个人所得税制度的完善研究论文
《个人所得税征管问题及对策研究》范文
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，其征管工作直接关系到国家财政收入的稳定增长和社会的公平正义。
然而，当前个人所得税征管过程中存在一系列问题，如税收征管效率低下、税收逃漏现象严重、信息化水平不足等。
本文将针对这些问题进行深入研究，探讨其成因及解决对策，以期为个人所得税征管工作的改进提供参考。
二、个人所得税征管现状及问题1. 税收征管效率低下当前，个人所得税征管过程中存在效率低下的问题。
一方面，税务机关的人力资源配置不够合理，导致征管工作负担过重，难以全面有效地开展工作。
另一方面，税收征管流程繁琐，缺乏有效的信息化手段，导致征管效率低下。
2. 税收逃漏现象严重个人所得税的逃漏问题一直是税收征管的难点。
部分纳税人通过隐瞒收入、虚假申报等手段逃避纳税，给国家财政收入造成损失。
同时，一些高收入群体的税收监管存在漏洞，使得其逃避纳税的可能性增大。
3. 信息化水平不足随着信息技术的快速发展，个人所得税征管工作应更加注重信息化手段的应用。
然而，当前个人所得税征管信息化水平不足，导致信息共享不畅、数据质量不高等问题，影响了征管工作的有效性。
三、个人所得税征管问题成因分析1. 法律法规不完善个人所得税法律法规的制定和执行存在一定的滞后性，使得一些新的税收问题无法得到及时解决。
同时，部分法律法规的条款过于笼统，缺乏具体的操作指导，导致税务机关在执行过程中存在困难。
2. 税务机关管理不善税务机关在管理上存在一定的问题，如人力资源配置不合理、信息化水平不足等。
这些问题导致了税务机关在开展工作时难以充分发挥其作用，影响了征管效率。
四、对策建议1. 完善法律法规体系应加快个人所得税法律法规的修订和完善工作，提高法律法规的针对性和可操作性。
同时，应加强税收法律的宣传和普及工作，提高纳税人的法律意识。
2. 优化税务机关管理税务机关应加强内部管理，合理配置人力资源，提高工作效率。
同时，应加强信息化建设，推广应用信息技术手段，提高税收征管的信息化水平。
我国个人所得税制度的改革和完善研究
期末考试后日记五篇篇一今天成绩发下来后，我的数学考得不错，沈老师也表扬了我，夸我有进步，还给我发了奖品。
但是我的语文考得很差，都怪我考试时不专心，在考试时玩，连看图写话都没写。
查老师也狠狠地惩罚了我，爸爸也狠狠地批评了我。
我以后一定要认真学习，认真做题，考出好成绩给十一班争光。
篇二今天下午发完卷子，当我看到我的分数时—— 49,5—1唉，没有考50。
要是能考50该多好呀，因为，我扣得分就是“渴望”的注音，而且，那是不小心才写成kewang的呀还有一个是吹面不寒杨柳风的寒，忘了写中间那一横。
这两个一共扣了0,5分。
书写分也被扣掉了1分，妈妈给我说：“书写是你这学期语文问题的一个。
”我以后要努力了。
篇三今天我们公布了期末考试的成绩，我的语文考、数学考的成绩还算理想，语文其实有2道题我不应该错，是我把“少小离家老大回，乡音未改鬓毛衰。
”的毛，写成了写老，还有一道让照着写，把写工整，我竟然扣了1分.这些题的我都不该错，我以后不能在马虎了，要认真仔细。
过两个星期就要去考了，争取区考考出好成绩。
篇四昨天是第一学期的期末考试，今天成绩出来了，我的成绩是：语文39、数学89、英语我忘了。
我觉得我没考好，因为：1、我考试当天生病了，有些发烧；2、知识掌握不牢靠，比如英语，错了四个单词，因为我平时动手太少，写的太少。
考试不理想，我很不开心。
我要更加练习，当一个优秀的好学生。
篇五今天老师公布了考试成绩，我原来觉得语文应该能全做对，可惜只得了49分，英语也是这么巧，也是49分，只有数学全对了。
妈妈说她收到老师的信息了，还说我考得不错，要继续努力。
唉，我觉得真可惜，语文和英语都差那么一点，我还是要更认真一点才行。
《个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其征收管理直接关系到国家财政收入的稳定增长和税收公平原则的实现。
然而，随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，个人所得税的税收征管面临着一系列问题和挑战。
本文旨在研究个人所得税税收征管存在的问题，并提出相应的解决方案，以促进个人所得税的合理征收和管理。
二、个人所得税税收征管现状当前，我国个人所得税的税收征管已经取得了一定的成效，但仍然存在一些问题。
首先，税制设计不够完善，税率结构和级距设置存在不合理之处，导致税收负担不均。
其次，征管手段相对落后，信息化程度不够高，难以满足现代化税收征管的需求。
此外，纳税人的纳税意识薄弱，存在逃避税款的行为，也给税收征管带来了一定的难度。
三、个人所得税税收征管问题（一）税制设计问题税制设计是个人所得税税收征管的核心问题。
目前，我国个人所得税的税率结构和级距设置存在不合理之处，导致税收负担不均。
一方面，低收入者的税负相对较重，不利于提高低收入者的生活水平；另一方面，高收入者的税负相对较轻，容易导致社会财富的过度集中。
此外，个人所得税的税基也存在问题，如一些隐性收入和灰色收入难以纳入税基，导致税收漏洞。
（二）征管手段问题征管手段是个人所得税税收征管的重要保障。
然而，当前我国个人所得税的征管手段相对落后，信息化程度不够高。
一方面，税务机关的信息化建设滞后，缺乏高效的数据处理和分析能力；另一方面，纳税人的纳税申报和缴款方式也相对落后，难以满足现代化税收征管的需求。
此外，税务机关的执法力度和效率也存在问题，导致一些纳税人存在逃避税款的行为。
（三）纳税人纳税意识问题纳税人纳税意识是个人所得税税收征管的重要基础。
然而，当前我国纳税人的纳税意识相对薄弱，存在逃避税款的行为。
一方面，一些纳税人缺乏对税收法规的了解和认识，不知道如何正确申报和缴款；另一方面，一些纳税人存在侥幸心理，认为可以通过逃避税款来获取不当利益。
浅论我国个人所得税的完善对策
浅论我国个人所得税的完善对策引言个人所得税是指个人按照其收入大小向国家支付的税款。
在我国，个人所得税是一项重要的财政收入来源，也是调节贫富差距、提高财政收入的重要手段。
然而，随着我国经济的快速开展和人民收入水平的提高，个人所得税制度也面临着一系列问题。
本文将浅论我国个人所得税制度存在的问题，并提出相应的完善对策。
问题分析1. 起征点过低个人所得税的起征点是指个人年收入到达一定额度后才开始征收个人所得税的起始点。
我国个人所得税的起征点目前较低，导致许多低收入人群也需要缴纳个人所得税，增加了低收入人群的经济负担。
2. 税率结构不合理个人所得税的税率结构是指不同收入层次的人群所需要缴纳的税率。
我国个人所得税的税率结构相对简单，缺乏差异化的调节。
过高的税率会导致高收入人群的经济负担加重，不利于鼓励人们积极工作创造更多的财富。
3. 缺乏税收优惠政策在我国，个人所得税缺乏一些针对性的税收优惠政策。
相比之下，许多国家都采取了一些措施，如允许教育、医疗、住房等方面的费用在计算个人所得税时进行扣除，减轻纳税人的负担。
而我国个人所得税制度在这方面还有较大提升空间。
完善对策为了解决上述问题，我国个人所得税制度可以从以下几个方面进行完善。
1. 提高起征点针对起征点过低的问题，政府可以适当提高个人所得税的起征点，减少低收入人群的纳税压力。
同时，可以对低收入人群实行更加优惠的税率，提高他们的收入水平。
2. 调整税率结构个人所得税税率结构应更加合理和差异化，以鼓励人们更多地工作和创造财富。
鼓励富有创造力和高技能的人才积极工作和创业，可以采取较低的税率进行税收调节，同时对高收入人群加大税负，以实现税收公平。
3. 推行税收优惠政策为了吸引人才和促进社会公平，可以推行一些税收优惠政策。
例如，可以允许相关教育、医疗、住房等方面的费用在计算个人所得税时进行扣除，减轻纳税人的负担。
同时，加大对符合科技创新等方面政策的企业和个人给予税收减免或补贴，以鼓励科技创新。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善个人所得税是国家税收的重要组成部分，也是国家财政收入的重要来源。
个人所得税法是规范个人所得税征收和管理的基本法律，对于完善个人所得税法有其必要性和重要性。
随着经济的快速发展和社会的不断进步，个人所得税法的完善已成为当前税收改革的重要内容。
现行个人所得税法在实施过程中存在一些问题和不足，需要进一步完善和优化。
本文将从税制设计、税收政策、征收管理和法律法规等方面进行分析，探讨完善个人所得税法的相关问题。
一、税制设计方面个人所得税的税制设计是税收制度的重要组成部分，直接影响着税收的公平、效率和可行性。
当前我国的个人所得税税制设计存在一些问题，需要加以完善。
个人所得税的税率结构需要调整。
目前我国的个人所得税税率分为7级，较为复杂，并且税率较高，这导致了一些高收入者的逃税行为。
应该适度调低高收入者的税率，提高低收入者的税率，以实现税收的公平和效率。
对于不同来源的个人所得应采取不同的税率。
目前我国对于工资、劳务报酬等收入采取同一税率，而对于财产性收入则采取不同的税率，这导致了一些高收入者通过转移收入来源进行逃税。
应该对不同来源的个人所得采取差别性税率，以减少高收入者的逃税行为。
应该逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制度。
目前我国的个人所得税制度主要采取分类计税的方式，即对不同来源的个人所得采取不同的纳税政策。
这导致了税制的复杂性和可操作性较差。
应该逐步建立综合计税的个人所得税制度，即对个人所有来源的收入加总后统一纳税，以提高税制的公平和效率。
二、税收政策方面应该加大对高收入者的税收调节力度。
目前我国的个人所得税政策对高收入者的调节力度较小，导致了高收入者的税负较低，这不利于税收的公平和社会的稳定。
应该加大对高收入者的税收调节力度，逐步提高其税负，以保障税收的公平和社会的稳定。
应该建立健全个人所得税政策的社会调节机制。
目前我国的个人所得税政策缺乏社会调节机制，导致了税收的公平性和可持续性较差。
我国个人所得税完善研究
我国个人所得税完善研究第一章前言随着我国经济的不断发展，个人所得水平不断提高，个人所得税也成为了一个普遍存在的课题。
我国的个人所得税制度自1980年开始实行至今，历经多次修订和完善，但在实际操作中，还存在一些问题和不足。
因此，对我国个人所得税进行进一步的完善研究，有助于更好地服务于公众，促进我国经济的更加稳定和健康的发展。
第二章个人所得税的现状和存在问题个人所得税是指国家对个人所得征收的税收。
我国的个人所得税制度是根据税法规定的原则和方法，依据个人所得数额大小按不同的税率征收。
目前我国的个人所得税制度存在以下几个问题：1、税率结构不够科学合理我国的个人所得税分为7个级别，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，但是这样的税率结构却无法科学地体现个人所得的实际状况，容易出现因税率差异而造成的收入不公现象。
2、税收体制不透明我国的税收制度还存在着某些税收征收费用不够透明的问题，可能会给纳税人造成一些困扰。
比如在退税方面，一些企业往往需要等待很长的时间才能收到退税，并且退税的具体情况也没有得到很好的说明。
3、缺乏差别化的税收政策我国现行的个人所得税制度在政策上缺乏针对性的差别化政策，不够普及和灵活。
这也就导致了很多民众的纳税意愿不高，甚至有一些纳税人会采取逃税、偷税等不当手段。
第三章个人所得税完善的建议为了解决我国个人所得税存在的问题，需要从以下几个方面进行改善和完善：1、调整税率结构应当根据民众的实际工资水平和市场经济发展情况，对我国的税率进行适当调整，制定更科学、合理的税率结构，实现税收制度的合理分配，避免出现税负不公的情况。
2、推进税收透明化在征收和管理方面，需要建立起更加完善的税收征管系统，通过数据化和信息化手段，提高税收管理的透明度和公正性，使纳税人能够更加方便的参与税收的管理过程。
3、制定差别化的税收政策应当针对不同行业、不同层次的纳税人，制定相应的差别化的税收政策。
《个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施对于调节社会财富分配、促进社会公平和保障国家财政收入具有重要意义。
然而，随着社会经济的发展和税收环境的复杂化，个人所得税的税收征管面临着诸多问题。
本文旨在通过对个人所得税税收征管问题的深入研究，提出有效的解决策略和改进措施，以期提高税收征管的效率和公平性。
二、个人所得税税收征管现状目前，个人所得税的税收征管主要面临的问题包括税源分散、税收征收难度大、征管效率低下等。
税源分散主要体现在个人所得税的纳税主体数量庞大，税收分布广泛；而随着社会经济的发展，税收征收难度日益增大，尤其在高收入人群的税收征收方面。
此外，现有的征管手段和制度还存在一些缺陷，导致征管效率低下。
三、个人所得税税收征管存在的问题（一）税收法律法规不健全目前，我国个人所得税的法律法规尚不完善，部分条款模糊不清，给税收征管带来困难。
此外，法律法规的更新速度无法跟上社会经济的发展速度，导致部分高收入行业的税收政策滞后。
（二）税务机关征管能力不足税务机关在个人所得税的征管过程中起着至关重要的作用。
然而，当前税务机关的征管能力尚存在不足，如人员素质参差不齐、技术水平落后等。
这些因素导致税务机关在税收征管过程中难以有效发挥其作用。
（三）纳税人纳税意识不强部分纳税人纳税意识淡薄，存在逃税、避税等现象。
这既影响了税收公平，也增加了税收征管的难度。
四、解决个人所得税税收征管问题的策略与措施（一）完善税收法律法规首先，应加强个人所得税法律法规的建设，明确各项条款的具体含义和适用范围，使税务机关在执行过程中有法可依。
其次，应及时更新税收政策，以适应社会经济的发展。
（二）提高税务机关征管能力税务机关应加强人员培训和技术更新，提高征管人员的业务素质和技术水平。
同时，应引进先进的征管技术和手段，如大数据、云计算等，以提高征管效率。
（三）加强纳税人教育通过开展税收宣传活动、普及税收知识等方式，提高纳税人的纳税意识。
个人所得税制度的完善研究论文
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Abstract ........................................................ 错误!未定义书签。
Key words 错误!未定义书签。
前言.......................................................... 错误!未定义书签。
一、个人所得税概述 ................................. 错误!未定义书签。
（一）基本概念错误!未定义书签。
（二）个人所得税的发展历程错误!未定义书签。
二、个人所得税存在的问题 ..................... 错误!未定义书签。
（一）课税模式不合理3（二）个人所得税率形式存在问题3（三）个人所得税的费用扣除存在缺陷3（四）税收调节贫富差距的作用在缩小4三、完善个人所得税法的建议 (5)（一）建立综合所得税制模式5（二）调整个人所得税率形式6（三）完善个人所得税费用扣除6（四）优化社会政策配套体系的构筑7结束语 (8)注释 (8)参考文献 9个人所得税制度的完善研究摘要：随着经济的发展和个人收入的提高，个人所得税的纳税人日益增多，个人所得税在我国税制中重要性也增强。
但是现行个人所得税制并不完善，存在着分类课税有失公平和效率、税率设计不合理、费用扣除方式不科学等问题。
要解决这些问题，就要进行税制改革，重新确定扣除标准，重新设计税率结构，尽早完善我国个人所得税制。
关键词：个人所得税；课税模式；税率结构；费用扣除The Research on Consumummate of Personal Income TaxSystemAbstract:With the development of economy, and increase of personal income, personal income taxpayers raise progreaively, the importance of personal income tax system in our country also enhanced. But the current personal income tax system is not perfect, existing unfair taxation and the efficiency of classification, the unreasonable rate design, less scientific way of deduct and other issues. To solve these problems, we should reform the taxation system, to redefine the standard deduction, redesigned rate structure to improve our personal income tax system as soonas possible.Key words:Personal income tax; Assessment model; Rate structure; Expense deduction前言随着中国经济的持续快速增长，个人所得税的税收额连年攀升，它在税收结构中的地位正日渐提高，目前已成为我国的第四大税种。
《个人所得税征管问题及对策研究》范文
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，其征管质量直接关系到国家财政收入和社会公平正义。
然而，当前个人所得税征管过程中存在诸多问题，如征管效率低下、税收流失、纳税人遵从度不高等。
本文旨在深入探讨个人所得税征管存在的问题，并提出相应的对策，以期为提高个人所得税征管水平提供参考。
二、个人所得税征管现状及问题（一）征管制度不够完善当前，个人所得税法及相关法规虽然经过多次修订，但仍存在一些不足。
例如，个人所得税税制结构复杂，税前扣除项目繁多，给纳税人带来了较大的申报难度，同时也增加了税务机关的征管成本。
此外，个人所得税的征收管理权限分散在多个部门，导致信息共享不畅，影响了征管效率。
（二）税收征管信息化水平不高随着信息化技术的发展，税务机关已经逐步实现了电子申报、网上缴税等信息化管理。
然而，在个人所得税征管方面，信息化水平仍有待提高。
一方面，税务机关的信息化系统建设尚不完善，无法实现与相关部门的信息共享和协同；另一方面，纳税人的信息化素养参差不齐，部分纳税人仍采用传统方式申报纳税，影响了征管效率。
（三）税收流失问题严重由于个人所得税的征收管理存在漏洞，导致税收流失问题严重。
一方面，部分高收入群体通过隐匿收入、转移财产等方式逃避纳税；另一方面，一些中小企业和个体工商户存在偷逃税款的行为。
这些问题不仅造成了国家财政收入的损失，也损害了社会公平正义。
三、对策建议（一）完善个人所得税法及相关法规应进一步简化个人所得税税制结构，减少税前扣除项目，降低纳税人申报难度。
同时，应明确税收征收管理的权限和责任，加强部门间的信息共享和协同，提高征管效率。
此外，还应加强对个人所得税法的宣传和普及，提高纳税人的遵从度。
（二）提高税收征管信息化水平税务机关应加强信息化系统建设，实现与相关部门的信息共享和协同。
同时，应提高纳税人的信息化素养，推广电子申报、网上缴税等便捷的纳税方式。
此外，还应加强对信息化系统的维护和更新，确保系统的稳定性和安全性。
个人所得税制度的改革和完善（论文）
个人所得税制度的改革和完善（论文）个人所得税制度的改革和完善(论文)————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：个人所得税论文浅谈个人所得税制度的改革和完善山东财经大学2013级财政税务班，学号姓名：李晗2016年5月1日，国家全面推开营业税改征增值税，“营改增”后，国民对个人所得税改革的呼声越来越高，个人所得税改革迫在眉睫，结合所学财政税务知识，浅谈一下在个人所得税方面自己的粗浅认识。
一、明晰个人所得税制度的发展历程个人所得税是对个人，即自然人取得的各项应税所得征收的一种税。
它不仅能缩小个人收入差距，缓解社会分配不公的矛盾，而且在调节社会经济发展速度，增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用。
我国个人所得税发展速度一直较快，且其地位在不断上升。
目前，个人所得税已成为最具潜力、最有发展前途的税种之一。
回首我国个人所得税制度发展的30年历程，我们不难看到这一税制正在不断走向完善。
在1986年9月，第五届全国人大第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》，这是新中国成立后制定的第一部个人所得税法，至今个税法已经进行了数次修改，在其中，特别是我们非常关注的个税起征点自1980年确定为800元后历经了三次调整：2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高到目前的3500元。
目前，我国采用的是超额累进税率和比例税率。
其中对工资、薪金所得适用3%-45%的7级超额累进税率，对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租所得实行5%-35%的5级超额累进税率。
对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
个人所得税法实施以来，成为了调节公民收入的重要经济杠杆，它有效的缓解了社会分配不公的矛盾，抑制了通货膨胀，促进了社会安定团结，保障了社会主义市场经济的健康稳定发展。
《个人所得税征管问题及对策研究》范文
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税作为国家税收体系中的重要组成部分，对促进社会公平、保障民生、推动经济社会发展具有重要影响。
然而，在个人所得税征管过程中，仍存在诸多问题，如征管效率不高、税收流失等。
本文将就个人所得税征管问题展开研究，并提出相应的对策。
二、个人所得税征管现状及问题分析（一）个人所得税征管现状当前，我国个人所得税的征管主要由税务部门负责，涉及申报、核算、缴纳、稽查等多个环节。
随着信息化技术的不断发展，税务部门也在逐步推进电子税务局等信息化平台的建设，以提高个人所得税的征管效率。
（二）个人所得税征管问题尽管税务部门在个人所得税征管方面取得了一定的成绩，但仍存在以下问题：1. 征管效率不高：部分纳税人存在申报不实、逃避税款等问题，导致税务部门需要花费大量时间和人力进行核查，降低了征管效率。
2. 税收流失：由于个人所得税涉及面广、税源分散，加之部分纳税人缺乏纳税意识，导致税收流失现象较为严重。
3. 信息化程度不足：虽然税务部门在推进信息化平台建设，但仍存在信息系统不完善、数据共享不充分等问题，影响了个人所得税的征管效果。
三、个人所得税征管问题对策研究（一）加强税收宣传教育针对部分纳税人缺乏纳税意识的问题，应加强税收宣传教育，提高纳税人的纳税意识。
可以通过开展税收知识普及、举办税收宣传活动等方式，增强纳税人的税收法制观念和诚信纳税意识。
（二）完善税收法律法规完善个人所得税相关法律法规，加大对偷税漏税等违法行为的处罚力度，提高违法成本。
同时，应明确税收优惠政策，鼓励纳税人依法纳税。
（三）推进信息化平台建设税务部门应继续推进电子税务局等信息化平台的建设，实现税务信息的共享和互联互通。
通过大数据、人工智能等技术的应用，提高个人所得税的征管效率和准确性。
（四）加强部门协作与监管税务部门应加强与其他部门的协作与监管，形成税收共治格局。
例如，与公安、银行、工商等部门建立信息共享机制，共同打击偷税漏税等违法行为。
论我国个人所得税法的完善
论我国个人所得税法的完善开题报告一、文献综述：个人所得税税法，无论在国内，还是国外都是重要的一项税种。
我国开征这一税种相对较晚，主要是改革开放的三十年才逐渐走入百姓生活，所以无论在理论上还是税收征管方面问题还很多。
研究这一领域的理论很多，但其中也有不足。
首先，有关于个人所得税税制设计的探讨，比如曲国霞的《现行个人所得税税制设计缺陷和完善》中提到我国现行个人所得税制中在资本所得方面存在着轻征税或不征税，而在劳动所得方面存在着重征税；费用扣除不规范；税率复杂这些都有违“公平”原则等理论，笔者认为作为税制设计的核心问题税制征收模式是分类抑或综合，还是二者结合作者探讨不够。
其次，有关于个税起征点的文章论述，特别是当今经济危机面前，人们对这一问题特别敏感。
比如于洪的《个税起征点研究》中提到了个税起征点问题不能搞“一刀切”，个税起征点是保证公民个人生活和发展的基本需要等，笔者认为起征点问题要和整个个税体制结合起来探讨，不能孤立分析和论述。
最后，很多文献资料重点研究个税的征管问题，破“解征税第一难”的课题，比如阮应国的《我国个人所得税征管的现状、成因及对策》中提到征管人员的素质，信息网络社会的构建，纳税人的觉悟和道德水平等，但笔者认为还有非常重要的一环作者论述的不够或者说忽略了那就是纳税人的权利比如知情权等。
二、价值评估；随着我国经济的发展和改革开放的深入，该税种在我国税制体制中所占地位越来越显著，2007年该税种已是位于增殖税等税种之后的我国第四大税源。
而在我国现阶段，该法规的有关规定及对个人所得税的征管现状并不理想。
一方面关于个税理论探讨是比较多的，比如税率的设置层级、个税起征点等：另一方面在实践角度个税征管也不理想，比如现行的法律对工薪阶层的代缴代扣做的较好，而对富裕阶层的自己申报资料掌握的不够，对工资薪金外个人收入难以监控，对偷税处罚不力、部门协调工作不够等等，造成个人所得税征管不力的现状。
概括而言，当前个人所得税的有关规定及征税现实，使得个税的立税宗旨调节个人收入差距、维护社会公平的目的难以实现。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着中国经济的不断发展与社会的持续进步，个人所得税法的完善已经成为一个亟需解决的问题。
当前的个人所得税法存在着一些不尽如人意的地方，例如税法法规的不完善、税制的不合理、个人所得税征收的难度增加等问题。
对个人所得税法进行完善已经成为当务之急，以适应和促进中国经济的持续发展。
个人所得税法的完善需要在法规方面做出调整。
当前的个人所得税法虽然已经对个人所得税的征收范围和税率等方面做出了一定规定，但是从实际操作中发现，税法法规中存在着一些模糊不清的地方，容易产生争议。
应该对个人所得税法进行修订，明确各项所得的征收标准和税率，并且增加相应的细则，以便于更好地指导税收工作并促进税收征收工作的公平公正。
个人所得税法的完善还需要在税制方面做出调整。
当前我国的个人所得税制度主要分为累进税率制和综合与分类的征税制度两种。
由于社会发展的不平衡不充分，导致现行的个人所得税制度在征收上存在一些缺陷，需要进行优化。
可以适当调整税率结构，加大对高收入人群的税负，减轻低收入人群的税负，以促进社会的公平公正。
也可以加大对个人所得税优惠政策的宣传力度，促使更多的个人纳税人享受到相应的税收优惠。
个人所得税法的完善还需要在征收方面做出调整。
当前的个人所得税征收工作存在着一些困难和挑战，例如征收对象众多、税款不稳定、审核难度大等问题，需要通过完善个人所得税法来解决。
可以通过建立完善的税收基础数据库，加大对高收入人群的征收力度，提高税款的稳定性。
还可以加大对纳税人的宣传教育力度，提高纳税意识，从而增加税款的稳定性和征收效率。
第二篇示例：个人所得税法的完善随着中国国民经济的快速发展和人民收入水平的不断提高，个人所得税法的完善成为当前社会关注的热点议题。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节财富分配、促进社会公平正义的重要手段。
完善个人所得税法有助于提高税收效益，促进经济社会发展，进一步促进社会公平正义，为人民群众提供更为优质的公共服务。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善个人所得税法作为我国税法体系中的一部分，是财政收入的重要来源之一。
随着国家经济的不断发展和税收制度的不断完善，个人所得税法也在不断调整和改进。
目前我国的个人所得税法仍然存在一些不足之处，需要进一步完善和改进。
本文将对个人所得税法的完善进行分析和探讨。
个人所得税法的完善需要从税收政策上进行调整。
当前我国的个人所得税税率分为七个等级，最高税率为45%。
虽然在2018年针对个人所得税进行了一系列改革，提高了起征点和调整了税率，但与发达国家相比，我国的个人所得税税率仍然较高。
应当通过降低税率和提高起征点等途径，进一步减轻纳税人的负担，激发居民的消费和投资需求，促进经济发展。
个人所得税法的完善需要从税收征管上进行改进。
目前我国的个人所得税征管存在一些问题，例如税收征管成本高、难以监管的情况较多等。
应当加大对高收入人群的征收力度，提高所得和财产的申报和缴纳个税的自觉性，加强对高收入人群的监管，确保他们按照法律规定缴纳个人所得税，遏制高收入人群的逃税行为。
个人所得税法的完善需要从征收范围上进行拓展。
目前我国的个人所得税的征收范围相对较窄，许多非工资性收入并不纳入个人所得税征收范围。
未来应当逐步拓展征收范围，将各类非工资性收入纳入到个人所得税的征收范围之内，包括股息、利息、房屋租金、知识产权使用费等，提高税基，增加财政收入。
个人所得税法的完善需要从纳税人权益上进行保护。
虽然我国的个人所得税法有一定的免征额和扣除项目，但仍然存在一些问题，例如对低收入群体的保护力度不够、对特定群体的优惠政策不明确等。
应当加大对低收入群体的减免力度，给予他们更多的税收优惠政策，鼓励他们增加收入，改善生活状况。
个人所得税法的完善是我国税收制度改革的重要内容之一。
通过调整税收政策、改进税收征管、拓展征收范围、保护纳税人权益等方面的措施，可以进一步提高个人所得税制度的公平性和适应性，促进经济的健康发展。
希望相关部门能够重视个人所得税法的完善工作，积极推动相关政策的出台和实施，为我国税收制度的健康发展做出贡献。
《完善我国个人所得税制度研究》
《完善我国个人所得税制度研究》一、引言个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，对于调节收入分配、促进社会公平、增加国家财政收入具有不可替代的作用。
然而，随着经济社会的快速发展和人民生活水平的不断提高，我国个人所得税制度在实施过程中逐渐暴露出一些问题，如税制结构不合理、征管手段落后、税收优惠政策不够科学等。
因此，完善个人所得税制度，对于促进税收公平、提高税收征管效率、增强国家财政实力具有重要意义。
二、我国个人所得税制度现状及问题分析（一）税制结构问题当前，我国个人所得税采取的是分类所得税制，虽然简便易行，但难以体现税收公平原则。
同时，税率结构相对复杂，存在边际税率过高的问题，不利于激励人们的工作积极性和创造力。
（二）征管手段落后个人所得税的征管手段相对落后，信息化程度不高，难以适应现代社会经济发展的需要。
此外，税收征管人员的素质和能力有待提高，税收征管效率亟待提升。
（三）税收优惠政策不够科学个人所得税的优惠政策设计不够科学，存在政策透明度不高、政策调整频繁等问题，给纳税人和税务机关带来了一定的困扰。
三、完善我国个人所得税制度的必要性（一）体现税收公平原则完善个人所得税制度，可以更好地体现税收公平原则，缩小收入分配差距，促进社会公平正义。
（二）提高税收征管效率通过完善个人所得税制度，可以提高税收征管效率，减少税收漏损，增加国家财政收入。
（三）促进经济发展个人所得税制度的完善，可以激发人们的工作积极性和创造力，促进经济发展和社会进步。
四、完善我国个人所得税制度的措施建议（一）优化税制结构逐步向综合所得税制转变，将更多的个人收入纳入综合征税范围，简化税率结构，降低边际税率。
同时，建立完善的社会保障体系，减轻中低收入群体的税收负担。
（二）加强税收征管加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率。
加强税务人员的培训和教育，提高其业务素质和综合能力。
加强税收法律法规的宣传和普及，提高纳税人的纳税意识和自觉性。
（三）科学设计税收优惠政策优化个人所得税的优惠政策设计，提高政策透明度和稳定性。
《个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税作为国家财政收入的重要组成部分，其税收征管的效率与公平性直接关系到国家财政的稳定与发展。
近年来，随着经济全球化和信息技术的快速发展，个人所得税的税收征管面临着一系列新的挑战和问题。
本文将就个人所得税税收征管的问题进行深入研究，以期为优化我国个人所得税税收征管提供理论支持和实践指导。
二、个人所得税税收征管现状（一）征管制度概况我国个人所得税的征管制度主要包括税制设计、征管流程、税收优惠等方面。
税制设计以分类所得税制为基础，采用累进税率和比例税率相结合的方式。
征管流程包括纳税申报、税务审核、税款征收等环节。
税收优惠政策则根据国家宏观调控需要和税收公平原则进行设定。
（二）征管现状分析尽管我国个人所得税的征管制度在不断完善，但在实际操作中仍存在一些问题。
如税收征管信息化程度不高，导致征管效率低下；税收优惠政策执行不到位，存在滥用和误用现象；部分纳税人存在避税、逃税行为，给税收征管带来困难。
三、个人所得税税收征管存在的问题（一）信息化程度低当前，我国个人所得税的征管信息化程度较低，导致税务部门难以实现对纳税人的有效监管。
一方面，税务系统的信息化建设滞后，缺乏统一的数据处理和共享平台；另一方面，纳税人的纳税申报方式落后，难以适应信息化时代的需求。
（二）税收优惠政策执行不力税收优惠政策是调节收入分配、促进社会公平的重要手段。
然而，在实际执行过程中，由于政策宣传不到位、执行力度不够等原因，导致部分纳税人滥用和误用税收优惠政策，甚至出现“钻政策空子”的现象。
这不仅影响了税收公平，也降低了税收征管的效率。
（三）纳税人遵从度低部分纳税人缺乏纳税意识，存在避税、逃税行为。
这主要是由于税收法律法规宣传不够普及、纳税人教育不足以及处罚力度不够等原因所致。
此外，一些高收入群体往往通过隐蔽的收入渠道逃避纳税义务，给税收征管带来极大困难。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策建议（一）加强信息化建设加强税务系统的信息化建设，建立统一的数据处理和共享平台，提高税务部门的信息化水平和数据处理能力。
《个人所得税征管问题及对策研究》范文
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税作为国家财政收入的重要来源之一，对于调节社会收入分配、促进社会公平具有重要作用。
然而，随着社会经济的发展和税收征管环境的复杂化，个人所得税征管过程中出现了一系列问题。
本文旨在分析个人所得税征管中存在的问题，并提出相应的对策，以期为完善个人所得税征管制度提供参考。
二、个人所得税征管现状及问题1. 税收征管制度不完善当前个人所得税征管制度在税制设计、税率结构、税收优惠等方面存在不足，导致税收征管效率低下，税收流失现象严重。
2. 纳税人的税收遵从度不高部分纳税人对于个人所得税的认知不足，存在避税、逃税现象，影响了税收征管的正常进行。
3. 信息共享机制不健全各部门之间的信息共享机制不健全，导致税务部门难以全面、准确地掌握纳税人的收入信息，从而影响了税收征管的准确性。
4. 税收征管手段落后随着社会的发展，个人所得税的征管手段应与时俱进，但目前部分地区的税收征管手段仍较为落后，难以适应现代税收征管的需求。
三、个人所得税征管问题对策研究1. 完善税收征管制度（1）优化税制设计：简化税率结构，明确税收优惠政策，使个人所得税制度更加公平、合理。
（2）加强税收监管：建立健全税收监管体系，加大对偷税、漏税行为的处罚力度，提高纳税人的税收遵从度。
2. 提高纳税人的税收遵从度（1）加强税收宣传：通过多种渠道加强个人所得税的宣传教育，提高纳税人对于个人所得税的认识和了解。
（2）提供便捷的纳税服务：优化纳税服务流程，提高纳税服务的便捷性，降低纳税人的纳税成本。
3. 健全信息共享机制（1）建立跨部门信息共享平台：加强各部门之间的信息共享，建立跨部门信息共享平台，实现信息的实时共享和交换。
（2）保护纳税人信息安全：在信息共享的同时，加强纳税人信息的安全保护，确保纳税人信息不被非法获取和滥用。
4. 更新税收征管手段（1）引入现代信息技术：运用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术手段，提高税收征管的效率和准确性。
我国个人所得税制度的完善与优化研究
我国个人所得税制度的完善与优化研究一、前言个人所得税制度作为一个国家税收体系中的重要组成部分，在我国税收体系中占据重要地位。
随着我国经济的不断发展和税收改革的持续深化，我国个人所得税制度也面临着不少困难和挑战，其中最为突出的问题就是其税收征管效率的低下和税负的不合理分配。
因此，如何完善和优化我国个人所得税制度已经成为一个亟待解决的重要问题。
本文将就此问题进行深入研究，并提出相应的改革建议。
二、我国个人所得税制度的现状与问题1.现状目前我国个人所得税制度实行综合与分类相结合的税制，主要是由分类税率和综合征收两种形式组成。
分类税率主要是针对个人工资、薪金所得进行征收，而综合征收主要是针对个人经营所得、财产所得和其他所得进行综合计算、征收。
此外，我国的个人所得税制度还采用了专项扣除、税前扣除等公式以投资创新、就业社保、住房租赁等领域的应用。
2.存在问题尽管我国个人所得税制度采用了综合与分类相结合的形式，但个人所得税税负较高和效率较低的问题依然未得到解决。
在具体实践中，我国个人所得税税率偏高、税负偏重，不利于促进消费和鼓励个人创业。
同时，由于缺乏有效的专项扣除政策或者部分专项扣除为低、不尽人意等问题，导致税负的不合理分配和征收效率的不高。
此外，我国个人所得税征收体系仍存在一些制度性问题：例如，由于相关信息不完善、管理流程不规范等问题导致了个人所得税征收难度大、效率低和成本高等问题。
三、个人所得税制度的完善和优化研究1.政策建议为了解决我国个人所得税制度不合理税负和税收征管效率问题，在未来的制度设计中，我们应该参考国际先进经验，尝试制定有效措施以优化和完善我国的个人所得税制度。
首先，我们建议通过减少各个层次的个人所得税税率，从而放宽个人所得税负。
在减税的同时，应该加强专项扣除政策的可靠性和针对性，例如大力扶持劳动力入股创业和租房人群在租房方面的专项扣除，刺激消费和活跃市场。
其次，我们建议建立完善的个人所得税纳税信息库，规划全国统一的个人所得税征收信息和纳税记录数据库，对个人所得税的征收难度和效率进行优化。
关于完善我国个人所得税制度的研究
首都经济贸易大学硕士学位论文关于完善我国个人所得税制度的研究姓名：杨明华申请学位级别：硕士专业：财政学指导教师：李红霞20090304首都经济贸易大学硕士学位论文关于完善我国个人所得税制度的研究摘要我国个人所得税于1980年9 月开征，至今已近30 年了。
我国个人所得税政策施以来，在调节个人收入，缓解社会分配不公，缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用。
经过多年来的不懈努力，个人所得税的征收管理得到不断改进。
特别是1994 年实施新税制至2007 年，各级税务机关以强化对高收入者调节为重点，不断改进和加强个人所得税的征收管理，从而推动了个人所得税收入连年高速增长，个人所得税税收从1994 年的72.67 亿元增加到2007 年的3184.94 亿元，年平均增幅高达47.5%，增长了近43 倍，大大高于同时期经济增长速度和税收收入增长速度，是同一时期收入增长最快的税种。
然而，随着经济和社会的不断发展，我国现行的个人所得税在实践中却暴露出诸多问题，这些问题已影响了我国个人所得税的进一步发展，因此研究如何完善我国个人所得税以适应市场经济发展需要有着极其积极的现实意义。
本文第一部分为引言，通过对二十几年来个人所得税的改革历程所作的回顾，提出了文章的研究意义、研究目的和研究创新。
第二部分为文献分析，对国外和国内关于个人所得税的观点和见解进行综述第三部分先简介个人所得税的基本理论，又对我国个人所得税内容和征收情况进行了介绍，最后揭示出我国个人所得税从基本模式到税率设计、费用扣除、范围大小、申报方式、征管稽核的漏洞与不足，这些问题已影响了我国个人所得税的进一步发展，以及其调节功能的正常发挥。
第四部分通过介绍英美等国个人所得税的基本内容和改革措施，总结出发达国家个人所得税改革值得借鉴的成功经验。
第五部分是我国个人所得税的改革措施。
即实行符合我国现阶段国情的混合式税制模式：简化税制，降低税率、确定合理的征收范围、明确费用扣除、选择符合中国国情的申报方式、有效监管税源提高征纳效率、降低税收成本，以达到从多方面、多环节对个人收入予以调节，更好地发挥税收对收入分配的调节作用。
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目录摘要 (1)关键词 (1)Abstract (1)Key words 1前言 (2)一、个人所得税概述 (2)（一）基本概念 2（二）个人所得税的发展历程3二、个人所得税存在的问题 (3)（一）课税模式不合理3（二）个人所得税率形式存在问题3（三）个人所得税的费用扣除存在缺陷3（四）税收调节贫富差距的作用在缩小4三、完善个人所得税法的建议 (5)（一）建立综合所得税制模式5（二）调整个人所得税率形式6（三）完善个人所得税费用扣除6（四）优化社会政策配套体系的构筑7结束语 (8)注释 (8)参考文献 9个人所得税制度的完善研究摘要：随着经济的发展和个人收入的提高，个人所得税的纳税人日益增多，个人所得税在我国税制中重要性也增强。
但是现行个人所得税制并不完善，存在着分类课税有失公平和效率、税率设计不合理、费用扣除方式不科学等问题。
要解决这些问题，就要进行税制改革，重新确定扣除标准，重新设计税率结构，尽早完善我国个人所得税制。
关键词：个人所得税；课税模式；税率结构；费用扣除The Research on Consumummate of Personal Income TaxSystemAbstract:With the development of economy, and increase of personal income, personal income taxpayers raise progreaively, the importance of personal income tax system in our country also enhanced. But the current personal income tax system is not perfect, existing unfair taxation and the efficiency of classification, the unreasonable rate design, less scientific way of deduct and other issues. To solve these problems, we should reform the taxation system, to redefine the standard deduction, redesigned rate structure to improve our personal income tax system assoon as possible.Key words:Personal income tax; Assessment model; Rate structure; Expensededuction前言随着中国经济的持续快速增长，个人所得税的税收额连年攀升，它在税收结构中的地位正日渐提高，目前已成为我国的第四大税种。
但是，我们同时也注意到，在聚拢更多的财政收入的同时，个人所得税制度也暴露出一些问题。
因此研究如何完善我国个人所得税以适应市场经济发展需要有着极其积极的现实意义。
本论文的研究目的就是想从个人所得税制度本身出发，揭示制度设置上的漏洞，阐明个人所得税完善的必要性。
个税的改革无论是对于纳税人还是政府都是有力的，通过个人所得税改革以期达到增强公平提高效率的目的。
那么要想完善税制，应考虑哪些方面的问题，才能保证实现成功改革是本论文想要研究的。
笔者通过对我国个人所得税开征近三十多年历程进行回顾，对现阶段个人所得税运行状况进行分析，归纳出了我国个税存在的问题，并对改革的方向和着手点提出了建议。
一、个人所得税概述（一）基本概念在市场经济体制下，个人所得税是一国税制结构中的主题税种之一，是一国财政收入的主要来源。
当代税制优化理论始终把个人所得税作为重要研究对象。
1.个人所得税概念个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税①。
它的主要功能是调节收入分配，通过税收杠杠对社会经济运行进行引导和调整，同时还起到筹集财政收入、促进经济增长的作用。
个人所得税最早于1799年在英国开征，经过200多年的发展，已成为世界各国的一个重要税种，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。
它是世界各国普遍征收的税种，特别是经济发达的国家，个人所得税在整个税收中占有非常重要的地位。
随着我国经济的飞速发展，个人所得税在整个税制体制中的作用也越来越大，目前已经成为我国第四大税种。
2.个人所得税制度概念税收制度是国家在一定历史条件下规定的各项税收法律、条例、征收管理办法和税收管理体制的总称②。
税收制度的法律形式是税法，而税法是由若干基本要素课税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减免税等构成。
个人所得税作为一个税种，也是由以上要素构成的。
3.我国现行个人所得税制度我国的个人所得税是对中国公民、居民来源于中国境内外的应税所得和非中国居民来源于中国境内的应税所得征收的一种税。
世界各国的个人所得税制大体可以分为分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制三种类型。
我国采用的是分类所得税制，就是将个人各项所得分成11类，分别适用不同的税率、不同的计征方法以及不同的费用扣除规定。
个人所得税的税率，基本上分为比例税率和累进税率两类。
当今多数国家使用累进税率，而我国采用的是累进税率与比例税率并用，对于工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得分别适用九级和五级超额累进税率，对于稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，均适用税率为20%的比例税率；在费用扣除方面我国采用的是定额扣除和定率扣除两种方法对工资、薪金所得，每月扣除额为2000元，外籍人员每月扣除额为4000元。
对劳务报酬所得，财产租赁所得等，每次收入4000元以下的减除800元的费用；每次收入4000元以上的减除20%的费用。
（二）个人所得税的发展历程我国个人所得税最早始于20世纪初，历史要晚于西方国家。
早在晚清时，一些人学习介绍西方文化，引进所得税，清政府曾草拟《所得税章程》。
中华民国成立后于1914年初公布了《所得税条例》，但由于当时社会大背景的动荡不安，使得《所得税条例》未真正得以实行，直到1936年国民政府公布《所得税暂行条例》后，我国才真正开征了个人所得税。
1943年国民政府公布了《所得税法》，其中也包括了个人所得税内容，这些都为新中国成立后个人所得税的确立和发展奠定了基础。
1949年新中国成立，旧的个人所得税制遭废弃。
由此时直至1980年的30年时间里，中国并没有建立独立的个人所得税制度，直到l978年中国开始实行改革开放政策，为了解决来华工作的外国人的所得税问题，国家财税部门开始研究建立个人所得税制度。
1980年9月10日，五届全国人大第三次会议通过了新中国的第一部个人所得税法。
1986年7月，国务院颁布了《中华人民共和国城乡个体工商户所得税暂行条例》，并于同年开始实施。
随后1994年l月28日，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税实施条例》。
此新条例对原来的个人所得税制度进行了全面改革，将原来按照纳税人的类型分别设立的个人所得税，个人收入调节税和个体工商户所得税合并为一个统一的个人所得税，并从纳税人、征税项目、免税项目、费用扣除等方面加以完善，从而成为一部比较统一完整的个人所得税法。
二、个人所得税存在的问题（一）课税模式不合理我国个人所得税从开征之初一直沿用分类所得税制模式，这在建国之初是符合我国国情的，那时我国个人收入偏低，收入来源单一化，税务机关的征管手段比较落后，也没有大量的人力物力进行个人所得税的征管，因此采取分类所得税制，主要采取源泉扣缴的征收方式也是符合我国当时国情的。
随着我国市场经济快速发展，个人收入来源多元化，其内在的弊端也开始突现出来：(1)该模式是按税法列举的各项收入课税，但随着经济的发展，公民的收入来源愈来愈广泛，税法对多项应税收入不可能一一列举。
(2)该模式缺乏公平性，难以体现“多得多征，公平税负”的原则，无法全面衡量纳税人的真实纳税能力，也难以调节社会分配不公的矛盾。
(3) 分类所得税模式采用按月或次计征，对不同来源的所得采用不同的税率和费用扣除方法，年终不汇算清缴，容易引发偷税和避税行为。
它会刺激纳税人通过分解收入、转移等手段达到多扣除、减少应税所得、降低税率或获得减免的目的。
(4)该模式不利于对费用扣除额实行指数化管理。
在分类所得税模式中，指数化管理将难以实现。
因为在物价水平波动的情况下，无法对费用扣除标准进行及时准确地调整，使税负水平保持相对稳定。
（二）税率级次多级差少和边际税率过高我国现行个人所得税在税率的设计上同时有两种税率，即累进税率和比例税率。
目前主要存在着税率级次过多、级差过小和边际税率过高的问题。
我国的九级税率设计过于复杂，管理成本过高，应适当考虑减少级数。
因为实际上只有前四个税率档次使用较为普遍，后五个税率档次只是为不足10%的高收入者设置的，基本上形同虚设，只是起象征性作用。
同时，从实际操作角度来看，高税率、多档次税率难以实现其既定调节目标。
税率越高，被征税对象偷逃税的动机就越强，他们总是变化手段绕开如此高的税率，在现实中能运用这么高的税率的实例也非常罕见。
因此，为实现个人所得税的收入分配职能，在负担政策选择上也要遵循低税率，宽税基的思路。
在全球减税大趋势背景下，中国也应降低最高税率。
这样，在加强高收入者调控力度的基础上，遵循比以往低的税率，使纳税人不感到“损失”太大，从而避免纳税人对收入的隐匿。
我国个人所得税不同税率间级距狭窄，以工薪所得税率为例，最低级距之间为500元，最高级距为2万元，而我国由于最高边际税率形同虚设，所以此最高级距运用范围有限。
倒是低税率涉及的500元、1500元以及3000元的低级距运用广泛。
在目前的经济状况下，物价指数不断提高，工资水平也不断提高，税负的级距低，实际是使本来应该享受低税负的人群执行了较高的税负。
我国目前个人所得税制最高边际税率为45%，过高的边际税率会降低纳税人的纳税积极性，对纳税人的行为带来扭曲。
因此，边际税率过高容易引起人才、资金外流，也不容易吸引国外优秀人才来华工作。
（三）个人所得税的费用扣除存在缺陷我国个人所得税的分类税制模式决定我国的扣除是分项差别扣除，对以不同来源取得的收入的费用扣除基本上都是实行定额(或定率)综合扣除的方法。
具体为对工薪所得实行统一的定额2000元(涉外人员为4000元)的扣除个体工商户生产经营所得按成本、费用及损失扣除对企事业单位的承包、承租经营所得适用工薪税率的按照工薪的扣除标准，适用个体工商户税率的按个体工商户的扣除标准劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按800元的定额或20%的定率扣除财产转让所得扣除财产原值和合理费用利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得不扣。