审核原始发票应注意的六个要点

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发票审核中需要注意的内容

发票审核中需要注意的内容
1. 嘿，你得注意发票的抬头啊！这就好比你寄快递要写对收件人名字一样重要呀。

要是发票抬头写错了，那可就麻烦大啦！比如本来应该是公司的抬头写成了个人，那还能报销吗？肯定不行呀！
2. 发票的日期也千万别小看哦！这就像食物的保质期一样，过期了可就不行啦。

如果发票日期不符合规定，那是不是就很尴尬啦？像有次同事拿了张过期的发票来，那真的是白忙一场咯！
3. 还有呀，发票的金额得仔细核对呀！这就如同你数钱一样得认真呢。

要是金额对不上，那不是闹笑话嘛！记得有一次审核时发现金额不对，那可费了好大劲才弄清楚呢。

4. 发票的项目内容可不能含糊哦！这就像你点菜要明确点的是什么菜一样。

要是写得不清不楚，怎么知道能不能报销呀？上次就遇到张发票项目写得模棱两可的，让人好头疼呀！
5. 发票的印章也至关重要啊！就好像是给一份文件盖上重要的戳一样。

如果印章不清晰或者干脆没有印章，那这发票能算数吗？曾经有人拿着没印章的发票来，那真的是无法通过审核呀！
6. 注意发票的真伪呀！这可不像辨别真假钞票那么简单呢。

一旦收到假发票，那后果不堪设想呀！之前听说有个公司就因为收到假发票损失不少呢。

7. 别忽视发票的连号问题哦！这就好像排队不能乱插队一样有规矩。

要是短时间内出现大量连号发票，那是不是很可疑呢？有次就碰到这种情况，可把人紧张坏了呢。

总之，发票审核真的太重要啦，可不能马虎大意呀！每一个细节都得认真对待，不然就可能带来大麻烦！。

行政事业单位原始会计单据审核要点

行政事业单位原始会计单据审核要点财务人员在报销业务应对原始凭证进行审核，主要对原始凭证真实性、完整性和合法性审核，比如票据合法性、经济业务合规性、真实性、票据要素及附件完整性、费用标准合法性、审批手续规范性等。

一、原始单据的一般性审核内容：1、原始凭证载明的经济事项是否真实，发票是否合法，一般大额票据或有疑问发票应进行查验真伪。

2、原始凭证基本要素是否规范、完整、清晰。

如：单位全称、税号、日期、金额、用途、税务或财政部门监制印章、发票专用章/财务专用章等，涉及实物的还应审核实物名称、规格、计量单位、数量、单价、合计金额等。

原始凭证记载内容均不得有涂改、挖补、错漏现象，发票开具金额不得超限额，注意票据时效性。

3、一次性批量购物品种多，金额较大发票，还须附购货单位从税控系统打印的物品清单并加盖财务专用章。

4、从外单位取得的发票或收据，出具单位加盖的财务专用章或发票专用章应与收款单位保持一致，大写小写金额必须相符。

5、小额零星票据报销时•，应按照具体内容进行分类粘贴在粘贴单上，并分类计算项目金额，注明单据张数。

6、经办人、证明人、验收人、负责人等签批手续是否齐全，审批权限是否合规。

7、相关费用是否列入部门预算。

二、经费报销除形式上进行一般性审核外，还应对报销事项进行相关内容审核（我们整理了部分主要费用）：差旅费差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

1、审核是否有《出差审批单》，是否按计划路线出行；2、乘坐交通工具、住宿、补助标准是否按规定的标准执行；3、是否存在夹杂其他费用报销。

会议费会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

1、审核报销材料是否齐全，包括会议审批文件、会议通知、参会人员签到表、会议承办单位开具的正规发票及费用清单等；2、会议费开支范围、标准及会议天数是否合规；3、讲课费是否超标准支付、发放明细单是否计算代扣税费等。

发票审核要点口诀

发票审核要点口诀好啦，以下是 9 条发票审核要点口诀：1. “发票抬头要仔细，别写错字闹笑话呀！”就像你给朋友写信，名字可不能写错，不然信都寄不到，发票抬头错了也不行哦。

比如买东西开公司发票，写成别的公司名字，那咋报销呀！2. “发票号码别弄混，这可不是闹着玩的哦！”号码就像人的身份证号一样重要呀，要是弄混了，不就变成别人的发票啦。

想想你的身份证号搞错了会怎样，这发票号码也同理呀！3. “金额大小写要一致，错了可就麻烦大喽！”你想想，要是大写小写不一样，那到底按哪个算呢，这不就乱套啦。

比如小写是 500，大写写个陆佰，这合适吗？4. “发票内容要看清，别啥都往上写呀！”发票内容得和实际购买的东西相符呀，不能买个笔写成电视，这不是瞎搞嘛。

就好像你说去超市买了面包，发票上写个电脑，那不是乱来嘛！5. “发票印章不能少，没有它可不好使哟！”印章就像一个证明一样，没有它就好像你说的话没人作证呀。

比如一张发票上没有印章，谁知道它是真的还是假的呢！6. “发票日期很关键，别搞个过期的哟！”日期就像食物的保质期一样，过期了就不行啦。

要是拿个去年的发票来报销，那能行嘛！7. “发票税率别搞错，国家税收咱得重视呀！”税率就好像游戏规则一样，不能乱改哦。

错了不就等于违反规则啦。

就像你玩游戏，规定只能走三步，你非走四步，那哪行呀！8. “假发票可别要哇，那就是自找麻烦哟！”假发票就好像假钱一样，你收到了假钱会高兴吗？同理呀，收到假发票报销，那后果可严重啦！9. “审核发票要细心，别马马虎虎就过啦！”你想想，要是不细心，出了问题谁负责呀。

就像考试，不认真检查能考高分吗？肯定不行呀！我的观点就是：发票审核不能马虎，一定要严格按照这些要点来，不然到时候出问题可就麻烦喽！。

如何开票审核

如何开票审核第一步：初步审核，主要是看票面的各项要素是否完整、准确。

1、抬头是否规范，是否写明本单位全称，是否有错别字或漏字;2、纳税人识别号是否正确无误;3、涉及到专票的，还要审核地址、以及开户行及账号两栏信息是否准确完整;4、涉及到增值税一般发票卷票的，还要看校验码是否完整;5、是否正确加盖发票专用章;6、票面是否有压线错格现象，尤其要关注专票的密码区是否压线;第二步，重点审核，主要是核查品名、数量、金额、税率、开票方式、备注栏、清单开票等相关信息。

1、发票品名是否准确具体，是否符合行业惯例，有无含混不清现象;2、价税合计与已支付或应支付金额是否一致;3、数量是否与实际采购数量一致;4、税率或征收率是否正确，是否与实际业务相符;5、是否错误适用差额开票功能;6、特定应税行为发票的备注栏是否正确填写;7、清单开票方式的，专用发票销货清单是否自税控系统开出。

第三步，分析审核，主要结合业务实质、合同协议、税收政策、税收编码等进行审核。

1、本业务是否属于应税范围，是否必须要开票;2、开票对应税目是否正确;3、计税方法是否正确，一般纳税人适用简易计税方法计税，是否符合政策，是否符合合同约定;在这里必须要重点说一下，要注意防止开票方自行简易计税，为受票方带来风险。

4、税收编码选择是否正确。

这一工作必须与开票方〔沟通〕方可开展，为了避免风险，建议对大额发票，受票方应与开票方在合同中约定开票编码。

必须要提醒的是，关于专用发票，为了防止开票方自行作废，建议受票方通过勾选系统跨月勾选确认。

2 会计如何审核发票审核发票是会计进行账务处理的第一步工作，也是会计工作最基础的环节，会计工作首先是从审核发票开始的。

发票的真实性完整性合法性直接影响到会计信息的质量和单位〔财务〕信息的真实性。

所以，每个从事会计工作的人员都要学会怎样审核发票，以确保财务信息的完整性、真实性、合法合规性。

审核发票主要从以下几方面入手：1、查看发票的日期发票的日期不能是跨年度的，也就是说发票的日期不能是以前年度，发票只能是当年的发票。

会计审核发票流程

财务人员取得的所有发票均须通过税务局网站进行真伪查验，并针对以下要点逐一审核：
⑴发票内容打印完整、无缺漏，发票无抠挖涂改；
⑵发票上的“发票代码”、“发票号码”与打印的一致，“开票日期”为当期（不跨2个月、不跨年）；
⑶发票购买方“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户银行及账号”正确、完整；
⑷销售方信息与合同中供货单位一致，无合同的与实际供货单位一致；
⑸“货物或应税劳务、服务名称”、“规格型号”、“计量单位”按税务局要求填写规范；
⑹“货物或应税劳务、服务名称”、“数量”、“单价”、“金额”与实际相符（包括附件清单），大小金额书写一致；
⑺发票专用章清晰、规范（不能盖两个发票专用章），印章名称、税号与销售方信息一致；
⑻发票内容与税务局网站显示一致。

⑼收到增值税专用发票时，须当月登录《增值税发票选择确认平台》进行认证。

⑽会计须每月登录《增值税发票选择确认平台》查询是否存在未认证的专票，如存在且财务部未收到，须联系采购员查明情况并跟踪处理。

原始票据审核及报销要求

原始票据审核及报销要求一、原始票据的定义和种类原始票据是指反映公司经济交易内容、金额和日期等信息的重要凭证，可以作为核算和查验交易的依据，也是报销和审核的基础。

常见的原始票据种类包括发票、收据、支票、银行对账单、付款凭证等。

二、原始票据审核的要求1.审核人员要了解相关财务政策和法规，熟悉公司的财务流程和审核规定，有能力进行准确、全面、有效的审核工作。

2.所有原始票据审核都必须遵循原则，如货币实质原则、独立性原则、规范性原则、可辨认性原则等。

3.审核人员在审核原始票据时必须对其中的信息进行核实，确保票据上的事项、日期、金额、单位等信息的准确性。

5.审核人员要对票据上的签字、盖章等事项进行核对，确保其合法性和有效性。

6.在审核过程中，审核人员需要留意票据的抄录、修改、涂改等情况，对异常情况进行核查和调查。

7.审核人员需要对原始票据的一致性进行识别和比对，确保同一交易的多张票据同一性。

8.在审核原始票据时，需要对是否有重复报销、冲突报销进行判断，避免公司的财务资源浪费和损失。

9.审核人员需要对票据上的事项与公司业务进行比对和横向对应，确保公司业务与票据的相关性和合理性。

10.在审核原始票据过程中，应当及时记录，归档相关的审核信息，建立完善的审核档案。

三、报销要求1.所有报销申请必须符合公司的报销政策和规定，且应在规定的时间内提出。

2.申请人必须提供完整的报销单据和相关证明材料，包括原始票据、发票和报销申请表等。

3.报销单据上的金额、单位、事由等信息必须真实准确，与原始票据相一致。

4.所有报销单据必须经过审批人员的审核和签字，确保报销的合法性和合规性。

5.报销申请人必须在报销申请表中详细说明报销的事由和相关业务情况，阐明报销的必要性和合理性。

6.公司对报销单据有要求的需要事先审核，并在报销时提供相关的证明。

7.报销申请必须按照报销流程和审批程序进行，且应尽量遵守报销的时间要求。

8.报销的金额必须符合公司规定的标准和限额，超过限额的报销必须经过特殊审批。

【税会实务】原始凭证审核的要点

【税会实务】原始凭证审核的要点对原始凭证的审核，从一般意义上来讲，主要从以下三个方面进行：1.真实性审核。

主要是审核凭证所反映的内容是否符合所发生的实际情况，数字、文字有无伪造、涂改、重复使用和大头小尾、各联之间数字不符等情况。

特别要注意的是：（1）内容记载是否清晰，有无掩盖事情真相的现象。

（2）凭证抬头不是本单位。

（3）数量、单价与金额是否相符。

（4）认真核对笔迹，有无模仿领导笔迹签字冒领现象。

（5）有无涂改，有无添加内容和金额。

（6）有无移花接木的凭证。

2.完整性审核。

主要是审核原始凭证各个项目是否填写齐全，数字是否正确；名称、商品规格、计量单位、数量、单价、金额和填制日期的填写是否清晰，计算是否正确。

对要求统一使用的发票，应检查是否存在伪造、挪用或用作废的发票代替等现象，凭证中应有的印章、签名是否齐全、审批手续是否健全等。

特别应注意的是：（1）外来的发票、收据等是否用复写纸套写？是否是“报销”一联？不属此例的一般不予受理，对于剪裁发票要认真核对剪裁金额是否与大小写金额（2）购买商品、实物的各种原始凭证，必须附有保管人的验单或其他领用者签名才能受理。

（3）对外支付款项的凭证应附有收款人的收款手续方能转账注销。

（4）自制的原始凭证附有原始单据的，要审核金额是否相符；无原始单据的是否有部门负责人的批准、签章。

3.合法性审核。

审核原始凭证的合法性，这是对原始凭证进行实质性的审核，也是重要的审核，具体说来：（1）审核凭证内容是否符合国家的方针、政策、法令制度和计划。

（2）审核凭证本身是否具有“合法性”。

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。

审核费用凭证必备的十点注意事项

审核费用凭证必备的十点注意事项审核费用凭证必备的十点注意事项：第一点：注意不要“以偏概全”，不要认为只有发票才可以作为付款的原始凭证财会人员对发票比较熟悉，知道发票是盖有税务监制章的。

但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规。

如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据，没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票，医院使用的专用收据等。

如果去境外出差，“形式发票”也是可以作为报销凭证的。

还有，如在合同纠纷中诉讼至法院，法院的判决及裁决书也是可以作为入账凭证的。

在自制原始凭证中，如借款单也是可以作为付款依据的。

第二点：注意尽量减少“白条”入账所谓白条，财务上指非正式单据，即：不合法的便条、不合规的单据来充当原始凭证。

在实际中财会人员偶尔遇到白条入账的情况，是不是所有的白条都应拒之门外呢?当然不是，具体问题还要具体分析。

如果是以内容不真实的“白条”入账，则是违法行为，不可入账。

但在某些特定条件下是允许入账的，如在对外经营活动中确实无法取得发票，从真实性的原则出发，允许以相关的自制凭证来入账。

对于白条，能否在所得税前抵扣呢？按照《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条指出，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指符合生产经营活动规定，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

这里的关键点是如何证明相关支出是必要及正常的支出。

对于生产经营行为，内部原始凭证如成本核算资料、折旧资料等，可以作为合规凭证在企业所得税前抵扣。

而对外采购货物及服务等，从税收实践来看，需要有合规的票据来证明，否则在对企业进行汇算所得税清缴时，要做纳税调增处理。

第三点：注意发票等凭证上填列项目是否“面面俱到”会计人员在审核单据时，需要全面地审核如下事项：审核发票的名称、发票的类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等。

普通发票验核的最好方法

普通发票验核的最好方法普通发票是指由销售方开具的用于记录交易商品和服务以及纳税人税款的凭证。

而发票验核则是指对发票进行核对和审核，以确定其真实性和合法性。

以下是一个适用于普通发票验核的最佳方法，包括以下几个方面：一、发票信息核对验核发票信息的第一步是核对发票的基本信息，包括发票代码、发票号码、开票日期、销售方信息、购买方信息等。

确保这些信息与企业经营情况相符合，避免了虚开发票或者收购假发票的情况。

二、税务信息核实在验核发票时，还需要核实税务信息。

包括核对发票上的税率、税额等是否正确，并与企业自身的税额核算信息进行比对。

税务信息的核实有助于防止虚开发票或者销售方违法行为。

三、发票真实性核对验证发票的真实性是发票验核的关键。

通过以下几个方面进行核对：1. 开票机号码：查看发票上的开票机号码是否合法，与税务部门登记的信息是否相符。

2. 发票代码和发票号码：验证发票代码和号码是否合法，排除发票被篡改或者伪造的情况。

3. 发票金额：核对发票金额是否与货物或服务的实际交易情况一致，排除恶意虚报的情况。

4. 发票专用章和销售方签字：检查发票上的专用章和销售方签字是否存在，确保发票的合法性。

四、发票信息关联性对比将发票上的信息与其他相关凭证进行对比。

例如，将发票与销售合同、商品清单、物流单据等进行对比，确保发票所记录的商品和服务的交易真实存在，防止虚开发票等违法行为。

五、发票信息记录和保存在进行发票验核时，需要对发票相关信息进行详细的记录和保存。

包括发票代码、号码、金额、开票日期、销售方、购买方、商品和服务明细等信息的记录。

同时，还可以在企业内部建立发票信息管理系统，实现电子化管理和防篡改。

六、发票验核流程规范化为了确保发票验核的准确性和合法性，企业需要建立完善的发票验核流程，并制定相应的规范和操作细则。

规范化的流程可以帮助企业职员遵循统一的标准进行发票验核，提高验核工作的效率和准确性。

七、加强培训和意识教育对企业员工进行发票验核规范和企业内部相关政策的培训，提高发票验核意识和技巧。

审核费用凭证需要注意哪些？

审核费用凭证需要注意哪些？会计人员在进行审核费用凭证的时候由于大意会出现审核错误的时候，审核最重要的是仔细认真，不能走马观花，但也要注意一些经常犯的错误。

以免给大家介绍几点相关的注意事项。

第一点：注意对于定额发票的态度是“越少越好”定额发票也称为手撕发票。

因为一张发票上的金额是固定的，如果实际没有消费到定额发票的金额但以定额发票的金额报账的话，往往也不太好发现其中的问题。

当然，随着营改增的深入推进，定额发票将会越来越少，慢慢会退出历史舞台。

第二点：注意对发票要“验明正身”应定期及不定期地在相应国地税务网站或通过当地的纳税服务中心及本地主管税务机关等方式咨询发票的真伪，以减少或杜绝假发票的发生。

第三点：注意发票是否为“阴阳发票”所谓阴阳发票，即是指发票的对应联次内容不一致。

在审查发票时，一诺财务建议要看复写的字迹颜色是否相同，正反双面颜色是否一致，内容是否完整，辨别有无局部复写的痕迹。

当然这种现象也会随着税控机开立发票的普及而逐步减少。

第四点：注意发票是否“偷梁换柱”偷梁换柱意为伪造。

是指所提供发票与真实业务不匹配。

实务中，可分三种情况，第一种是经济业务根本就没有发生，而假借所取得的发票(有可能是买的假发票)要求报销付款;第二种情况是业务真实发生，但发票的内容如品种被变更;第三种情况是真实发票因遗失等原因而找不到了，只能找一张其他类型的发票来替代入账。

根据《会计法》规定：企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告。

一诺财务发现在《中华人民共和国发票管理办法》中也规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

第五点：注意是否是“有中生变”有中生变意指变造指通过有无用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹。

把原来真实的加以改变，歪曲了发票原来的面目。

会计人员在审核时需要用火眼金睛来识别这些伎俩。

第六点：注意发票号码是否“紧密相连”如果报销付款中出现连续多张连号的发票，则该发票可能存在不符合业务的真实性。

原始凭证审核的内容及审核方法

原始凭证审核的内容及审核方法一、原始凭证的基本要求根据《会计基础工作规范》第四十八条、第四十九条规定，原始凭证的基本要求是：（一）各单位取得的原始凭证必须具备以下基本内容：①原始凭证的名称；②原始凭证填制日期（即经济业务发生日期）；③填制凭证单位的名称及公章或专用章；④经办人或责任人的签名或盖章；⑤接受凭证单位的名称；⑥经济业务的内容；⑦经济业务的数量、计量单位、单价和金额（批量购置商品须附明细清单）。

除应当具备原始凭证的上述内容外，原始凭证报销时应提供附件资料，以保证会计资料的完整性：1.从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有财政监制章或税务专用章；必须加盖填制单位的财务专用章。

2.自制的原始凭证，必须按核算中心统一要求且须有制单单位（盖章）、经办人单位负责人或由单位负责人指定的人员签名或盖章。

3.支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明（支条、收条、领条等），不能仅以支付款项的有关凭证代替。

（如工程款等）。

4.购买实物的原始凭证，必须要有验收证明。

凡需登记固定资产账的票据报销时要附有固定资产验收单，以便核算会计平行登记固定资产账。

5.报销公务接待费发票时要有经办人签字并注明事由，并附公务接待费审批（清）单，并附菜单。

6.本校开出的财政收据如办理退款，必须取得收款单位和收款人的收款凭证，不得直接使用原始收据作正件报销，可将原始收据作为附件入账。

7.外出学习、培训、教研活动及参加会议代培的会议报销差旅费时能提供相关文件及会议通知的可在“培训费”中列支。

8.各校零星土建、修缮项目（包括改建、扩建、装潢、维修）要提供合同（协议）和决算复印件作为发票的附件。

9.批量购物发票或发票的项目不是具体产品名称的，应附有明细清单，清单上应有经手人签字。

3000元以上（含3000元）的大宗实物应附有供货合同（或协议）。

10.教职工借款凭据，办理审批手续后方可入账，收回借款时，应当另开往来收据冲还，不得退还原借款凭证。

发票核对的标准

发票核对的标准包括以下几点：
1. 发票要素是否齐全：需要核对发票上的抬头（单位名称）、时间、经济业务内容、规格、型号、数量、单价、金额、合计金额、落款和发票专用章等要素是否齐全。

2. 抬头和纳税人识别号是否正确：发票的抬头应该是单位全称，简称在查账不严时也能混过关。

非本单位的一般不得抵税（税前扣除）。

但也有例外，例如水电费发票，如果证据链完整，即使抬头是房东的名称，也可以抵税。

同时需要核对纳税人识别号是否正确。

3. 内容是否符合规定：需要审核票据填制的内容各项信息，包括货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价及税率等，以及加盖的发票专用印章是否符合规定。

4. 清单和审批流程手续是否齐全：对于支付（报销）发票项目金额时，需要按企业流程及各相关部门人员顺序审批签名，并审核票据内容所附清单及有关审批流程手续是否齐全。

5. 发票真伪的鉴别：需要鉴别取得发票的真假，可以通过登陆全国增值税发票查验平台进行真伪查验，或者通过紫光灯照射鉴别真伪。

总之，在核对发票时，需要仔细核对各项要素和内容，确保发票的真实性、完整性、合法合规性和合理性。

发票审核把好“六关”

企业财务发票审核应把好“六关”
• • 二、审核原始发票的“编号及日期” 首先审核同一单位出具的发票，其号码与日期是否矛盾。如果同一单位出具的发票较多，可以通过摘录排序。例如：某单位开出的14932号发票的日期是2012年8月，而同一票据中14986号发票的开具日期则为2012年3月。出现日期的前后矛盾，其次，要审核发票开具的日期与报销的日期是否有异常现象。一般情况下，两者日期不会间隔太长。
企业财务发票审核应把好“六关”
• • 三、审核原始发票的“填写内容” 发票中各项内容填写不规范、不齐全、无明细、涂改严重，是虚假经济业务的主要表现特征。在实际工作中，特别要防止大宗办公用品、劳保用品和劳务费等，且数额较大的整数。有的单位往往通过科协、技协、法律咨询等单位，取得“咨询费”、“劳务费”为名的发票，虚报支出后套取现金，形成账外账或“小金库”用于发放单位奖金、职工福利、招待费等。
企业财务发票审核应把好“六关”
• • 四、审核原始发票的“数字”、“限额”和“阴阳票” 具体审核如下方面：数字乘以单价是否等于金额;分项金额相加是否等于合计数;小写金额是否与大写金额相符;阿拉伯数字是否有涂改的现象。出于票证管理的需要，有的发票规定最高限额为“千位”，但是开票人却在发票上人为地增添一栏“万位”。如果发现这类的支出原始凭证，不是违纪就是违规。采用多联式发票办理结算业务时，复写是必不可少的环节。对于背面无复写痕迹的支出凭证上(通常称为“阴阳票”)，如果发现这类发票，存在“大头小尾”的可能性较大，必须进一步延伸落实查明原因。
企业财务发票审核应把好“六关”
发票的审核，是财务工作的一项重要组成部分。目前我国普遍使用的发票主要有两类。一类是商业发票。它是由税务部门监制;另一类是非税发票。它是由财政部门监制。为了维护财经纪律和确保会计核算的真实性、合法性和完整性，应主要从以下六方面进行审核：一、审核原始发票的“要素” 在确认发票合法的基础上，进行其基本要素构成的完备性检查。即审核发票的名称;填制日期和编号、接收单位名称、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等是否完备，有无添加、涂改的现象。

发票审核要点

发票审核要点Quality is the life of an enterprise. December 2, 2022增值税发票审核要点一、发票开具是否压线、错格二、发票代码、发票号码及开票日期（一）机打发票代码、号码是否与印刷发票代码、号码一致（二）开票日期是否属于本年度计入生产成本、开发成本科目的发票可忽略此项三、购货方信息（一）项目填写是否齐全（二）是否与被审核单位开票信息一致四、货物或应税劳务、服务名称及税率（一）货物或应税劳务、服务名称与税率是否匹配1、销售不动产取得预收款的,税率栏可为“不征税”,税额栏应为“”;2、销售免税货物的,税率栏应为“免税”,税额栏为“”;税率栏如填写“0”,即为错误发票接收免税发票的,应要求开票方出具免税备案资料;3、免税、其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按%征收、差额征税的,“税率”栏自动打印“”;（二）单位、数量、单价销售货物的发票,单位、数量、单价必须填写；销售服务的发票,单位、数量、单价可以空白；销售不动产的发票,单位栏必须填写“平方米”,原则上应填写数量、单价;当发票金额与合同价款不一致时,可在备注栏填写合同面积、单价及价款,数量、单价栏空白;规格型号栏没有要求,根据实际情况填写,可不关注;五、发票专用章（一）名称与销货方名称是否一致（二）纳税识别号是否一致（三）税局代开的专用发票无需加盖发票专用章六、发票备注栏见附件七、销货方及信息填写是否齐全八、收款人、复核及开票人应填写齐全或加盖手章,不能填写“管理员”、“开票员”等岗位名称；建议复核与开票人不为同一人;九、机票电子客票行程单建议登录查询行程单的真伪;附件：发票备注栏要求及实务理解货运发票——必须的关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告国家税务总局公告2015年99号决定停止使用货物运输业增值税专用发票,其中第一条规定：“增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单;”——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注提供建筑服务——必须的提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县市、区名称及项目名称;国家税务总局公告2016年第23号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——仅限定于“提供建筑服务”有上述要求,如：购买建筑材料、接受设计服务没有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注销售不动产——必须的销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码无房屋产权证书的可不填写,“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址;国家税务总局公告2016年第23号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注出租不动产——必须的出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址;国家税务总局公告2016年第23号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注差额开票——自动打印按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的财政部、税务总局另有规定的除外,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额或含税评估额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开;国家税务总局公告2016年第23号——上述要求仅仅是指“不得全额开具增值税发票”的差额纳税业务,比如劳务派遣、知识产权代理就有上述要求,建筑业简易计税差额纳税业务、提供水费简易差额纳税业务等可以全额开具增值税发票没有上述要求——自动打印：备注栏自动打印“差额征税”字样异地代开不动产经营租赁服务、建筑服务发票—自动打印国税机关为跨县市、区提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人不包括其他个人,代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印“yd”字样;国家税务总局公告2016年第23号保险发票备注栏可报销—报销注意保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息;具体包括：保险单号、税款所属期详细至月、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等;该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证;国家税务总局公告2016年51号：例纳税人接受的保险服务价税合计为900元,但委托支付车船税360元,则360元出现在发票的备注栏,增值税发票票面金额是900,但是纳税人入账金额是900+360=1260元,该增值税发票可以作为1260元支出的入账凭证;单/多用途卡业务中国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告国家税务总局公告2016年53号规定：1单用途卡业务中,销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票;售卡方从销售方取得的增值税普通发票,作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查;2多用途卡业务中,特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票;支付机构从特约商户取得的增值税普通发票,作为其销售多用途卡或接受多用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查;个人保险代理人汇总代开增值税发票——税务机关代开要求主管国税机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时,应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;国家税务总局公告2016年第45号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求;。

财务人员对报销单据审核要求与问题

财务人员对报销单据审核要求与问题作为会计人员，对公司日常费用报销单据负有审核的责任，应注意发票开具的单位名称与日期，大小写是否相符,是否有涂改的,是否有出票单位的印章,开具内容是否真实,发票的真伪鉴别等等;收款方付款方信息是否正确无误!印章加盖是否齐全，大小写金额是否相符等。

补充三点本人自己工作的经验,仅作参考。

1、报销内容是否之前有请示或批准范围之内。

不能先砍后奏.后补,有一但不能有二。

2、报销票据是否存在连号情况,如车票等.当然要看一下具体出行情况来决定.3、是否有完整的相关责任人签名。

财务人员对报销单据审核要求与问题【摘要】:对原始单据进行审核是会计主管工作的必经程序和重要环节,审核细致、到位可有效提高工作效率。

对报销单据进行审核是会计人员工作的必经程序和重要环节,审核细致、到位可有效提高工作效率。

总的来说，主管会计审核的重点主要有:1、审核收入行为和内容是否合法、收入数额是否全部上缴。

收入数额、进度是否执行了有关合同和协议规定。

2、支出行为是否经批准，支出项目是否超授权范围.3、支出内容是否真实、合法，是否有预算和用款计划，支出金额是否超预算、超计划。

4、支出单据是否合规。

5、核准经手、初审、审批、审定的程序和手续是否完备，有关人员是否签字。

在实际工作中应具体从以下几个方面把握：一、审核原始单据粘贴、填报是否规范1、原始单据需粘贴在原始凭证粘贴纸上，从装订线右边开始粘贴，注意粘贴时保持左边单据在上，右边单据在下，顺次粘贴。

单据粘贴应平展、整齐，不能超出粘贴纸边缘。

2、打印费清单应贴于其对应发票之后；固定资产增加凭单、招待费和会议费呈请单等均需与所对应发票粘贴在一起.3、交通费报销单、差旅费报销单填报时应注意:①报销日期、所附单据张数、起止日期、起止地点、报销人签名等是否填写齐全;②大小写金额是否一致；③交通费报销单后附的路桥费是否在报销单填写的起止日期和起止地点范围内；④差旅费报销单后附的车票、餐费发票、住宿费发票是否在起止日期和起止地点范围内;⑤外出开会和外出培训差旅费支出还需附有会议通知或培训通知。

原始凭证审核的要点

原始凭证审核的要点
原始凭证审核是会计工作中非常重要的环节，其目的是确保原始凭证的真实、准确和合规。

以下是原始凭证审核的主要要点：
1. 凭证的真实性：审核者需要确认凭证的发生时间、地点、金额等信息是否真实存在，凭证上的交易是否确实发生。

2. 凭证的准确性：审核者需要核对凭证上的数据是否准确，比如金额是否正确、账户是否精确等。

3. 凭证的合规性：审核者需要确保凭证的编制符合法律、法规和会计准则的规定，遵守公司内部的财务政策和程序。

4. 凭证的完整性：审核者需要确认凭证是否包含了所有必要的信息和支持文件，如发票、合同、收据等。

5. 凭证的合理性：审核者需要对凭证上的交易是否合理进行评估，检查是否存在不合理的条目或异常情况。

6. 凭证的一致性：审核者需要确保凭证上的数据与其他相关凭证、会计记录和财务报表一致，减少错误和差异的可能性。

7. 凭证的保密性：审核者需要保护凭证的机密性，避免敏感信息泄露或被未授权的人员访问。

8. 凭证的存档和备份：审核者需要确保凭证按照规定的时间和方式进行存档和备份，以便随时查阅和审计。

通过对原始凭证进行细致的审核，可以提高财务数据的准确性和可靠性，避免错误和潜在风险的发生。

同时，也有助于保障公司的财务合规和稳健经营。

简述原始凭证审核的基本内容

简述原始凭证审核的基本内容
原始凭证审核是会计工作中非常重要的一环，其主要内容包括发票真伪辨别、金额合计是否正确、是否有经办人签字、签字手续及单据是否齐全、原始凭证填写是否完整规范等方面。

具体来说:
1. 发票真伪辨别：审核人员需要对企业提供的原始凭证中的发票进行真伪辨别，主要是核实发票号码与单位归属地址是否一致，地税局印制的最大面额，凡是超过最大面额的为假发票，国税除外;机打发票须精确到年月日，无精确到年月日为假发票等。

2. 金额合计是否正确：审核人员需要对企业提供的原始凭证中的各项金额进行合计，确保其是否正确。

3. 是否有经办人签字：审核人员需要查看原始凭证是否有经办人签字，以确保该项工作的真实性和完整性。

4. 签字手续及单据是否齐全：审核人员需要查看企业提供的原始凭证中的各项签字手续是否齐全，例如招待费是否有分管领导批准，培训费、固定资产购置及大额支出是否有申请批示等。

5. 原始凭证填写是否完整规范：审核人员需要对企业提供的原始凭证进行填写规范性的审核，包括单位、数量、单价、金额、规格型号等方面。

6. 手写发票是否双面复印：审核人员需要查看企业提供的原始凭证中手写发票是否双面复印，以确保其真实性和完整性。

7. 原始单据的粘贴是否规范：审核人员需要对企业提供的原始凭证进行粘贴规范的审核，确保其粘贴规范、整齐。

8. 汇总发票是否附有机打小票或销售清单，且盖有发票专用章或财务专用
章：审核人员需要对企业提供的原始凭证中的汇总发票进行审核，确保其附有机打小票或销售清单，且盖有发票专用章或财务专用章。

原始凭证审核是保证会计信息真实性和准确性的重要手段，是企业财务管理中不可或缺的一部分。

发票报销注意事项

发票报销注意事项公司取得的外部原始发票是记录经济业务发生的最初凭证，它是记录经济业务事实，明确经济责任的书面证明，具有法律效力，是记帐的根本依据，是保证会计信息的真实、准确、合法重要凭据，也是税务、财政、审计、事务所等部门检查的重点项目，我们公司必须对原始发票及其报销程序进行严格的审核、规范，以规避各种风险，确保会计信息的真实性、准确性、合法性。

一、在发票填制的内容和加盖的印章方面应注意以下事项：1.发票开具的字迹、加盖的印章清晰，易于辨认，全体联次一次复写、打印，内容完整统一，无涂改的痕迹。

2.发票的基本构成要素必须填写正确、齐全，主要包括：开票时间、经济内容、单价、规格、数量、金额，小写金额、大写金额，开具发票单位盖章、经办人签字，收款人签字、发票使用有效期限等。

如因商品种类较多，在发票上不能逐一列示，后附经开票单位盖章确认的销货清单。

须特别注意定额发票，必须正确填开日期。

3.发票填制的内容是否与发票种类相符合。

如获得一张“北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票”，开具内容为安装费、办公用品，但发票上加盖XX餐馆服务有限公司财务专用章，明显此开票内容与开票公司的经营业务是不相干的，又如一张商业发票所填制的内容应该是商品批发、零售及百货销售之类的商品，如果品名栏填写的是加工费、维修费、租赁费、服务费、印刷费等内容，显然与该发票的种类不相符，这类报销发票就是不合规发票。

4.发票加盖的印章是否与发票的种类相符合。

如一张商业发票所加盖的印章是某某印刷厂、某某机关、某某汽车维修厂、某某打字复印社的印章，显然加盖的印章与发票的种类不相符，也是违规发票。

根据《发票管理办法》，报销发票加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章，报销发票加盖的印章一般是发票专用章。

5.发票的属地、职能是否与发票上加盖的印章相符合。

如一张发票是山东省商业发票，而发票加盖的印章是河南省某某公司的发票专用章，显然这种发票违反了发票管理的属地原则，也是不合规发票，另外要根据发票加盖的印章，查验收费单位是否具有收费的职能。