2017年全国建筑业财税知识竞赛测试-进阶二(其他税种专题)--有答案

竞赛模拟测试-进阶二（其他税种专题）

答题人：韦德玲交卷时间：2017-5-04 17:04 用时：00:12

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0.0 分

•单选题

•多选题

•判断题

单选题共45题，共45分

1

1.0分

某商贸公司2015年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。

• A. 200

• B. 220

• C. 400

• D. 520

正确答案是C，你未答题

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可计入筹办费并在税前扣除的金额=300*60%+20+200=400

2

1.0分

按照现行房产税优惠政策，下列情况不可以免征房产税的有（）。

• A. 高校学生公寓

• B. 经营公租房取得的租金收入

• C. 房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的

• D. 文化单位转制为企业后自用的办公楼

正确答案是C，你未答题

3

1.0分

下列合同或凭证，无需缴纳印花税的是（）。

• A. 企业出租门店合同

• B. 专利证

• C. 军事物资运输凭证

• D. 房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

正确答案是C，你未答题

4

1.0分

甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资

产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以

银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。

• A. 250

• B. 270

• C. 280

• D. 300

正确答案是B，你未答题

5

1.0分

属于按“购销合同”税目计算缴纳印花税的是（）。

• A. 技术转让合同

• B. 专利实施许可合同

• C. 商品房销售合同

• D. 设备转让合同

正确答案是D，你未答题

6

1.0分

2016年3月，甲公司受托为乙公司加工一批实木地板，合同注明由乙公司提供原材料40万元，甲公司提供

辅料5万元并收取加工费5万元。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲公司当月应缴纳印花税（）。

• A. 160

• B. 30

• C. 50

• D. 170

正确答案是C，你未答题

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（5+5）*10000*0.5‰=50

7

1.0分

境外S公司在中国境内未设立机构，2016年取得境内甲公司分配的股息收入80万元；取得座落于北京的房

产转让收入400万元，该房产原值250万元，已提折旧60万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所

得税（）万元。

• A. 29

• B. 23

• C. 48

• D. 65

正确答案是B，你未答题

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(80+150)*10%=23

8

1.0分

商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（）所得纳税。

• A. 偶然

• B. 其他

• C. 劳动报酬

• D. 工资、薪金

正确答案是B，你未答题

9

1.0分

在建工程停建、报废损失，为其账面净值扣除（）后的余额，确认损失。

• A. 责任人赔偿

• B. 残值

• C. 残值及责任人赔偿

• D. 保险理赔

正确答案是B，你未答题

10

1.0分

出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（）。

• A. 5%

• B. 10%

• C. 15%

• D. 20%

正确答案是B，你未答题

11

1.0分

在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。

• A. 公允价值

• B. 公允价值和支付的相关税费

• C. 购买价款

• D. 购买价款和支付的相关税费

正确答案是D，你未答题

12

1.0分

某企业2016年8月申报高新技术企业时，下列（）不属于有效的知识产权。

• A. 2015年3月购买取得的实用新型专利，专利剩余有效期6年

• B. 2015年3月并购取得的实用新型专利，专利剩余有效期6年

• C. 2015年3月全球独占许可取得的实用新型专利，专利剩余有效期6年

• D. 以上都不正确

正确答案是C，你未答题

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企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。没有独占许可形式获得的情况。

13

1.0分

企业研发活动中支付的下列费用，不可以申请加计扣除的是（）

• A. 购买商标发生的摊销费

• B. 购买软件发生的摊销费

• C. 购买专利发生的摊销费

• D. 购买专有技术发生的摊销费

正确答案是A，你未答题

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用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用

14

1.0分

某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（）元。

• A. 0

• B. 25

• C. 30

• D. 20

正确答案是A，你未答题

15

1.0分

将关联交易各参与方的合并利润减去分配给各方的常规利润的余额作为剩余利润，再根据各方对剩余利润的

贡献程度进行分配的方法称作（）。

• A. 一般利润分割法

• B. 剩余利润分割法

• C. 总额利润分割法

• D. 可比利润分割法

正确答案是B，你未答题

16

1.0分

王某个人承揽一项房屋的装修工程，合同约定工程三个月完工，完工之后，一次性支付工程款60000元。不

考虑除个人所得税外的其他相关税费，王某取得的装修收入应缴纳个人所得税（）元。

• A. 7674

• B. 8074.76

• C. 12400

• D. 11937.76

正确答案是C，你未答题

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60000*(1-20%)*30%-2000=12400

17

1.0分

2012年1月某公司购进-套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（）万元。

• A. 6