浅谈加强企业的内部控制.doc
浅谈如何实现企业内部控制
二、 企业 内部控制的作用
１内部 控 制 能 够 保 证 国 家 的 方 针 、 策 和 财 经 法 规 在 企 业 内 ． 政 部 贯 彻 执 行 。 为健 全 完 善 的 内部 控 制 制 度 ， 以对 企 业 内部 各 部 因 可 门 和流 转 环 节 进 行有 效 的监 督 和控 制 ， 所 发 生 的各 类 问题 ， 能 对 都 及 时反 映 并 纠 正 ，能从 根 本 上 保 证 国家 方 针 政 策 和 财 经 法 规 的 贯
要 求 企 业 依 据 会 计 法 和 统 一 会 计 制 度 等 法 律 法 规 和 会 计 准 则． 制定 适 合 本 单 位 的财 务 会 计 制 度 ， 明确 账 务 处 理 程 序 和企 业 的 会 计 政 策 ，保 持 充 分 的 凭证 和记 录 ，建立 会 计 凭 证 的预 先 统 一 编 号、 审核 、 管 制 度 ， 行 会 计 人 员 岗位 责 任 制 和 内部 稽 核 制 度 ， 保 实 禁 止 会 计 人 员 越 权处 理会 计事 务 。 样 可 以 防止 错 误 发 生 ， 这 即使 发 生 了错 误 ． 易 于 自动 检 验 和 自动 纠 正 。 也 ４ 提 高 会 计 人 员 素 质 、 会计 人员 素质 是加 强 内 部控 制 的关 键 ，企 业 可 通 过 科 学 合 理 的聘用 、 培训 、 岗 、 核 、 励 、 升 、 汰 等 办法 ， 高 财 会 人 员 轮 考 奖 晋 淘 提 整体 素 质 。 ５ 加 强 内外 部 监 督 。 大 内部 财 务 审计 力 度 、 加 在 管 理者 强化 内部 会 计 控 制 和政 府 监 督 、社 会 舆 论 监 督 等 外 部 监督 的 共 同作 用 下 。 内部 控 制 可 以更 加 有 效 地 实 施 ， 而 取 得 良 从 好效 果 。 内部 控制 企 业 应 设 置 内部 审 计 机 构 或 建 立 内部 控 制 自我 评估 系 统 ， 强 对 本 企 业 内部 会 计 控 制 的 监 督 和 评 估 ， 时 发 现 漏 加 及 洞 和 隐 患 。并 针对 出现 的新 问题 和新 情 况 及 内部 控 制 执 行 中 的薄 弱环节 。 时修正或改进。 及 ６ 实 行 会 计 电 算 化 、 会 计 电算 化 是 现代 会 计 发 展 的必 然 ，它 使 得 会 计 数 据 处 理 的 速度 加 快 了 ， 计 核 算 的 准 确 性 和 可 靠性 也 有 了很 大 的 提 高 ， 少 会 减 了 手 工 会 计 条 件 下 容 易 出 现 的 因 疏 忽 大 意 及 计 算 失 误 造 成 的 差 错 。 立 一 套 先 进 的会 计 内部 控 制 信 息 系 统 ， 以有 效 地 加 强 会 计 建 可 内部 控 制 与 防范 计 算 机 风 险 。完 善 会 计 电算 化 内部 控 制 的 基 本 思 路 为 ： 持 明 确 分 工 、 互 独 立 、 相 牵制 、 互 制 约 的 安 全 管 理 原 坚 相 互 相 则 ， 立 系 统 的 人 工 与 机 器 相 结 合 的 控制 机制 ， 会 计 电 算 化 运 行 建 使 的每 一 个 过 程 都 处 于严 密 控 制 之 中 。
浅谈国有企业内部控制
浅谈国有企业内部控制国有企业内部控制是指国家通过一系列制度和措施，对国有企业的经济活动进行监督和管理，保障企业的合法权益，防范经营风险，提高企业的运行效率和盈利能力。
随着我国经济的快速发展，国有企业内部控制已经成为企业发展的重要保障之一。
一、国有企业内部控制的必要性1、防范经营风险国有企业作为国家资产所有者，其经济活动关系到国家的财产安全和社会的稳定发展。
因此，在经营过程中遭遇风险是不可避免的，如经济景气度下滑、产品市场需求变化、政策法规不确定性等。
而国有企业内部控制机制的建立可以从制定企业经营规范、建立风险评估体系、防范内外部欺诈等方面降低企业的风险损失。
2、提高企业效率国有企业在转型时期，由于管理模式、技术水平、人员素质等方面的差距，使得一些企业难以适应市场的变化，导致企业效率降低和财务状况恶化。
因此，国有企业内部控制应该从优化组织架构、强化内部管理等方面提高企业的管理水平和效率。
二、国有企业内部控制的实施步骤1、内部控制策略和目标的确定国有企业要根据自身经营情况和外部环境，明确企业的发展方向和目标，同时确定相应的内部控制策略。
2、内部控制体系建立和健全建立内部控制的体系，包括内部控制的政策、程序和标准等内容，确保有效物资管理、成本控制、资产保护、财务管理和会计核算等方面的执行。
3、内部控制程序实施和监控企业领导要确保内部控制程序得到有效执行，并抽调专人制定监控方案、检查规范执行、定期评估、及时纠正，确保内部控制的系统性和有效性。
4、建立内部控制的评估和监督体系制定内部控制规范、审核评估程序，定期对内部控制的实施效果进行评估，发现问题及时制定整改措施，保障内部控制的持续性和稳定性。
三、国有企业内部控制实施中需注意的问题1、组织架构要合理为了实现内部控制的有效实施，国有企业的管理结构要合理，每个层级都要严格按照工作职责、权责、检查职责和授权等方面进行规范，从而保证各司其职，各负其责。
2、内部控制要与风险治理紧密结合内部控制与风险治理是相辅相成的，企业需要对其经营风险实行科学的评估，以便及时发现并制定措施来加以控制。
浅谈加强企业的内部控制
营哲学。企业内部控制依赖 于现有社 会的政 治、 经济、 文化 、 法律 等 因素 ， 着社会 经济的 随 发展 而 发 利 益 相 关者 关 系 ， 立 现 代 化 建
企 业制 度 的 重要 保 证 。
一
、
监 督休 系。 然 而 ， 此 大 的 一 个 监 督 体 系 其 如
立事后监督 ， 即在 会计 部 门常规性 的会 计核 算基 础上． 对其各 个岗位、 各项业务进行 日常 性 和 周 期 性 的 核 查 ， 立 以 “ ” 主 的 监 控 建 堵 为 防线 。事后监督 可以在 会计部 门 内设立一个 具有相 应职 务的专业 岗位 ， 配备 责任心强， 工 作 能 力 全 面 的 人 员担 任 此 职 ． 纳 入 程 序 化 、 并 规 范 化 管 理 ， 监 督 的 过 程 和 结 果 定 期 直 接 将 反馈给财务 部 门的 负责人 ， 中小企 业如 不需 配 备 专 职 人 员 ， 由 财 务 部 门 负责 人 直 接 负 可 责此项 工作 。第三 个层 次是 以现有 的 稽核 、 审计 、 纪律 检 查 部 门为 基 础 ， 立 一 个 直 接 归 成 董事会 管理并 独立于被 审计 部 门的 审计委 员 会。审计 委员会 通 过 内部 常规 稽核 、 离任 审 计、 实举报 、 落 监督 审查企业 的会计报表 等手 段， 对会计部 门实施 内部控制 ， 立有效的以 建
企业内部控制 的现状
目前 ， 国在 内部 控 制 方 面 仍 处 于探 索 我 阶段 ， 多人 机 械 地 把 内部 控 制 理 解 为 各 种 许 规章制度 的制 定， 为只要 建立 了各 种规 章 认 就 等 于 建 立 了 内部 控 制 机 制 ， 忽 视 了环 境 而 建设 及整 个控制 过程 ； 有的人 则认 为加强 控 制会 挫 伤 职 工积 极 性 ， 而 排 斥 控 制 ； 的 人 从 有
浅谈如何加强我国企业的内部控制
２０ ０７年 ７月
焦作大学学报
Ｊ ０ＵＲＮＡＬ ＯＦ ＪＡＯＺＵＯ Ｉ ＵＮＩ ＶＥＲＳ ＴＹ Ｉ
№ ． ３
Ｊ１２ ７ ｕ ． ００
第 ３期
浅 谈 如 何 加 强 我 国 企 业 的 内部 控 制
巴凤珠
（ 焦作大学 ， 河南 焦作 ４ ４０ ） ５０ ３
人 员 理论 总 结 而逐 步 完 善 的 结 果 。在 我 国 ， 内部 控 制
经历 了 内 部牵 制 、 部 控 制 、 内 内部 控 制 结 构 和 内部 控 制
架 构 四个 历 史 阶段 。
则、 内容 等 做 出 了 原 则 规 定 ， 求 各 单 位 建 立 并 组 织 实 要
施 适合 本 单 位 业 务 特 点 和 管 理 要 求 的 内 部 会 计 控 制 制
使 用 ， 内 部 控 制 评 价仍 停 留在 对 内 部 管理 制 度 执 行 的 但
一
般 了解 上 ， 内部 控 制 评 价 还 只 是 起 辅 助 作 用 ， 的 甚 有 种 审 计 方 式 ， 目的 是 在 了解 、 试 与 会 计 报 表 相 关 其 测
至 流 于 形 式 。而 且 ， 此 期 问 ， 部 控 制 评 价 只 是 作 为 在 内
度 ； 当重 视 内 部 会 计 控 制 的监 督 检 查 工 作 ， 应 由专 门 机 构 或 指定 专 门人 员 具 体 负 责 内 部 会 计 控 制 执 行 情 况 的 监 督 检 查 ， 保 内部 会 计 控 制 的 贯 彻 实 施 。 同 时 规 定 ， 确 单 位 可 以聘 请 中 介 机 构 或 相 关 专 业 人 员 对 内 部 会 计 控
制评 价 为 主 的符 合 性 测 试 开 始 受 到 专 业 人 员 的关 注 和
浅谈如何加强企业内部控制
浅谈如何加强企业内部控制当前，随着我国市场经济的不断深入，企业规模不断扩大，传统的企业内部控制模式已不能满足于企业生产经营活动，所以必须建立一套完善的、符合实际并具有可操作性的企业内部控制制度。
所谓企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序，由控制环境、会计系统和控制程序构成。
企业内部控制是一项管理活动，通过一系列的内部控制制度实现单位管理目标，但是，对这项管理活动的管理非常必要，没有对内部控制的管理，管理水平也无法提高。
要保证企业内部控制使企业能得到持续、有效实施，就要定期对企业内控制度进行管理。
因此，实现企业内部控制“转轨变型”可以从以下几方面着手：一、步完善法人治理结构法人治理结构是现代企业制度的本质特征之一。
法人治理结构是指企业作为独立的法人实体，在出资人、决策者、管理者和职工等权益相关人之间建立的有关企业运营与权利配置的一种机制或组织结构，以及通过这种组织结构形成的责权划分、制衡关系和配套机制等游戏规则构成的有机整体。
法人治理结构的完善程度，直接制约着企业内部控制可能达到的理想程度，因此，不断完善企业的法人治理结构，是建立健全企业内部控制的首要任务。
二、重视对内部控制制度管理人员的选用内部控制制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。
企业的用人政策直接影响着企业能否吸引有较高能力的人员来执行内部控制制度。
要杜绝账户设置不合理、记录不真实的情况，充实会计控制制度的职能作用，则必须重视对内部控制制度管理人员的选用和培训，提高财会人员的素质，定期进行考评，奖优罚劣。
建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度，应从本单位会计工作实际出发，对会计政策和会计控制制度，应做出书面文字规定，这样，不仅有利于企业有关人员了解处理日常会计事项的政策和方法，也有利于企业会计政策的前后连贯。
浅谈加强企业内部控制制度建设对提升企业管理水平的作用 (2)
浅谈加强企业内部控制制度建设对提升企业管理水平的作用摘要：企业管理是企业发展亘古不变的主体，而内部控制作为市场经济发展过程中的产物，已成为现代企业管理的重要手段。
本文就企业内部控制与企业管理之间的关系进行阐述，提出了企业内部控制制度建设的策略，进而表达加强企业内部控制制度建设对提升企业管理水平的作用。
关键字：内部控制；企业管理；作用企业内部控制是为了确保企业经营成效、会计信息可靠性及严格遵循国家相关法律法规而对企业采用的一种控制手段。
反之，内部控制的缺失，会造成经营失败、会计信息失真及各种经济犯罪现象的发生。
因此，加强企业内部控制制度的建设，提升企业管理水平对企业的发展来说至关重要。
一、内部控制为企业管理的重要组成部分企业管理的目标是让企业的运营一直在正确的轨道上运行，保证企业工作人员恪尽职守，防止企业高层滥用职权，损害各股东和各阶级员工的利益，从而促进企业和谐发展。
而保证企业会计信息的可靠性、保证企业经营的稳定性、保证企业各项决策的合法性是企业内部控制的主要目的。
因此，完善的企业内部控制是企业管理水平提高的催化剂，是企业管理的重要组成部分。
良好的内部控制能有效保证企业会计信息的真实度和完整度，维护企业财产和资源的安全，深化企业对高层管理者的考核和选择，确保企业发展的合法性，是企业内部管理的重要保障。
若企业内部控制出现缺失，企业管理将出现漏洞，违法违纪，徇私舞弊的现象将日益严重。
所以，强化企业内部控制制度对提升企业管理水平来说至关重要。
企业管理是企业内部控制制度有效执行的制度环境，只有在良好的企业管理环境中，内部控制才能得到有效地发挥其作用。
二、加强企业内部控制制度各要素建设的具体举措2.1健全公司治理结构,为公司内部控制环境奠定坚实基础科学的内部控制制度是企业建立现代化管理制度、提升竞争力的客观要求，是调节经营者和所有者之间利益矛盾，建立互相信任的桥梁。
要建立健全的企业治理结构，首先要从完善企业的法人治理结构入手。
浅谈如何提高企业内部控制制度的执行力
浅谈如何提高企业内部控制制度的执行力摘要:内部控制制度对于提高企业管理水平和竞争力意义重大。
目前，在企业内部，普遍存在内控制度执行不力现象.本文结合工作实际，对如何提高企业内部控制制度的执行力进行了一些探讨。
关键词：企业内部控制执行上世纪80年代，美国企业虚假财务报告丑闻层出不穷，许多大公司突现经营失败,立法机构、政府监管机构和职业组织对虚假财务报告问题表现出了空前的关注.在这一背景下,由coso在1992年9月公布的《内部控制——综合性框架》(通常被称为coso报告）报告中第一次提出了一个系统的内部控制框架.coso将内部控制定义为:“内部控制是受企业董事会、管理层和其他职员共同作用，为实现经营效果性和效率性、财务报告的可靠性以及对适用的法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一种过程。
”为了提高管理水平，规范业务操作、提升企业竞争力,财政部2001年颁布内部会计控制规范，将内部控制引入到企业财务中。
2008年，财政部又颁布了内部控制1项基本规范和17项具体规范，要求2009年7月1日起首先在上市公司内实施。
由于我国内部控制制度应用较晚,经验不足,在执行过程中出现了诸多问题。
一、内部控制制度执行存在的问题随着内部控制制度体系的不断完善，各单位也不同程度的建立了一些和本公司业务相关的内部控制制度，诸如对外投资、基建项目管理、招投标管理、融资管理、会计核算、款项支付等等,以确保公司管理的规范化、防范各类风险，但在执行中仍然不时暴露出诸多问题，比如东航投资金融衍生产品巨亏等，就凸显了企业决策不是按照内部控制要求进行而是由个别人拍脑袋决策的弊端，特别是对外投资不按照内部控制流程进行，缺失了各个环节对业务风险的识别、评估和控制，从而导致巨亏。
除此之外,一些公司也普遍存在执行方面的问题,比如报销人填写报销单据后直接找审批人签字,其他人只能补签,即使发现问题也只能在单据上修改，不再进行重新填写.这些问题给企业经营带来了巨大风险。
浅谈企业加强内部控制 防治“小金库”的几点对策
一
提 供便 利 ； 计 监 督职 能 弱 化 。 会 业务 与财 务 的分离 ， 会计 无 法掌 控综合 使
库” 的产 生 。 三 是预 算 控制 薄 弱。 不编 或预 算管 收入 。 使虚列 事项 套取现 金有机 可乘 。 四是 信息 与 沟通 不 畅 。无 有效 的信 息 共享 平 台 ， 过 交 流 和 反 馈 及 时 发现 通 和 防范 “ 金库 险和 问题 。 小 风 三、 防治 “ 金库 ” 小 的几 点对 策 针 对 内 控 监 督 机 制 缺 失 ， “ 金 使 小 库 ” 机 可 乘 、 洞 可 钻 的现 状 ， 提 出 有 有 特
是 思 想 上 疏 于 防范 ， 制意 识 相 控
对薄 弱 ， 自律 性 及 法 纪 性 不 强 ， “ 金 成 勤 于 学 习 、 于 学 习 的 氛 围 ， 力 建 使 小 善 努
一
、
库” 放任 发 展 。思 想上 的 忽视 和 放任 有 关 规 定 ， 列 入 而 未列 入符 应 合 规定 的单 位 账 簿 的 各 项 资金 （ 有价 含 证 券 ） 其 形成 的资 产 。其 表 现形 式 大 及 体有两种 ：
部控 制 ． 治 小金 库 的 几 点 对 策 。 防
【 关键词 】加强 内部控制 ； 防治“ 小金 库” 对策 ；
“ 金 库” “ ”但危害极 大 ， 小 虽 小 。 公 报 销 。 虚列 支 出 、 资金 转 入 ； 虚列 职 工 工 管 理 者 对 内 部 控 制 的重 视 。 其 次 ， 造 营 款沦为 “ 私房 钱 ” ，成 为滋 生 腐 败 的 土 壤 。现 实 社会 中 。 些 经济 案 件 的发 生 ， 一
加强企业内控管理的意义
浅谈加强企业内控管理的意义【摘要】随着改革开放的深入，加入世贸组织使得我国的经济迅速发展。
在全球化的时代背景下，市场竞争也越来越激烈。
很多企业开始寻求提高企业核心竞争力的方法，并且将目光放在了提高企业内控管理的层面，开始认识到企业内控管理对于一个企业的生存与发展的意义，很多企业已经建立了完善的内控管理体系。
本文主要对加强企业内控管理的意义进行论述，并对如何加强提出了自己的一些建议。
【关键词】企业；内控管理；意义1.引言加强企业内控管理有着重大的意义：首先，降低企业经营风险，保障企业资产的完整性和安全性。
在生产经营中，很多企业盲目扩张，希望能够通过扩大规模来增强企业的竞争力，但是企业内控管理制度的不完善，这样的行为会增加企业的财务风险，因此加强企业内控管理具有重大意义。
其次，有利于提升企业效益，完善的内部控制管理制度能使企业运行的更加规划化、合理化，为企业带来更多的经济利益。
2.企业加强内控管理工作的意义2.1 实现经营管理目标的客观需要企业内控管理的制度对于企业的经营管理具有重大的意义。
企业内控管理制度的完善能够保证企业会计信息等的可靠和真实。
企业对这些信息进行分析，能够做出最为正确和有效率的决策，从而更好的去应对外界环境的变化。
内控管理制度能够将企业的职责分配到个人的身上，个人负责制，能够最大激发个人的主观能动性，有利于实现企业的经营管理目标。
同时内控管理制度还能够保证企业生产经营的正常运行，管理和控制企业资金的支出、收入以及物资。
因此，为了成为现代化的企业，企业必须建立现代化的企业制度，在企业中实施内控管理能够帮助达成这一目标。
首先要做的是完善企业内部的法人治理结构，从而督促企业内控管理制度的完善。
企业的最大目标是利润的最大化，为达成这一目标，必须建立完善的企业内控体系，在企业生产经营过程中做到操作规范、风险受控以及授权有度，这是企业发展过程中的客观要求。
2.2 遵循资本市场监管的必要条件随着全球经济一体化的深入，企业不仅仅是在国内发展，还要面临在国外发展甚至上市的问题，此时必须遵守国外的一些相关市场要求。
浅谈如何提升企业内部控制有效性
浅谈如何提升企业内部控制有效性内控机制是企业经营管理过程中自我约束与自我调节的一种内在机制，在企业管理中的地位举足轻重，内控制度的完善与实施是企业经营管理的关键。
本文主要分析企业要实行内控制度需要解决的难点问题，并针对如何提升企业内部控制的有效性提出几点建议。
标签：企业；内部控制；有效性近年来，我国会计造假与财政舞弊事件频发，严重扰乱正常的市场秩序与规则，对投资者信心造成严重打击，同时也对监管部门立法程度与法律执行情况提出挑战。
因此，建设合理可行的内部控制制度，提升企业内部控制的有效性成为众多企业的迫切需要。
一、企业内部控制实现有效性应该解决的问题1.有效的内控制度标准。
（1）企业的每个经营管理项目均应纳入到内控范围内，避免遗留控制死角。
（2）明确具体的划分事权，操作性强。
即作为制度规范，内控制度应成为管理者的一种行为规范，严格执行，方便操作。
（3）企业的内部控制需要形成科学合理的机制，加强经营管理过程的整个控制。
（4）内控功能应该实现有效发挥，控制效果良好。
2.实施有效内控需要解决的问题。
（1）授权的度的把握。
企业管理相对复杂，要想保证正常的系统运行，企业进行合理授权非常必要。
作为企业代表，一方面要保证决策的权威性与独立性，另一方面又要确保经济行为的连接性与效益型，权力度量如何界定是非常关键的一环。
（2）被控对象受控度的提高。
有效的企业内控制度应全方位的控制整个经营环节与从事相关经营活动的个人，因此这里存在控制以及反控制的这一问题。
多数企业中的内控制度如今已经形同虚设，徇私舞弊行为频发，所以如何使被控对象受控度全面提高成为控制制度实施过程中的重难点。
二、提升企业内部控制有效性的几点建议1.构建和谐良好的内控环境。
企业设置内控制度的主要基调为内部环境，这是影响企业员工控制意思，保证内部控制效果的基础。
首先，应深化员工自觉接受内部控制的理念。
在本质上来说，风险的制造者、控制者与企业运营执行者都是人，企业内控应该是控制人的行为。
浅谈企业内部控制制度研究方向1.doc
浅谈企业内部控制制度研究方向1浅谈企业内部控制制度文章来源：文章作者：发布时间：2004-10-06字体：[大中小]在知识经济到来的今天,影响企业经营的环境不仅日益复杂,而且越来越不稳定,市场竞争更是日趋激烈,如何增强企业的竞争实力,提高企业的经济效益,成为企业最关注的问题,内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。
所谓内部控制,是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。
内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,从总体上透视了企业生产的各个环节。
其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶,促进企业经营流程的合理化和正规化。
1内部控制的目的内部控制的目的是指内部控制想要达到的目标,大致包括:①保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。
②保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。
③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。
④尽量压缩、控制成本、费用,减少不必要的成本、费用,以求企业达到更大的盈利目标。
⑤预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端,以及及时、准确地制定和采取纠正措施。
⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。
为了达到内部控制的目的,应预先确立衡量实际绩效的标准;正确记录经济业务执行情况,并将工作实绩与标准目标进行比较,借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度;针对偏离目标和标准的现象,提出纠正的措施予以补救。
还应注意一些特定控制程序的执行,如核对会计记录数字的准确性,保持调节表、日常编报资料和试算表,核准与控制各种凭证,同外部资料比较,将现金、有价证券和记录核对预算与执行结果比较等。
2当前内部控制存在的主要问题国内大型国有企事业单位一般都在一定程度、一定范围建立了内部控制制度,基本业务内部管理可以说是有章可循。
但还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性,对内部控制存在许多误解,甚至概念模糊,治理结构先天不足,再加上内部控制固有的局限性,使企业内部控制薄弱,经济业务随意性大,缺乏有效的监督机制。
浅谈加强企业的内部控制制度
任 何 企 业 的 控 制 活 动 都 存 在 于 一 定 的 控 出 实施 严 格 的 监 管 ，加 强 责 任 成 本 核算 ，努 力 制 环 境 之 中 。所 谓 控 制 环 境 ， 指 对 建 立 、 强 降低生产成 本 ，同时防止 出现舞弊行 为 ；三是 是 加 或 削 弱 特 定 政 策 、程 序 及 其 效 率 产 生 影 响 的 各 权 力 的使 用 。 对企 业 各 经 营 环 节 、经 济 活 动操 种 因素 ，主 要 是 指 重 大 影 响 因 素 。控 制 环 境 的 作 者 的权 力 实 施 有 效 监 控 ，防 止 权 力 乱 用 ，避
度、 使用 、 分配 等均应实行严格控制 ， 编制现金
二 、 强 和 完 善 企 业 内部 控 制 制度 的措 施 预算 ，科 学 合 理 地 使 用 资 金 ，防止 资 金 体 外 循 加 １ ．完 善 企 业 的 控 制 环 境 环 ；二 是 成 本 费用 。 对 企 业 的各 项 成 本 费 用 支
的 误 解 ，致 使 我 国企 业 内 部 控 制 普 遍 薄 弱 。特 用 。在 实 施 企 业 内部 控 制 时应 该 重 点 控 制 以下
别 突 出的 问题 是 有 章 不 循 、违 章 不 究 ，一 切 以 三 个 方 面 ：一 是 资 金 。对 企 业 资 金 的 筹 集 、调 法 人的意志为转移 。
政 策 和 实务 ， 部 环 境 的 影 响 等 。 外
的 管理 信 息 系 统 ， 以使 企 业 内 （ 可 下转 第 １ ７页 ）
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同 主 干 部 从 主 人 翁 的 角 度 、 从 换 时 ， 志 们 会 挺 身 而 出 ， 动 为 的 同 志 关 系之 中 ，没 有 高 低 贵 只 但 思 考 的 角 度 提 出 每 个 人 的 想 领 导 排 忧 解 难 、 献 计 献 策 。 这 贱 之 分 ， 有 职 务 不 同 ， 人 格 和 建 议 ， 自 下 而 上 反 复 酝 酿 种 情 感 和 行 为 的 产 生 是 思 想 政 平 等 。 有 了 平 等 ，就 会 多 一 份 成 各 种 制 度 ， 这 就 为 执 行 制 治 工 作 潜 在 价 值 的 充 分 体 现 。 信 任 ：有 了信 任 就 有 了心情 舒
浅谈企业内部控制存在的问题及对策
浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是企业管理中一个非常重要的环节，它直接关系到企业的经营效率、风险防控、财务状况等方面。
在实际的经营中，很多企业都存在着各种各样的内部控制问题，如果不及时加以解决，将对企业的经营产生严重影响。
本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行浅谈。
一、企业内部控制存在的问题1. 控制制度不完善很多企业在内部控制方面缺乏完善的控制制度，对各项流程、业务操作没有明确的规定和标准，导致管理混乱、执行不力，容易出现错误和失误。
2. 人员素质不高企业内部人员素质的高低对内部控制有着直接的影响。
如果企业人员缺乏相关专业知识和职业道德，就会影响到对各项流程的正确执行，容易出现严重错误。
3. 监督不力在企业内部，缺乏有效的监督机制会导致内部控制的漏洞和疏漏。
如果管理层不重视对各项业务的监督，员工就会有更多的机会进行违规操作，严重损害企业的利益。
4. 技术手段不足随着信息技术的迅速发展，很多企业在内部控制方面还停留在传统的管理模式，对信息系统的利用不足，无法及时发现和解决问题。
5. 职责不清企业内部控制的职责划分不清会导致业务流程不畅、决策迟缓，严重影响企业的经营效率和业务发展。
2. 增强人员素质企业需要注重对员工的培训和教育，提高员工的专业素质和职业道德，增强员工的风险意识和责任心，确保他们能够正确执行各项业务流程。
3. 加强监督机制企业管理层需要加强对各项业务流程的监督，建立起有效的审批和监督机制，严格管控各项业务流程，及时发现和解决问题。
4. 提高技术水平企业应该加大对信息技术的投入，建立起完善的信息系统和数据管理体系，提高对业务流程的监控和预警能力，确保内部控制的有效运作。
5. 明确职责企业需要对各项业务流程的职责划分进行明确，建立起清晰的组织架构和业务流程，确保每个环节都有明确的责任人，防止责任漏洞。
浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善.doc
浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善.doc浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善一、引言中小企业是我国经济发展的重要组成部份，对于促进就业、推动经济增长起着重要作用。
然而，由于中小企业规模相对较小、资金和资源有限，其内部控制体系相对薄弱。
本文将就我国中小企业内部控制的现状进行深入分析，同时探讨如何完善制度，提高中小企业内部控制的效果。
二、我国中小企业内部控制现状1. 内部控制定义及重要性内部控制是指企业为实现经营目标，按照管理层设定的目标，通过制度、程序和管理方法建立的一种组织体系，用以保护企业资产，确保信息的真实可靠，提升经营效率，防范各类风险。
中小企业内部控制的重要性在于提高企业管理水平，增强经营管理能力，确保持续健康发展。
2. 中小企业内部控制存在的问题(1) 机制不健全：中小企业在内部控制机制的建立上存在不足，制度、流程不完善，人员配备和培训不到位。
(2) 风险防控不足：中小企业对于经营风险的预防和控制能力相对较弱，容易受到内外部风险问题的侵害。
(3) 财务管理欠规范：中小企业财务管理的规范性、透明度不高，财务报告不许确、及时，缺乏规范的核算方法和管理制度。
(4) 内部监督机制不健全：中小企业在内部监督方面存在薄弱之处，监督机制缺失，容易导致内部违规行为和失职现象。
三、完善我国中小企业内部控制制度的建议1. 完善内控制度建设(1) 建立健全制度框架：中小企业应建立完善的内控制度，包括制度编写、发布、执行、审慎评估等环节，明确内控责任，保证内部控制的有效运转。
(2) 建立内控流程与规范：中小企业应建立具体的内控流程和规范，对关键业务流程、风险点进行研究和剖析，制定详细的操作指南和规范，确保各项业务的规范、有序进行。
2. 加强内部风险管理(1) 风险识别与评估：中小企业应加强对内外部风险的识别与评估，建立风险管理框架，开展风险防范和控制措施，并不断对风险进行监测和评估，及时采取相应的措施应对。
浅谈如何加强企业的内部控制
济 的发 展 而 发展 ， 健 全 企 业 的 内部 控 制机 制 也是 正 确 处理 企 业 业务 进 行 日常 性和 周 期 性的 核 查 ， 立 以 “ ” 为主 的 监 控 防线 。 建立 建 堵 的各 利益 相关 者关 系， 建立现 代化 企 业制 度的重 要保 证 。
一
事后 监 督 可 以在 会 计部 门 内设 立一 个 具 有相 应 职 务 的专 业 岗位 ． 配
有 的企 业 内部控 制职 责划 分 、奖惩 标 准不 够 明确 ，从而 影 响 了内部 的 监 督 防线 。 以上 三 个层 次 构 筑 的 内 部控 制体 系 对 企 业发 生 的 经 控制 的执 行。 济业 务 和 会计 部 门进 行 “ 、堵 、查 ” 递进 式 的 监督 控 制 ， 于 及 防 对 近 年来 ． 多企 业 由于会 计 核 算 不 实而 造 成 的信 息 失 真 现 象较 时 发现 问题 ， 和化 解 企 业 经营 风 险 与会 计 风 险将 具 有重 要 的 作 很 防范 为严 重 。从社 会 上近 几年 发生 的 涉及会 计 违法 违规 案件 和各 有 关部 用 。 门对企 业 审计 检 查 的 结 果看 ， 业 内部 控 制失 效 主 要表 现 在 以 下几 企
机 构也 未能充 分发 挥应 有 的作用 。
２企 业 内部 控 制制度 不完 善 ， 不得 力 ． 执行
部控 制 的 目的。
３ 强 化外 部监 督 、督促企 业 不断 完善 内部 控制 制度 ．
目前相 当一 部 分企 业 对 建 立 内部 控 制 制度 不 够 重 视 ， 内部 控 制
个 方面 ：
２ 强化 对 内部 控 制 制度 实施 情 况 的检 查 与考 核 ， 并建 立 有效 的 业绩 Nhomakorabea考评 机制
浅谈企业内部控制制度的重要性1.doc
浅谈企业内部控制制度的重要性1浅谈企业内部控制制度的重要性摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。
目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。
关键词：企业内部控制制度在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。
因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。
企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。
目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。
它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。
一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。
就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。
经济越发展，内部控制制度就越重要。
企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事，使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误，确保企业的经营运作有序、科学、高效。
浅谈如何加强房地产企业内部控制
浅谈如何加强房地产企业内部控制[摘要]房地产企业是资金密集型的高风险企业，内部控制作为企业管理的重要内容，有利于提高企业管理水平，优化企业资金效益，促进企业效率提高。
文章就房地产企业内部控制必要性进行分析，讨论我国房地产企业内部控制现状，并提出加强房地产企业内部控制的措施和建议。
[关键词]房地产；企业；内部控制一、加强房地产企业内部控制必要性房地产企业作为国家的重要产业，对于我国国民经济发展有着举足轻重的影响。
除了数量众多的特点外，房地产企业占用资金巨大，经济影响力较广，成为我国国民经济的重要晴雨表。
只有房地产企业稳定发展，才能带动其他产业稳步发展，创造社会财富。
除带动经济外，房地产公司特别是承担国家保障房建设的房地产公司，还担负了保障人民群众安居的重要使命。
因此，更加需要提高企业内部控制水平，加强企业管理，降低企业经营成本，提高企业资金使用效率，促进企业又好又快发展。
（一）有效的内部控制可抵御外部环境影响带来的风险通常情况下，房地产企业除受外部经济环境影响外，经营情况还受国家政治形势和政策环境影响。
随着国家对房地产行业的调控加强，通过价值规律和经济杠杆作用不断调节房地产行业以达到供需平衡。
再加上越来越严格的政策环境、紧张的融资环境以及人们对房地产开发品质要求愈加提高，房地产企业面临着更大的压力，项目成本不断增加。
（二）行业特点需要加强内部控制建设房地产行业本身的经营特点，需要加强企业内部控制。
由于房地产开发周期较长，需要资金占用量大，周转缓慢、周转期长，同时在生产经营中，房地产企业在财务关系方面涉及的单位较多，主要包括投资者、承包单位、勘察单位、设计单位、被拆迁单位、建筑材料供应单位等，在企业管理方面，还要牵扯到工商、税务等政府机关。
另外，由于房地产企业收入确认较为复杂，企业开发成本与销售收入不配比等情况的存在，导致企业内部控制不易实现，信息沟通并不顺畅。
因此，为企业建立有效的控制机制，加强企业内部控制，提高企业经营管理水平，是房地产企业势在必行的趋势。
浅谈企业内部控制存在的问题及对策
浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是现代企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业的组织结构、业务流程、员工行为等方方面面。
一个完善的内部控制机制可以帮助企业有效地管理风险，提高运营效率，确保财务报告的可靠性，从而保护企业利益和股东权益。
在实践中，企业内部控制也存在一些问题和隐患，这些问题不仅会影响企业的正常运营，还可能导致企业遭受损失甚至崩溃。
本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行探讨和分析，以期为广大企业提供一些参考和启示。
一、企业内部控制存在的问题1. 控制意识不强在一些企业中，员工对内部控制的重要性和价值认识不足，缺乏对风险和内部控制的敬畏之心，以致导致操作不规范、管理混乱、造成许多潜在的隐患和风险。
一些员工为了图利私利，故意规避内部控制制度，甚至采取不当手段进行欺诈和腐败活动。
2. 内部控制制度不健全在一些企业中，内部控制制度建设不足，管理规章制度不完善，导致企业内部控制程序和流程混乱，缺乏有效监督和约束，风险和问题无法及时发现和解决。
这种情况下，企业的运营风险会大大增加，财务报告的真实性和公正性无法得到保障。
3. 员工行为不端在一些企业中，员工行为不端严重影响了内部控制机制的正常运转。
员工滥用职权、私吞公款、违法违规行为屡禁不止，甚至涉及腐败案件，给企业的声誉和利益造成极大的影响。
4. 信息系统问题随着信息技术的迅速发展，企业越来越依赖信息系统进行运营和管理，一旦信息系统出现问题，就会严重影响到企业的内部控制。
一些企业的信息系统安全性不够，容易受到黑客攻击和病毒侵袭，信息泄露、被篡改乃至系统崩溃的风险也随之增加。
二、对策分析1. 提高员工控制意识企业要加强对员工的内部控制培训和教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度，增强员工的风险防范意识，使他们能够自觉地遵守和执行企业的内部控制制度，杜绝违规行为的发生。
2. 健全内部控制制度企业要不断完善内部控制制度，建立起一套科学合理的控制机制，确保企业的运营和管理规章制度得到严格执行和有效监督，使内部控制能够发挥正常的作用，有效防范和化解风险。
浅谈加强建筑企业内部控制的策略
程中， 没 有 进 行 内部 监 督 审 计 ， 更 没 有 对 企 业 内 部 控 制 过 程 所 存 在 的 不
足加 以 纠正 。还 有 一 些 建 筑 企 业 的 领 导 没 有 对 企 业 的 内 部 审 计 工 作 给
、
建筑 企 业 内部 控 制 的 相 关 概 念
予 一 定 的重 视 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 使 得 企 业 内部 控 制 工 作 不 能顺 利 进 行 。
发展。
企 业 内部 控 制 上 存 在 的 一 些 问题 ．最 后 针 对 这 一 系 列 问题 提 出 了 一 些 建议及意见 ， 以 促进 我 国建 筑企 业 提 高 自身 经 营管 理 水 平 ， 在 国 际 市 场
上 占有 一 席 之 地 。
关键词： 建 筑企 业 内部 控 制 策 略
不仅能够控制和防范 日常业务 中的徇私舞弊行为 ，而且还能够提高企 业 自身 的 工 作效 率 和财 务 信 息 质 量 ， 是 企业 持续 健 康 发 展 的奠 基 石 。
国 际 上 将企 业 内部 控 制 进 行 了定 义 ， 指 的是 企 业 董 事 会 、 管 理 层 及 员 工 以 提 高 企业 经 济效 益 。促 进 企 业 发 展 而 采 取 的符 合 法 律 法 规 的有 效 手 段 和 措 施 。 我 国 的 内 部控 制 主要 是 对 环 境 、 活 动、 风险 以及 监 督 等
些 建 筑 企 业 在 确 定 内部 控 制 目标 时 。仅 仅 局 限 于 保 证 会 计 信 息
准 确 和完 整 ， 而没 有 考 虑 企 业 今 后 的 长 期 发 展 方 向 ， 从 整 体 上 看 内部 控 制 目标 定 位较 低 。 建 筑 企 业要 想 在 这 个 竞 争 激 烈 的 市 场 中 立 足 ， 其 内部 控 制 必 须 在具 有稳 定 性 和 可 操 作 性 的 基 础 上 ， 充分考虑其发展前景 ， 做 到 既 能 满 足企 业 内部 管 理 规 范 化 的 需 要 ， 同时 还 可 以促 进 企 业 长 久 的
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浅谈加强企业的内部控制
内部控制是企业治理工作的基础，是企业持续健康发展的保证，是企业成功不可或缺的要素。
而在我国大部分企业，内部控制环节还比较薄弱，很多企业甚至没有建立真正的内部控制系统，这使得企业很难适应不断加剧的市场竞争环境。
一、我国企业内部控制存在的题目
我国企业内部控制不完善，主要在于以下几方面原因：
（一）法人制度不健全。
在治理者任命方式上，国有企业的治理者是行政任命产生的。
很多治理者受计划经济的影响，没有转变治理思想和经营方式，没有接受现代内部控制理念和方法，习惯于用行政命令方式解决生产经营中的题目，对企业各项业务不能实施科学有效的监视。
有些企业仅仅具有现代企业的外表，没有形成真正的法人治理结构，没有明确界定董事会、审计委员会和治理者的权限和责任，缺乏应有的内部控制措施，也没有建立公道的人力资源治理机制，没有建立任人惟贤的人才竞争机制，这些都在无形中抬高了企业的经营本钱。
（二）风险意识差。
市场经济条件下，企业间的竞争越来越激烈，企业的经营风险不断进步，而企业尤其是国有企业的风险意识并不强，这在企业投资决策中表现得尤其明显。
企业缺乏风险意识，没有建立有效的风险治理机制，在市场竞争中难免遭受失败。
（三）内部控制制度不完善。
企业在业务流程内部控制方面，资产控制和授权控制的漏洞较大。
业务流程控制指在必须遵守的标准操纵程序。
一次完整的经济业务一般分为授权、审批、执行、记录和复核五个环节，分别由不同部分或职员办理，以实现有效的内部控制。
通过制定业务流程，对每项经济业务实施内部控制，保证经济活动的公道、正当、有效。
有的企业传统业务流程控制比较健全有效，如货币资金控制、存货控制、债权控制、债务控制、本钱用度控制、销售利润控制，但随着近年来国有企业股份制改制、企业投资的多元化、筹资渠道的多样化的出现，在股本交易控制、投融资方面内部控制方面出现题目比较突出，亟需尽快制定这些方面的控制流程。
有的企业单项业务流程比较公道、健全，如货币资金控制、债权控制、债务控制等，但业务流程各环节之间缺乏连贯性，使内部控制不能发挥其应有的作用。
笔者以为，其主要原因是企业对此熟悉不足，没有从企业整体角度考虑内部控制建设，使企业内部控制在控制环境、控制程序、会计系统方面不能相互联系，相互依存，内部控制措施不能起到应有的作用，内部控制文件形同虚设。
（四）对内部控制重视不足。
一是企业治理层重生产轻经营，重开发轻内部治理，甚至将内部控制仅仅看成是财务治理部分的工作职责，未将内部控制放在企业经营治理的战略高度来考虑。
二是有的企业固然建立了内部控制制度，但实际并未认真贯彻执行。
三是治理层对内部审计重视不足。
有的企业没有设置内部审计部分，有的未制定完善的内部审计制度，内部审计不规范。
四是在日常财务治理方面，思想工作不深进，对职工的个人行为和思想状况了解不够，使一些事故隐患长期得不到发现。
二、对企业内部控制存在题目的对策建议
完善企业内部控制体系，可以保证企业经济信息的正确性和可靠性，保护企业财产物资的安全完整，促进企业进步生产经营效率，保证国家政策法规的贯彻执行，增强国家对企业宏观调控的有效性。
企业可以从以下几方面加强内部控制建设：（－）加强企业内部牵制制度。
内部牵制是指在办理具体业务时，必须进行职员分工，而不能由一个部分或一个人完成一项业务的全过程，必须有其他部分或职员参与，并且在工作内容相互需要衔接，完成后一步骤工作需基于对前一步骤工作内容的正确性检查。
内部牵制由适当授权、不相容职责相分离、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成，包括上下级之间的相互制约和相关部分之间的相互制约。
如会计信息收集、回类过程中，除了制单外，还须有复核并由财会主管审批；现金流转业务中，现金收进和支出、现金收支的审批、印鉴的保管、记账等业务应分工完成，互相牵制。
此外，企业还可实行岗位轮换制，根据不同岗位在治理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间，关键岗位的轮岗频率应适当高些，次要岗位的轮岗频率可适当低些。
轮岗制度可以暴露出企业在制度、治理方面存在的缺陷，帮助企业完善内部牵制制度。