南开大学秋《审计学》在线作业

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南开大学《审计学》在线作业

《审计学》在线作业研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。

A:生产力发展B:资源财产私有制出现C:国际权力加强D:受托经济责任关系参考选项：D注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。

A:经济监督B:财政财务收支的检查C:会计检查D:独立性经济监督参考选项：D误拒风险和依赖不足风险可能影响（）。

A:审计效率B:审计效果C:样本的选择D:审计质量控制参考选项：A会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。

按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。

A:主任会计师B:项目负责人C:外勤审计人员D:质量督导人员参考选项：A在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。

下列措施中，不适当的是( )。

A:如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告B:应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况C:在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告D:如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督参考选项：A每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。

南开大学《审计学》在线作业01

《审计学》在线作业审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务（）A:资产负债表日至审计报告日B:审计报告日至财务报表报出日C:资产负债表日至财务报表报出日D:财务报表报出日之后参考选项：A下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。

AA:未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项B:生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出C:按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产D:固定资产处置利得贷记营业外收入参考选项：A注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。

A:代编财务信息不需要任何程度的保证B:财务信息执行商定程序仅需要有限保证C:内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D:验资要合理保证参考选项：B关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是（）A:被审计单位连续标号的采购订单B:被审计单位编制的成本计算分配表C:被审计单位提供的银行对账单D:被审计单位管理层提供的书面证明参考选项：C下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）A:会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础B:如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷C:不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系D:审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性参考选项：A在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。

A:所需审计证据的数量B:可容忍误差C:初步设计策略D:审计意见类型参考选项：A从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（???）A:50B:30C:20D:10参考选项：D关于“专业胜任能力”，下列陈述中，不恰当的是（）。

A:专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断B:专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过程中不应当利用专家的工作C:注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务D:如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害参考选项：B重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

南开大学(2020-2021 )《审计学》在线作业-答案1

南开大学（2020-2021 ）《审计学》在线作业提示：本科目有多套试卷，请认真核对是否是您需要的材料！！！一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)1.为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（）。

[A.]与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项[B.]与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项[C.]处置产生不利影响的经济利益[D.]相关人员退出项目组提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目【参考选择】：B2.关于内部控制，下列表述不正确的是（）。

[A.]内部控制的设计与运行受制于成本效益原则[B.]内部控制是针对所有业务活动而设计[C.]内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败[D.]内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目【参考选择】：B3.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。

[A.]代编财务信息不需要任何程度的保证[B.]财务信息执行商定程序仅需要有限保证[C.]内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证[D.]验资要合理保证提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目【参考选择】：B4.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。

[A.]审计依据[B.]审计证据[C.]审计准则[D.]审计规范提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目【参考选择】：C5.以下不属于内部控制要素的是（）。

[A.]控制环境[B.]风险评估[C.]控制风险[D.]控制活动【参考选择】：C6.在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。

[A.]总资产、净资产[B.]销售收入、费用总额[C.]毛利、净利润[D.]流动资产、流动负债提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目【参考选择】：D7.实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（）事项。

[南开大学]20秋学期《审计学》在线作业-辅导材料答案

[南开大学]20秋学期《审计学》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)1.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。

[A.]决定接受的检查风险水平为高水平[B.]决定接受的检查风险水平为低水平[C.]评估的控制风险水平为高水平[D.]评估的控制风险水平为低水平提示：难度适中，请根据所学知识，完成上述题目【正确答案是】:A2.注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。

根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。

[A.]应收账款[B.]账户记录中[C.]应付账款[D.]账户记录外提示：难度适中，请根据所学知识，完成上述题目【正确答案是】:B3.关于控制环境的说法不正确的是（）。

[A.]控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施[B.]控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。

良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础[C.]在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制[D.]在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价提示：难度适中，请根据所学知识，完成上述题目【正确答案是】:D4.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

以下关于重要性的理解不正确的是（）。

[A.]重要性的确定离不开具体环境[B.]重要性包括对数量和性质两个方面的考虑[C.]重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的[D.]对重要性的评估需要运用职业判断提示：难度适中，请根据所学知识，完成上述题目【正确答案是】:C5.下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是( )。

南开大学20秋学期《审计学》在线作业(参考答案)

1.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是()。

A.有价证券的市价是否列示B.实现的销售是否全部登记入账C.长期投资是否超过净资产的50%D.购货引起的借贷双方是否同期入账答案：B2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。

A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险答案：C3.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈()变动关系。

A.同向B.反向C.比例D.不存在关系答案：A4.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。

以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是()。

A.这一评价过程往往涉及大量的职业判断B.评价时应尽可能地使用通用的模型和标准C.企业规模影响其内部控制的整体有效性D.这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险答案：A5.下面列示的四种情形中，()属于审计抽样中的信赖过度风险。

A.将实际上没有失效的内部控制推断为失效的B.将实际上没有失效的内部控制推断为有效的C.将实际上失效的内部控制推断为失效的D.将实际上失效的内部控制推断为没有失效的答案：D6.为证实公司所记录的资产是否均由P公司拥有或控制，记录的负债是否均为P 公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列()程序才可能获取充分、适当的审计证据。

A.检查文件或记录B.检查有形资C.重新执行答案：A7.注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有()。

A.获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符B.索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全C.向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况D.检查年度内投资增减变动的原始凭证答案：B8.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是()。

2023年天大秋审计学在线作业题库和答案

鉴证对象是按照标准对鉴证对象信息进行评价的计量的结果。

（）A.对的B.错误下列属于美国式审计的是（ )A.资产负债表审计B.财务报表审计C.查错防弊审计D.内部控制审计假如预期鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方告知解除专业关系和出具鉴证报告两者之中较早的一个时间为准。

（）A.对的B.错误下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（）。

A.鉴证小组成员小A在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份B.鉴证小组成员小B的母亲是鉴证客户的财务总监C.会计师事务所的注册会计师小C成为了鉴证客户的财务经理D.在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小D曾是鉴证客户的董事美国注册会计师职业道德准则的职业行为原则不涉及（）的内容A.责任B.公众利益C.客观与独立D.命令以下关于申请设立合作会计师事务所的条件中不恰当的是 ( )。

A.合作人必须有书面合作协议B.有固定的办公场合C.要有5名以上的合作人D.设立的合作会计师事务所要有名称法律责任的出现，经常是由于注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对其别人权利的损害。

（）A.对的B.错误取得全科成绩合格证，加入中国注册会计师协会即是执业注册会计师 ( )。

A.对的B.错误下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹在被审计单位担任钞票出纳注册会计师审计产生的直接因素是( )。

A.所有权和经营权的分离B.合作公司制度的产生C.股份制公司制度的形成D.资本市场的发展对于鉴证业务，会计师事务所和鉴证小组成员均需独立于客户。

（）A.对的B.错误下列各项业务中，不属于注册会计师法定审计业务的是（）。

A.外商投资公司的会计报表审计B.股份制公司的审计业务C.代记账业务D.变更验资业务下列关于审计的表述，错误的是( )A.审计主体是接受授权或委托而实行审计的专职机构和专业人员B.审计监督区别于其他经济监督的主线特性是独立性C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动办理公司合并中的审计业务并出具审计报告属于注册会计师的法定业务。

南开19秋学期(1509、1603、1609、1703)《审计学》在线作业-0003参考答案

19秋学期（1509、1603、1609、1703）《审计学》在线作业-0003试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)1.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（）。

A.经济鉴证B.经济评价经C.经济监督D.济预测答案:A2.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。

A.比例B.同向C.反向D.不存在关系答案:B3.在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（）。

A.评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广B.计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广C.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D.确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广答案:C4.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。

A.评估的控制风险水平为高水平B.评估的控制风险水平为低水平C.决定接受的检查风险水平为高水平D.决定接受的检查风险水平为低水平答案:C5.保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。

A.独立性B.权威性C.客观性D.合法性答案:B6.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

以下关于重要性的理解不正确的是（）。

A.重要性的确定离不开具体环境B.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的C.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑D.对重要性的评估需要运用职业判断答案:B。

14秋学期南开《审计学》在线作业

14秋学期《审计学》在线作业试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100单选题多选题判断题包括本科在内的各校各科复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”一、单选题（共25 道试题，共50 分。

）得分：50V 1.在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。

A.总资产、净资产B. 销售收入、费用总额C. 毛利、净利润D. 流动资产、流动负债.满分：2 分得分：22. 审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。

A.在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明.满分：2 分得分：23. 实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。

A. 细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报B.质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报C. 细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试D. 对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序.满分：2 分得分：24. 注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。

根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。

A. 应收账款B. 账户记录中C. 应付账款D. 账户记录外.满分：2 分得分：25. 如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。

南开19秋学期(1509、1603、1609、1703)《审计学》在线作业答案

19秋学期（1509、1603、1609、1703）《审计学》在线作业-0003试卷总分:100 得分:100一、单选题(共25 道试题,共50 分)1.下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）A.询问B.观察C.检查D.分析程序答案:D2.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。

A.按服务成果的大小进行收费B.承接了主要工作由专家完成的业务C.对自己的能力进行广告宣传D.不以个人名义承接一切业务答案:D3.被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是( )A.销售单、发运单核对一致，才能打印发票B.打印销售发票时，系统自动连续编号C.信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账D.仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运答案:C4.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。

A.财经法纪审计B.财政财务审计C.经济效益审计D.管理审计答案:C5.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。

A.无保留意见加强调事项段B.无保留意见C.保留意见加强调事项段D.保留意见答案:B6.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。

A.视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明B.视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映C.在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明D.出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告答案:B7.为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。

A.由销售发票追查至明细账B.由明细账追查至销售发票C.审查销售发票D.审查发货单答案:B8.为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（）。

A.相关人员退出项目组B.处置产生不利影响的经济利益C.与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项D.与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项答案:C9.会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）A.将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司B.在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份C.会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼D.为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金答案:C10.如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报A.计价和分摊B.完整性C.存在D.准确性答案:B11.被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。

南开24年秋季《审计学》作业参考一

24秋学期《审计学》作业参考1.注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。

根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。

选项A：注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件选项B：被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告选项C：注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录选项D：注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件参考答案：A2.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。

选项A：在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明选项B：视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映选项C：出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告选项D：视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明参考答案：B3.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。

选项A：查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点选项B：直接取得存货存在并已适当盘点的资料选项C：确定被审计单位对存货的所有权选项D：查明存货内部控制制度是否健全有效参考答案：B4.（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

选项A：函证选项B：询问选项C：观察选项D：分析性复核参考答案：D5.注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。

根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。

选项A：应收账款选项B：账户记录中选项C：应付账款选项D：账户记录外参考答案：B6.审计的性质应当表述为（）。

选项A：经济监督选项B：财政财务收支的检查选项C：会计检查选项D：独立性经济监督参考答案：D7.关于独立性，下列陈述中，不恰当的是（）。

选项A：实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害选项B：实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系选项C：注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要选项D：形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害参考答案：B8.下列不属于审计业务约定书内容的有（）。

南开24秋学期《审计学》作业参考一

24秋学期《审计学》作业参考1.在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的是（）选项A：确定重大不确定事项发生的可能性选项B：决定风险评估程序的性质、时间安排和范围选项C：识别和评估重大错报风险选项D：确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围参考答案：A2.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。

选项A：承接了主要工作由专家完成的业务选项B：按服务成果的大小进行收费选项C：不以个人名义承接一切业务选项D：对自己的能力进行广告宣传参考答案：C3.如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。

选项A：被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑选项B：被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表选项C：无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理选项D：被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑参考答案：A4.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价( )。

选项A：剥削选项B：统治选项C：受托经济责任选项D：经济利益参考答案：C5.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。

选项A：财政财务审计选项B：经济效益审计选项C：财经法纪审计选项D：管理审计参考答案：B6.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。

选项A：按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作选项B：没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益选项C：除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务选项D：注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行参考答案：D7.为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。

选项A：由明细账追查至销售发票选项B：由销售发票追查至明细账选项C：审查发货单选项D：审查销售发票参考答案：A8.下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。

南开24秋学期《审计学》作业参考二

24秋学期《审计学》作业参考1.下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）选项A：会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础选项B：如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷选项C：不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系选项D：审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性参考答案：A2.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。

选项A：经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期选项B：审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见选项C：审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性选项D：审计失败必然会导致经营失败参考答案：D3.在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。

以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（）。

选项A：账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误选项B：重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报选项C：未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误选项D：未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误参考答案：D4.会造成产品成本虚增的是（）。

选项A：月末办理假退料手续选项B：少分配超支差异选项C：多分配节约差异选项D：边角废料未冲账参考答案：D5.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（）。

选项A：有价证券的市价是否列示选项B：实现的销售是否全部登记入账选项C：长期投资是否超过净资产的50％选项D：购货引起的借贷双方是否同期入账参考答案：B6.1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务所。

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南开大学秋《审计学》在线作业————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：16秋《审计学》在线作业一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。

）1. 为验证收入记录业务是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为（）. 从收入明细账追查至发运凭证和销售发票. 从发运凭证追查至收入明细账. 从发运凭证追查至存货永续盘存记录. 从销售发票追查至收入业务明细账正确答案：2. 在确定计划实施的审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。

下列做法正确的是（）。

. 如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险. 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险. 如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险. 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险正确答案：3. 认定指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的（）的表达。

. 明确的. 隐含的. 明确的或隐含的. 明确的和隐含的正确答案：4. 下面关于财务报表审计目标的说法中不正确的是（）。

. 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制发表审计意见. 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否在所有重大方面公允反应被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见. 注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度. 审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报提供担保正确答案：5. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。

. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系正确答案：6. 注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。

在获取和评价审计证据时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）。

. 如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷. 审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性. 不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系. 会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础正确答案：7. 银行存款截止测试的关键是（）。

. 审查当年各月的银行存款余额调节表. 确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码. 审查当年各月的银行存款对账单. 确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务正确答案：8. 下列各项中，（）违反那了分类认定。

. 将寄销商品记录在会计账上. 将已发生的销售业务不登记入账. 将接近资产负债表日的交易记录于下年度. 将现销记录为赊销正确答案：9. 注册会计师接受委托对股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）。

. 公司2006年财务报表. 公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量. 公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量. 公司2006年利润表正确答案：10. 下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）。

. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据. 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础. 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据正确答案：11. 银行存款截止测试的关键是（）。

. 审查当年各月的银行存款余额调节表. 确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码. 审查当年各月的银行存款对账单. 确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务正确答案：12. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。

. 成正向变动关系. 成反向变动过关系. 没有关系. 根据具体情况确定正确答案：13. 为验证收入记录业务是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为（）。

. 从收入明细账追查至发运凭证和销售发票. 从发运凭证追查至收入明细账. 从发运凭证追查至存货永续盘存记录. 从销售发票追查至收入业务明细账正确答案：14. 在对会计报表进行分析后，确定的资产负债表重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的会计报表层次的重要性水平为（）. 100万元. 150万元. 200万元. 300万元正确答案：15. 银行存款截止测试的关键是（）。

. 审查当年各月的银行存款余额调节表. 确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码. 审查当年各月的银行存款对账单. 确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务正确答案：16. 可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是（）. 实质性程序. 控制测试. 风险评估程序. 总体应对措施正确答案：17. 注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。

在获取和评价审计证据时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）。

. 如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷. 审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性. 不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系. 会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础正确答案：18. 注册会计师对被审计单位实施销售截至测试，主要目的是为了检查（）。

. 年底应收账款的真实性. 是否存在过多的销货折扣. 销货业务的入账时间是否正确. 销货退回是否已经核准正确答案：19. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。

. 为了进行风险评估程序. 收集充分适当的审计证据. 为了识别和评估财务报表重大错报风险. 控制检查风险正确答案：20. 在确定计划实施的审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。

下列做法正确的是（）. 如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险. 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险. 如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险. 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险正确答案：21. 以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。

. 对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论. 在提供审阅业务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论. 对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证. 在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证正确答案：22. 下面关于财务报表审计目标的说法中不正确的是（）。

. 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制发表审计意见. 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否在所有重大方面公允反应被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见. 注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度. 审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报提供担保正确答案：23. 注册会计师测试现金余额的起点是（）。

. 检查所有现金支出凭证和已开出支票. 核对现金、银行存款日记帐的余额是否与总帐相符. 检查所有的收款凭证，包括现金收款凭证及银行收款通知. 将现金、银行存款帐户的有关凭证与现金、银行存款日记帐核对相符正确答案：24. 为验证收入记录业务是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为（）. 从收入明细账追查至发运凭证和销售发票. 从发运凭证追查至收入明细账. 从发运凭证追查至存货永续盘存记录. 从销售发票追查至收入业务明细账正确答案：25. 注册会计师的审计意见，应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度。

这意味着（）。

. 不应由注册会计师保证已审计会计报表的可靠程度. 会计报表使用人应合理保证已审计会计报表的可靠程度. 注册会计师应合理保证已审计会计报表的可靠程度. 注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度正确答案：26. 注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是（）。

. 财务报表审计. 预测性财务信息审核. 内部控制审核. 对财务信息执行的商定程序正确答案：27. 对被审计单位的应收账款，注册会计师应侧重审查其（）. 真实性. 完整性. 估价. 分类正确答案：28. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。

. 为了进行风险评估程序. 收集充分适当的审计证据. 为了识别和评估财务报表重大错报风险. 控制检查风险正确答案：29. 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（? ）。

. 甲公司连续编号的采购订单. 甲公司编制的成本分配计算表?. 甲公司提供的银行对账单. 甲公司管理层提供的声明书?正确答案：30. 下列各项中，被审计单位（）违反了权力和义务认定。

. 未将作为抵押物的房屋披露. 将未发生的销售登记入账. 将未发生的费用登记入账. 未计提坏帐准备正确答案：31. 注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。

在获取和评价审计证据时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。

. 从财务报表到尚未记录的项目. 从尚未记录的项目到财务报表. 从会计记录到支持性证据. 从支持性证据到会计记录正确答案：32. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。

. 会计主管人员和内部审计人员. 出纳和会计主管人员. 现金出纳员和银行出纳员. 出纳员和内部审计人员正确答案：33. 在合理保证的鉴证业务中，如果注册会计师拟出具无保留结论的报告，下列措辞中正确的是（）。