2015年营业税纳税申报表
2015年营业税纳税申报表
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人 经办人 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的， （签章） 名称 我确定它是真实的、可靠的、完整的。
代理人（公章）
17=8-13-14 0.00 0.00 18=10-11-15
1
7=8+9 0.00 0.00
8=（4-5）× 7 0.00 0.00
建筑业 服务业 娱乐业 金融保险业 销售不动产 转让无形资产 合计 代扣代缴项目，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章） 财务负责人 （签章） 法定代表人 （签章） 联系 电话 联系电话 2258806
15
税目
免 税率 税 （%） 收 入
5 6 3% 5%
本期已缴税额 小计 本期应纳税 额 期初 前期 免（减） 欠缴 多缴 税额 税额 税额
9=5× 6 10 11
小计
12=13+14+15
已缴 本期 应纳 税额
13
本期 已被 扣缴 税额
14
小计
16=17+18
本期期末应 本期期末应 缴税额 缴欠缴税额
营业税纳税申报表
(适用于查账征收的营业税纳税人)
纳税人识别号： 纳税人名称(公章)： 税款所属时间： 自 2015年1月至2015年1月 营业额 应税 应税 减除 应税营业 收入 项目 额 金额
2 3 4=2-3
填表日期： 本期税款计算
2015年2月10日
金额单位： 元(列至角分) 税款缴纳 本期应缴税额计算 本期 已缴 欠缴 税额
营业税纳税申报表
特Байду номын сангаас殊 处 理
（2）清包工 （3）提供建筑业 劳务的同时销售 自产货物的 （4）除上述外的 建筑业劳务
3、金融保险业
1.征税范围
金融业：包括贷款、融资租赁、金融商品转让、 金融经纪业及其他金融业务
保险业：财产保险和人寿保险 特别提醒：非金融机构和个人买卖外汇、有价 证券不征收营业税；货物期货应征收增值税
征税 范围
基本规定（全额计税）： 全部价款+价外费用
特殊规定（余额计税）： ①承揽的运输业务分给其他单位或个人的 ②境内联运业务 ③客货飞机腹舱联运业务
2、建筑业
1.征税范围 一般规定：包括建筑、安装、修缮、 装饰和其他工程作业 特别提醒：管道煤气集资（初装费） 业务，按“建筑业”税目征税 行为类别 自建自用 自建销售 自建赠送 自建对外投资 自建环节规定 不征税 按“建筑业”征 税 按“建筑业”征 税 免税 其他环节规定 不征税 按“销售不动产”征税 按“销售不动产”征税
3.保险业应纳税额的计算
项目
初保业务 储金业务
计税依据确定
计税营业额＝收取的全部保险费
计税营业额＝纳税期内的储金平均余额乘以人 民银行公布的一年期存款的月利率的积
计税营业额＝全部保费收入－分保费 计税营业额＝向投保人实际收取的保费收入
再保险
无赔偿奖励
特别提醒：保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财 务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从计税营业额中 减除，以后收回的已冲减的应收未收保费，再并入当期营业额 计税。
境内代理人
无代理人的，为受让者
受托发放贷款的金融机构 售票者
从事保险业务的
个人转让除土地使用权以外的其他无形资产
2015年纳税日历表
1 月 19 日 2 月 15 日 3 月 16 日 4 月 20 日 5 月 18 日 6 月 15 日 7 月 15 日 8 月 17 日 9 月 15 日 10 月 22 日 11 月 16 日 12 月 15 日
除了按规定由保险机构代 收代缴车船税以外
土地增值税
车船税
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9 19 日 2 月 15 日 3 月 16 日 4 月 20 日 5 月 18 日 6 月 15 日 7 月 15 日 8 月 17 日 9 月 15 日 10 月 22 日 11 月 16 日 12 月 15 日 房地产企业采用先预缴后清算 方式的，适用上述期限，对按税 务机关规定期限清算申报的除 外。 对其他应税事项仍按有关规 定办理
2015 年各月纳税申报、税款缴纳期限（地税） 营业税、城建税及附加、印花税、资源 月份 查帐企所税预缴、 个体工商业户生 税、 水利基金、 社会保险费和残保金等， 房产税、土地使用税 产经营所得个所税 核定征收企所税和个所税 1 月 19 日 2 月 15 日 3 月 16 日 4 月 20 日 5 月 18 日 6 月 15 日 7 月 15 日 8 月 17 日 9 月 15 日 10 月 22 日 11 月 16 日 12 月 15 日 10 月 22 日 7 月 15 日 个所税年报 3 月 31 日 4 月 20 日 企所税年报 6 月 1 日 1 月 19 日 1 月 19 日 2 月 15 日 3 月 16 日 4 月 20 日 5 月 18 日 6 月 15 日 7 月 15 日 8 月 17 日 9 月 15 日 10 月 22 日 11 月 16 日 12 月 15 日 除房地产开发用地、“双定 备注 户”等允许按月申报缴纳情 形外，其余正常申报仍在每 年三、九月进行。
2015.1.1日起实行的企业所得税年度申报表的模板
一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11） （一）视同销售收入（填写A105010） （二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020） （三）投资收益（填写A105030） （四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 （五）交易性金融资产初始投资调整 （六）公允价值变动净损益 （七）不征税收入 其中：专项用途财政性资金（填写A105040） （八）销售折扣、折让和退回 （九）其他 二、扣除类调整项目 （13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29） （一）视同销售成本（填写A105010） （二）职工薪酬（填写A105050） （三）业务招待费支出 （四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060） （五）捐赠支出（填写A105070） （六）利息支出 （七）罚金、罚款和被没收财物的损失 （八）税收滞纳金、加收利息 （九）赞助支出 （十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 （十一）佣金和手续费支出 （十二）不征税收入用于支出所形成的费用 其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写 A105040） （十三）跨期扣除项目 （十四）与取得收入无关的支出 （十五）境外所得分摊的共同支出 （十六）其他 三、资产类调整项目（31+32+33+34） （一）资产折旧、摊销 （填写A105080） （二）资产减值准备金 （三）资产损失（填写A105090） （四）其他
* * * * * * *
* *
* * * *
营业税纳税申报表
纳税人名称（公章）：纳税人识别号税款所属时间：自 年1合计代扣代缴项目总计2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。
3. 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
以下由税务机关填写：受理人：受理日期：年月日受理税务机关(签章)：本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。
表单说明1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
纳税人或代理人声明：234=2-35税目营业额税率（%）应税收入应税减除项目金额应税营业额免税收入4. 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。
5. 本表“税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
6. 本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
7. 本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。
8. 本表“代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。
9. 本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。
10.本表第2栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款前期多缴税额”栏次内直接调减税额。
11.本表第3栏“应税减除项目金额”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应12.本表第5栏“免税收入”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中13.本表第10栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关14.本表第11栏“前期多缴税额”填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额分营业税税目填报，该栏数据15.本表第13栏“已缴本期应纳税额”填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。
2015版《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)
财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）
36
总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)
37
附列资料
以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
38
以前年度应缴未缴在本年入库所得税额
28
七、应纳税额（25-26-27）
29
加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）
30
减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）
31
八、实际应纳所得税额（28+29-30）
32
减：本年累计实际已预缴的所得税额
33
九、本年应补（退）所得税额（31-32）
34
其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)
14
应纳税所得额计算
减：境外所得（填写A108010）
15
加：纳税调整增加额（填写A105000）
16
减：纳税调整减少额（填写A105000）
17
减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）
18
加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）
19
四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）
行次
类别
项目
金额
1
利润总额计算
一、营业收入(填写A101010\101020\103000)
2
减：营业成本(填写A102010\102020\103000)
3
营业税金及附加
4
销售费用(填写A104000)
5
管理费用(填写A104000)
企业所得税纳税申报表2015
302对外投资（前5位） 被投资者名称 纳税人识别号 经济性质 投资比例 投资金额 注册地址
A000000
企业基础信息表
正常申报√ 更正申报× 100基本信息 101汇总纳税企业 102注册资本（万元） 103所属行业明细代码 104从业人数 105资产总额（万元） 是（总机构× 5,000.00 7010房地产开发经营 6.00 4,409.99 按比例缴纳总机构× ） 否 √ 是× 否√ 是× 否√ 是× 否√
是(境内×境外×) 否√
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
补充申报×
106境外中资控股居民企业 107从事国家限制和禁止行业 108存在境外关联交易 109上市公司
200主要会计政策和估计 企业会计准则(一般企业√ 银行□ 证券□ 保险□ 担保□) 小企业会计准则□ 企业会计制度□ 事业单位会计准则(事业单位会计制度□ 科学事业单位会计制度□ 医院会计制度□ 高等学校会计制度□ 中小学校会计制度□ 201适用的会计准则或会计制 彩票机构会计制度□ ) 度 民间非营利组织会计制度□ 村集体经济组织会计制度□ 农民专业合作社财务会计制度（试行）□ 其他□ 202会计档案的存放地 204记账本位币 206固定资产折旧方法 207存货成本计价方法 208坏账损失核算方法 209所得税计算方法 301企业主要股东（前5位） 股东名称 证件种类 证件号码 经济性质 投资比例 国籍（注 册地址） 公司财务部 人民币√ 其他× 年限平均法√ 203会计核算软件
205会计政策和估计是否发生变化
用友T3 是× 否√ 年数总和法□ 其他□
工作量法□
双倍余额递减法□
先进先出法□ 移动加权平均法√ 个别计价法□ 毛利率法□ 零售价法□ 备抵法√ 应付税款法□ 直接核销法× 资产负债表债务法√ 其他□
服务业营业税纳税申报表
附表三：
纳税人识别号： 纳税人名称：（公章）
应税项目 行次
旅店业
1
饮食业
2
旅游业
3
仓储业
4
租赁业
5
广告业
6
7
代
8
理
9
业
10
11
12
其
13
他 服
14
务
15
业
16
17
18
合计
19
应税收入 1
电脑代码:
税款所属时间：自
年
月
日至
营业额
小计
前期多缴项目营业额
营业额冲减
事后审批 减免
其他
应税减除项 目金额
应税营业额
2=3+4+5
3
4
5
6
7=1-6
服务业
（适用
年
以下由税务机关填写: ，一份征收部门留存。
年
月
日
服务业营业税纳税申报表
（适用于服务业营业税纳税人）
日至
年
免税收入 8
月 税率（%）
9
日 小计
填表日期： 本期税款计算
年
月
本期应纳税 免（减）税 期初欠缴税 前期多缴税
额
额
额
额
10=11+12 11=7×9 12=8×9
13
14=2×9
日
税款缴纳
本期已缴税额
小计
已缴本期应 纳税额
15=16+17
16
月
日
受理税务机关（签章）：
金额单位： 元（列至角分）
税款缴纳
本期已缴税额
2015年度企业所得税年度申报表及附报资料受理清单
申报企业名称： 项目 基 本 项 目 涉税事项 序号 1 2 3 1 2 1 2 本市总机构 3 4 1 2 重组特殊性 税务处理企 业 3 对所属跨地区经营二级分支机构已备案的优惠事项进行汇总， 填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》 建筑企业总机构就地预缴0.2%企业所得税税款的完税证明 符合财税2009第59号第五条第三项和第五项的，提交书面情况 说明 符合财税2009第59号第六条第一项规定的债务重组，提交情况 说明 符合财税2009第59号第七条第三项规定的重组，提交情况说明 适用特殊性税务处理的企业，在以后年度转让或处置重组资产 （股权）时，应在年度纳税申报时对资产（股权）转让所得或 损失情况进行专项说明，包括特殊性税务处理时确定的重组资 产（股权）计税基础与转让或处置时的计税基础的对比情况， 以及递延所得税负债的处理情况等。 报送人： 提供受理资料项目内容 企业所得税年度纳税申报表 年度财务报表、《审计报告》 中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表 《企业所得税优惠事项备案表》 《企业所得税优惠事先备案结果通知书》 报送跨地区设立的分支机构资产情况、经营情况、预缴税款情 况及缴款书复印件 季度《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 联系电话： 企业申报 税务受理 （√） （√）
选 项 目
4
采用资产 （股权）划 转特殊性税 务处理企业
应在资产（股权）划转完成后的下一年度的企业所得税年度纳 税申报时，提交证明被划转资产（股权）自划转完成日后连续 12个月内，没有改变原来的实质性经营活动的书面情况说明
查账征收纳 税人
应通过《上海市企业所得税汇算清缴客户端》打印《关于企业 研发费加计扣除有关事宜的通知》，《固定资产加速折旧告知 书》的回执，填写后报送主管税务机关。
2015年《生产、经营所得个人所得税纳税申报表(A表)》excel版本
税款所属期： 2017 年 1月 1 日至 姓名 国籍 （地 区） 名称 征收 方式 □查账征收 项目 一、本期收入总额 二、本期成本费用总额 三、本期利润总额 四、分配比例 % 五、应纳税所得额 查账 征收 1．按本期实际计算的应纳税所得额 2．上年度应纳税所得额的1/12或1/4 □核定征收 身份证 件类型 2017 年 1 月31 日 身份证 件号码 纳税人 识别号 纳税人 识别号 类型 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 0 0 0 0 0 □个体工商户 □个人独资企业 □承包、承租经营者 □合伙企业 金额 0 0 0 金单位 信息
1．税务机关核定的应税所得率 % 核定 征收 2．税务机关认可的其他方法确定的应纳税 所得额 六、按上述内容换算出的全年应纳税所得额 七、税率 %
八、速算扣除数 九、本期预缴税额 十、减免税额 十一、已缴税额 十二、本期实际应缴税额
谨声明：此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和国家相关法律法规规定填写 的，是真实的、完整的、可靠的。 纳税人签字： 代理申报机构（人）公章: 经办人： 经办人执业证件号码: 代理申报日期: 年 月 日 受理日期: 年 月 日 国家税务总局监制 2017年 1 月 31 日 主管税务机关受理专用章: 受理人：
营业税纳税申报表
营业税纳税申报表（适用于查账征收的营业税纳税人）纳税人识别号: 电脑代码：纳税人名称（公章）税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）以下由税务机关填写:受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。
《营业税纳税申报表》填表说明1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。
2.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。
3.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
4.本表“电脑代码”栏，填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。
5.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。
6.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
7.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
8.本表“建筑业”行应按营业税纳税地点的规定，填报本期在本市缴纳营业税税款所应申报的事项。
以下除特别指明外，本表“建筑业”行各栏目数据为《建筑业营业税纳税申报表》“本地提供建筑业应税劳务申报事项”中“合计”行各相应栏数据。
9.本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。
10.本表“代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定因在本市发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。
11.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查发生的相关数据。
12.纳税人自查发现的问题，如属于应税营业额计算错误、应税项目适用错误等而多缴的税款，通过退税申请受理解决，不在本表填列；如属于纳税人因未申报而补充申报的事项，仍利用此表，其所属时期应为纳税人自查发现问题的当期。
13.本表第1栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（不包括免税收入），分营业税税目填报，本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。
营业税纳税申报表填写说明-《山东省营业税纳税申报表》填表
《营业税纳税申报表》填表说明1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。
2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。
3. 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
4. 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。
5. 本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
6. 本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
7. 本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。
8. 本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。
9. 本表第2栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。
纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。
10.本表第3栏“应税减除项目金额”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除项目金额”栏（或“应税减除项目金额”栏中“小计”项）的“合计”数。
11.本表第5栏“免税收入”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“免税收入”栏的“合计”数。
12.本表第10栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“期初欠缴税额”栏的“合计”数。
营业税纳税申报表(综合)
营业税申报
第一步：在主界面左边导航栏中依次点击大厅业务窗口——→申报窗口——→纳税申报窗口——→营业税纳税申报表（综合）；
第二步：首先点击“下载”按钮，系统自动弹出一个对话框进行了一个询问，点击“确定”按钮，下载表结构
第三步：下载表结构成功以后，接着点击“建立新期”，系统弹出对话框进行询问，点击“确定”按钮。
第四步：表单打开以后，找到相对应的税目，在“应税收入”处填写金额。
第五步：金额填写完成以后，回车，系统会自动算出本期应缴税额。
金额核对准确无误以后，可以点击表单左上角的“申报”按钮，进行申报。
第六步：申报完成，进入缴款业务操作。
20、营业税纳税申报表
印
此纳税申报表是根据国 办税人员（签章）
家税收法律的规定填报的，我
确定它 是 真 实 的、可 靠 的、完
整的。
代理人名称
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
财务负责人（签章）
法定代表人（签章）
联系电话
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
经办人（签章）
联系电话
代理人（公章）
以下由税务机关填写：
受理人
营业税纳税申报表
纳税人识别号
纳税人名称：（公章）
税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
金额单位：元（列至角分）
营业税申报
税 目
１
交通运输业
应税 收入
２
营 业 额 应税减
应税 －３ ５
本期税款计算
税 额
税 额 税 额
１５
１６＝１７＋１８
１７＝８－ １３－１４
１８＝１０－ １１－１５
建筑业
邮电 邮政 通信业 电信
服务业
青
５％
岛 娱乐业
市
１０％
地
方 税
金融保险业
务
局 文化
文化业
监 制
体育业
体育业
青 销售不动产
岛 市 税
转让无
转让土地 使用权
务 形资产 转让其他
票
无形资产
证
印 合 计
刷
所 纳税人或代理人声明：
税率 （％） 小计
本期
期初
免（减）
应纳
欠缴
税额
税额
税额
６ ７＝８＋９８＝（×４６－５） ９＝５×６ １０
税 款 缴 纳
前期
企业所得税纳税申报表2015年
企业所得税纳税申报表概述
? （二）修改内容 ? 1.增加报表（表格） ? 共增加封面、填报表单和16张表格 ? （1）封面 ? （2）填报表单 ? 视纳税人情况填报的理念 ? （3）新设15张附表 ? ①企业基础信息表：填报税务登记未反应但涉税的信息 ? ②因政策变动而作出调整内容或细化反应内容 ? ③加速折旧新政策需要统计内容 ? 2.充分体现企业会计核算为基础进行纳税调整的方法 ? （1）视同销售、境外所得、捐赠收入等内容填报作调整 ? （2）纳税调整与税收优惠等方面在主表和附表作调整
纳税人的行业代码 ? 2.关联报表或内容 ? （1）与小微企业优惠判断条件相关 ? （2）与收入明细表（A101010或A101020）和成本支出明
细表（A102010或A102020）有关 ? （3）与房地产开发企业申报有关，涉及《纳税调整明细表
》（ A105000 ）和《视同销售和房地产开发企业特定业务 调整明细表》 ）（ A105010 ） ? （4）与特殊行业准备金调整有关，涉及《纳税调整明细表 》（ A105000 ）和《特殊行业准备金纳税调整明细表》 （A105120）
减：免税、减计收入 免税、减计收入及加计扣除优惠明 第27行
及加计扣除
细表（A107010）
加：境外应税所得抵 境外所得税收抵免明细表
减境内亏损
（A108000）
四、纳税调整后所得 逻辑关系填列
第10行第6列 境内有所得时为 0
企业所得税纳税申报表部分栏目填报
项目
减：所得减免
减：抵扣应纳税所 得额 减：弥补以前年度 亏损 五、应纳税所得额
企业所得税纳税申报表概述
? 3.报表架构变化 ? 从原来的三层报表改变为四层报表，并通过表单编号显现报
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(2015修订版)
A000000 企业基础信息表 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 A104000 期间费用明细表 A105000 纳税调整项目明细表 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 A105030 投资收益纳税调整明细表 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 A105050 职工薪酬纳税调整明细表 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105070 捐赠支出纳税调整明细表 A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 A105100 企业重组纳税调整明细表 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表 A107014 研发费用加计扣除优惠明细表 A107020 所得减免优惠明细表 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 A107040 减免所得税优惠明细表 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 A107050 税额抵免优惠明细表 A108000 境外所得税收抵免明细表 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 非货币性资产对外投资递延纳税调整明细表 居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表
总局关于发布营业税减免税明细申报表公告(老会计人的经验)
总局关于发布营业税减免税明细申报表公告（老会计人的经验）国家税务总局公告2015年第27号为准确掌握纳税人享受营业税减免税优惠政策情况，加强营业税减免税优惠政策的征收管理，国家税务总局研究制定了《营业税减免税明细申报表》，作为《营业税纳税申报表》的附列资料，由享受营业税减免税优惠政策的纳税人填写并在纳税申报时报送给主管税务机关。
各地主管税务机关要做好有关宣传和培训辅导工作，并及时修改有关征管系统。
本公告自2015年7月1日起施行。
特此公告。
营业税减免税明细申报表》及填表说明填表说明：1.本表“纳税人识别号”栏填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
2.本表“纳税人名称”栏填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。
3.本表“税款所属时间”栏填写纳税人申报的营业税减免税的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
4.本表“填表日期”栏填写纳税人填写本表的具体日期。
5.本表第1栏“税目”填写纳税人减免税事项对应的营业税税目。
6.本表第2栏“减免性质代码”填写纳税人享受的营业税减免税项目对应的代码。
7.本表第3栏“减免事项名称”填写纳税人享受的营业税减免税具体项目，有多项的应分别填列。
8.本表第4栏“减免税收入”填写纳税人本期按税法规定享受减征免征营业税应税行为的应税收入。
9.本表第5栏“税率”填写减免税事项对应营业税税目的税率。
10.本表第6栏“减免税额”=“减免税收入”（4栏）ד税率”（5栏），下列情况除外：（1）当减免税事项为享受降低税率的方式时（如“高速公路收费减按3%征收营业税”、“农村金融机构减按3%征收营业税”等），先计算出减免税额填列，再按以下公式计算填列减免税收入栏：减免税收入=减免税额÷税率（享受政策前的税率）。
（2）当减免税事项为按符合条件的人数乘以每人可享受的减免税限额计算的，首先按下列公式计算出当月可享受的最大减免税额（每人可享受的减免税限额×人数-本年已经享受的营业税减免税合计），再与本月应纳税额比较，计算出本月减免税额，最后按以下公式计算填列减免税收入栏：减免税收入=减免税额÷税率。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税目
免 税率 税 （%） 收 入
5 6 3% 5%
本期已缴税额 小计 本期应纳税 额 期初 前期 免（减） 欠缴 多缴 税额 税额 税额
9=5× 6 10 11
小计
12=13+14+15
已缴 本期 应纳 税额
13
本期 已被 扣缴 税额
14
小计
16=17+18
本期期末应 本期期末应 缴税额 缴欠缴税额
营业税纳税申报表
(适用于查账征收的营业税纳税人)
纳税人识别号： 纳税人名称(公章)： 税款所属时间： 自 2015年1月至2015年1月 营业额 应税 应税 减除 应税营业 收入 项目 额 金额
2 3 4=2-3
填表日期： 本期税款计算
2015年2月10日
金额单位： 元(列至角分) 税款缴纳 本期应缴税额计算 本期 已缴 欠缴 税额
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人 经办人 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的， （签章） 名称 我确定它是真实的、可靠的、完整的。
代理人（公章）
17=8-13-14 0.00 0.00 18=10-11-15
1
7=8+9 0.00 0.00
8=（4-5）× 7 0.00 0.00
建筑业 服务业 娱乐业 金融保险业 销售不动产 转让无形资产 合计 代扣代缴项目 总计 纳税人或代理人声明：
0.00
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章） 财务负8806