年月国家税收自考真题
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案### 自考中国税制试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的基本税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 16%D. 13%2. 企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率是（）。
A. 5%-45%的超额累进税率B. 10%-45%的超额累进税率C. 15%-45%的超额累进税率D. 20%-45%的超额累进税率4. 我国实行的税收管理体制是（）。
A. 分级管理B. 统一管理C. 分级分税D. 分级分权5. 以下哪项不属于我国现行的税种（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 遗产税#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国直接税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税7. 我国税收征管的基本原则包括（）。
A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则8. 以下哪些税种属于地方税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 土地使用税9. 我国税收征管的程序包括（）。
A. 税务登记B. 纳税申报C. 税务检查D. 税收处罚10. 以下哪些属于我国税收优惠政策（）。
A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收豁免#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述我国税收征管法的基本原则。
12. 简述我国个人所得税的征收范围和税率。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现销售收入1000万元，成本800万元，利润200万元，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
14. 假设某员工2023年1月工资为15000元，五险一金扣除2000元，专项附加扣除1500元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
#### 五、论述题（25分）15. 论述我国税收制度的特点及其对经济发展的影响。
答案：1. D2. C3. A4. C5. D6. B C D7. A B D8. C D9. A B C10. A B C11. 我国税收征管法的基本原则包括：合法性原则、公平性原则、效率性原则和保护纳税人合法权益原则。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的纳税人包括以下哪类主体？A. 个人B. 企业C. 机关D. 所有以上答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 退税D. 提税答案：D5. 我国对哪些企业实行增值税简易征收？A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 个体工商户D. 所有以上答案：A6. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 无偿捐赠答案：D7. 企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按项目征收答案：C8. 我国个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B9. 以下哪项不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 食品答案：D10. 我国对哪些企业实行企业所得税的预缴制度？A. 所有企业B. 一般纳税人C. 小规模纳税人D. 个体工商户答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供服务答案：ABC12. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 利息支出D. 罚款支出答案：ABC13. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD14. 以下哪些属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 高档手表答案：ABCD15. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？A. 减免税B. 加计扣除C. 税收抵免D. 税收返还答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是全国统一的。
自学考试《国家税收》历年真题
国家税收卷子课程代码：本卷子总分值100分，测试时间150分钟考生答题考前须知：1.本卷全部卷子必须在答题卡上作答。
答在卷子和草稿纸上的无效。
2.第一局部为选择题。
必须对应卷子上的题号使用2B铅笔将“答题卡〞的相应代码涂黑。
3.第二局部为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫M黑色字迹笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题地域无效。
第一局部选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每题1分，共25分>在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡〞的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收的本质是国家凭借政治权力完成的【 B 】A．一般分配关系 B. 特别分配关系 C．行政分配关系 D．投资收益关系2．罚没收入与税收具有的相同特征是【 C 】A．固定性 B．连续性 C．无偿性 D．惩处性3．以下税收要素中，直接关系到纳税人负担水平的是【 D 】A．纳税人 B．税源 C．税目 D．税率4．对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采纳的税率形式是【 D 】A．比例税率 B．累进税率 C．超额累进税率 D．定额税率5．以下选项中，属于亚当·斯密提出的税收原则是【 B 】A．公平、效率、法治 B．公平、实在、便利、节约C．公平、简便、节约 D．普遍、公平、有效6．设计税收制度的核心问题是【 C 】A．确定税收立法思想 B．明确主体税种C．制定科学的税收原则 D．制定合理的税率7．以下选项中，在税负转嫁中起决定作用的是【 A 】A．课税商品的供求弹性 B．课税商品的本钱形态C. 课税商品的垄断程度 D．课税对象的性质8．我国1994年税制改革中，流转税制的核心税种是【 D 】A土地增值税 B．营业税 C．消费税 D．增值税9．国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游，共收取全程旅游费230万元，其中支付给新西兰当地某旅游社接团费用60万元，支付给澳大利亚当地某旅游社接团费用120万元，营业税税率为5％。
自考税法考试题及答案
自考税法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率有何不同？A. 一般纳税人税率高于小规模纳税人B. 小规模纳税人税率高于一般纳税人C. 两者税率相同D. 税率根据行业不同而不同答案：A4. 纳税人在进行税务登记时，需要提供哪些资料？A. 营业执照B. 组织机构代码证C. 法定代表人身份证明D. 所有以上选项答案：D5. 下列哪项不是税收征管法规定的税务机关的权力？A. 查阅账簿B. 询问纳税人C. 强制执行D. 决定税收优惠政策答案：D6. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 追缴滞纳金C. 强制执行D. 所有以上选项答案：D7. 根据税法规定，纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 减税B. 免税C. 退税D. 所有以上选项答案：D8. 纳税人对税务机关的决定不服，可以采取哪些措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 直接起诉D. 所有以上选项答案：A9. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 取得收入B. 发生应税行为C. 税务机关要求时D. 所有以上选项答案：D10. 纳税人的税务登记信息发生变更时，应在多长时间内向税务机关报告？A. 15日内B. 30日内C. 60日内D. 90日内答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：ABC3. 纳税人可以享受的税收优惠措施包括哪些？A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD4. 税务机关在税收征管中可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 追缴滞纳金C. 强制执行D. 行政处罚答案：ABCD5. 纳税人对税务机关的决定不服时，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 申请调解答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得。
自考税法试题及答案
自考税法试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 进口货物答案：C2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%答案：B3. 个人所得税法规定，下列哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 政府颁发的奖金C. 国家发行的国债利息D. 个人储蓄存款利息答案：A4. 下列哪项属于消费税的征税对象？A. 香烟B. 啤酒C. 矿泉水D. 面包答案：A5. 根据税法规定，下列哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C6. 增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C7. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B8. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去下列哪项后的余额？A. 免税收入B. 不征税收入C. 各项扣除D. 所有收入答案：C9. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 个人答案：C10. 消费税的征收方式是：A. 从量征收B. 从价征收C. 从量和从价混合征收D. 定额征收答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 根据税法规定，下列哪些选项属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 股息、红利所得答案：A, B, C, D2. 下列哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得D. 国家规定的其他免税收入答案：A, B, D3. 增值税的征税范围包括：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A, B, C4. 下列哪些属于消费税的征税对象？A. 香烟B. 啤酒C. 化妆品D. 高档手表答案：A, C, D5. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，下列哪些项目可以扣除？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
年月全国自考税法试题和标准答案
年月全国自考税法试题和答案()全国年月历年自考税法试卷课程代码：一、单项选择题(本大题共小题，每小题分，共分)在每小题列出地四个备选项中只有一个是符合题目要求地，请将其代码填写在题后地括号内.错选、多选或未选均无分..税收法律关系地要素是().税收法律关系地内容.税收法律关系地本质.税收法律关系地客观方面.税收法律关系地主体、内容、客体.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利地事项是().依法办理税务登记.依法办理税务申报.依法缴纳税款.依法书面申请减免税.流转税法属于().税收实体法.税收程序法.税收权限法.税收处罚法.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物套，并以每套元地含税价格全部零售出去.该商店销售这批吉祥物应纳增值税地计算式为()××××÷（）××÷（）××.固定业户纳税人申报缴纳增值税地纳税地点是().机构所在地.经营业务所在地.住所地 .购货所在地.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务地事项是().某企业销售货物并负责运输所售货物.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税地商品是().贵重首饰.珠宝玉石.啤酒.摩托车.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高地商品类别是().烟类商品.白酒类商品.小轿车类商品.石油类商品.邮政部门销售集邮邮票().按销售货物征收增值税 .按邮电通讯劳务征收营业税.按混合销售行为征收营业税.按混合销售行为征收增值税.根据营业税法律制度规定，以下单位收取地费用，应征收营业税地是() .婚姻登记机关按规定收取地结婚证书工本费.法院按规定收取地诉讼费.家政公司收取地服务费.作家协会收取地会员费.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为().纳税人居住地.转让专利权合同签定地.纳税人机构所在地.专利权使用地.对进口货物征收关税时，其原产地地确认权属于().国务院 .海关.财政部 .国家税务总局年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币万元.该纳税人当年计征企业所得税适用税率为().根据现行内外资企业所得税法律制度规定，内外资企业纳税人在缴纳所得税前允许扣除地项目中，两者规定相同地事项是().公益捐赠在税前地扣除标准.工资费用在税前地列支标准.境外所得已纳税款地扣除方法.税收优惠项目.设在深圳经济特区地某生产性内资工业企业，年月终止经营.根据税法规定，该企业应在停止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴.该期限为()日日日日.一般情况下，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得地外国企业征收预提所得税，其适用税率为().根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人地情形是().在中国境内有住所，但目前未居住.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度.在中国境内有住所，但连续十年未居住.某退休工程师某月取得地收入中，属于免税事项地是().退休金元.从事技术咨询，获得咨询费元.出版专著，获得稿酬元.购买家用电器，参加抽奖获得价值元自行车一辆.我国个人所得税法对劳务报酬所得实行加成征收地是().一次性取得收入超过元.一次性取得收入超过元.一次性取得应纳税所得额超过元.一次性取得应纳税所得额超过元.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳().资源税 .增值税.消费税 .城市维护建设税.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税地事项是().出租国有土地使用权.转让房地产并取得收入.继承房地产.赠予房地产.在甲城市注册地某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税地纳税地点为().甲城市 .乙城市.丙城市 .甲城市或丙城市.我国耕地占用税地税率形式是().比例税率.定额税率.超额累进税率.超率累进税率.我国城市维护建设税地开征时间是()年年年年.属于房产税征税对象地房屋是().国家机关办公用房.个人自住别墅.公司管理机关办公用房 .部队营房.根据契税法律制度规定，房屋、土地权属发生变化，但不缴纳契税地是() .土地使用权出让.土地使用权转让.房屋买卖.农村集体土地承包经营权转让.根据各级政府对税收地管理权限不同划分税类，消费税属于().中央税 .地方税.中央、地方共享税.附加税.我国现行车船使用税地税率形式是().地区差别比例税率.幅度比例税率.地区差别定额税率.幅度定额税率.根据印花税法律制度规定，应缴纳印花税地凭证是().向福利院捐赠财产协议 .房屋产权证副本.企业法人营业执照.劳动合同书.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营地纳税人向税务机关申报办理税务登记地期限为().自领取营业执照之日起日内.自领取营业执照之日起日内.自筹建之日起日内.自开业之日起日内二、多项选择题(本大题共小题，每小题分，共分)在每小题列出地五个备选项中至少有两个是符合题目要求地，请将其代码填写在题后地括号内.错选、多选、少选或未选均无分..我国现行税法中采用地税率形式有().比例税率.全额累进税率.超额累进税率.超率累进税率.定额税率.根据增值税法律制度规定，适用税率征收增值税地货物有().报纸.鲜奶蛋糕.方便面.化肥.农药.根据消费税法律制度规定，征收消费税地商品有().数码相机.金银首饰.电脑.汽油.柴油.根据我国税收法律制度规定，现行由财政机关征收地税收有() .契税.耕地占用税.房产税.筵席税 .固定资产投资方向调节税.在计算企业所得税时，准予在税前扣除地项目有().按国家规定交纳地职工养老保险费.按国家规定交纳地职工失业保险费.按国家规定投保地医疗保险费.按国家规定投保地工伤保险费.按国家规定为特定职工投保地人身安全保险费三、简答题(本大题共小题，每小题分，共分).简述税法原则..营业税有何特点？.简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税地情形.四、论述题(本大题分).试述偷税行为地法律责任.五、案例分析题(本大题共小题，每小题分，共分).案例：某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：（）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机台，每台元（不含税）；（）向某零售商店销售乙种型号洗衣机台，每台元（含税）；（）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机台，每台元（不含税）；（）外购机器设备台，价值元，取得专用发票，机器设备已验收入库；（）外购洗衣机零配件支付元，专用发票注明税款元.其中元配件因质量不合格而退货，并收回税款元；（）该洗衣机厂在销售洗衣机地同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由..案例：某企业年生产经营情况如下：（）产品销售收入万元；（）出租固定资产收入万元；（）国债利息收入万元；（）产品销售成本万元；（）产品销售费用万元；（）增值税万元，其他流转税金万元；（）清理固定资产净损失万元.根据上述资料，依据税法规定，计算该企业年度应纳所得税额并说明理由..案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照.吴某年收入如下：（）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费元；（）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬元；（）出版个人作品集，取得收入元；（）书店全年销售额元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由.个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（）速算扣除数不超过元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过元地部分年月自考税法参考答案一.单选题二.多选题三、简答题(本大题共小题，每小题分，共分).简述税法原则.答：税法地原则：.税收法定主义原则；.税收公平合理原则；.税收效率原则；.营业税有何特点？答：营业税地特点有三点：.征收普遍；.税率简单，只设两档税率、.对娱乐业单独设计—地幅度税率；.简便易行..简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税地情形.答：《土地增值税暂行条例》第九条规定：纳税人有下列情形之一地，按照房地产评估价格计算征收:.隐瞒、虚报房地产成交价格地；.提供扣除项目金额不实地；.转让房地产地成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由地.四、论述题.试述偷税行为地法律责任.答：偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目地，采取各种不公开地手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关地行为.对纳税人偷税地，由税务机关追缴其不缴或者少缴地税款、滞纳金，并处不缴或者少缴地税款百分之五十以上五倍以下地罚款；构成犯罪地，依法追究刑事责任.扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴地税款、滞纳金，并处不缴或者少缴地税款百分之五十以上五倍以下地罚款；构成犯罪地，依法追究刑事责任.五、案例分析题(本大题共小题，每小题分，共分).案例：某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：.向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机台，每台元（不含税）；.向某零售商店销售乙种型号洗衣机台，每台元（含税）；.向某敬老院赠送丙种型号洗衣机台，每台元（不含税）；.外购机器设备台，价值元，取得专用发票，机器设备已验收入库；.外购洗衣机零配件支付元，专用发票注明税款元.其中元配件因质量不合格而退货，并收回税款元；.该洗衣机厂在销售洗衣机地同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由.答：计算销售额时应将含税价格换算成不含税价格,赠送洗衣机按销售计算,机器设备为固定资产,不得抵扣相应进项税额,退货发生地税额应相应扣除,提供运输劳务作为混合销售,一并计入销售额征收增值税.销售额为×(×)÷()×元；销项税额为×元；进项税额为元；应纳税额销项税额进项税额元..案例：某企业年生产经营情况如下：.产品销售收入万元；.出租固定资产收入万元；.国债利息收入万元；.产品销售成本万元；.产品销售费用万元；.增值税万元，其他流转税金万元；.清理固定资产净损失万元.根据上述资料，依据税法规定，计算该企业年度应纳所得税额并说明理由.答：.该企业年计算所得税地收入额为：＋＝万元；.国债利息收入，不计入收入总额；.产品销售成本万元，准予在税前扣除；.销售费用万元，可在税前扣除；.清理固定资产净损失万元,可在税前扣除；.其他流转税金万元,可在税前扣除;增值税万元不可扣；.应纳税所得额为＋－－－－＝万元；.应纳企业所得税额为×％＝万元..案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照.吴某年收入如下：.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费元；.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬元；.出版个人作品集，取得收入元；.书店全年销售额元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由.个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（）速算扣除数不超过元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过元地部分答：.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：（）×％（元）.兼课收入由于每月未超过元，不征所得税..出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为×（％）×％×（％）（元）..书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额×％（元）.吴某本年度应纳个人所得税合计（元）。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案第一部分：选择题1. 以下关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人需在开展涉税活动前办理税务登记B. 只有企业和个体工商户才需要进行税务登记C. 纳税人在办理税务登记时无需提供相关的证明材料D. 一旦办理了税务登记，纳税人就不能更改所在地税务机关答案：A. 纳税人需在开展涉税活动前办理税务登记2. 下列哪个是属于税收法律主体的范围？A. 国务院税务部门B. 税务征收机关C. 国家税务总局D. 地方税务局答案：C. 国家税务总局3. 税期是指纳税人按照税法规定应缴纳税款的期限。
下列哪种说法是正确的？A. 每个纳税人的税期都是相同的B. 税期可以根据纳税人的特殊情况进行延长C. 税期可以根据纳税人的要求进行缩短D. 税期是固定不变的答案：B. 税期可以根据纳税人的特殊情况进行延长4. 税务处理中的"温和监管"的原则是指：A. 税务机关对纳税人的行为采取警告等非罚款性质的行政处罚B. 税务机关对纳税人的行为采取罚款等强制性质的行政处罚C. 税务机关对纳税人的行为采取监控等手段进行监管D. 税务机关对纳税人的行为采取指导帮助等方式进行督促和引导答案：D. 税务机关对纳税人的行为采取指导帮助等方式进行督促和引导5. 税务机关对纳税人的行政处罚种类包括：A. 警告、罚款、没收违法所得B. 警告、罚款、定期检查C. 抄告、罚款、拘留D. 警告、没收违法所得、拘留答案：A. 警告、罚款、没收违法所得第二部分：简答题1. 请简要介绍税务征收的程序。
税务征收的程序主要包括以下几个步骤：a. 纳税人办理税务登记：纳税人在开始从事涉税活动前，需向税务机关办理税务登记。
纳税人需提供相关的身份证明和企业证照等材料，并填写相关登记表格。
b. 税务机关核定纳税义务：税务机关根据纳税人提供的信息和资料，对其纳税义务进行核定，确定应纳税款的计算方法和税率。
c. 纳税申报和纳税支付：纳税人按照税务机关核定的纳税义务，及时进行纳税申报和纳税款的支付。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
（对）2. 增值税的一般税率是13%。
2023年10月自考00146中国税制真题试题及答案解析
2023年10月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、关于税收的表述中，正确的是A、税收弹性是指税收收入必须充足、稳定可靠B、税收法定原则要求以法律为依据，依法治税C、税收的固定性可以理解为税收是长期固定不变的D、税收对资源配置的调节是通过对收入分配产生影响实现的正确答案：B答案解析：税收的法治原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应以法律为依据，依法治税。
单选 :2、下列项目中，属于免征增值税的是A、农业生产者销售自产的农产品B、百货公司进口残疾人专用轮椅C、企业销售自己使用过的电冰箱D、企业接受境外企业赞助的设备正确答案：A答案解析：“农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产而且免征增值税的农业产品。
单选 :3、甲家电生产企业以自产A电器换取乙企业B材料，已知A电器和B材料的不含税销售价格均为50万元，A电器的生产成本为40万元，B材料的生产成本为35万元，则甲家电企业该笔业务增值税的计税销售额为A、35万元B、40万元C、50万元D、100万元正确答案：C答案解析：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用单选 :4、增值税纳税人发生视同销售行为时，如果不涉及消费税，组成计税价格计算公式正确的是A、组成计税价格＝成本x（1—成本利润率）B、组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）C、组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）÷（1—增值税税率）D、组成计税价格＝成本x（1—成本利润率）÷（1＋增值税税率）正确答案：B答案解析：视同销售货物或视同提供服务行为的销售额的确定。
第一，按纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。
二，按其他纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。
第三，按组成计税价格确定。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)单选 :5、关于增值税纳税地点表述正确的是A、固定业户进口货物，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物，一律向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C、固定业户到外地销售货物，必须向销售货物所在地主管税务机关申报纳税D、扣缴义务人应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款正确答案：D答案解析：固定业户应该向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、下列要素中，体现征税广度的是A、税率B、税目C、税基D、税源正确答案：B答案解析：税目即税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。
税目体现了征税的广度，反映了各税种具体的征税对象。
单选 :2、根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是A、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B、境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产正确答案：D答案解析：属于在境内销售无形资产的行为是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产。
单选 :3、下列行为中，应视同销售征收增值税的是A、自产货物用于厂房建设B、自产货物用于集体福利C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于个人消费正确答案：B答案解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税。
(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；(9)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供应税服务，应当视同提供服务，征收增值税。
单选 :4、某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。
该商场12月份增值税计税销售额为A、60万元B、240万元C、300万元D、360万元正确答案：C答案解析：其计税销售额就是货物的实际销售价格单选 :5、纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是A、验收入库的当天B、报关进口的当天C、支付货款的当天D、运抵海关的当天正确答案：B答案解析：纳税人进口货物，为报关进口的当天。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单选题1. 中国税制中，增值税的基本税率是（）A. 6%B. 11%C. 13%D. 17%答案：C2. 企业所得税的法定税率为（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的适用税率是（）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B4. 下列哪项不属于中国税制中的直接税（）A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 个人所得税答案：A5. 中国税制中，消费税的征收范围主要包括（）A. 所有商品B. 生活必需品C. 奢侈品D. 日常消费品答案：C二、多选题6. 根据中国税法，以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项（）A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A B D7. 个人所得税的征税项目包括（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 财产转让所得答案：A B C D8. 以下哪些税种属于中国税制中的流转税（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：A B D9. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税（）A. 提供加工、修理修配劳务B. 进口货物C. 销售不动产D. 提供无形资产答案：A B C D10. 以下哪些属于个人所得税的免税项目（）A. 政府特殊津贴B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费D. 国家统一规定发给的补贴、津贴答案：B C D三、判断题11. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，税率统一为6%。
（对/错）答案：错12. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和取得来源于中国境内的所得的非居民企业。
（对/错）答案：对13. 个人所得税法规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均需缴纳个人所得税。
（对/错）答案：错14. 消费税的征收不仅限于国内生产的产品，也包括进口的应税消费品。
高等教育自学考试《国家税收》真题及答案
1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码 00061）一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收产生的经济条件是A．国家的产生 B. 国家公共权力 C．私有制的存在 D. 剩余产品2．税收制度的核心是A．税法 B. 纳税人 C．课税对象 D. 税率3. 最先完整、系统地提出税收原则的是A．凯恩斯 B．亚当·斯密 C．阿道夫·瓦格纳 D．马斯格雷夫4．我国现行增值税属于A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．综合型5．在我国现行消费税的征收范围中，下列适用复合计征的消费品是A．卷烟 B．啤酒 C．贵重首饰 D．化妆品6．适用3％的税率计征营业税的是A．金融保险业 B．服务业 C．娱乐业 D．建筑业7．对通过本国国境或关境而运往第三国的货物征收的税，叫A．进口税 B．出口税 C．进出口税 D．过境税8．在企业所得税中，下列属于不征税的收入是A．销售货物收入 B．劳务收入 C．财政拨款 D．国债利息收入9．我国现行个人所得税的征收模式是A．分类征收制 B．综合征收制 C．混合征收制 D．复合征收制10．车船税的税率采用A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．复合税率11. 通过城市维护建设税征收的税款，专门用于A．资源保护 B．教育 C．支援农业开发 D．城市维护建设12．未纳人房产税征收范围的房产是A．城镇房屋 B．县城房屋 C．工矿区房屋 D．农村房屋13．从事生产经营的企事业单位，自领取营业执照之日起，向税务机关申报办理税务登记的有效时间是A．15日内 B.30日内 C.50日内 D. 60日内14．对纳税人一定时期内所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全面系统检查的方法叫A．全查法 B．抽查法 C．顺查法 D．逆查法15．税务行政规章对纳税人经营活动中的违法所得，设定的最高罚款额是A．不超过1000元 B．不超过3000元C．不超过10000元 D．不超过30000元二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
国家税收自考试题及答案
国家税收自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 国家税收的主要来源是（）A. 企业利润B. 个人收入C. 商品和服务的流转D. 政府财产的出售2. 增值税的基本税率为（）A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%3. 以下哪项不属于直接税（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 车辆购置税D. 关税4. 我国税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施不包括（）A. 责令限期缴纳B. 罚款C. 强制执行D. 公开批评5. 以下哪个税种不属于流转税（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 房产税6. 企业所得税的税率为（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%7. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率采用（）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 预扣预缴税率8. 我国税收征收管理法规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以申请（）A. 延期缴纳B. 减税C. 免税D. 退税9. 以下哪项不是税收的特征（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性10. 我国税收征收管理法规定，税务机关在追缴税款时，可以对纳税人的（）A. 银行存款进行查询B. 个人隐私进行调查C. 财产进行公开拍卖D. 家庭成员进行询问二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下属于我国主要税种的有（）A. 增值税B. 营业税C. 企业所得税D. 个人所得税12. 根据我国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税（）A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工修理修配劳务D. 提供非学历教育服务13. 以下哪些属于税收优惠政策（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 零税率14. 我国税收征收管理法规定，纳税人在以下哪些情况下可以申请减免税（）A. 遭受严重自然灾害B. 经营亏损C. 国家扶持的高新技术企业D. 纳税信用等级评定为A级15. 以下哪些属于个人所得税的征税对象（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 偶然所得三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税是对商品生产和流通过程中增值额征收的一种税。
(新)高等教育自学考试真题《国家税收》试题及答案
1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码 00061）一、单项选择题 (本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收实质上是一种A．特殊分配关系 B.一般分配关系C．成本收益关系 D．行政支配关系2．税收与货币财政的发行最大的区别在于是否具有A. 物资保证B.法制性 C．固定性 D．无偿性3．下列税种中属于以数量（重量、面积、件数）为计税依据的是A．增值税 B．关税 C．营业税 D．资源税4．由于征税改变了一种经济行为相对于另一种经济行为的机会成本而产生的影响，这指的是税收的A．替代效应 B．经济效应 C．微观作用 D．乘数效应5．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，这体现的是税收的A. 持续性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性6．现代西方国家设计税收制度的最基本的准则是A．效率原则 B．公平原则 C．稳定原则 D．便利原则7．提高税收征管效率的根本途径是A．提高税收征管的现代化程度 B．改进税收征收管理形式C．健全征管成本制度 D．精简税收征收机构8．西方经济学家中最早对税负转嫁问题进行研究的是A．托马斯·曼 B．亚当·斯密 C．马克思 D．马歇尔9．为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种临时附加税是A．抵销关税 B．反倾销关税 C．报复关税 D．反贴补关税10．下列表述中城于税收宏观作用机制范畴的是A．税收对纳税人劳动投入的影响 B．税收的内在稳定性作用C．税收对投资行为的影响 D．税收对消费总量的影响11．定义国民经济某个部门或某个税种税收负担的是A．整体税负 B．宏观税负 C．中观税负 D．微观税负12．我国税收法治原则的前提是A．有法可依 B．从严征收管理C．使用现代化手段 D．税收法制教育13．我国税收分类的标准中最基本的一种是A．按征税对象分类 B．按计税依据分类C．按税收收入的归属权分类 D．按税负是否转嫁分类14．源泉课征法的优点不包括A．控制税源 B．防止偷漏和拖欠C．手续简便 D．体现合理负担原则15．按照我国现行税收管理体制，城于财政部管理权限的是A．税收政策的制定或改变 B．税法的颁布和实施C．税种的开征或停征 D．制定实施细则和解释税法16．税负转嫁的制约因素中起决定性作用的是A．被课税商品的供给与需求弹性 B．课税对象的性质C．课税商品的市场垄断程度 D．商品成本的形态17．企业所得税实行的是A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．超额累进税率18．下列选项中适用万分之五印花税税率的是A．加工承揽合同 B．财产租赁合同 C．购销合同 D．借款合同19．契税是属于A．资源税制 B．行为税制 C．财产税制 D．流转税制20．税务代理活动的前提是A. 自愿原则 B．依法代理原则 C．客观公正原则 D．有偿服务原则二、多项选择题（本大题共5小越，协小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
高等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案
痈等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中 只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或 多涂均无分。
1.在我国历史上，对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为C. 租税 C. 税目C.财产税C.相互转化的关系C.零售商D. 捐税 D. 税率D.行为税D.相互排斥的关系D.消费者6. 纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是D.结算单据7. 卷烟在生产环右（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是8. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，英纳税义务的发生时间为11・国家重点扶持的髙新技术企业适用的所得税税率为 A.贡税 B.赋税 2. 在税制要素中，体现征税深度的是 A.纳税人 B.征税对象3. 房产税属于 A.流转税B.所得税4. 供给弹性与税负转嫁的关系是 A.反向关系B.正向关系5. 增值税税收负担的最终承担者是A.生产者B.批发商A. 增值税专用发票B. 增值税专用缴款书C.收购凭证A.移送环节B.委托加工环节C.批发环节D.零售环节A. 合同规定收款日期的当天B. 索取销售款票据的当天C.纳税人提货的当天D.发出应税消费品的当天9. 我国内外资企业所得税的统一时间是 A. 1991 年B. 1994 年10. 出口货物的纳税人是A.发货人B.收货人C. 2007 年D. 2008 年C. 所有人D.A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%12.非居民纳税义务人需承担的纳税义务是A.全部所得纳税义务B.境外所得纳税义务C.无限纳税义务D.有限纳税义务13.我国现行工资嶄金所得的费用扣除标准每月为A. 3500 元B. 2000 元C. 1600 元D. 800 元14.车辆购置税适用的税率为A.差别比例税率B.统一比例税率C.上额税率D.幅度泄额税率15.纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是扎10天内 B. 15天内 C.20天内 D. 30天内二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
自考税法历年试题及答案
自考税法历年试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税法》，下列哪项不属于我国税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 合法性原则D. 稳定性原则答案：D2. 增值税的征税对象是什么？A. 劳务B. 货物C. 加工、修理修配劳务D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C二、多项选择题4. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：A, B, C, D5. 个人所得税的征税对象包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D三、判断题6. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
答案：正确7. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
答案：错误四、简答题8. 简述我国税收征管法规定的税务登记的种类。
答案：税务登记的种类包括设立登记、变更登记、注销登记。
9. 请解释什么是税收优惠政策，并给出一个例子。
答案：税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业或区域的发展，对特定的纳税人或征税对象给予的税收减免或者税率优惠。
例如，高新技术企业可以享受企业所得税的优惠税率。
五、计算题10. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，税前利润为400万元。
假设企业所得税的税率为25%，请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 税前利润× 税率 = 400万元× 25% = 100万元六、案例分析题11. 某公司2020年销售货物取得不含税销售额200万元，购买原材料取得增值税专用发票上注明的进项税额为30万元，该公司适用的增值税率为13%，请计算该公司2020年应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额 = 200万元× 13% - 30万元 = 6万元七、论述题12. 论述我国个人所得税的改革方向及其对个人和企业的影响。
2024年上半年税法自考试卷含解析
2024年上半年税法自考试卷一、单项选择题1、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）（A）依法缴纳的社会保险费（B）依法缴纳的住房公积金（C）与生产经营有关的业务招待费（D）支付给金融机构的贷款利息2、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税3、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国4、税收的关键特征是（）（A）公益性（B）无偿性（C）固定性（D）强制性5、税法解释特有的原则有实质课税原则和（）（A）有利于纳税人原则（B）公平原则（C）效率原则（D）税收法定原则6、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。
该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×4007、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国8、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表9、下列属于静态财产税的税种是（）（A）房产税（B）遗产税（C）赠与税（D）契税10、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）（A）每次收入额（B）每月收入额（C）每季收入额（D）每年收入额11、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）（A）税务检查证（B）税务机关介绍信（C）税务人员工作证（D）税务检查人员身份证12、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒13、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（A）资源税（B）增值税（C）消费税（D）城市维护建设税14、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬、稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得15、关于消费税的类型，说法正确的是（）（A）消费税是流转税、价内税、间接税（B）消费税是流转税、价外税、直接税（C）消费税是行为税、价内税、间接税（D）消费税是行为税、价外税、直接税16、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额17、C18、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）（A）部队营房（B）个人自住豪华别墅（C）国家机关办公用房（D）国有企业办公用房19、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）（A）纳税保证（B）纳税抵押（C）纳税质押（D）纳税留置20、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府21、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）（A）自然属性（B）社会属性（C）合意性（D）规则性22、财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）行政解释（D）学理解释23、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％24、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）（A）税收法律制定权（B）税务检查权（C）税款征收权（D）税务稽查权25、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。
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2011年7月自学考试全国国家税收试卷
一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)
1．国家征税后，其收入归国家所有不再直接归还纳税人，体现的是（）
A．固定性B．法制性C．无偿性D．对等性
2．应纳税额与征税对象的比例是（）
A．税法规定的实际税率B．税法规定的名义税率C．税法规定的比例税率D．税法规定的定额税率3．按照税收的归属权进行的税收分类是（）
A．从价税、从量税B．中央税、地方税、中央和地方共享税
C．直接税、间接税D．流转税类、所得税类、资源税类、财产税类
4．下列选项中，提出税收四原则的是（）A．亚当·斯密B．威廉·配弟C．西斯蒙弟D．瓦格纳
5．我国社会主义市场经济条件下，建立税收制度的首要原则是（）
A．财政原则B．法治原则C．公平原则D．效率原则
6．如果某种商品的供给富有弹性，则该种商品的供给弹性系数应（）A．大于1 B．小于1 C．0 D．趋于无穷大7．通过市场买卖，税负由卖方向买方转嫁的方式是（）A．前转B．后转C．混转D．消转
8．2009年我国实行增值税转型改革，现行增值税的类型是（）A．生产型B．收入型C．消费型D．国民型9．下列各项中，营业税组成计税价格正确的是（）
A．计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
B．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1+营业税税率)
C．计税价格=营业成本或工程成本x(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
D．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率)
10．某汽车厂将10辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本10000元／辆，成本利润率10％，适用消费税税率9％，则其应纳的消费税税额是A．9000元B．9890．11元C．10879．12元D．20549．45元
11．按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为进项税从销项税额中抵扣的是（）
A．免税农产品，收购凭证上注明价款B．从小规模纳税人购人的生产用材料且开具普通发票
C．外购生产用设备发生运费，运输单位开具运输发票
D．外购的生产用大型设备一台，增值税专用发票注明税款
12．进口货物完税价格的确定依据是（）
A．该货物运抵我国的离岸价格B该货物运抵我国的到岸价格C该货物运抵我国后的市价D进出口双方协议价格
13．广告行业适用的营业税税率是（）A．3％B．5％C．8％D．20％
14．M公司为一般纳税人，销售产品一批，开出增值税专用发票，销售额为80000元，税额为13600元，另向客户收取包装物费用117元，并开具普通发票，则该笔业务销项税额是（）
A．13500元B．13600元C．13619．89元D．13700元
15．按照税法规定，不允许在企业所得税税前列支的税金是A．消费税B．营业税C．土地增值税D．增值税
16．公民王某2009年12月购买福利彩票获500万元奖金，王某应缴纳的个人所得税是（）A．10万元B．50万元C．100万元D．200万元
17．2010年某房地产公司经批准占用84500平方米耕地，其中3500平方米用于建养老院，81000平方米用于建造商品房，所占耕地适用的定额税率是19元／平方米，其应纳耕地占用税是（）
A．1605500元B．1539000元C．1125000元D．66500元
18．在转让房地产业务中，计算土地增值税扣除项目时，不允许扣除的税金是（）
A．营业税B．城市维护建设税C．印花税D．土地使用税
19．我国现行车船税的税率形式是（）A．定额税率B．比例税率C．累进税率D．幅度比例税率20．下列各项目中，属于房产税征税对象的是（）
A．企业生产经营用房B．部队营房C．农民居住用房D．城市居民居住用房
21．城市维护建设税的计税依据是（）
A．消费税、增值税、关税应缴纳的税额B．消费税、增值税、关税实际缴纳的税额
C．消费税、增值税、营业税应缴纳的税额D．消费税、增值税、营业税实际缴纳的税额
22．我国现行印花税中借款合同适用的税率是（）A．1‰B．0．5‰C．0．3‰D．0．05‰23．我国现行分税制制度规定增值税中属于地方政府固定收入的比例是（）A.15％B．25％C 50％D．75％24．制定我国现行税收管理体制的基本方针是（）
A．划分收入，分级包干B．专业管理，核定收支C．统一领导，分级管理D．核定收支，分级包干25．我国实行分税制财政体制后，属于中央税的税种是( ) A．增值税B．消费税C．营业税D．房产税二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
26．我国现行税种中使用的税率有( )
A．幅度定额税率B．产品比例税率C．行业比例税率D．超额累进税率E．超倍累进税率27．下列各项中，属于当代西方税收最高原则的有( )
A．效率原则B．确实原则C．公平原则D．节约原则E．稳定原则
28．关税按征税对象进行分类，可分为( )
A．进口关税B．出口关税C．过境税D．优惠关税E．差别关税
29．下列选项中，属于契税征税范围的有( )
A．国有土地使用权出让B．土地使用权转让C．房屋买卖D．房屋赠与E．房屋等价交换30．下列选项中，关于印花税纳税人的表述，正确的有( )
A．在我国境内签订各种经济合同的立合同人B．在我国境内向政府部门领取专利证的领受人
C．在我国境内建立营业账簿的事业单位D．在我国境外领取商标注册证并在我国境内使用的外国公司E．在我国境内签订房产赠与协议的公民
三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)
31．简述税收负担及其影响因素。
32．简述税制改革的必要性。
33．简述完善个人所得税的设想。
34．简述中国现行税制的多环节调节作用。
35．简述税收征管法的意义。
四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
36．甲企业、乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业向乙企业销售商品一批，不含税价为2100000元，货物运输交由丙企业承担，甲企业承担运费100000元、装卸费20000元。
要求：根据上述资料计算甲企业应缴纳的增值税。
(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数)
37．某机械制造企业2010年实现产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含业务招待费20万元)，该企业已预缴企业所得税款190万元。
要求：根据上述资料计算(1)该企业应缴纳所得税款；(2)2010年度应补(退)企业所得税。
(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数)
38．工程师王某2009年1月出版专著一部，取得稿酬100000元，2009年6月该专著加印获稿酬40000元。
同年9月王某为华泰公司提供咨询服务获劳务报酬3800元。
要求：根据上述资料计算2009年王某应缴纳的个人所得税。
(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数) 39．某工业企业转让一幢20世纪80年代建造的厂房，当时造价100万元，无偿取得土地使用权。
如果按现在市场价的建材、人工费计算，建造同样的厂房需800万元。
该厂房六成新，按700万元出售，支付有关税金共计32．5万元。
要求：计算企业转让该厂房应缴纳的土地增值税。
(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数)
五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。
41．税收作为重要的经济杠杆如何对社会主义市场经济进行宏观调控?。