【财务分析】财务分析格式典型模版

***公司2004年财务情况说明

企业主营业务范围及经营情况；企业所处的行业以及在本行业中的地位，如按销售额排列的名次；对企业发展的趋势、成长能力作一简要说明。

一、总体经营情况分析

对主营业务收入、净利润、经营现金净流量三个指标近三年数据进行比较。采取图表方式。

图一（单位：万元）

对图表简单说明，并分析三个指标变动原因。

二、资产状况分析

1、简单的资产负债表

简化的比较资产负债表

单位：万元

2、对上述变动较大指标或重要指标进行分析说明，分析其变动原因。

三、盈利能力分析

1、应列示简单的利润表

简单的损益比较表单位：万元

对上述损益表进行分析，应至少包括对收入、成本、期间费用变动情况的分析。若是年度报表分析，还应包括对利润分配情况的分析。

集团公司应分行业列示收入组成，并分三年列示。如下图。

2、指标分析

图二

对上述两个指标的变动情况进行分析。（注：净资产收益率＝净利润/平均净资产；销售毛利率＝主营业务利润/主营业务收入）

四、偿债能力分析

1、对公司借款情况进行说明

应说明长、短期借款情况，包括银行借款（是否集团担保），向集团借款等，今年借款变动情况等。

2、比率分析 图三

对上述三个比率进行分析，具体包括指标变动情况，变动原因分析等。（注：速动比率＝流动资产-存货/流动负债，流动比率＝流动资产/流动负债，资产负债率＝负债总额/总资产）

五、运营能力分析 1、

图四

2、对上述两个指标进行分析。(注：存货周转天数＝360/（主营业务成本÷平均存货，应收帐款周转天数＝360/（主营业务收入÷平均应收帐款））

六、经营现金净流量分析 1、

近三年经营现金流量及现金净流量的变动情况及分析

分析两个指标的变动

情况。

204060801001201402002年x月份

2003年x月份

2004年x月份

2、 指标分析

（注：现金债务总额比＝经营现金净流入/债务总额 销售现金比＝经营现金净流入/销售额

经营现金净流量与净利润比＝经营现金净流入/净利润） 分析三个指标的变动情况及原因。

七、涉税事项分析

1、

近

三年重要

税种的上缴情

况

增值税、所得税、营业税、消费税、其他税种的缴纳情况及其分析。 2、重要涉税事项的说明

2003年上缴税款图

增值税9%

业税18%

税

9%所得税6%

其他税种48%

重大（净资产的10％以上）涉税事项、非正常涉税事项（税收罚款、滞纳金等）和税务稽查检查等事项。

八、重要事项分析及建议

包括日常经营重大事项对公司财务状况的影响、潜在的财务风险；

经营中出现的问题与困难及解决方案；

对企业业务有影响的知识产权的有关情况；

经营环境的变化（经营环境、政策法规变化对公司的影响）；

新年度的业务发展计划，如生产经营的总目标及措施；

开发、在建项目的预期进度；

配套资金的筹措计划；

需要披露的其他业务情况与事项。

九、各子公司情况分析

对各子公司经营情况、盈利能力、偿债能力进行简要分析，对各子公司发生的重大事项进行简要叙述。