A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入11.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：(D)A.审计工作底稿是控制审计质量的手段B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核12.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：(A)A.国家审计基本准则B.通用审计准则C.专业审计准则D.审计指南13.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（B）。
审计学(第5版)课后习题答案 第三章
第三章注册会计师审计程序
练习题：
1.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑审计的重要性水平。
以下列示的是分别来自两个公司的财务报表数据。
被审计单位报表数据单位：元
表1-1 报表层次的重要性水平单位：元
表1-2 报表层次的重要性水平单位：元
资产负债表
编制单位：201X年12月31日单位：元
利润表
编制单位：201X 年度单位：元
要求：按照上述资料和教材中给出的财务报表重大错报的风险评估程序工作底稿的格式，对泗峰公司的资产负债表和利润表进行初步分析，寻找可能存在重大错报风险的影响因素；并计算各种相关指标，将可能的风险分析范围延伸至认定层次。
回答：
财务报表重大错报的风险评估程序工作底稿与各认定层次风险评估程序工作底稿分别如下（见下表2-1，表2-2）：
表2-1 财务报表重大错报的风险评估程序工作底稿
表2-2 各认定层次风险评估程序工作底稿。
2015春国家开放大学《审计学》05任务_0011满分答案
2015春国家开放大学《审计学》05任务_0011满分答案一单项选择题（共20道试题，共40分。
）1.在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（B）A.西周B.宋代C.中华民国元年D.1949年2.验资报告的日期是指注册会计师（A）的日期。
A.完成审验工作的日期B.写出验资报告C.报送验资报告D.同客户签订约定书3.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C）开始审查。
A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.会计资料4.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（B）为依据的判断直接相关。
A.过程B.结果C.过程和结果D.过程或结果5.当注册会计师表示（A）时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见6.审计程序终结阶段的主要标志是：(D)A.复核并审定审计报告B.建立审计档案C.提出审计报告和审计决定D.编制并致送审计报告7.实施审计准则，可以赢得社会公众对（A）的信任。
A.审计意见B.审计证据C.审计工作底稿D.审计人员8.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（C）A.专门审计目标B.特殊审计目标C.具体审计目标D.一般审计目标9.注册会计师执业准则适用于(C)。
A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计10.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：(B)A.实物证据B.亲历证据C.内部证据D.外部证据11.在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。
A.观察法B.盘存法C.比较法D.核对法12.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的：(C)A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通13.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A）及实收资本增减变动情况有关的事项。
审计学第五次形考答案
《审计学》形考05任务单项选择题部分一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A）A. 复审B. 后续审计C. 再度审计D. 连续审计2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。
A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B)A. 发出审计通知书B. 制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面承诺D. 签订审计业务约定书4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性5. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C）开始审查。
A. 会计凭证B. 会计账簿C. 会计报表D. 会计资料6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D)A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性7. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A）。
A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。
则审计人员可接受的检查风险为：CA. 6 %B. 10%C. %D. 48 %9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本10. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ A ）业务。
A. 法定审计业务B. 法定会计咨询业务C. 服务业务D. 非法定业务11. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D）A. 观察、检查实物B. 审验实物权属转移情况C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值D. 审验实物出资比例是否符合规定12. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：DA. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书13. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C）A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%14. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：BA. 层层审核方法B. 分析性复核方法C. 监盘方法D. 计算方法15. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B）。
审计学05任务答案
05任务_0001试卷总分：100 测试总分：0一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A. 观察法B. 盘存法C. 比较法D. 核对法正确答案：D 满分：2 得分：22. 中国注册会计师协会成立于（）A. 1985年B. 1988年C. 1993年D. 1994年正确答案：B 满分：2 得分：23. 审计报告收件人是（）。
A. 审计业务的委托者B. 审计报告的使用者C. 被审计单位D. 证券监管部门正确答案：A 满分：2 得分：24. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。
A. 最高者B. 最低者C. 平均数D. 加权平均数正确答案：B 满分：2 得分：25. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）A. 观察、检查实物B. 审验实物权属转移情况C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值D. 审验实物出资比例是否符合规定正确答案：D 满分：2 得分：26. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通正确答案：C 满分：2 得分：27. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：A. 编制审计方案B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求C. 对内部控制实施内部控制测试D. 对财务报表项目进行实质性测试正确答案：C 满分：2 得分：28. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险正确答案：C 满分：2 得分：29. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。
A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据正确答案：B 满分：2 得分：210. 在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。
审计学第五次作业答案
一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：B. 审计工作方案2. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（）。
D. 综合性方案3. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）B. 控制风险4. 验资报告的说明段应说明（）。
B. 验资报告的用途5. 下列审计证据属于口头证据的是( )。
B. 座谈记录6. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积7. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。
D. 数量零星的事项8. 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。
B. 按审计业务工作量的大小进行收费9. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：C. 对内部控制实施内部控制测试10. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。
下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（）。
B. 实质性程序无法应对的重大错报风险11. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性12. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：D. 对内部控制进行调查了解13. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( )。
C. 执行验资业务14. 预测性财务信息可表现为（）B. 预测15. 确定符合性测试的抽查范围时。
可选择的方法是：C. 经验估计法16. 下列有关审计目标的表述中。
正确的是：C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次17. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。
A. 无保留意见18. 下列事项属于间接或有事项（）C. 税务纠纷19. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。
C. 会计报表20. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：C. 审计准则是评价被审计单位的标准二、多项选择题（共10 道试题，共20 分。
2017国开大《审计学》 05 _0001 满分答案_共1页
一、单项选择题（共 20道试题，共 40分。
）1.在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A.观察法B.盘存法C.比较法D.核对法2.中国注册会计师协会成立于（）A. 1985年B. 1988年C. 1993年D. 1994年3.审计报告收件人是（）。
A.审计业务的委托者B.审计报告的使用者C.被审计单位D.证券监管部门4.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。
A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数5.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）A.观察、检查实物B.审验实物权属转移情况C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值D.审验实物出资比例是否符合规定6.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通7.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：A.编制审计方案B.发出审计通知书，提出书面承诺要求C.对内部控制实施内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性测试8.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A.经营风险B.检查风险C.特别风险D.控制风险9.下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。
A.由于上述问题造成的重大影响B.除上述问题造成的影响以外C.除存在上述问题以外D.由于无法获取必要的审计证据10.在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。
A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道德准则D.后续教育准则11.实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。
A.审计意见B.审计证据C.审计工作底稿D.审计人员12.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。
A.风险应对方案B.控制测试方案C.实质性方案D.综合性方案13.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性14.属于内审计证据的有( )。
05任务005答案
05任务005答案2021春季学期审计学学习周期05任务_0005答案一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。
A. 风险应对方案B. 控制测试方案C. 实质性方案D. 综合性方案2. 在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
A. 行政式B. 独立式C. 立法式D. 司法式3. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。
A. 过程B. 结果C. 过程和结果D. 过程或结果4. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：A. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书5. 下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：A. 国家审计基本准则B. 通用审计准则C. 专业审计准则D. 审计指南6. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A. 资本公积 B. 未分配利润 C.盈余公积 D. 注册资本7. 下列事项属于间接或有事项（）A. 未决诉讼B. 未决索赔C. 税务纠纷D. 商业票据贴现8. 按照审计的范围分类，审计包括（）A. 事前审计、事后审计和事中审计B. 全部审计、局部审计和专项审计C. 国家审计、内部审计和民间审计 D. 报送审计和就地审计）及实收资本增减变动情况有关的事项。
9. 验资报告的日期是指注册会计师（）的日期。
A. 完成审验工作的日期B. 写出验资报告C. 报送验资报告D. 同客户签订约定书10. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见11. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。
A. 数量大的事项B. 数量大性质不严重的事项C. 数量小性质严重的事项D. 数量零星的事项12. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性13. 下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。
审计学作业5答案
审计学作业5答案-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII第一章国际审计概述思考题1、公众对审计师的期望包括哪些问题？2、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括哪些内容？3、为什么说国际审计准则是和谐的准则？4、何谓更普遍的审计定义它包括了哪些内容5、何谓管理当局认定它们是如何分类的6、简述认定、定义与可接受的审计程序。
7、简述审计程序模式的各个环节的目标与程序。
答：审计目标是指人们通过审计实践活动所期望达到的理想境界或最终结果。
审计目标的演变：在详细审计阶段，查错防弊是其总体目标；在资产负债表审计阶段，审计目标是提供信用证明，对资产负债表进行公正性审计；在财务报表审计阶段，注册会计师的审计目标是判定被审计单位被审期内的财务报表是否公允、合法。
审计目标分为总目标和具体目标(包括一般目标和项目审计目标)。
国家审计的总目标是对财政收支和财务收支的真实、合法和效益进行审查和评价。
独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、恰当性及会计处理方法的一致性表示意见。
内部审计的总体目标是：通过检查会计账目及其相关资产，监督财政收支和财务收支的真实、合法、效益。
审计具体目标是审计总体目标的具体化，根据具体化的不同程度，又分为一般审计目标和项目审计目标两个层次。
一般审计目标是实施项目审计时均应达到的目标，是项目审计目标的共性概括；而项目审计目标则是按每个项目具体内容而确定的目标，即表现了项目审计的个性特征，也具有一般审计的共性特征。
在会计报表审计实务中，一般审计目标包括以下几个方面：总体的合理性；金额的真实性；金额的完整性；资产的所有权；计量的正确性；内部控制的有效性；恰当地反映与充分揭示。
项目审计目标是具体账户或具体业务的审计目标，其内容视项目大小而定，而且有一定的层次性。
第二章审计市场思考题8、如何理解审计服务供求关系理论？9、如何评价审计服务质量（技术质量与功能质量）10、简述决定审计收费的重要因素并举例说明。
电大形成性考核审计学05任务
一、案例分析题（共 2 道试题，共 100 分。
）1. 岳华会计事务所在石油龙昌（600772）2003年年报审计报告中，出具了解释性说明。
报告指出，公司购买的绿洲广场1.58亿元房产截至报告日相关房产过户手续正在办理中，该部分房产武汉绿洲企业（集团）有限公司未能按约装修完工，依合同规定已计收违约金。
此外报告提示，公司持股10%的中油管道实业投资开发有限公司欠付公司款项合计4917万元，公司尚对其提供借款担保1530万元。
截至2005年2月，武汉绿洲持有石油龙昌8.9%的股份，为公司第三大股东。
石油龙昌董事会在年报中表示，公司正积极督促武汉绿洲尽快办理绿洲广场房产过户手续，并已按协议规定向其收取违约金1136万元。
2004年上半年，公司又向其收取违约金568万元。
此外，中油管道实业投资开发有限公司对公司的欠款已制定了还款计划，按计划2004年4月5日该公司已归还欠款2000万元。
石油龙昌2005年2月3的年报更正公告称，岳华会计事务所已经对原审计报告进行了修改，修改后的审计报告为标准无保留意见。
公告强调，上述修改对公司2003年度报告中的其他内容并无影响。
（摘自《中国证券报》2005年2月3日，作者：万宁）请根据上述背景材料思考和分析下列问题：（1）石油龙昌年报审计意见改变的依据是什么？（2）这种改变是否为审计失败？（3）上述修改对公司2003年度报告中的其他内容有无影响？答：(1) 根据中国注册会计师独立审计准则的规定，注册会计师只有在上市公司涉及重大不确定性因素和危及企业持续经营的事项时，才可以出具附解释说明的无保留意见审计报告。
2003年岳华会计事务所出具解释性说明是基于石油龙昌公司存在着涉及重大不确定性因素（包括：绿洲广场1.58亿元房产过户手续何时办理完毕，原持有该房产的武汉绿洲企业是否能按约装修完工，计收的违约金是否能够收回）和危及企业持续经营的事项（石油龙昌公司尚未收回中油管道实业投资开发有限公司的4917万元欠款，同时对其提供借款担保的1530万元，严重影响到企业的持续经营）存在的前提。
中央电大形成性测评系统春学审计学形考任务答案
春季学期《审计学》形考01-04任务答案01任务1. ABC会计师事务所接受委托, 对甲公司20×8年度财务报表进行审计, 并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后, A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制, 审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作, 因此聘请张先生加入审计项目组, 测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中, A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作, 并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中, 审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧, A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询, 始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性, 在出具审计报告后, ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所( 包括审计项目组) 在业务质量控制方面存在的问题, 并简要说明理由。
答: (1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。
根据业务质量控制准则的要求, 会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求: 客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。
ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力, 发现其缺少计算机软件专家的。
( 2) 项目组缺乏独立性。
根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求, 张先生是项目组成员, 她曾参与甲公司ERP系统的设计工作, 即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其它记录, 项目组存在自我评价威胁而影响独立性。
( 3) 项目组内部复核人员安排不恰当。
根据会计师事务所业务质量控制准则的要求, 应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作, 而不是简单的相互复核。
( 4) 在出具审计报告之前未处理好意见分歧。
电大作业《审计学》05任务__0002
电大作业《审计学》05任务__0002第一篇：电大作业《审计学》05任务__000205任务_0002一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。
）1.（C）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A.审阅法B.核对法C.调节法D.抽样法2.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（D）。
A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见3.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：(A)A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性4.注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是(C)。
A.对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平B.对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平C.对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平D.对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平5.抽查法不适用于下列哪种情况（D）。
A.规模大业务复杂的企业B.会计资料较多的单位C.管理基础工作较好D.内部控制健全但执行无效6.审计报告的日期，应当是（C）。
A.签署审计业务约定书的日期B.审计报告编制完成日期C.审计取证工作结束日期D.审计报告对外报送日期7.下列关于审计准则的表述中，错误的是：(C)A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据B.审计准则是衡量审计质量的尺度C.审计准则是评价被审计单位的标准D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范8.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
中央电大《审计学》形考01_05任务参考答案2
《审计学》形考01任务11.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
答：（1）审计组负责人及组成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。
先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
会产生自我评价对独立性的威胁。
（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
审计学05任务试题及答案
审计学05任务_0015一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 下面（）是内部审计基本准则的内容之一。
A. 社会审计准则B. 内部审计准则C. 内部管理准则D. 独立审计准则满分：2 分2. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：A. 实物证据B. 亲历证据C. 内部证据D. 外部证据满分：2 分3. 当注册会计师出具（）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A. 带说明段的无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见满分：2 分4. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（）A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%满分：2 分5. （）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。
A. 审阅法B. 鉴定法C. 盘存法D. 调节法满分：2 分6. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。
A. 法定审计业务B. 法定会计咨询业务C. 服务业务D. 非法定业务满分：2 分7. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。
A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2 分8. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：A. 审计证据B. 审计标准C. 审计准则D. 审计质量控制标准满分：2 分9. 下列事项属于间接或有事项（）A. 未决诉讼B. 未决索赔C. 税务纠纷D. 商业票据贴现 满分：2 分10. 审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（ ）A. 审计内容B. 审计范围C. 审计时间D. 审计主体 满分：2 分11. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ）。
A. 公司制B. 合伙制C. 独资制D. 有限责任合伙制 满分：2 分12. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客观性 满分：2 分13. 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（ ）。
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一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 下面（）是内部审计基本准则的内容之一。
A. 社会审计准则B. 内部审计准则C. 内部管理准则D. 独立审计准则满分：2 分2. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：A. 实物证据B. 亲历证据C. 内部证据D. 外部证据满分：2 分3. 当注册会计师出具（）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A. 带说明段的无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见满分：2 分4. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（）A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%满分：2 分5. （）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。
A. 审阅法B. 鉴定法C. 盘存法D. 调节法满分：2 分6. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。
A. 法定审计业务B. 法定会计咨询业务C. 服务业务D. 非法定业务满分：2 分7. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。
A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2 分8. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：A. 审计证据B. 审计标准C. 审计准则D. 审计质量控制标准满分：2 分9. 下列事项属于间接或有事项（）A. 未决诉讼B. 未决索赔C. 税务纠纷D. 商业票据贴现满分：2 分10. 审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（）A. 审计内容B. 审计范围C. 审计时间D. 审计主体满分：2 分11. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（）。
A. 公司制B. 合伙制C. 独资制D. 有限责任合伙制满分：2 分12. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A. 真实性B. 合法性C. 效益性D. 客观性满分：2 分13. 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。
A. 审计风险B. 抽样风险C. 可接受的检查风险D. 重大错报风险满分：2 分14. 中华人民共和国最高国家审计机关是（）A. 中国注册会计师协会B. 审计署C. 会计师事务所D. 内部审计机构满分：2 分15. 预测性财务信息可表现为（）A. 计划B. 预测C. 预算D. 方案满分：2 分16. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（）。
A. 抽查法B. 顺差法C. 逆查法D. 函证法满分：2 分17. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：A. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 审核期初余额满分：2 分18. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（）A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据D. 审计目标具有全面性和长期性满分：2 分19. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性满分：2 分20. 综合类工作底稿包括( )。
A. 审计计划B. 经济合同C. 协议章程D. 实质性测试记录满分：2 分二、多项选择题（共10 道试题，共20 分。
）1. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（）。
A. 提供更多的督导B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度C. 选择实质性方案实施进一步审计程序D. 只在期末实施实质性程序满分：2 分2. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有：A. 监盘是符合性测试的常用方法之一B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度C. 符合性测试在审计实施阶段进行D. 符合性测试在实质性测试之后进行E. 任何审计项目都要进行符合性测试满分：2 分3. 审计依据按性质和内容分类包括以下内容 ( )A. 会计准则B. 法律和法规C. 预算D. 技术经济标准E. 经济合同满分：2 分4. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（）的独立。
A. 时间上B. 地点上C. 经济上D. 形式上E. 实质上满分：2 分5. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（）A. 审慎选择客户B. 签定合理有效的审计约定书C. 强化审计质量控制D. 遵循审计准则E. 保持应有的职业谨慎满分：2 分6. 下列哪些是审计依据的特征（）A. 独立性B. 中立性C. 时效性D. 相关性E. 权威性满分：2 分7. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：A. 应收账款账龄分析表B. 审计通知书C. 内部控制调查表D. 银行存款函证回函E. 审计工作方案满分：2 分8. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）A. 投保职业责任险B. 保持职业怀疑态度C. 对财务报表进行详细审计D. 遵守职业准则E. 审慎选择审计客户满分：2 分9. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：A. 外部证据B. 环境证据C. 实物证据D. 内部证据E. 亲历证据满分：2 分10. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（）A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论满分：2 分三、判断题（共20 道试题，共40 分。
）1. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。
A. 错误B. 正确满分：2 分2. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。
A. 错误B. 正确满分：2 分3. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。
A. 错误B. 正确满分：2 分4. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。
A. 错误B. 正确满分：2 分5. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。
2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。
张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。
A. 错误B. 正确满分：2 分6. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。
A. 错误B. 正确满分：2 分7. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。
由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。
A. 错误B. 正确满分：2 分8. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。
A. 错误B. 正确满分：2 分9. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。
A. 错误B. 正确满分：2 分10. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。
A. 错误B. 正确满分：2 分11. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。
A. 错误B. 正确满分：2 分12. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。
A. 错误B. 正确满分：2 分13. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。
A. 错误B. 正确满分：2 分14. 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
A. 错误B. 正确满分：2 分15. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。
A. 错误B. 正确满分：2 分16. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。
A. 错误B. 正确满分：2 分17. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。
A. 错误B. 正确满分：2 分18. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
A. 错误B. 正确满分：2 分19. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。
A. 错误B. 正确满分：2 分20. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。
A. 错误B. 正确满分：2 分（本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。
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