第六章风险评估共115页文档
《风险评估 》课件
1 风险
风险是指在特定条件下可 能导致不利结果的事件或 情况。
2 评估
评估是指对风险的可能性 和影响进行定量或定性分 析和判断。
3 基本概念
风险评估是一种系统性的 方法，用于识别、分析和 评估可能对组织目标产生 重大影响的风险。
风险评估的步骤和方法
1
识别风险
2
收集相关数据和信息，识别可能存在的
风险。
3
评估风险
4
根据分析结果对风险进行定量或定性评
估，并确定风险级别。
5
监测和追踪
6
建立监测和追踪机制，定期审查和更新 风险评估。
确定评估目标
明确评估的目的、范围和时间框架。
分析风险
评估风险的概率、严重性和影响程度。
制定应对策略
制定适当的风险管理和控制策略，包括 风险减轻和风险转移。
风险评估案例分析
案例一：IT安全风险
风险评估 PPT 课件
本课件旨在介绍风险评估的重要性和意义，以及相关的基本概念、步骤和方 法。还将通过案例分析，探讨风险评估的挑战和局限性，并提供最佳实践方 法。
安全风险的定义和意义
了解安全风险的概念和意义对企业的发展至关重要。安全风险是指可能对人员、财产和环境造成危害的潜在事 件或条件。
风险评估的基本概念
分析公司信息系统的安全风险，并提出相应的风险管理方案。
案例二：供应链风险
评估公司供应链的潜在风险，以确保持续的供应和高质量的产品。
案例三：市场风险
分析市场竞争和市场变化可能对企业业绩产生的风险，并提出应对措施。
风险评估的挑战和局限性
1 主观性和不确定性
风险评估受到主观因素和不确定性的影响，可能存在误判和偏差。
风险评估模板
风险评估模板一、引言风险评估是指对特定活动、项目或者决策中可能浮现的风险进行分析、评估和处理的过程。
通过风险评估，可以匡助组织识别潜在的风险，制定相应的应对措施，降低风险对组织目标的影响。
本文档旨在提供一个标准的风险评估模板，以便组织能够系统地进行风险评估，并制定相应的风险管理计划。
二、风险评估流程1. 确定评估范围：明确要评估的活动、项目或者决策的范围和目标。
2. 识别风险：通过各种方法（如头脑风暴、文献研究、专家咨询等）识别可能浮现的风险。
3. 评估风险概率：根据历史数据、专家判断等，对每一个风险事件发生的概率进行评估。
4. 评估风险影响：对每一个风险事件发生后可能对组织造成的影响进行评估，包括财务、声誉、法律等方面。
5. 评估风险优先级：综合考虑风险概率和影响，对风险进行优先级排序，确定哪些风险需要重点关注。
6. 制定风险管理计划：针对每一个风险事件，制定相应的风险管理措施，包括避免、减轻、转移或者接受风险等方式。
7. 实施风险管理计划：按照制定的风险管理计划，执行相应的风险管理措施。
8. 监控和更新：定期监控风险的发生情况，及时更新风险评估和管理计划。
三、风险评估模板以下是一个标准的风险评估模板，供组织参考使用：1. 风险描述：描述风险事件的具体情况和可能的影响。
2. 风险类型：将风险事件归类为财务风险、操作风险、法律风险、声誉风险等。
3. 风险概率评估：评估风险事件发生的概率，可以使用百分比或者概率等级进行表示。
4. 风险影响评估：评估风险事件发生后可能对组织造成的影响，包括财务、声誉、法律等方面。
5. 风险优先级：根据风险概率和影响进行综合评估，确定风险的优先级。
6. 风险管理措施：针对每一个风险事件，制定相应的风险管理措施，包括避免、减轻、转移或者接受风险等方式。
7. 负责人：指定负责执行风险管理措施的责任人。
8. 风险状态：追踪风险的处理情况，包括已处理、处理中、未处理等状态。
9. 备注：记录其他相关信息或者补充说明。
风险评估模板
风险评估模板一、引言风险评估是指对特定活动、项目或者业务进行系统化的分析和评估，以确定可能浮现的风险，并制定相应的应对措施。
本文档旨在提供一个标准格式的风险评估模板，以便组织和管理者能够有效地识别、评估和应对风险。
二、背景在进行任何活动、项目或者业务之前，风险评估是至关重要的。
通过对潜在风险的评估，组织可以制定相应的风险管理策略，以最大限度地降低风险对组织目标的影响。
三、风险评估流程1. 风险识别：识别可能对活动、项目或者业务产生负面影响的潜在风险因素。
这包括内部和外部风险因素，如人员能力、技术问题、市场变化等。
2. 风险分析：对已识别的风险因素进行分析，评估其可能性和影响程度。
可以使用一些常见的风险分析工具，如风险矩阵、故障模式与影响分析（FMEA）等。
3. 风险评估：根据风险的可能性和影响程度，对各个风险因素进行评估，确定其优先级。
可以使用一些评估方法，如定性评估、定量评估等。
4. 风险应对：制定相应的风险应对措施，以减轻或者消除风险的影响。
这包括风险避免、风险转移、风险减轻等策略。
5. 风险监控：持续监控已实施的风险应对措施的有效性，并根据需要进行调整和改进。
四、风险评估模板以下是一个标准格式的风险评估模板，供参考：1. 风险识别- 风险因素1：描述风险因素1及其可能对活动、项目或者业务产生的影响。
- 风险因素2：描述风险因素2及其可能对活动、项目或者业务产生的影响。
- 风险因素3：描述风险因素3及其可能对活动、项目或者业务产生的影响。
...2. 风险分析- 风险因素1：- 可能性：根据相关数据和专业判断，评估风险因素1发生的可能性，如高、中、低。
- 影响程度：评估风险因素1发生时对活动、项目或者业务的影响程度，如高、中、低。
- 风险因素2：- 可能性：评估风险因素2发生的可能性。
- 影响程度：评估风险因素2发生时对活动、项目或者业务的影响程度。
- 风险因素3：- 可能性：评估风险因素3发生的可能性。
风险评估培训ppt课件
汇报人：可编辑 2023-12-22
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险分析 • 风险评价 • 风险应对 • 风险监控与回顾 • 总结与展望
目录
01
风险评估概述
风险评估的定义
风险评估是一种对可能出现的风险进行识别、分析和评估的 过程，它基于客观数据和主观判断，旨在帮助企业或组织识 别和应对潜在的威胁和风险。
风险分析是对可能影响项目或活动的潜在风险进行识别、评估和控制的过程。它 涉及对风险进行分类、评估和制定相应的应对措施，以确保项目或活动的顺利进 行。
风险分析是项目管理中的重要环节，它有助于项目团队了解潜在风险，并采取适 当的措施来降低或消除这些风险。
风险分析的方法
历史数据分析
通过对历史数据进行分析，识别出可能影响项目或活动的 潜在风险。这种方法可以帮助项目团队了解类似项目的风 险情况，并借鉴经验教训。
风险应对是风险管理过程中的一个重要环节，它涉及到对 风险的评估、分析和控制，以确保组织的安全和稳定。
风险应对的方法
避免风险
通过避免与潜在风险相关的活动或决策来降低或消除风险 。例如，为了避免交通事故，可以选择使用公共交通工具 而不是自驾。
分散风险
通过将资源、投资或决策分散到不同的领域或项目上来降 低风险。例如，为了分散市场风险，可以将资金投资到不 同的股票或债券中。
04
风险评价
风险评价的定义
风险评价是识别和分析潜在风险的过程，旨在确定可能对组织或项目造成不利影响 的因素。
风险评价有助于组织或项目了解自身面临的风险状况，并制定相应的应对措施。
风险评价是风险管理的重要组成部分，对于组织的稳健运营和项目的成功实施具有 重要意义。
风险评价的方法
第六章风险评估
2020/11/2
质疑三：对公司和行业发展分析了解不足
2020/11/2
质疑二：对行业资料收集不足
• 行业面临最重要问题就是原料供应。里昂证券 分析师Michael 在2005年认为，未来两年， 硅料供应紧张是太阳能行业最主要的风险。 Michael 认为，紧张的硅料市场使得许多公司 原料库存降至极低。例如，2005年中期，国 际一家大型电池和组件公司原料库存从2004 年初期的50天下降到不足5天。
2020/11/2
•
•
帝国大厦的鸟粪
2020/11/2
第二节 了解被审计单位及其环境
2020/11/2
账务系统（财务呈报本身） 财务呈报内部控制系统 被审计单位及其环境
鸟粪 鸟/虫子 光线强
2020/11/2
扫鸟粪与做审计：异曲同工
引例：了解被审计单位及其环境重要吗？
• 从围绕G天威的争议说起
2020/11/2
Ⅱ、行业状况、法律与监管以及其他外部因素
2020/11/2
2020/11/2
Hale Waihona Puke 行业状况所包含的因素所在行业的市场供应与竞争 生产经营的季节性和周期性
产品生产技术的变化 能源供给和成本
行业的关键指标与统计数据
• 具体而言，审计师可能需要了解以下情况：
– （1）被审计单位所处行业的总体发展趋势是 什么？
水平的判断是否仍然适当； – 考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的
风险评估课件
不胜任（无任何培训、 无任何防范或控 培训不够、缺乏经验） 制措施
4 每月发生 3 每季发生
偶尔检查
未按标准 进行严格 检查
有，但经常不 执行
有操作规程， 只是部分执行
不够胜任 一般胜任
防范、控制措施 不完善
有，但没有完全 使用（如个人防 护用品）
2
曾经/偶尔 发生
经常检查 偶尔疏漏
有操作规程， 但未严格执行
2、设备：可能用到的机械、设备、工具； 3、物料：用到或遇到的物质及其物理形态（烟气、
蒸气、液体、粉末、固体和化学性质； 4、事故：发生过的与该工作活动有关的事故经历
26
3.绘制工艺流程图
1、 要根据本单位施工情况建立工艺流程图表 2、 流程图中的每个工作任务环节，应既可独立开展，
又能与上下左右相互连接 。 3、 这些需要分析的环节应该是特殊的、特种的、危
安全、环境与健康HSE)管理体系
危害识别、风险评价与风险控制 环境因素识别及影响评价
第一部分
危害与风险管理基本概念
2
危害识别与风险评价
建立管理程序：
危害识别 风险评价 风险控制 建立HSE目标时考虑评估结果 更新危害及风险信息
3
职业安全、环境与健康管理
死亡、伤害
职业病
人
财产损失
生产
机
工作环境破坏
全部设备 按需
喷砂机、空压机、砂罐、油水分离器、管道自动 缠绕机、高压喷枪、搅拌机、安全（护栏、梯、 平台、报警仪/器）、环保、健康、应急、分析、
维修、通讯、校验
新增压力容器、联锁变更、储罐大修
基层队至 少5份
火灾、爆炸、人员伤亡
ETA 分析初始事件发 分析事件一旦发生后 基层队至 火灾、溢流、大量泄漏
风险评估模板简版
风险评估模板标题：风险评估模板引言概述：风险评估是在项目或业务过程中非常重要的一环，它能帮助我们识别、分析和评估潜在的风险，从而采取相应的措施来降低风险对项目或业务的影响。
为了更好地进行风险评估工作，使用风险评估模板是一种有效的方式。
本文将介绍风险评估模板的内容和使用方法，并探讨其在实践中的应用。
正文内容：1. 风险识别1.1 风险来源- 内部风险：包括组织结构、人员能力、流程等方面的问题。
- 外部风险：包括市场竞争、法律法规、经济环境等方面的问题。
1.2 风险分类- 技术风险：涉及技术方面的问题，如软件开发过程中的技术难题。
- 经济风险：与项目或业务的经济效益相关的风险，如投资回报率不达预期。
- 环境风险：与项目或业务所处环境相关的风险，如政策变化、自然灾害等。
- 人力资源风险：与人员管理相关的风险，如员工离职、人员能力不足等。
2. 风险分析2.1 风险概率评估- 评估每个风险事件发生的概率，分为高、中、低三个等级。
- 根据历史数据、专家判断等方法确定概率等级。
2.2 风险影响评估- 评估每个风险事件对项目或业务的影响程度，分为高、中、低三个等级。
- 根据项目或业务的特点和需求确定影响等级。
2.3 风险优先级评估- 综合考虑风险概率和影响，确定每个风险事件的优先级。
- 优先处理高概率和高影响的风险事件。
3. 风险评估3.1 风险描述- 对每个风险事件进行详细的描述，包括可能发生的原因、影响和可能的应对措施。
3.2 风险级别- 根据风险优先级，将每个风险事件划分为高、中、低三个级别。
- 高级别的风险事件需要采取更加积极的应对措施。
3.3 风险应对措施- 针对每个风险事件制定相应的应对措施，包括预防措施和应急措施。
- 预防措施旨在降低风险发生的概率，应急措施旨在减轻风险发生后的影响。
4. 风险监控4.1 风险跟踪- 定期跟踪风险事件的发生情况，及时更新风险评估模板。
- 根据实际情况对风险事件的概率和影响进行调整。
风险评估培训ppt课件
行业风险管理现状与趋势
行业风险管理现状
分析当前各行业的风险管 理现状，包括风险管理的 重视程度、主要问题和应 对策略等。
行业风险管理趋势
探讨未来行业风险管理的 发展趋势，包括技术进步 、政策变化和市场竞争等 因素对风险管理的影响。
行业风险管理展望
根据行业发展趋势，提出 加强行业风险管理的建议 和措施，促进各行业健康 稳定发展。
风险预测
预测风险的发展趋势和可 能出现的后果，为制定应 对措施提供依据。
风险概率与影响评估
风险概率评估
评估风险发生的可能性，包括客观概率和主观概率两种方法 。
风险影响评估
评估风险对项目目标的影响程度，包括财务影响、进度影响 、质量影响等。
风险矩阵与优先级排序
风险矩阵
将风险发生的概率和影响程度放入矩阵中，对风险进行分类和优先级排序。
未来风险评估的发展方向
01
跨学科融合
未来的风险评估将更加注重跨学科的融合，包括社会科学、自然科学、
工程学等领域的交叉融合，以提高风险评估的准确性和可靠性。
02
大数据和人工智能技术的应用
随着大数据和人工智能技术的发展，未来的风险评估将更加注重数据挖
掘和智能化处理，以提高风险评估的效率和精度。
03
定制化服务
收集项目相关信息，了解项目 基本情况，确定风险评估范围
和重点。
风险分解
将项目分解为若干个相对独立 的工作包，对每个工作包进行
风险识别。
专家调查
邀请专家对项目进行风险评估 ，收集专家的意见和建议。
事件树分析
通过分析项目可能遇到的各种 事件，确定可能的风险因素。
常见风险因素
技术风险
技术难度大、技术不成熟、技 术方案不合理等。
61010-1风险评估范本
61010-1风险评估范本
风险评估范本通常包含以下内容：
1. 项目信息：包括项目名称、项目经理、项目起止日期等。
2. 风险标识：提供风险事件的标识符，以便于跟踪和记录。
3. 风险描述：对每个风险事件进行详细描述，包括可能导致风险发生的原因和影响。
4. 风险等级：对每个风险事件进行评级，分为高、中、低三个等级，以评估其优先级。
5. 风险影响：对每个风险事件的影响进行评估，包括项目进度、成本、质量、安全等方面。
6. 风险概率：对每个风险事件发生的概率进行评估，以衡量其可能性。
7. 风险控制措施：列出每个风险事件的控制措施，包括预防措施和应对措施。
8. 风险负责人：指定每个风险事件的负责人，负责监测和管理相关风险。
9. 风险状态：对每个风险事件的状态进行跟踪和更新，包括已识别、已控制、已解决等。
10. 风险评估日期：记录风险评估的日期和时间，以便于追溯
和更新。
这是一个通用的风险评估范本，在使用时可以根据实际项目的需要进行调整和修改。
同时，也可以根据具体行业和项目特点，增加适用的评估内容。
安全风险评估、安全隐患排查与治理专项培训讲义(三篇)PPT115页
02.隐患分类标准及典型缺陷举例
1）劳动保护类：
02.隐患分类标准及典型缺陷举例
1）劳动保护类：
02.隐患分类标准及典型缺陷举例
1）劳动保护类：
标准号 GB2811-2007 GB2893-2008 GB50348-2004 GB12801-2008 GB12014-1989 GB6223-1997 GB1251.1-1989 GB935-1989 GB2812-2006 GB2894-2008 GB8965-1988 GB12015-1989 GB13640-2008 GB16756-1997 GBZ2-2002 GBZ158-2003
01. 安全隐患排查与治理要求
5）隐患分层： 第二层隐患。标准、管理程序、专项问题。标准不明确导致的安全隐患；如：动火 作业围栏要求不明确；道路安全管理要求不明确。 第三层隐患。疑难问题。涉及某个区域、需要停工才能整治的安全隐患；需要某项 作业停工才能整治的重大安全隐患；超过10天尚未完成整治的安全隐患。
01. 安全隐患排查与治理要求
7）隐患治理： 隐患治理坚持“谁主管、谁负责，谁安排、谁负责”的管理原则，实施分类管理，分级整改。 各部门/班组在隐患治理过程中，应当采取相应的安全防范措施，防止事故发生。隐患排除前或者 排除过程中无法保证安全的，应当从危险区域内撤出作业人员，并疏散可能危及的其他人员，设 置警戒标志，暂停施工或者停止使用。
02.隐患分类标准及典型缺陷举例
3）孔洞临边防护类：
02.隐患分类标准及典型缺陷举例
3）孔洞临边防护类：
02.隐患分类标准及典型缺陷举例
3）孔洞临边防护类：
标准号 JGJ 80-1991 GB 50870-2013 GB24543-2009
风险评估报告范本
风险评估报告范本经过本单位全体工作人员的共同努力，根据您的要求，我们完成了风险评估报告。
本报告旨在对本单位面临的潜在风险进行全面评估，为制定针对性的风险管理方案提供依据。
一、背景和目的作为一个[单位性质]，本单位在日常运营中面临各种潜在风险。
鉴于此，我们旨在全面了解和评估这些风险，以便采取适当的措施来降低风险发生可能对单位带来的负面影响。
二、风险评估方法本次风险评估采用了综合的方法和工具，包括但不限于文献调研、现场观察、专家咨询和数据分析。
我们依据风险的严重性和概率对潜在风险进行了分类，并对每一类风险进行了详细描述和分析。
三、潜在风险评估结果根据我们的研究和分析，我们将本单位面临的潜在风险分为以下几个类别：1. 自然灾害风险：本单位所处地区常受到地震、洪水和暴风雨等自然灾害的影响。
这些自然灾害可能导致人员伤亡、财产损失以及生产中断等不良后果。
2. 技术故障风险：本单位所使用的技术设备和系统存在潜在的故障和失效风险。
如果这些技术设备和系统出现故障，可能会导致生产中断、数据丢失和安全威胁等问题。
3. 人为失误风险：本单位的业务高度依赖于人力资源，人为失误可能导致生产事故、泄露机密信息和财务损失等风险。
4. 法律合规风险：本单位在日常运营中需要严格遵守相关法律法规和政策。
如未能合规操作，可能面临罚款、诉讼和声誉损害等风险。
5. 供应链风险：本单位的供应链涉及多个层面和环节，包括供应商、物流和库存管理。
供应链中的任何问题都可能导致生产中断和供应短缺等风险。
四、风险应对措施建议针对上述潜在风险，我们提出以下建议的风险应对措施：1. 自然灾害风险：建议制定灾害应急预案，并进行定期演练；修建抗震建筑和加固设施；合理规划和管理水文环境，减少洪水和暴风雨等自然灾害的影响。
2. 技术故障风险：建议定期维护和检修技术设备和系统；备份重要数据并进行定期恢复测试；制定应急响应计划，确保在技术故障发生时能够迅速响应和恢复。
风险评估与工作安全分析课件
• 任务分析
• 系统性
• 风险评估
• 动态性
• 安全检查表
• 预防性
工作安全分析的实施与应用
工作安全分析的实施步骤
• 确定分析的目标和范围
• 收集工作场所的信息
• 识别潜在的危险和风险
• 评估风险的严重程度和控制措施
• 制定并实施安全措施
工作安全分析的应用领域
• 工业生产
• 工程建设
• 交通运输
04
• 预防潜在的危险转化为事故
• 减少事故造成的经济损失和人员伤亡
⌛️
风险评估的重要性及实施意义
风险评估的重要性体现在以下几个方面
• 保护人员的生命安全
• 保障企业的财产安全
• 促进社会的和谐发展
风险评估的实施意义
• 提高安全管理水平
• 降低事故发生的概率
• 提高企业的经济效益和社会效益
02
风险评估的基本步骤与方法
02
定量风险评估方法
• 采用数学模型和统计分析
• 对风险进行量化分析
03
定性与定量风险评估方法的结合
• 综合运用两种方法的优势
• 提高风险评估的准确性和可靠性
风险评估工具与技巧
风险评估工具
风险评估技巧
• 风险评估软件
• 运用专家意见法
• 风险矩阵
• 采用层次分析法
• 风险清单
• 结合实际情况进行调整和优化
XX
风险评估与工作安全分析课件
XX
小无名 DOCS
01
风险评估的基本概念与重要性
风险评估的定义与目的
风险评估的核心是风险识别和评估
• 识别潜在的危险源和风险因素
• 评估风险的可能性和后果
风险评估 PPT课件
定风险等级
13
风险等级=发生可能性×后果
风险发生可能性 必然发生 (5)
灾难性 (5)
10
风险后果
严重的
中等的
低的
(4)
(3)
(2)
9
8
7
非常可能 (4)
9
8
7
风险管理流程
监测与评估
确定保护对象 识别威胁源 分析威胁源 评估威胁源 处理威胁源
风险评估
准备、计划 和减少威胁源
8
突发事件公共卫生风险评估
• 通过风险识别、风险分析和风险评价 • 对突发公共卫生事件风险或其他突发事件的
公共卫生风险进行评估 • 提出风险管理建议的过程
引自：突发事件公共卫生风险评估管理办法
例如人兽共患病监测系统发现的媒介、宿
主动物的重要变化，免疫针对传染病监测
系统发现疫苗接种率或人群免疫水平的明
显下降、食品污染物监测系统发现的某种
食源性致病菌分离率的明显增高等，都应
纳入日常风险评估的范畴，及时开展风险
评估工作
30
媒体监测信息
随着现代信息技术的发展，各类新、旧媒 体已经成为信息传播的重要途径
这类分析信息应是定期风险评估（如月度 风险评估）的重要信息来源之一
26
传染病自动预警或其它预警信息
基于法定传染病网络直报系统的传染病自 动预警系统是根据我国法定传染病监测报 告特点开发建立起来的自动预警系统，包 括基于时间的自动预警、基于时间-空间的 自动预警，目前已经逐步推广到全国县级 疾病预防控制机构使用
风险评估PPT专业课件
控制的了解 6. 初步评价和风险评估
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26
评估重大错报风险
一、识别和评估重大错报风险的审计程序 二、可能表明被审计单位存在重大错报风险
的事项和情况 三、识别两个层次的重大错报风险 四、控制环境对评估财务报表层次重大错报
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3
二、风险评估程序 1、询问被审单位管理层和内部其他相关人员 2、分析程序 3、观察和检查
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4
三、项目组内部的讨论 1、目标 使成员更好地了解在各自分工负责的领域 中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报 的可能性，并了解各自实施审计程序的结果 如何影响审计的其他方面，包括对确定进一 步审计程序的性质、时间和范围的影响。
域，采用重要会计政策产生的影响 4、会计政策的变更 5、被审单位何时采用以及如何采用新颁布的
会计准则和相关会计制度
完整编战略以及相关经营风险 1、目标、战略与经营风险 2、经营风险对重大错报风险的影响 3、被审单位的风险评估过程
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11
五、被审单位财务业绩的衡量和评价 1、了解的主要方面 2、关注内部财务业绩衡量的结果 3、考虑财务业绩衡量指标的可靠性
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5
2、内容 项目组应讨论被审单位面临的经营风险、财 务报表容易发生错报的领域以及发生错报的 方式。 特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。
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6
3、人员 应运用职业判断确定项目组内部参与讨论的 成员。 4、时间和方式 在整个审计过程中，持续交换有关财务报表 发生重大错报可能性的信息。
风险评估报告
2022 风险评估报告篇一单位领导:根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行) 》和单位《内部控制实施办法》有关规定, 我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动,现将结果报告如下:一、风险评估活动组织情况(一)工作机制本次风险评估活动,是在单位内部控制工作领导小组的领导下, 由财务科具体组织实施的。
为完成工作,经单位领导允许,财务科从办公室抽调相关工作人员组成行政事业单位内控风险评估报告内部控制风险评估小组,专门从事此次风险评估活动。
(二)风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为:单位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面:组织架构风险:单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险;经济决策风险:单位经济活动决策机制不科学,决策程序不合理或者未执行导致的风险;人力资源风险:单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等行政事业单位内控风险评估报告导致的风险。
②业务活动层面风险。
本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、合同管理风险以及其他风险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围主责部门:内部控制工作领导小组。
配合部门:财务科、办公室等相关部门。
(三)风险评估的程序和方法1、风险评估程序本次风险评估活动, 风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划, 明确风险评估的目标和任务; 其次组织召开了由财务部门负责人参加的动员会, 对风险评估活动做出了动员和安排, 要求财务部门先进行自查,查找风险点,研究整改措施, 向风险评估小组汇报自查情况; 再次, 风险评估领导小组根据财务部门的自查情况, 选择关键科室和自查风险点少的项目进行重点检查; 最后, 根据财务部门自查情况和现场检查的工作底稿和采集到的资料, 进行风险分析,组织编写风险评估报告。
2、风险评估方法本次风险评估活动, 采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险; 采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
安全风险评估标准范本.docx
精品文档1 概述编辑本段安全风险评估：现代企业安全管理的必备手段在一个企业中，诱发安全事故的因素很多，“安全风险评估” 能为全面有效落实安全管理工作提供基础资料．并评估出不同环境或不同时期的安全危险性的重点，加强安全管理，采取宣传教育、行政、技术及监督等措施和手段，推动各阶层员工做好每项安全工作。
使企业每位员工都能真正重视安全工作，让其了解及掌握基本安全知识，这样，绝大多数安全事故均是可以避免的。
这也是安全风险评估的价值所在。
当任何生产经营活动被鉴定为有安全事故危险性时，便应考虑怎样进行评估工作，以简化及减少风险评估的次数来提高效率。
安全风险评估主要由以下 3 个步骤所组成：识别安全事故的危害、评估危害的风险和控制风险的措施及管理。
第一个步骤：识别安全事故的危害识别危害是安全风险评估的重要部分。
若不能完全找出安全事故危害的所在，就没法对每个危害的风险作出评估，并对安全事故危害作出有效的控制。
这里简单介绍如何识别安全事故的危害。
(1) 危险材料识别一识别哪些东西是容易引发安全事故的材料，如易燃或爆炸性材料等，找出它们的所在位置和数量，处理的方法是否适当。
(2)危险工序识别一找出所有涉及高空或高温作业、使用或产生易燃材料等容易引发安全事故的工序，了解企业是否已经制定有关安全施工程序以控制这些存在安全危险的工序，并评估其成效。
(3) 用电安全检查一电气安全事故是当今企业的一个带有普遍性的安全隐患，对电气的检查是每一个企业安全风险评估必不可少的一项内容。
用电安全检查包括检查电气设备安装是否符合安全要求、插座插头是否严重超负荷、电线是否老化腐蚀、易燃工作场所是否有防静电措施、电器设备有无定期维修保养以避免散热不良产生热源等。
(4) 工作场地整理一检查工场是否存在安全隐患，如是否堆积大量的可燃杂物( 如纸张、布碎、垃圾等 ) ，材料有否摆放错误，脚手架是否牢固等等。
(5)工作场所环境安全隐患识别一工作场所由设施、工具和人三者组成一个特定的互相衔接的有机组合的环境，往往因为三者之间的联系而可能将安全事故的危害性无限扩展。
第六章风险评估
（2）观察特定控制的运行；
（3）检查文件和报告；
（4）追踪交易在财务报告信息系统中的处理 过程（穿行测试）。
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第六章
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• 内部牵制的含义在于职责分离，通过职责 分离，任何一个人很难进行舞弊或类似行 为而不被发现，这有助于减少舞弊行为。 同时，手工进行的会计操作，不可避免会 发生一些错误，通过内部牵制，可以有效 地防止错误的发生。因此，内部牵制基本 是以查错防弊为目的，以职务分离和账目 核对为方法，以钱、账、物等会计事项为 主要控制对象。
四、了解被审计单位及其环境
通常注册会计师应当从下列六方面了解被审计单位及其环境：
1．相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质，包括：所有权结构；治理结构；组织结构；
经营活动；投资活动；筹资活动；
3．被审计单位对会计政策的选择和运用； 4．被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经
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（二）识别两个层次的重大错报风险 1．财务报表层次的重大错报风险 2．认定层次的重大错报风险
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（三）评估重大错报风险的审计程序
1．在了解被审计单位及其环境(包括与风险相关的控制) 的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额 和披露的考虑，识别风险；
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控制控活制动活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的 政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物 控制和职责分离等相关的活动：
（1）授权。授权的目的在于保证交易在管理层授权范 围内进行
（2）业绩评价 （3）信息处理 （4）实物控制 （5）职责分离
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三、质疑者的声音：申草的分析存在不足
分析程序都是建立在外部 环境、行业分析及公司分析 的基础上，一般都是寻找同 行业的龙头企业的财务资料 和分析对象进行对比。而申 草的分析仅仅是在看了G天 威的三年又一期的定期报告 后，仅仅从财务报表角度进 行的分析程序，支撑性材料 缺乏，故存在较大不足，分 析结论的可靠性不高。
第一节 风险评估概述
• 一、对风险评估的总体要求 • 注册会计师应当了解被审计单位
及其环境，以足够识别和评估财 务报表重大错报风险，设计和实 施进一步审计程序。了解被审计 单位及其环境是必要程序。
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第一节 风险评估概述
• 二、风险评估程序和信息来源 • 注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是
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申草的推论之二：关键财务指标勾稽关系异常
• 分析认为 • G天威03年实现净利
8.09亿元，06年是19.63 亿元，取得了142%增长 ，但是预付账款06年第一 季报末与03年初相比增加 了701%，存货也增加了 265%，预付账款与存货 明显呈现非正常增长，申 草认为没有在年报中找到 预付账款及存货非正常增 长的合理解释，尽管以产 量及铜价上涨解释存货增 长，但显然这个解释是不 够的。
为了识别和评估财务报表重大错报风险。为了 解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风 险评估程序” ，主要有：
• （一）询问被审计单位管理层和内部其他相关 人员
• （1）询问管理层和财务负责人。 • （2）询问被审计单位内部的其他人士。
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第一节 风险评估概述
• （二）实施分析程序 • （三）观察和检查 • （1）观察被审计单位的生产经营活动。 • （2）检查文件、记录和内部控制手册。 • （3）阅读由管理层和治理层编制的报告。 • （4）实地察看被审计单位的生产经营场所和
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质疑一：对外部环境、法规制度背景分析不足
❖ 2019年5月中国证监会公布了有关股份分置的 解决方法，为了实现股权分置的顺利解决，中国证 监会在2019年停止了有关上市公司的再融资和企 业首次公开发行工作。 ❖而在当年，正是太阳能行业的爆发性增长阶段， 太阳能电池片的生产又是资本密集型行业，每实现 100兆瓦的生产能力需要投入约7亿人民币。单纯 靠当时的盈利水平，天威英利根本无法实现大规模 的扩张。而上市公司G天威在当时的融资渠道，除 了银行贷款也别无他选，通过提高资产负债率来实 现大量的资本投入也是上市公司的无奈之举。在中 国的制度背景之下，银行更愿意提供短期借款。
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申草的推论之四：可能存在虚构利润行为
• 分析认为： 申草认为G天威财务报 表确实存在很大疑点， 所谓的新能源产品实际 盈利能力令人怀疑：G天 威短期借款从03年初 1.68亿元增加到06年第 一季报的16.87亿元，资 产负债率也从年初的 40.5%增加至06年第一 季报的68%。
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二、申草的分析程序与推论
2019年7月12日，上海国家会计学院财务舞弊 研究中心某工作人员申草在某网站财经频道发表 了文章《收益与现金流悖离，天威太阳能真的盈 利吗？》，炮轰新能源行业的龙头企业――G天威 (600550)。就在文章登出时间的当日下午，G天 威股价突然跳水，一个下午下跌2.61%，7月13 日，G天威开盘跌停，在稍有反弹后，被牢牢封 在跌停板之上，两个交易日G天威的市值当日蒸 发3.7亿。
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申草的推论之三：可能存在巨额关联交易
• 分析认为： • G天威的主业变压器的
主要零部件砂钢片、变压 器组件全部从控股股东天 威集团采购；右表的数据 使得申草对G天威变压器 产品关联交易发生额的真 实性及公允性深表怀疑。 • 实际上，除了砂钢片、 变压器组件采购外，历年 年报显示G天威与关联方 还有巨额的变压器油箱供 应、加工及销售交易，05 年度这些交易额仍高达 2.71亿元，巨额的关联交 易使G天威盈利质量大打 折扣。
设备。 • （5）追踪交易在财务报告信息系统中的处理
过程（穿行测试）。
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第一节 风险评估概述
• 三、信息来源的其他审计程序 • 除了采用上述程序从被审计单位内部获取信息
以外，如果根据职业判断认为从被审计单位外 部获取的信息有助于识别重大错报风险，注册 会计师应当实施其他审计程序以获取这些信息。
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申草的推论之一：现金流与利润流相背离
G天威(600550)，主业是变压器及大阳能电池组件，公认的新能源概 念龙头股；一直是利好不断，业绩也强劲增长，2019年报预增，2019 年半年报也预增，股价也翻了好几倍。但是G天威三年又一期财报收益 与现金流悖离现象非常严重。
G天威三年又一期累计实现净利2.19亿元，但经营活动现金净流入 是-2.11亿元，也就是说G天威净利呈现增长趋势，但经营活动现金净 流入呈下降趋势。
03粪
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第二节 了解被审计单位及其环境
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账务系统（财务呈报本身） 财务呈报内部控制系统 被审计单位及其环境
鸟粪 鸟/虫子 光线强
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扫鸟粪与做审计：异曲同工
引例：了解被审计单位及其环境重要吗？
• 从围绕G天威的争议说起
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一、公司概况
• 天威保变秉承并发展了原保定变压器厂主要优 良资产和大型变压器科研成果及产品品牌，已实 现国有股份制改革并成为沪市A股上市公司（股 票代码600550）。公司立足于河北“打造沿海经 济强省”和保定市“打造保定•中国电谷”的战略 规划，大力发展变压器、太阳能光伏发电、风力 发电设备以及其他输变电产业，建设中国新能源 生产基地。目前，公司已成为1000kV级及以下各 类变压器、互感器、电抗器、太阳能电池、风力 发电设备、高压套管、变压器专用设备以及IT技 术等多产业的综合经济实体......
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申草的推论之五：大股东可能存在隧道挖掘空行为
• 2019年6月6日，G天威发表公 告称获准定向增发3500万股 , 其中公司控股股东保定天威集 团占本次发行总量的28% ,天威 集团需支付G天威1.72亿元，不 知道是巧合还是其他原因， 2019年第一季度G天威预付账 款从年初4.07亿元增加到7.69 亿元，导致G天威第一季报出现 3.71亿元经营性现金净流出。 是否这巨额的预付账款流入了 大股东口袋中？