纳税筹划网考形考任务一题库5附答案

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2022年纳税筹划形成性考核册答案

7.纳税筹划最重要旳原则是（A）。
A.遵法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则
二、多选题（每题2分，共10分）
1.纳税筹划旳合法性规定是与（ABCD）旳主线区别。
A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税
2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划
（1）纳税筹划旳主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中波及税款计算缴纳旳行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中也许波及不一样旳税收法律、法规，可以通过调整自身旳涉税行为以期减轻对应旳税收承担，纳税筹划更清晰地界定了“筹划”旳主体是作为税款缴纳一方旳纳税人。
（2）纳税筹划旳合法性规定是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为旳主线区别。
（5）税收优惠政策旳存在。一般而言，税收优惠旳范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人筹划旳空间越广阔，节税旳潜力也就越大。税收优惠旳形式包括税额减免、税基扣除、低税率、起征点、免征额等，这些都对税收筹划具有诱导作用。
4.简述纳税筹划应遵照旳基本原则。
（1）遵法原则。在纳税筹划过程中，必须严格遵守筹划旳遵法原则，任何违反法律规定旳行为都不属于纳税筹划旳范围。这是纳税筹划首先应遵照最基本旳原则。
（2）经营性风险。经营性风险一般是指企业在生产与销售过程中所面临旳由于管理、生产与技术变化等引起旳种种风险。
（3）政策性风险。运用国家有关政策进行纳税筹划也许碰到旳风险，称为纳税筹划旳政策性风险。
（4）操作性风险。由于纳税筹划常常是在税收法律、法规规定旳边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有旳法规内容中不可防止存在模糊之处，有旳法规条款之间尚有某些冲突摩擦。这就使纳税筹划具有很大旳操作性风险。

纳税筹划形成性考核册答案

纳税筹划综合练习答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。

A.直接节税 B.部分节税 C.全额节税 D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。

2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

纳税筹划形考册参考答案(DOC 11页)

纳税筹划形考册参考答案(DOC 11页)纳税筹划作业一（第1－3章）学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论）理解内容1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？5.纳税筹划应遵循哪些原则？6.简要叙述纳税筹划的步骤。

7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。

11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。

13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。

16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。

17.销项税额筹划的方法有哪些？18.进项税额筹划的方法有哪些？讨论记录表姓名班级地点时间讨论内容理解内容：纳税人的筹划主要从哪些角度切入？应用内容：增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用发言提纲理解内容：1.纳税人的法律界定2.纳税人筹划的基本原理3.纳税人筹划的切入角度主要有哪些应用内容：1.兼营与混合销售的概念2.混合销售和兼营行为的纳税筹划原理3.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法体会通过对理解内容中问题的讨论，大家对纳税人的法律界定更加明晰。

从而对纳税人筹划的原理及切入角度有了更深刻的理解，使以后在实践中的实际筹划有了理论指导。

通过讨论和几个案例分析，大家还认识到纳税筹划是一门实践性很强的课程。

有些理论上做得很完美的筹划放在现实中不一定行得通，因为现实情况千差万别。

因此要做成一个好的筹划需要很多前提条件，要建立在对税法、企业情况、外部环境的充分了解上，而且要具体问题具体分析，需要筹划人具有非常高的知识水平和很强的实践能力。

精选新版电大税收筹划形考完整复习题库(含答案)

2021年电大税收筹划形考考试题库[含答案]一、单选题1．国际税收筹划的直接目的是减轻（）。

A.高税国税负B.境外税负C.本国税负D.整体税负正确答案：整体税负2．根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。

A. 加权平均法B. 先进先出法C. 后进先出法D. 个别计价法根据会计准则及税法规定，存货计价方法不可采用后进先出法，选项 B 正确。

正确答案：后进先出法3．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。

A.金融企业为 5:1 ，其他企业为 2:1B.其他企业为 5:1 ，金融企业为 2:1C.金融企业为 4:1 ，其他企业为 2:1D.其他企业为 4:1 ，金融企业为 2:1正确答案：金融企业为5:1 ，其他企业为 2:14．下列企业适用 15%企业所得税税率的是（）A.国家需要重点扶持的高新技术企业B.小型微利企业C.在中国境内设立场所的非居民企业D.在中国境内未设立场所的非居民企业正确答案：国家需要重点扶持的高新技术企业5．进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。

A.越高B.越低C.相等D.略高正确答案：越高6．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

纳税筹划网考形考任务一题库5

纳税筹划网考形考任务一题库5一、单选题（10道，共40分）1税收法律关系中的主体是指（A ）A. 征纳双方B. 税务机关C. 征税主体D. 纳税主体2税收三性是指（A ）A. 无偿性、固定性、强制性B. 无偿性、自觉性、灵活性C. 政策性、强制性、无偿性D. 广泛性、强制性、固定性3税务筹划的主体是（D ）A. 税务机关B. 计税依据C. 征税对象D. 纳税人4税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（A ）A. 政治权利B. 所有权C. 财产权利D. 行政权力5以下选项中，不属于累进税率形式的是（A ）A. 定额累进税率B. 超率累进税率C. 超额累进税率D. 全额累进税率6在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（B）的所得税税率征收企业所得税。

A. 20%B. 10%C. 15%D. 5%7如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（B ）的税率计算缴纳个人所得税。

A. 5%B. 20%C. 10%D. 15%8下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A. 外商投资企业B. 股份制企业C. 有经营所得的其他企业D. 合伙企业9居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（ B ）。

A. 广告费B. 企业支付给残障职工的工资C. 环保专项资金D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息10（ D ）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。

A. 子公司B. 总公司C. 母公司D. 分公司未标记标记题目信息文本二、多选题（5道，共30分）11税务筹划有哪些基本特征（ABD ）A. 目的性B. 合法性C. 风险性D. 预期性12纳税筹划的合法性要求是与（BCD ）的根本区别。

A. 欠税B. 骗税C. 逃税D. 避税13实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。

国家开放大学会计本科2020秋《纳税筹划》形考一答案

若题目顺序有变化，可用Ctrl+F搜索题目1（）是税收筹划的前提和基础选择一项：A. 合法性B. 动态性C. 系统性D. 安全性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 全额累进税率D. 超率累进税率题目3税务筹划的主体是（）选择一项：A. 征税对象B. 税务机关C. 纳税人D. 计税依据题目4税收三性是指（）选择一项：A. 无偿性、固定性、强制性B. 政策性、强制性、无偿性C. 无偿性、自觉性、灵活性D. 广泛性、强制性、固定性题目5税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）选择一项：A. 财产权利B. 所有权C. 政治权利D. 行政权力题目6根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。

选择一项：A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”C. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税D. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定题目7下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

选择一项：A. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现D. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现题目8下列说法不正确的是（）。

选择一项：A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人题目9下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。

2021年纳税筹划形成性考核册答案完整版

纳税谋划形成性考核册答案第一章纳税谋划基本一、单项选取题（每题2分，共20分）1.纳税谋划主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税根据D.税务机关2.纳税谋划与逃税、抗税、骗税等行为主线区别是具备（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大特点是她（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.公司所得税谋划应重点关注（C）调节。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税谋划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质公司D.不同纳税主体6.相对节税重要考虑是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税谋划最重要原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选取题（每题2分，共10分）1.纳税谋划合法性规定是与（ABCD）主线区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税谋划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A.增值税谋划B.消费税谋划C.营业税谋划D.所得税谋划3.按公司运营过程进行分类，纳税谋划可分为（ABCD）等。

A.公司设立中纳税谋划B.公司投资决策中纳税谋划C.公司生产经营过程中纳税谋划D.公司经营成果分派中纳税谋划4.按个人理财过程进行分类，纳税谋划可分为（ABCD）等。

A.个人获得收入纳税谋划B.个人投资纳税谋划C.个人消费中纳税谋划D.个人经营纳税谋划5.纳税谋划风险重要有如下几种形式（ABCD）。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。

A.直接节税B.某些节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税谋划主体是税务机关。

2.（√）纳税谋划是纳税人一系列综合谋划活动。

3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间行为。

4.（√）顺法意识避税行为也属于纳税谋划范畴。

5.（√）覆盖面越大税种其税负差别越大。

2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务一答案

2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务一答案题目序列是随机的，请按题目首字拼音查找或使用查找功能（快捷键：Ctrl+F）进行查找单选题题目：（）是税收筹划的前提和基础答案：合法性题目：（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担答案：分公司题目：对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务题目：如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按股息、红利所得项目（）的税率计算缴纳个人所得税答案：0.2题目：税收筹划的目标是（）答案：企业价值最大化题目：税收筹划的主体是（）答案：纳税人题目：税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划答案：纳税义务发生之前题目：税收法律关系中的主体是指（）答案：征纳双方题目：税收三性是指（）答案：无偿性、固定性、强制性题目：税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）答案：政治权力题目：我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润答案：子公司题目：下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）答案：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品题目：下列情况是非居民企业的是（）答案：在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业题目：下列说法不正确的是（）答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人题目：需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）答案：公司制企业题目：以下选项中，不属于累进税率形式的是（）答案：定额税率题目：以下选项中，属于纳税人的有（）答案：居民企业题目：有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）答案：后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额题目：在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）答案：普通合伙企业题目：在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）答案：有限合伙企业题目：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税答案：0.1多选题=================================题目：《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）答案：对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制;对自然人逃避缴纳税款并处罚金;对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚;分层次处罚题目：递延纳税筹划法是（）答案：推迟纳税义务发生时间;获取了货币时间价值的相对收益;企业没有减少税款的缴纳题目：非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）答案：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得题目：根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（）。

国家开放大学《纳税筹划》形考任务1-5参考答案

国家开放大学《纳税筹划》形考任务1-5参考答案形考任务1一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 财产权利B. 行政权力C. 政治权利D. 所有权2.税收三性是指（）A. 政策性、强制性、无偿性B. 广泛性、强制性、固定性C. 无偿性、自觉性、灵活性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 纳税主体B. 征纳双方C. 征税主体D. 纳税主体4.税务筹划的主体是（）A. 税务机关B. 计税依据C. 征税对象D. 纳税人5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 违法性B. 前瞻性C. 合法性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代收代缴义务人C. 代扣代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之前C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之后9.税收筹划的目标是（）A. 税负最小化B. 成本最小化C. 企业价值最大化D. 企业利润最大化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 动态性B. 系统性C. 合法性D. 安全性11.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。

A. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税B. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定C. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”D. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务12.下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。

国家开放大学《纳税筹划》形考任务一题库

国家开放大学《纳税筹划》形考任务一题库（顺序是随机的，使用查找功能进行搜索）1、以下选项中，不属于累进税率形式的是()。

正确答案：定额累进税率2、下选项中，属于纳税人的有()。

正确答案：居民企业3、税收三性是指()。

正确答案：无偿性、固定性、强制性4、（）是税收筹划的前提和基础。

正确答案：合法性5、（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承担。

正确答案：分公司6、《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则()。

正确答案：对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对自然人逃避缴纳税款并处罚金；分层次处罚7、从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资()，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

正确答案：种子期科技型企业；初创期科技型企业8、递延纳税筹划法是()。

正确答案：推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的相对收益；企业没有减少税款的缴纳9、对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是()。

正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务10、非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有()。

正确答案：国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得11、高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有()。

正确答案：研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例；科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；企业申请认定时须注册成立一年以上12、根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有()。

纳税筹划形成性考核册答案

纳税筹划形成性查核册答案第一章纳税筹划根底一、单项选择题〔每题2分，共20分〕1.纳税筹划的主体是〔A〕。

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的底子区别是具有〔D〕。

3.避税最大的特点是他的〔C〕。

4.企业所得税的筹划应重点存眷〔C〕的调整。

5.按〔B〕进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

6.相对节税主要考虑的是〔C〕。

7.纳税筹划最重要的原那么是〔A〕。

二、多项选择题〔每题2分，共10分〕1.纳税筹划的合法性要求是与〔〕的底子区别。

2.纳税筹划按税种分类可以分为〔〕等。

3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为〔〕等。

4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为〔〕等。

5.纳税筹划风险主要有以下几种形式〔〕。

6.绝对节税又可以分为〔〕。

三、判断正误题：1.〔×〕纳税筹划的主体是税务机关。

2.〔√〕纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.〔×〕欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

4.〔√〕顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

5.〔√〕覆盖面越大的税种其税负差别越大。

6.〔×〕所得税各税种的税负弹性较小。

7.〔×〕子公司不必单独缴纳企业所得税。

8.〔√〕起征点和免征额都是税收优惠的形式。

9.〔√〕企业所得税的筹划应更加存眷成本费用的调整。

10.〔×〕财政利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最底子的原那么。

四、简答题〔每题10分，共20分〕1.简述对纳税筹划定义的理解。

纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

对其更深层次的理解是：〔1〕纳税筹划的主体是纳税人。

对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。

只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收承担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划〞的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。

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