资产负债表的编制练习

资产负债表的编制练习

1、目的：练习资产负债表的编制。

2、资料：某公司2008年12月31日的科目余额表如下表所示。

科目余额表

2008年12月31日

注：表中，“坏账准备”、“累计折旧”为贷方余额；坏账准备均为应收账款计提的坏账准备。

3、要求：根据上述资料，编制该公司2008年12月31日的资产负债表。（填入期末余额，年初余额略）

资产负债表

编制单位：年月日单位：元

甲企业2010年12月31日的有关资料如下：(1)科目余额表(单位：元)：

(2)债权债务明细科目余额：

应收账款明细资料如下：

应收账款——A公司借方余额100 000元应收账款——B公司贷方余额20 000元预付账款明细资料如下：

预付账款——C公司借方余额20 000元预付账款——D公司贷方余额50 000元应付账款明细资料如下：

应付账款——E公司贷方余额100 000元应付账款——F公司借方余额30 000元

预收账款明细资料如下：

预收账款——G公司贷方余额40 000元

预收账款——H公司借方余额30 000元

(3)长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：

①从工商银行借入30 000元(本利和)，期限从2007年6月1日至2011年6月1日。

②从建设银行借入50 000元(本利和)，期限从2008年8月1日至2012年8月1日。

要求：编制甲企业2010年12月31日的资产负债表。

资产负债表

编制单位: 2010年12月31日

单位:元

【答案】

资产负债表编制单位: 2010年12月31日单位:元

需要特别计算的项目，计算过程如下：

资产类：

货币资金=10 000+57 000=67 000（元）

应收账款=100 000+30 000-5 000=125 000（元）

预付款项=20 000+30 000=50 000（元）

存货=70 000+10 000+90 000-55 000+100 000=215 000（元）应付账款=100 000+50 000=150 000（元）

预收款项=40 000+20 000=60 000（元）

一年内到期的长期负债=30 000元(从资料(3)分析，①属于一年内到期的长期负债)

长期借款=80 000-30 000=50 000（元）

应说明的是，利润表中“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所

得税影响后的净额。“综合收益总额”项目，反映企业净利润与其他综合收益的合计金额。

借贷记账法的具体运用

1、目的：练习借贷记账法的具体运用。

2、资料：某工业企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，采用实际成本进行材料的日常核算。假定2008年5月份发生下列有关经济业务：

（1）从银行取得3年期借款1500000元，借款已存入银行存款户。

借：银行存款1500000

贷：长期借款1500000

（2）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税额为17000元，材料已验收入库，货款尚未支付。

借：原材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：应付账款117000 （3）以银行存款支付厂部水电费1090元，房租5000元，车间水电费2890元。

借：管理费用6090

制造费用2890

贷：银行存款

（4）以现金购买车间办公用品120元。

借：制造费用120

贷：库存现金120

（5）向希望工程捐赠10000元，款项已通过银行支付。

借：营业外支出10000

贷：银行存款10000 （6）月末计提固定资产折旧，其中，车间9962.50元，厂部管理部门1400元。

借：制造费用9962.50

管理费用1400

贷：累计折旧11362.50

（7）月末根据“发料凭证汇总表”的记录，原材料消耗99000元，其中：生产A产品耗用50000元，生产B产品耗用42000元，车间一般耗用2000元，行政管理部门耗用5000元。

借：生产成本——基本生产成本——A产品50000 生产成本——基本生产成本——B产品42000

制造费用2000

管理费用5000

贷：原材料

（8）月末根据“工资费用分配表”的记录，应付本月份职工工资160090元，其中：生产A产品工人工资80000元，生产B产品工人工资52850元，车间管理人员工资18240元，厂部管理人员工资9000元。

借：生产成本——基本生产成本——A产品80000 生产成本——基本生产成本——B产品52850

制造费用18240

管理费用9000

贷：应付职工薪酬——工资160090

（9）将本月发生的制造费用按生产工人工资比例进行分配，计算A、B产品各应负担的费用数额，并结转制造费用。借：生产成本——基本生产成本——A产品20000 生产成本——基本生产成本——B产品13212.50

贷：制造费用33212.50

（10）本月A产品全部制造完工，并已验收入库，按实际成本转账。

借：库存商品——A产品150000 贷：生产成本——基本生产成本——A产品150000