XX房地产公司存货核算操作指引
房地产企业存货核算
房地产企业存货核算第五章存货核算公司存货按照不同的性质分为开发成本、开发产品、低值易耗品、库存材料四种。
第一节开发成本核算第十九条开发成本核算规定开发成本归集公司在开发过程中发生的成本。
按照公司特点分为未开发土地、分摊成本、直接成本三个二级科目进行项目辅助明细核算。
项目辅助核算设置原则为单体、分期工程、项目总体，具体使用原则如下：（一）直接成本以单体为项目进行项目辅助明细核算，以施工单位或个人为供应商进行供应商往来核算。
如个人以其他单位为挂靠单位进行施工，则以被挂靠单位为供应商核算。
（二）项目分摊成本以受益对象为项目进行项目辅助核算，具体分为项目总体和分期工程，以收款方为供应商进行供应商往来核算。
如项目分摊成本中存在应由几期工程共同分摊的成本（如总体规划设计费等）计入项目总体核算，按受益单位分摊结转。
在发生需要计入项目总体核算的成本费用时，填制成本分摊计算单【成本分摊表详见附件7】。
（三）地下车位单独作为项目，以住宅模式只核算自身发生的直接成本，不负担项目分摊成本。
自用公共配套设施和会所单独作为项目，以住宅模式核算自身发生的直接成本和分摊土地成本，不负担土地成本以外的项目分摊成本。
能办理产权的地下室、楼体车库、只核算自身建造成本和自身交纳的综合规费，不分摊门窗、外墙、防盗门、环境外线、土地和其他费用。
不能办理产权的地下室、楼体车库不计算成本。
第二十条开发成本－未开发土地核算购买土地发生的全部成本费用。
分为土地出让金、契税、交易代理费、权属变更登记费、耕地补偿费、拆迁补偿费、、土地测量费、土地使用税、其他相关费用等九个三级科目明细核算。
借：开发成本－未开发土地－土地出让金等（X项目）贷：银行存款等科目第二十一条开发成本－项目分摊成本以每项成本的受益对象作为项目进行辅助核算。
开发成本－项目分摊成本分为土地费用、综合规费、项目前期费用、环境绿化、外线工程、公共配套设施、借款利息、直接费用等八个三级科目明细核算。
操作手册存货核算、成本
操纵手册—存货核算连带本钱盘算操纵前的准备事情：查对/确认销售系统开票、发货全部完成事情全部完成，查对并确认采购模块的采购订单、到货单、采购发票全部完成。
查对并确认委外模块的委外订单、委外到货单、委外发票全部完成查对并确认库存治理模块的各堆栈的入库单、出库单、调拨单/形态转换单及其自动生成的其他出、入库单、盘点单及其自动生成的其他出、入库单、手工输入的其他出库单、其他入库单等票据全部输入并审核完成操纵的第一步，发票结算凭据财政人员对发票的审核情况进行发票结算1、采购发票结算：进入采购模块、采购发票、采购发票列表以未结算和当前自然月为时间区间做为凭证日期为过滤条件，将本月财政部分已收到为结算的发票全部过滤出来，以发票号为准进行排序。
如下图双击相应的发票记载行，将发票打开，进入发票编辑界面，单击结算按钮，系统自动完成发票与采购入库单之间的结算，生产结算单。
对付上一年度发票和没有凭据入库单生成的发票不能接纳此方法进行结算，必须在采购结算模块中进行手工结算，不然系统中的有关数据会产生错误，这一点必须引起注意。
手工结算的要领见下：进入采购模块、采购结算双击手工结算即可进入手工结算的界面。
单击选单按钮。
进入发票和入库单选择的界面，单击过滤按钮，探出过滤菜单。
凭据我们已经掌握的需要结算的发票信息，进行过滤，我比力习惯于使用供给商编码。
好比开封高压阀门铸钢的供给商编码是1185，将此编码输入供给商编码栏内，单击过滤。
在随后出现的发票和对应的入库单列表中选取相应的存货，其原则是业务员提供的发票和对应的入库单，选取完成后单击确定，回得手工结算界面，单击结算按钮，系统完成结算，结算完成后系统给出提示信息，单击确定。
2、委外发票结算委外模块的结算历程与采购非常类似，首先进入委外治理模块中委外发票列表，过滤出没有结算而财政已经做完凭证的发票，双击每一张发票将其打开，进入发票编辑界面，如下图单击结算按钮，完成结算。
对付上一年度发票和没有凭据入库单生成的发票不能接纳此方法进行结算，必须在委外结算模块中进行手工结算，不然系统中的有关数据会产生错误，这一点必须引起注意。
存货核算操作手册
票记账；另一种是本版本新增的核算方式，即根据发货单和发票记账。这两种核算方 式用户可在选项中选择，系统应根据用户选择的核算方式来控制单据记账和恢复记账 过滤条件中，是否能选择发货单、发票或销售出库单。 ②. 委托代销发货单对应的销售出库单如果已记账，则委托代销发货单就不能记账了；如 果委托代销发货单已记账，则委托代销发货单对应的销售出库单就不能记账了。 ③. 委托代销发出商品发货单记账时，核算成本的方法即根据发货单中各存货或仓库、部 门的计价方式，计算发货单的成本。计划价（售价）或全月平均计价方式的实际成本 在期末处理时计算。发货单记账时，减少库存商品，增加委托代销商品。 ④. 委托代销发出商品发票记账时，取发票对应的发货单的出库成本单价计算发票的销售 成本。每次记账后要将发票结转的数量和成本记在明细账的发货单上。如果发货单是 计划价或全月平均计价时，发票也可记账，但必须在发货单期末处理后有实际单价 时，发票才回写金额。发票记账时，如果发票对应的发货单未记账，则发票不能记 账。恢复记账时，发货单对应的发票必须全部恢复记账后，才能恢复发货单。恢复记 账所有单据一起恢复。 委托代销商品制单规则 ①. 委托代销商品发货单记账，一方面减少库存商品，另一方面增加委托代销商品。 发货单制单时，借方科目取委托代销发出商品对应的科目，贷方取存货对应的科目。 形成的会计分录如下： 借：委托代销商品
存核算系统操作手册
④. 单击【录入】按钮，系统自动按所选成本进行录入，可以修改单价和金额，单击 【保存】按钮即可。
3）单据记账
（1）正常单据记账 全月平均法，在期末处理处进行出库成本核算。 【操作流程】 ①. 用鼠标双击【业务核算】-【正常单据记账】进入此功能。 ②. 输入查询条件并确认。
存货核算流程
存货核算操作流程一、初始化设置1、分类体系设置：设置——分类体系——分别录入客户分类、供应商分类、存货分类和凭证类别。
2、各类档案设置：初始化设置——仓库档案——增加——保存初始化设置——客户档案——增加——保存初始化设置——供应商档案——增加——保存初始化设置——存货档案——增加——保存3、初始数据录入：设置——期初数据——期初余额——选择仓库，点击增加——选择存货并录入数量和单价，金额自动计算。
初始数据录入完毕后，进行期初余额记账。
（设置—初始数据—期初余额—记账）二、日常业务操作1、单据录入：选择业务单据（比如：采购入库单）——增加——选择入库时间——选择仓库——选择供应商——在存货编码栏选择入库存货——录入数量和金额——保存。
（注意：出库单不需要录入单价）2、单据记账：单据记账——选择仓库和单据类型后点击确认——全选——记账。
3、期末处理：期末处理——选择未期末处理仓库——确认—处理完毕。
4、生成凭证：生成凭证——选择——选择需要生成凭证的单据——确认——录入相应会计科目后点击全选——确定后生成凭证——保存。
5、期末结账：期末结账——确认——结账完毕。
本期业务完成后，以下个月份日期登录，进行新一月份的业务操作流程主干：单据录入——单据记账——期末处理——期末结账******但发现已结账月份的单据有误时，可进行反结账——恢复期末处理——恢复正常单据记账后，对单据进行修改。
1、如何反结账：以结账后月份进行登录——期末结账——点击取消结账——确认即可。
2、如何恢复期末处理：以结账本月份进行登录——期末处理——已期末处理仓库——全选——确认即可。
3、如何恢复单据记账：处理——恢复单据记账——选择仓库和单据类型后确认——全选或选择某条单据——点击恢复。
修改单据后，重新进行单据记账、期末处理和期末结账。
4、如何修改、删除凭证：凭证——凭证列表——录入查询条件——确认——选择凭证进行修改、删除和查看。
存货核算业务操作步骤
存货核算业务操作步骤嘿，咱今儿个就来唠唠存货核算业务操作步骤这档子事儿。
你想想看啊，存货就像是一个大仓库里的宝贝，得好好打理才行。
那第一步呢，就是要把这些宝贝都给清点清楚咯，这可不能马虎，就跟咱出门得知道自己带了啥东西一样重要。
得把各种存货的数量、种类啥的都弄得明明白白的。
然后呢，给这些存货定个价呀！这可不能瞎定，得根据市场行情、进价啥的综合考虑。
就好比你去买东西，总得有个合理的价格吧，不然那不就乱套啦。
接下来，咱得记录这些存货的进出情况。
这就像是给存货们记日记一样，啥时候进来的，啥时候出去的，都得一笔一笔写清楚。
这可不能记错了呀，不然到时候自己都糊涂了。
再说说成本核算吧，这可有点像算一笔精细的账。
要把存货的采购成本、运输成本等等都算进去，算出个总成本来。
这就像是咱过日子，得知道每一笔开销都花在了哪儿，心里才有数嘛。
还有啊，别忘了定期盘点。
这就好比给存货们来个大体检，看看有没有丢失的、损坏的。
要是有问题，那可得赶紧解决呀，不然损失可就大了去了。
在这整个过程中，咱得细心再细心，可不能马马虎虎的。
就像你做一件很重要的事儿，能随随便便对待吗？那肯定不行呀！咱得像爱护自己的宝贝一样对待这些存货。
你说，这存货核算业务是不是挺重要的？要是没做好，那企业不就乱套啦？就好比一个家没有好好打理，那还能住得舒服吗？所以啊，每一步都得认认真真去做，可不能偷懒哦！咱得让这些存货在咱们的管理下乖乖的，为企业创造价值呢！你想想，如果存货核算做得好，企业效益不就上去啦？那大家不都开心啦？这不就是我们想要的结果嘛！所以呀，大家都得重视起来，把这存货核算业务操作步骤给弄清楚咯，让企业发展得越来越好！。
04房地产开发企业存货的核算(1)
第四章房地产开发企业存货的核算第一节房地产开发企业存货概述一、房地产开发企业存货的内容房地产开发企业的存货是指企业在日常活动中持有以备出售的开发产品、处在开发过程中的在建开发产品、在开发过程或提供劳务过程中耗用的材料、物资、设备等。
房地产开发企业的存货主要包括各类材料、库存设备、低值易耗品、委托加工物资、在建开发产品、已完工待售的开发产品、周转房等。
存货属于企业的流动资产。
二、存货的计价（一）存货取得的计价存货取得的计价，也叫存货的初始计量，指的是存货取得时的入账金额。
我国会计准则规定：存货应当按照实际成本进行初始计量，存货的实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
房地产开发企业取得存货有多种方式，存货的取得方式不同，其成本的确定方法也有所不同。
1.外购的存货的实际成本为采购成本。
采购成本包括买价（包含增值税）、运杂费、保险费等。
2.自制存货的实际成本是由采购成本、加工成本和其他成本构成。
房地产开发企业自行开发的存货成本还包括为产品开发而发生的借款利息中应予资本化的部分。
（详见“房地产开发成本的核算”）3.委托加工存货的实际成本是由采购成本、加工成本和相关税费所构成。
4.投资者投入存货的实际成本，按照投资各方确认的价值计价。
此外企业以非货币性交易换入的存货，按非货币性交易的有关规定确定存货的实际成本。
（二）存货发出的计价由于存货是分次购入或经分批开发、分批生产形成的，同一种存货由于形成的时间不同，其成本也存在着差异，所以，就产生了发出存货的计价方法问题。
发出存货的计价方法有两种，一种是按实际成本计价，另一种是按计划成本计价。
1.按实际成本计价发出存货按实际成本计价，又分为“先进先出法”、“加权平均法”、“个别计价法”等不同的方法。
1）先进先出法所谓“先进先出法”是假定先收到的存货先发出，并根据这一假定的成本流转顺序对发出存货进行计价的方法。
采用这种方法，收入存货时要在存货明细账中逐笔登记存货的数量、单价和金额；发出存货时按顺序将先入库的存货成本先转出，并逐笔登记存货发出和结存金额。
存货核算流程指导书
存货核算流程指导书一、委外业务处理流程：第一步：委外订单业务处理进入委外加工，点击订单——＞委外订单，进入录入界面，一定要录入加工费单价，材料的单价取存货的平均单价；第二步：委外出库单录入进入库存管理，点击寄存——＞转储——＞委外出库单维护进入录入界面，参照委外订单录入委外出库单第三步：委外出库单记账进入库存管理，点击业务——＞转储——＞转储单记账进入转储单记账界面，记账后，会形成两张单据，一张其他出库单（原始库），一张其他入库单（委外库）；过滤条件：票据类型=委外出库单；移出仓库=车间仓库；记账第四步：委外入库单录入进入库存管理，点击业务——＞入库——＞委外入库单维护进入录入界面，参照委外订单录入委外入库单第五步：委外入库单记账进入库存管理，点击业务——＞入库——＞入库单记账过滤条件：票据类型=委外入库单；入库类别=外协入库；记账第六步：委外业务核销（生成委外仓库的领料单）进入委外加工，点击业务——＞委外材料核销：进入核销界面，点上自动按比例核销，选中要核销的委外订单，点核销，会生成一张委外仓库的领料单；第七步：委外领料单记账进入库存管理，点击业务——＞出库——＞出库单记账进入记账界面，过滤条件：票据类型=委外领料单；仓库=车间仓库；记账第一----七步业务由专业厂操作。
第八步：出库单（原始库）成本计算；进入存货核算，点击业务——＞出库成本计算——＞全月加权成本计算过滤条件：票据类型=其他出库单；仓库=车间仓库；计算第九步：获取委外出库单入库成本进入存货核算，点击业务——＞入库成本计算——＞获取委外出库单入库成本进入计算界面，过滤条件：票据类型=其他入库单；缴库部门=车间仓库；计算第十步：获取委外入库单材料成本进入存货核算，点击业务——＞入库成本计算——＞获取委外入库单材料成本过滤条件：票据类型=委外加工入库单；入库类别=外协入库；计算第八----十步业务由资财部操作。
二、采购入库单的业务处理：第一步：暂估业务处理进入存货核算，点击业务——＞暂估入库——＞暂估入库单确认过滤条件：票据类型=采购入库单；暂估入库此业务是对当期还没有和发票核销的采购入库单确认，点击暂估入库，该单据就会打上“暂估入库”标志第二步：冲销暂估入库单进入存货核算，点击业务——＞暂估入库——＞冲销暂估入库单过滤条件：票据类型=采购入库单；冲销暂估入库单此业务是对以前暂估当月来采购发票的入库单进行暂估冲销，冲销后形成新单据，在存货入库单账前显示第三步：采购入库单记账进入存货核算，点击业务——＞入库单记账过滤条件：票据类型=采购入库单；记账三、调拨移库单的业务处理第一步：调拨单的出库成本计算进入存货核算，点击业务——＞出库成本计算——＞全月加权成本计算过滤条件：票据类型=其他出库单，实际单号=@Y；仓库=包装库；有色库；计算第二步：调拨形成的其他出库单记账进入存货核算，点击业务——＞出库单记账过滤条件：票据类型=其他出库单，实际单号=@Y；仓库=包装库；有色库；记账第三步：计算移库单入库成本进入存货核算，点击业务——＞入库成本计算——＞计算移库单入库成本过滤条件：票据类型=其他入库单，实际单号=@Y；仓库=车间仓库计算第四步：移库单入库单记账进入存货核算，点击业务——＞入库单记账过滤条件：票据类型=其他出库单，实际单号=@Y；仓库=车间仓库记账第五步：计算出库单出库成本进入存货核算，点击业务——＞出库成本计算——＞全月加权成本计算过滤条件：票据类型=生产领料单第六步：出库单记账进入存货核算，点击业务——＞出库单记账过滤条件：票据类型=生产领料单四、成本会计操作流程：（成本管理模块启用前）第一步：录入产品单位成本进入存货核算，点击业务——＞入库成本计算——＞产品制造成本过滤条件：物料类别=商品；在制品仓库=成品一库；组合件第二步：生产入库单记账进入存货核算，点击业务——＞入库单记账过滤条件：票据类型=生产入库单仓库=成品一库；组合件记账第三步：生产入库单制证：进入存货核算，点击月末——＞入库单制证过滤条件：票据类型=生产入库单仓库=成品一库；组合件生成凭证五、销售出库业务处理：第一步：出库单成本计算：进入存货核算，点击业务——＞出库成本计算——＞全月加权成本计算过滤条件：票据类型=销售出库单仓库=成品一库第二步：出库单记账：进入存货核算，点击业务——＞出库单记账过滤条件：票据类型=销售出库单仓库=成品一库出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
存货核算操作流程
存货核算操作流程
一、其他入库核算：
1、进入其他入库核算模块:
2\双击其他入库核算,点击确定:
3\进入其他入库界面
4\双击进入其他入库单,维护单价:
5\保存.
二\成本调整:
1.点击期初调整、成本调整单：
2、点击确定
3、点击确定：
4、输入料号、调整金额、仓库，最后保存审核。
三、入库核算——外购入库核算：
1、点击外购入库核算：
2、点击确定：
3、点击核算、确定
1、点击存货估价入帐：
2、点击确定：
3、点击修改，对单价进行维护，系统不允许有零单价。
1、点击出库核算——红字出库核算：
2、点击确定
3、单价维护：
1、点击材料出库核算：
2、点下一步：
3、点完成：
七、入库核算——自制入库核算：
1、点击自制入库核算：
2、维护单价后点击核算：
维护单价，保存退出。
1、点击产成品出库核算：
2、点下一步
3、点完成：
十、凭证生成：点击生成凭证：。
存货核算操手册
存货核算操作说明目录核算流程图： (2)存货核算顺序 (3)第一步：外购入库核算 (3)第二步: 材料出库核算 (4)第三步：无单价单据更新后再进行材料出库核算 (5)第四步: 产成品入库核算 (5)第五步: 产品出库核算 (6)存货核算日常问题汇总及解决方法 (8)核算流程图：存货核算顺序第一步：外购入库核算1、外购入库核算通过外购入库核算将发票上的金额反填到入库单上，跨月来票的经过核算调整上月的暂估差额：通过凭证管理生成以下凭证凭证：借：原材料应交税金贷：应付账款第二步:材料出库核算2、材料出库核算通过材料出库核算将当月生产领用或销售的原、辅材料的成本反写到出库单上（在做此核算时系统会提示已审核的入库单据无单价，那就进入第三步，第三步完成后生成以下凭证：凭证：借：生产成本贷：原材料贷：辅料第三步：无单价单据更新后再进行材料出库核算3、无单价单据更新后再进行材料出库核算通过此操作无需反审核入库单，将未来票或盘盈入库、其他入库上的物料单价根据系统提供的几种方式更新到入库单上面这一步完成后重新做第二步材料出库核算第四步:产成品入库核算4、产成品入库核算：系统已经将本月的产成品入库数据汇总，在入库核算系统导出产成品的明细清单：产品分两步核算，一、先做半成品成本核算，汇总总帐中生产成本---半成本中的料、工、费数据之和（在做这一步前一定要确保核算事业部仓库的生产领料单已全部生成凭证）然后将核算后的成本匹配到从存货核算引出的产成品核算表中, 通过产成品入库核算引入到系统第五步:产品出库核算产品出库核算：（类似于材料出库核算）5、产成品出库核算: 通过核算将产成品的销售出库成本核算到销售出库单和生产领料单上销售出库凭证:（注意：本月已出库不开票的出库单要将销售方式賖销改委托代销/或分期收款业务）借:主营业务成本贷:产成品—半成品生产领料凭证：借：生产成本贷:产成品—半成品所有凭证单据生成凭证后，在总帐将凭证过帐，就可以查看存货与总存科目数据是否差异核对：如果收入与差异有差异原因有如下几种：仓库多总帐少：有出入库单据未生成凭证或者手工调整了凭证上的科目数据，使总帐数据小于仓库数据仓库少总帐多：总帐有手工做凭证关于存货科目或者手工调整了凭证上的科目数据，使总帐数据大于仓库数据可以通过以下二种方法查找原因：1、确保以上红框中的四种中无单据存在，如果有，也是有原因不需要生成凭证的2、通过引出有差异科目的物料收发明细表，筛选凭证号与总证些此凭证中的数据核对是否一致差异没有或，能说明差异原因，即可结帐存货核算日常问题汇总及解决方法1、委外加工核算时报错：存货核算生成的成本调整单或红蓝单已生成凭证，不能再核算解决方法：在进入委外加工入库核算时，在过滤界面增加条件凭证字号为空值操作见图1,通过条件可以将已经生成凭证的入库单筛选去掉，留下未核算的单据进行核算（图1）2、月初一次冲回,下月初系统生成冲回凭证后删除,是否可以通过外购入库暂估冲回模式手工生成冲回凭证?解决方法：在发票没有来之前,不可以过滤入库单冲回。
第四章房地产企业存货的核算
所示：
• 3、月末一次加权平均法。计算公式如下：
•
存货单位本钱=[月初库存存货的实践本钱
+∑(本月个批进货的实践单位本钱×本月个批进
货的数量)]÷(月初库存存货数量+本月各批进货 数量之和)
•
本月收回存货的本钱=本月收回存货的数
量×存货单位本钱
•
本月月末库存存货本钱=月末库存存货的
数量×存货单位本钱
• 〔2〕发票账单未到，货款未付
• 月末暂估入库，下月月初红字冲回
• 借：原资料
• 贷：应付账款——暂估应付款
• 万友公司 从远大公司购入乙资料一批，价款10万元， 增 值 税 1 . 7 万 元 ， 发 作 外 地 运 杂 费 共 11 4 5 0 元 ， 〔 其 中 ， 运输费1万元〕，保险费400元，全部款项均已用存款 支付，但资料尚未收到。
• 借：原资料
•
贷：消费本钱
• 〔三〕投资者投入原资料的核算
• 借：原资料
•
应交税费——应交增值税〔进项税额〕
• 贷：实收资本〔或股本〕
•
资本公积
• 三、实践本钱法下原资料收回的核算
• 应设置的科目： • 原资料 • 在途物资 • 应付账款 • 预付账款 • 应付票据 • 推销保管费 •
外购资料本钱组成
第四章房地产企业存货 的核算
2021年7月30日星期五
第四章 房地产企业存货的核算
•
【本章主要内容】
•
本章主要引见存货的概念、内容、本钱构成；
资料按方案本钱法和实践本钱法核算的方法；出租房
和周转房的核算；期末存货的计价原那么及方法。
•
【本章主要技艺点】
•
房地产企业财务核算(房地产会计实务操作)
房地产企业财务核算1、资产类主要会计科目核算：（1）现金从银行提取现金借：现金贷：银行存款支取现金或是预支现金借：其他应收帐——XX成本类或材料类科目贷：现金（2）银行存款（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位会个人收取的款项。
①出售租凭商品房而收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）借：应收账款——XX公司或个人贷：主营业务收入②出让材料而应收取的未收款项借：应收账款——XX公司贷：其他业务收入收回款项时：借：银行存款贷：应收账款（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法提取坏账准备金借：管理费用贷：坏账准备发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款收回已转销的应收账款借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。
销售商品房而收到的商业汇票借：应收票据——XX公司贷：主营业务收入商业汇票到期：若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议）借：银行存款贷：应收账款若为有息商业汇票借：银行存款贷：应收票据——XX公司财务费用（6）预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。
①预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、付款单）借：预付账款——预付承包单位款贷：银行存款拨付承包单位抵作备料款的材料借：预付账款——预付承包单位款贷：库存材料企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单）借：开发成本贷：应付账款——应付工程款同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借：应付账款——应付工程款贷：预付账款——预付承包单位款用银行存款补付余额借：应收账款——应付工程款贷：银行存款②预付给供应商的材料价款借：预付账款——预付供应单位款贷：银行存款材料验收入库，用预付款抵扣应付款借：应付账款——应付购货款贷：预付账款——预付供应单位款用银行存款补付余额借：应付账款——应付购货款贷：银行存款（7）物资采购：主要是核算企业购入各种物资的采购成本。
存货核算操作手册
存货核算操作手册目录一、基础数据准备 (2)1.机构设置 (2)2.往来单位 (4)3.存货 (5)4.仓库档案 (7)二、期初数据录入 (8)三、业务单据操作 (9)四、单据记账 (10)五、月末处理 (13)六、月末结账 (15)七、报表查询 (16)一、基础数据准备1.机构设置1.1部门档案路径：基础设置→机构设置→部门档案（如下图）进去后，点击增加→录入信息→保存（如下图）1.2职员档案路径：基础设置→机构设置→部门档案（如下图）进去后，双击空白处填写信息（如下图）2.往来单位2.1客户档案路径：基础设置→往来单位→客户档案（如下图），（若对客户进行分类，则先进行客户分类档案维护，再进行客户档案的录入。
）进去后，点击增加→录入信息→保存（如下图）2.2供应商档案路径：基础设置→往来单位→供应商档案（如下图）（若对供应商进行分类，则先进行供应商分类档案维护，再进行供应商档案的录入。
）进去后，点击增加→录入信息→保存（如下图）3.存货3.1存货分类路径：基础设置→存货→存货分类（如下图）进去后，点击增加→录入信息→保存（如下图）路径：基础设置→存货→存货档案（如下图）进去后，点击增加→录入信息→保存（如下图）注意：此处需要手工输入计量单位销售物料需要勾选销售属性，否则相应的单据无法勾选该单据；采购物料需要勾选采购属性，否则相应的单据无法勾选该单据；4.仓库档案进去后，点击增加→录入信息→保存（如下图）二、期初数据录入路径：核算→期初数据→期初余额（如下图）进去后，选择仓库→点击增加→录入信息→保存期初余额录完后，进行期初记账。
三、业务单据操作1.采购入库单（以此单据为例）路径：核算→采购入库单（如下图）进去后，点击增加→填写信息→保存其余单据操作方法如出一辙。
四、单据记账1.正常单据记账路径：核算→正常单据记账（如下图）选择单据类型（首先选择采购入库单，采购入库单记账完毕后再选择其他单据）---选择起始日期、截止日期---点确定点全选---点记账2.取消单据记账路径：核算→取消单据记账（如下图）选择单据---在右下方选择起始日期、截止日期---选择单据类型点全选---点恢复五、月末处理1.月末处理路径：核算→月末处理（如下图）选择未期末处理仓库---点全选---点确定2.取消月末处理取消月末处理路径与月末处理路径一致点已期末处理仓库---点全选---点确定六、月末结账1.月末结账路径：核算→月末结账（如下图）选择月末结账---点确定11、取消月末结账核算---点月末结账---出现月末结账界面---选择取消结账---点确定即已完成取消月末结账工作七、报表查询路径：核算→账表→收发存汇总表（如下图）根据查询条件打开，或直接打开查看。
房地产企业存货核算制度
房地产企业存货核算制度一、概述为了规范房地产企业的存货核算，确保财务信息的准确性和可靠性，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于房地产企业所有类别的存货核算，包括原材料、在产品和成品等。
三、存货核算基本原则房地产企业在存货核算时需遵循以下基本原则： 1. 成本计量原则：在存货核算中，需要按照成本计量原则进行计量，确保存货的成本能够客观、准确地反映。
2. 实物计量原则：需要按照实物计量原则进行计量，实物即可触见或可量化的物品。
3. 主次合理原则：主要的存货核算需按照主次合理原则进行，确保在存货核算时能够把握核心存货，避免在辅助存货的计算上浪费过多时间和精力。
4. 合理估价原则：需按照合理估价原则进行计算，确保估价合理、科学。
5. 独立核算原则：需要按照独立核算原则，确保存货核算时能够独立核算，确保准确性和可靠性。
四、存货核算方式房地产企业在存货核算中，一般采用以下两种方式： 1. 总账存货核算法：房地产企业需要对存货进行分类、折旧，同时每类存货需要备案，便于管理和核算，并能进行折旧的计算。
2. 分项存货核算法：在存货核算中，按照不同类别进行分项核算，如按权益来进行分类等。
五、存货计量方法在存货核算中，房地产企业需要根据实际情况和管理需要来选择存货计量方法。
常用的存货计量方法有以下几种： 1. 先进先出(FIFO)法：房地产企业将最早购买的存货先处理出来，直到处理完为止。
2. 后进先出（LIFO）法：房地产企业会将最近入库的股份先处理出来，直到处理完为止。
3. 加权平均法：按照平均值来进行计算，即将所有的存货价值相加，然后将其除以数量的总和。
4. 手工计量法：房地产企业会根据实际情况和业务管理的需要，进行手工计量。
六、存货决策在存货核算中，房地产企业需要根据实际情况进行合理的存货决策，包括存货的采购、分类、报废等。
要合理控制存货的库存量和货值，确保存货的合理使用和减少浪费。
七、结论本制度将会引导房地产企业在存货核算中遵循成本计量、实物计量、主次合理、合理估价、独立核算等基本原则，选择适合实际情况的存货核算方式和计量方法，合理决策存货升降、报废等事宜，从而达到规范存货管理，确保财务信息准确可靠的目的。
04房地产开发企业存货的核算(2)
第四章 房地产开发企业存货的核算第二节 原材料及周转材料的核算 房地产开发企业的原材料主要包括用于房地产开发的库存钢材、木材、水泥等建筑材料和库存设备。
库存设备指将直接用于产品开发，并构成开发产品实体一部分的设备。
如空调设备、监控设备、供暖设备、电照设备等。
一、原材料的核算（按实际成本核算） （一）原材料核算的账户设置 为了核算库存材料的实际成本，企业应设置以下两个账户： 1.“在途物资”账户 “在途物资”账户核算企业从外部购入但尚未到达或尚未验收入库的各种存货（包括材料、设备、低值易耗品等）的实际成本。
该账户借方登记外购的尚未入库材料的实际采购成本（包括买价和运杂费等），贷方登记已验收入库材料的实际成本。
如有余额在借方，表示的是在途物资的实际成本。
该账户应按购入物资的品种或类别设置明细账，进行明细核算。
如：“在途物资——A 材料” “在途物资——B 设备”等 2.“原材料”账户 该账户核算企业各种库存材料的实际成本，借方登记已验收入库材料的实际成本，贷方登记企业已领用发出材料的实际成本。
余额在借方，表示的是库存材料的实际成本。
该账户应按库存材料的类别或品种设置明细账，进行明细核算。
如：“原材料——A材料” “原材料——B材料” “原材料——设备”等 （二）一般建筑材料核算的会计处理 1.购入材料的账务处理 这里所谓的一般建筑材料主要包括建筑用的钢材、水泥、木材等建筑原材料。
企业购入材料的过程中，大致可能发生以下四种情况，企业应根据不同情况进行账务处理。
1）材料已验收入库，发票账单已到，货款已付。
在这种情况下，也可以不通过“在途物资”账户，而直接记入“原材料”账户。
【例4-1】3月2日，企业从乙公司购入A材料一批，发票账单已到，增值税专用发票上注明的价款50000元，增值税8500元，另由售货方垫付运杂费2000元，款项已用银行存款支付，材料已验收入库。
应作如下会计分录： [答疑编号811040201：针对该题提问]『正确答案』 借：原材料——A材料 60500 贷：银行存款 60500 如果上述业务，货款尚未支付，分录如下： 借：原材料——A材料 60500 贷：应付账款——乙公司 60500 2）发票账单已到，货款已付，但材料尚未到达货尚验收入库。
房地产业务会计核算操作指引
房地产业务会计核算操作指引一、凭证的登记1.根据业务流程将业务交易进行分类，如销售、购置、租赁、收入、支出等，然后将各类业务交易的凭证进行整理。
2.根据会计科目的分类，将各项业务交易按照科目进行分解，并计算各项金额。
3.根据会计原则和规定填写凭证编号、日期、摘要、借贷方科目、金额等信息，并核对无误后，将凭证进行登记。
二、会计核算凭证的登记完成后，接下来是进行会计核算的操作。
会计核算是将凭证的信息进行分类、统计和分析，以便生成报表和分析财务状况、经营成果的一系列工作。
具体操作如下：1.根据凭证中的借贷方科目将会计分录进行分类，如流动资产、固定资产、资本等。
2.根据会计科目的性质和规定，将各项会计分录进行汇总，计算出各类资产、负债、所有者权益、收入和支出的总额。
3.将各项汇总结果填写到会计报表的对应项目中，并核对无误后，将报表进行生成和保存。
三、资产负债表的编制资产负债表是反映企业资产、负债和所有者权益状况的重要财务报表，对房地产公司的经营情况进行全面分析。
资产负债表的编制包括以下操作：1.根据会计科目的分类，将各项资产和负债进行汇总，并填写到资产负债表的相应项目中。
2.对于特殊的资产和负债项目，如无形资产、长期待摊费用、长期借款等，需要按照会计原则和规定进行计算和填写。
3.根据资产负债表编制的要求，对资产负债表的结构和内容进行调整，并核对无误后，生成最终的资产负债表。
四、利润表的编制利润表是反映房地产公司一定时期内经营成果的财务报表，包括销售收入、销售成本、管理费用、财务费用等。
利润表的编制包括以下操作：1.根据会计科目的分类，将各项收入和支出进行汇总，并填写到利润表的相应项目中。
2.对于特殊的收入和支出项目，如营业外收入、营业外支出等，需要按照会计原则和规定进行计算和填写。
3.根据利润表编制的要求，对利润表的结构和内容进行调整，并核对无误后，生成最终的利润表。
综上所述，房地产业务会计核算的操作指引主要包括凭证的登记、会计核算、资产负债表的编制和利润表的编制等步骤。
房地产业务会计核算操作指引
房地产业务会计核算操作指引V1.0版二零一六年七月目录一、目标与依据 (3)二、适用对象 (3)三、重要提示 (3)四、筹建阶段的一般业务及其账务处理 (3)五、开发阶段的一般业务及其账务处理 (7)六、销售阶段的一般业务及其账务处理 (17)七、自营阶段的一般业务及其账务处理 (19)八、投资分配的一般业务及其账务处理 (19)九、附注 (21)一、目标与依据为规范长信集团房地产业务会计核算工作，统一集团内从事房地产开发经营业务的成员企业的会计核算口径与账务处理方法，保证及时、准确地提供相关会计信息，并依法纳税、有效控制财务与税务风险。
根据《企业会计准则》及其应用指南、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和“国税发[2009]31号”《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》等有关财税法律、行政法规的规定，并结合长信集团现行财务制度和房地产开发业务的特点，制定本指引。
二、适用对象本指引适用于长信集团内从事房地产开发经营业务的所有项目公司。
三、重要提示(一)本指引所称付款凭证是指已按集团规定流程审批的付款凭证。
包括借支单、支票领用单、费用报销单、付款证书，且各单证应后附合法有效的原始凭证。
(二)本指引所称合同是指依法订立，并已按集团规定流程审批的合同、协议。
包括各种合同、协议及其有关变更、补充合同、协议等。
(三)本指引所使用开发成本会计科目由集团计财中心按照国税发[2009]31号文件第二十七条规定内容设置和分类。
(四)本指引所使用期间费用会计科目按照长信集团费用项目内容定义设置和分类（详见全面预算管理办法附件四），核算时所有费用类项目最终应归集至相关行政组织，以便进行分析、控制和考核。
(五)本指引使用中括号“[ ]”表示时为会计核算项目名称。
四、筹建阶段的一般业务及其账务处理(一)设立公司：收到投资者缴纳出资，根据有关收款凭证或资产移交清单、合作合同及验资报告等。
借：银行存款――××银行账户（货币资金出资）固定资产（指投入的房屋、设备等，但必须要对资产进行评估）贷：实收资本――××公司或自然人名称贷：资本公积――资本溢价投资者还可以其他资产出资，如：以原材料、产成品、土地使用权、商标权、特许经营权及股权等进行投资等。
XX房地产公司存货核算操作指引
XX房地产公司存货核算操作指引本文档主要介绍XX房地产公司的存货核算操作指引，包括存货的定义、存货的类别、存货成本的核算、存货报表的编制等内容。
希望能对公司的存货核算工作提供一定的指导。
存货的定义存货是指企业为生产经营所持有的、已购买但尚未销售的物资、燃料、低值易耗品以及正在生产过程中的半成品和成品等。
存货的类别根据不同的分类标准，存货可以分为以下几类：按用途分类•原材料：用于生产产品的各种物料，如木材、铁皮等。
•辅助材料：用于生产产品中的某些工序或某些产品的生产，如助剂、螺丝等。
•低值易耗品：具有不持久性和不产生可比量价值变动的物品，如刻字刀、针线等。
•成品：已经制成并在库存中等待销售的最终产品，如房屋等。
按资产性质分类•活动存货：企业经常用于生产经营的物品，如原材料、辅助材料等。
•固定存货：企业长期持有的存货，如库存积压货、库房和生产线上的固定成品等。
•短期存货：企业不持有时间超过一年的存货，如慢动货、变质货、冻结货等。
存货成本的核算存货成本是指生产或购买某种商品所付出的全部费用，包括商品采购价格、生产成本以及与购进物和生产物品直接相关的全部直接和间接费用等。
存货成本的核算需要注意以下几个问题：采用何种核算方法目前在中国采用的存货成本核算方法主要包括先进先出（FIFO）、后进先出（LIFO）和加权平均等。
在实际操作中，企业可以根据自己的经营状况和实际需要来选择不同的核算方法。
存货差异成本的处理存货差异是指预定价格与实际支付价格之差所造成的损失或盈利，主要包括汇率变动、价格波动等因素。
针对存货差异成本，企业需要采取一些必要的措施，如制定预算管理、加强风险管理等。
过度库存的控制过度库存会对企业的资金、物流、管理等方面带来很大的压力和损失，因此需要采取一些措施来减少过度库存的出现，如生产计划管理、库存管理等。
存货报表的编制存货报表是企业进行存货核算的重要依据，针对不同的需求，库存报表可以分为以下几类：存货月报表存货月报表是反映企业每个月存货情况的报表，包括月初库存、本月进货、本月销售、月末库存、月度消耗等指标。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
XXX房地产公司存货核算操作指引1.0 目的为加强存货管理,规范公司存货管理，便于对公司存货结构和存货存量的分析和考核。
2.0 适用范围适用于XXX房地产公司有限公司存货的管理。
3.0 术语和定义存货是指在开发经营过程中，为房产建设而储存的各种资产。
4.0 职责财务部负责本规范的推行、解释并检查执行情况；公司工程部、市场部、物业部等相关部门负责存货的具体实施，并对实施过程中发生的问题及时向财务部反馈。
5.0 内容5.1 存货的分类，分类情况见下表5.2 各类存货的核算5.2.1 在建开发产品的核算5.2.2.1 科目设置“开发成本”科目核算在建开发产品的实际开发成本,其明细设置参见下表:上述成本核算对象可分层次设立，具体设置参见下图：5.2.1 在建开发产品的核算5.2.1.2 核算说明1）在开发过程中发生的各项费用的核算a、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费和建筑安装工程费等，属于直接费用，直接计入本科目（有关成本核算对象的成本项目中）；b、发生的间接费用，应先在“开发间接费用”科目进行归集，月末，再按一定的分配标准分配计入有关的开发产品成本。
c、开发项目采用出包方式的，应根据承包企业提出的“工程价款结算账单”承付工程款，计入本科目（有关成本核算对象的成本项目中），借记本科目，贷记“应付账款”科目。
d、开发项目采用自营方式的，发生的各项费用，可直接计入本科目（有关成本核算对象的成本项目中），借记本科目，贷记“周转材料”、“银行存款”等科目。
e、在开发过程中领用的设备，附属于工程实体的，应根据附属对象，于设备发出交付安装时，按其实际成本，借记本科目，贷记“周转材料”科目。
f、根据权责发生制和收入与成本费用配比原则，应由商品房等开发产品负担的费用，如不能有偿转让的公共配套设施费等，应在结转商品房等开发产品销售成本时预提，预提时，借记本科目，贷记“预提费用”科目。
预提数与实际支出数的差额，增加或减少有关开发产品成本。
2）已经开发完成并验收合格的土地、房屋、配套设施和代建工程，应及时进行成本转转。
月终结转成本时，按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记本科目（有关成本核算对象的成本项目中）；对出租房屋进行装饰及增补室内设施工程完工，应及时结转工程成本，借记“出租开发产品”科目，贷记本科目。
3）对出租房进行装饰及增补室内设施而发生的出租房工程支出，也在本科目核算。
4）本科目的期末余额为在建开发项目的实际成本。
5.2.1.3 拟开发土地核算说明1）“开发成本”科目的“拟开发土地”核算项目余额即为拟开发土地的实际成本，其具体内容包括：①总体未开工项目的地价款和前期费用；②分期开发的项目，其后期尚未开工部分的地价款和前期费用。
1）项目开工前支付的款项，记入“开发成本”相应明细科目的“拟开发土地”核算项目下。
a.期末对于土地获得价款，应按照获得土地使用权证部分拟开发土地的对应合同金额大于帐面金额部分，进行费用预提，分录如下借：开发成本—土地获得价款—…—拟开发土地（以下省略部分明细）贷：预提费用b.次月月初，再将上述分录按原途径反向冲回。
项目整体开发时，应将拟开发土地的实际成本全部转入“在建开发产品”类中；项目分期开发时，应将“拟开发土地”中开工部分对应的成本转入“在建开发产品”类中。
其中，土地获得价款的转出金额按当期开工面积对应的合同金额，作分录如下：借：开发成本—土地获得价款—在建期贷：开发成本—土地获得价款—拟开发土地c.其后再支付土地获得价款，应记入“开发成本—土地获得价款—拟开发土地”的借方；期末，如“开发成本—土地获得价款—拟开发土地”的科目余额在贷方，则按其贷方金额，进行费用预提，分录如下：借：开发成本—土地获得价款—拟开发土地贷：预提费用d.次月月初，再将上述分录按原途径反向冲回。
5.2.2 完工开发产品的核算5.2.2.1 科目设置“完工开发产品”科目核算完工开发产品类存货的库存实际成本。
科目的明细设置如下：1）他等设置明细科目，并在明细科目下，按成本核算对象设置帐页进行明细核算。
2）企业将开发的房屋安置拆迁户，应按实际安置面积进行实物量管理和结转。
3）对于已经交付使用或办理销售和结转等手续，而产权尚未移交出去的开发产品，如商品房、安置房和配套设施等，应设置“代管房产备查簿”，进行实物管理。
不得将这部分财产入账，也不得计提折旧和摊销，在代管房产过程中取得的收入和发生的各项支出，应作为“其他业务收入”和“其他业务支出”处理，不在本科目核算。
5.2.2.2 核算说明1）项目办理完竣工验收手续后，按开发项目的功能和用途，由“开发成本”科目转入“开发产品”的相应明细科目的借方。
2）完工开发产品按其功能设置核算项目，以便于简化明细会计科目及汇总统计本单位住宅、公寓、商铺、写字楼、车位及车库、公共配套设施（系指可出售的公共配套设施、按具体项目设置核算项目）等的总数额。
3）完工开发产品对外出售时，应于销售实现时，按售价记入“主营业务收入”科目，同时按其账面价值借记“主营业务成本”科目，贷记本科目下相应核算项目。
收款结算方式销售开发产品的，在将开发产品移交使用单位或办妥分期收款销售合同后，将分期收款开发产品的实际成本，自本科目转入“分期收款开发产品”科目，借记“分期收款开发产品”科目，贷记本科目下相应核算项目。
4）完工开发产品用于出租经营和将开发的房屋安置拆迁居民周转使用，应于签订合同、协议和移交使用时，将土地和房屋的实际成本，自本科目转入“出租开发产品”、“周转房”科目，借记“出租开发产品”、“周转房”科目，贷记本科目下相应核算项目。
5）将开发的营业性配套设施，用于公司从事第三产业经营用房，应视同自用固定资产进行处理，并将营业性配套设施的实际成本，自本科目转入“固定资产”科目，借记“固定资产”科目，贷记本科目（配套设施）。
6）本科目的期末余额为尚未转让、销售和结算的开发产品的实际成本。
5.2.3 出租开发产品的核算5.2.3.1 科目设置“出租开发产品”科目核算开发完成用于出租经营的土地和房屋的实际成本以及出租产品摊销的价值。
科目的明细设置如下：1）价值，贷方登记改变出租开发产品用途对外销售的出租开发产品的原始价值。
借方余额反映实际出租的土地、房屋的原始价值。
2）出租产品摊销：核算实际出租的开发产品的摊销价值，贷方登记按月计提出租产品的摊销价值，借方登记改变出租产品用途，对外销售出租产品时冲销的出租开发产品的已摊销价值。
贷方余额反映实际出租的土地、房屋等出租开发产品累计摊销价值。
3）对于出租的开发产品，企业应建立“出租产品卡片”，按出租产品的类别、土地（或房屋）、车库的编号、承租单位等进行明细核算，详细记录出租产品的地点、结构、层次、面积、租金单价等情况。
5.2.3.2 核算说明1）出租开发产品增加的核算开发完成的用于出租的土地和房屋，应于签订出租合同、协议后，按土地和房屋的实际成本，借记“出租开发产品（出租产品）”账户，贷记“开发产品（核算项目)”账户。
2）出租开发产品摊销的核算a、出租开发产品在租赁经营期间，由于损耗等原因，其价值会逐渐减少。
企业应根据出租开发产品的原始价值、净残值和预计摊销年限，计算其损耗价值，并按月摊销计入主营业务成本。
b、出租开发产品摊销额的计算公式如下：出租开发产品年摊销率=（1-净残值率）/预计摊销年限×100%出租开发产品月摊销率=出租开发产品年摊销率÷12出租开发产品月摊销额=应计提摊销的出租开发产品原始价值×该出租开发产品月摊销率c、企业按月计提出租产品摊销时，借记“主营业务成本（出租产品）”账户，贷记“出租开发产品（出租产品摊销）”账户。
3）出租开发产品修理的核算出租开发产品在租赁期间发生的修理支出，数额不大的直接计人“主营业务成本（出租产品）”账户，若数额较大，为了均衡各月的成本负担，可先在“待摊费用”账户核算，再分期摊人“主营业务成本（出租产品）”账户。
4）出租开发产品减少的核算企业改变出租产品用途，将其作为商品对外销售，应于销售实现时按售价借记“银行存款”或“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”账户；同时，按出租产品摊余价值借记“主营业务成本”账户，按出租产品累计已提摊销额借记“出租开发产品（出租产品摊销）出租产品摊销”账户，按出租产品原始价值贷记“出租开发产品（出租产品）”账户。
5.2.4 周转房的核算5.2.4.1 周转房包括1）在开发建设过程中已明确为安置拆迁居民周转使用的房屋；2）开发完成的商品房，在尚未销售之前用于安置拆迁居民周转使用的部分；3）搭建的用于安置拆迁居民周转使用的临时性简易房屋。
5.2.4.2 科目设置“周转房”科目核算企业安置拆迁居民周转使用的房屋的实际成本。
科目的明细设置如下：1）在用周转房：核算在用周转房实际成本，借方登记增加的在用周转房实际成本，贷方登记减少的在用周转房实际成本。
借方余额反映在用周转房的原始价值。
2）周转房摊销：核算周转房的摊销价值，贷方登记按月提取的在用周转房摊销价值，借方登记改变周转房用途，对外销售应冲减的已提摊销价值。
贷方余额反映在用周转房的累计已提摊销价值。
3）对于在用周转房，应建立“周转房使用卡片”，按每一套周转房的栋号（或楼层、房间号）进行明细核算，详细记录周转房的坐落地点、结构、层次、面积、安置居民姓名等情况。
5.2.4.3 核算说明1）周转房增加的核算周转房竣工验收或投入使用时，按其实际成本，借记“周转房（在用周转房）”账户，贷记“开发产品”、“开发成本”等账户。
2）周转房的摊销的核算周转房摊销价值一般应按月计提，其计算原理类同于出租开发产品摊销额的计算。
按计提的月摊销额，借记“开发成本”或“开发间接费用”等账户，贷记“周转房（周转房摊销）”账户。
3）周转房修理的核算a、数额小的修理费，可直接计人有关的开发产品成本；b、数额较大的修理费，可先通过“待摊费用”核算，并分次摊销计入有关开发产品成本。
c、周转房改变用途，对外销售时，在销售前，往往对周转房进行恢复性修缮；所支付的修缮费用，与一般修理费一样，计入有关开发产品成本。
4）周转房销售的核算周转房改变用途，对外销售时，应视同商品房销售处理。
取得销售收入时，借记“银行存款”、“应收账款”等账户，贷记“主营业务收入”账户；结转销售成本时，应按周转房摊余价值，借记“主营业务成本”账户，按累计已提摊销价值，借记“周转房（周转房摊销）”账户，按周转房原始价值，贷记“周转房（在用周转房）”账户。
5.2.5 原材料的核算5.2.5.1 科目设置“原材料”科目核算库存材料的实际成本。
其明细设置如下：5.2.5.2 核算说明1）“原材料”科目的借方核算原材料采购的实际成本；贷方核算原材料领用的实际成本；余额为在库原材料成本。