会计丁字账户

项财务费无余额本年利润
用 借 应付职工薪 贷 实际发放 酬 发生的各
上缴各项 项薪酬
余额:应付未付
薪酬
借
其他应数收款 贷
拨付备用 报销数
金余额:已拨
付尚未报
销数
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销售过程
借
银行存款 贷
增加数
减少数
余额:结存数
百度文库
借 主营业务收入 贷
未付的账款
借 预付账款 贷 预付数 采购实现数
到期的票
借
应交税费 据贷
进项税额 销项税额
余额补:已付预数付 收回多预付 尚未实现采 数 购数
借 工程物资 贷 购入物资成 发出物资成 余本额:结存成本本
余已额交:尚税未金抵 进余项额税：额应转
扣数
出付未付数
借
在建工程 贷
发出各项支 结存完工
出余额:尚未完 工程成本
会计丁字账户
资金筹集
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材料采购
产品生产
产品销售
资金退出
资金投入
投入 资本
资金使用（资金循环与周转）
▲ 供应过程 ▲
生产过程
▲ 销售过程 ▲
货币 资金
储备 资金
生产 资金
成品 资金
货币 资金
资金退出
负债
设备购 置业务
固定 资金
财务成果计算 与分配业务
分配利润、缴纳 税金等
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利润形成及分配
借
投资收益 贷
发生投资损 实现的投资收
失
无余益额
借 营业外支出 贷 发生的各 期末转入
项营业外无余本额年利润 支出
借 盈余公积 贷
使用:数
提取数:
(减少数)
(余增额加:数已)计提
尚未使用数
借
利润分配
贷
转入: 亏损、分配 转入的净:利
数、
数 数) 固定资产净值=原值-折
借 材料采购 贷 旧
1. 买价
结转入库
借
原材料
贷
验收入库 发出材料
余2. 额采:在购途费物 材料实际成
资的用实际成
本
本借 应付账款 贷 偿还的应 发生的应付
余材额料:实结际存 实际成本
的成实本际成
本借
应付票据 贷
到期支付票 开出承兑票
付账款 余账额款:应付
据
据余额:尚未
数
借 主营业务成本 贷 结转已销产品 冲减的销售成本
期末转入本年利 成本
无余润额
借
其他业务成本 贷
发生各项其 期末转
他业务成本无余额入本年
利润
借
应收账款 贷
发生的应收账 期末转入
余款额:尚未收回 本年利润
的应收账款
借
预收账款
贷
销后实现转销 预收数
退回多预收数 对方补付
数
余额:已预收
数
尚未实现销
售数
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借 无形资产 贷
借 长期借款 贷
归还长期 借款本金
利息
取得长期 借款、计 提利息 尚未归还的借款
本金利息
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供应过程
借
固定资 贷
增加数 产 减少数
余额:(实原有值数) (原值)
(原值)
借 累计折旧 贷
减少
计提数
数
余额(增:实加际计提
投资收益 余额:利润总额
(税前利润) 余额:净利润
营业外支出 借 所得税费用 贷
投资损:计失算出的 期末转入:
营业税金及所附得加税费无余额本年利润
用
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资金退出
借
应付股利
贷
实际发生股 发生的应发股
利
利 余额:应
付未付股
利 借 短期借款 贷
用 借 应付利息 贷 实际支付利 发生应计
息
余提:应(付付)利未息付利
息 借 长期待摊费 贷 发生各项长用 分期摊销
余期额待:摊已费支用 数
付尚未摊
销数
借 制造费用 贷
(归集)发 生的各项
分配数
制造费用无余额
借 管理费用 贷
发生的各 期末转
项管理费 入本年
无余额
用
利润
借 财务费用 贷 发生的各 期末转入
弥补的亏损数
其他明余细额账:累转计入 余其额他:累明计细账转入
数 未弥补的 未数分配利
亏损
润
借
营业外收入 贷
期末转入 实现的各
本年利润无余额种营业外 收入
借
本年利润
贷
期末转入一切成
期末转入一切收
本,费用,支出,损
入,收益
失,税金及附加
主营业务收入
主营业务成本
其他业务收入
其他业务成本
营业外收入
管理费用 余销额售:发费生用亏损 所财得务税费费用用
冲减的销售收 期末转入本年利 实现产品销售收
入
润
无余入额
借 其他业务收入 贷 期末转入本年利 实现的各种其
润
无余额他业务收入
借 营业税金及附 贷
计算出各项销 加
期末转
售税金及附加 入本年 无余额
(无增值税)
利润
借
应收票据
贷
应收到应收票 到期收回票据
据余额:尚未到
期票据
借
库存现金 贷
增加数 发出数
余额:实有
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资金筹集
借 实收资本 贷
投入本 减少
投入本 增加
投入本实有 数
借 银行存款 贷 借 固定资产 贷 借 无形资产 贷
借 资本公积 贷
资本
资本
公积 减少
公积 资本公积
增加 实有数
借 短期借款 贷
归还短
取得短
期借款
期借款
借 银行存款 贷 借 固定资产 贷
归还短
取得短
期借款
期借款
借
应交税费 贷
进项税额 销项税额
余已额交:尚税未金抵 进余项额税：额应转
扣数
出付未付数
借 长期借款 贷
归还长期 借款本金
利息
取得长期 借款、计 提利息 尚未归还的借款
本金利息
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工工程成本
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生产过程
借 生产成本 贷 直接成本 结转完工入库
直接人工 月余末额转:在入产制品造成费
产品成本
用本 借
库存商品 贷
验收入库产品成 发出产品成本
本 余额:结存
商品成本 借 销售费用 贷 发生的各 期末转入
项销售费 本年利润 无余额