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第二章--货币资金的核算--练习题一
第二章货币资金的核算练习题一
一、佳好有限责任公司5月份发生下列现金收支业务，要求：根据经济业务编制会计分录。
1、1日，从银行提取现金4,000元备零星开支用。
2、3日，经理王川出差归来，报销差旅费2,400元，补付现金400元，结清原借款。
3、8日，销售产品计货款500元，增值税85元，已收取现金585元。
4、8日，填制现金交款单，将现金585元送存银行。
5、13日，车间主任李明因公出差，预借差旅费2000元，以现金付乞。
6、15日，以现金购买办公用品560元，当即交付厂部各办公室使
用。
7、25日，从银行提取现金发放职工工资36000元备发工资。
8、25日，以现金发放在职职工工资36000元
9、25日，李明报销差旅费1660元，退回现金340元，结清原借款。
10、27日，以现金支付车间办公费256元。
11、29日,出租包装物一批,收到对方交来押金现金2,000元。
12、29日，填制现金交款单，将现金2，000元送存银行。
13、30日，以现金支付特困职工生活补助费1，500元。
二、佳好有限责任公司核定的现金库存限额为8,000元，20xx年5月 1日现金日记账余额为758元。
根据上述会计分录登记现金日记账，并完成期末结账。
现金日记账。
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。
A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。
A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。
A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。
A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。
(二)多项选择题1．现金的特征有()。
A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。
A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。
货币资金习题及答案
学习情境一货币资金一、单项选择题1. 企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。
A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目『正确答案』B『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户：借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款2. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应（）。
A.增加财务费用B.增加管理费用C.计入其他应收款D.计入营业外支出『正确答案』B『答案解析』无法查明原因的现金短缺，经批准后计入“管理费用”科目。
3．经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（）。
A.企业账上的银行存款额B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.可以动用的银行存款额『正确答案』D4. 下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。
A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算『正确答案』D『答案解析』本题考核其他货币资金的内容。
选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，带现金字样的银行汇票不可以背书转让。
故答案选D。
5. 下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（）。
A.原材料B.委托加工物资C.盘亏的固定资产D.尚待加工的半成品『正确答案』C『答案解析』“盘亏的固定资产”预期不会给企业带来经济利益，不属于企业的资产。
6. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。
A.管理费用B.财务费用C.冲减营业外收入D.营业外支出『正确答案』A『答案解析』无法查明原因的现金短款经批准后要计入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，经批准后计入“营业外收入”。
中级财务会计-货币资金习题参考答案
《中级财务会计》货币资金练习习题参考答案一、．单项选择题二、多项选择题三、判断题四、业务处理题1.练习货币资金的核算(1)借：库存现金 1000贷：银行存款 1000(2)借：管理费用 320贷：库存现金 320(3)借：其他应收款——张三 1500贷：库存现金 1500(4)借：库存现金 2340贷：其他业务收入——销售材料 2000应交税费——应交增值税（销项税额） 340(5)借：库存现金 120贷：待处理财产损溢 120(6)借；待处理财产损溢 120贷：营业外收入——盘盈利得 120(7)借：管理费用——差旅费 l 600贷：其他应收款——张三 1 500库存现金 1002.练习银行存款的核算(1)借：预付账款——南华公司 10000贷：银行存款 10000(2)借：银行存款 32000资：预收账款——昌盛公司 32000(3)借：预收账款——昌盛公司 32000贷：主营业务收入——销售商品 20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400银行存款 8600 (4)借：材料采购——原材料 10300应交税费——应交增值税（进项税额）1 700贷：银行存款 2000 预付账款——南华公司 10000 (5)借：银行存款 60000贷：短期借款 60000(6)借：应付账款——西江公司 5000贷：银行存款 5000(7)借：银行存款 5000贷：应收账款——甲厂 2000应收账款——乙厂 3000(8)借：银行存款 9360贷：主营业务收入——销售商品 8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360(9)借：银行存款 100000贷；实收资本——M公司 100000(10)借：管理费用——公司经费 10000贷：银行存款 10000(11)借：销售费用——广告费 5000贷：银行存款 5000(12)借：银行存款 46800贷：主营业务收入——销售商品 40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800 (13)借：营业外支出 300贷：银行存款 300(14)借：材料采购——原材料 35000应交税费——应交增值税（进项税额） 5950贷：银行存款 409503.练习其他货币资金的核算(1)借：其他货币资金——外埠存款 120000贷：银行存款 120000 (2)借：其他货币资金——信用卡 50000贷：银行存款 50000(3)借：材料采购——原材料 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：其他货币资金——信用长 5850(4)借：材料采购——原材料 40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800银行存款 3200贷：其他货币资金——银行本票 50000 (5)借：其他货币资金——银行汇票 100000贷：银行存款 100000(6)划出款项时借：其他货币资金——存出投资款 500000 贷：银行存款 500000 购买债券时借：交易性金融资产——债券投资（成本）450000投资收益 5000银行存款 45000贷：其他货币资金——存出投资款500000(7)借：银行存款 120000贷：其他货币资金——外埠存款 120000。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题1. 货币资金是指企业在日常经营活动中可以自由支配的货币形态的资金，主要包括以下哪项？A. 应收账款B. 存货C. 银行存款D. 固定资产2. 企业进行现金及现金等价物的列报时，以下哪项不属于现金等价物？A. 银行存款B. 短期国债C. 长期股权投资D. 短期债券投资3. 货币资金的内部控制中，以下哪项措施是不必要的？A. 定期进行现金盘点B. 设立现金日记账C. 现金收支必须有两人以上签字D. 允许个人账户用于企业经营活动4. 企业在编制现金流量表时，以下哪项活动产生的现金流量属于投资活动？A. 购买原材料B. 支付职工工资C. 购买固定资产D. 支付税费5. 根据货币资金的定义，以下哪项不属于货币资金？A. 银行汇票B. 银行本票C. 长期应付款D. 银行承兑汇票二、判断题6. 企业收到的银行承兑汇票可以视为货币资金。
（）7. 企业在编制现金流量表时，应将所有现金及现金等价物的变动都计入经营活动产生的现金流量。
（）8. 货币资金的内部控制中，不需要对现金进行定期盘点。
（）9. 企业可以通过个人账户进行日常经营活动的资金收付。
（）10. 短期债券投资不属于现金等价物。
（）三、简答题11. 简述货币资金内部控制的重要性及其主要措施。
12. 描述企业在编制现金流量表时，如何区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
四、计算题13. 某企业2023年1月1日的现金余额为100万元，1月份收到客户支付的货款50万元，支付给供应商的货款40万元，支付税费10万元，购买固定资产20万元，请计算该企业1月31日的现金余额。
五、案例分析题14. 某企业在2023年第一季度的现金及现金等价物的变动情况如下：- 1月1日：现金余额为200万元- 1月31日：现金余额为220万元- 2月28日：现金余额为210万元- 3月31日：现金余额为230万元请分析该企业第一季度的现金流量情况，并说明可能的原因。
初级会计财务会计练习题.货币资金
资产【例题1·单选题】下列各项中，符合“资产”定义的有（）。
A.盘亏的机器设备B.经营租出的设备C.准备购入的设备D.计划出售的设备第一节货币资金一、库存现金【例题2·单选题】企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（）。
（2018年、2016年）A.营业外支出B.财务费用C.管理费用D.其他业务成本【例题3·单选题】下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是（）。
（2017年）A.冲减财务费用B.计入其他应付款C.冲减管理费用D.计入营业外收入【例题4·单选题】企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（）。
（2015年）A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目【例题7·单选题】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。
经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项：从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。
9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。
（2015年）A.212.3B.225.1C.205.9D.218.7【例题8·判断题】银行存款余额调节表中，银行对账单余额应减去企业已收银行未收。
（）（2018年）【例题9·判断题】银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的记账依据。
（）（2018年）三、其他货币资金【例题10·多选题】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
财务会计：货币资金 习题与答案
一、单选题1、企业经批准，转销库存现金盘盈时，应计入的账户是（）。
A.冲减管理费用B.其他业务收入C.其他收益D.营业外收入正确答案：D解析：企业经批准，转销库存现金盘盈时，应借记：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢，贷记：营业外收入。
2、下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（）。
A.银行本票存款B.信用卡存款C.信用证存款D.备用金正确答案：D解析：“其他货币资金”账户核算内容包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款。
备用金不属于其他货币资金。
3、企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记的账户是()。
A.其他货币资金B.银行存款C.其他应收款D.短期投资正确答案：A解析：企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记：其他货币资金—存出投资款，贷记：银行存款4、某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。
企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（）。
A.借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000B.借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000C.借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000D.借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000正确答案：B解析：企业将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，应借记：银行存款 20 000 收回前欠货款，应贷记：应收账款 20 000。
5、职员张三出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是（）。
A.借：管理费用 1 500 库存现金 500 贷：其他应收款 2 000B.借：库存现金 2 000 贷：其他应收款 2 000C.借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000D.借；其他应收款 2 000 贷：库存现金 500 管理费用 1 500正确答案：A解析：正确的会计分录是，借：管理费用 1 500 库存现金 500 贷：其他应收款 2 0006、甲公司支付的下列款项中，可以直接使用库存现金进行支付的是（）。
货币资金习题及答案解析
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。
．A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。
A.商品交易的货款B.提供劳务的款项赊销商品的款项 D.代销商品的款项C.11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
初级财务会计——货币资金习题
第二章货币资金习题一：练习库存现金的核算。
1、2003年5月6日，星海公司在对现金进行清查时，发现短缺现金210元。
2、经查明，上述短缺现金是出纳员责任，应由其赔偿。
3、2003年5月7日，星海公司在对现金清查时，发现长款300元。
4、2003年5月8日，上述长款原因不明，经批准转作营业外收入。
5、该公司行政管理部门职工李强，2003年5月10日报销差旅费，其出差前借走差旅费240元，现实际支出180元，报销时剩余现金60元交回财会部门。
6、2003年5月14日，该公司以现金600元购买办公用品。
7、2003年5月15日，该公司以现金300元支付卫生费。
8、该公司车间管理人员孙大年2003年5月12日报销差旅费其出差前借走差旅费500元，现实际支出670元，报销时公司补足170元现金。
9、2003年5月20日，星海公司对现金进行盘点，发现库存现金账面数为4500元，现金实存数4100元，账实不符原因待查，请做出相应处理。
10、经查明，上述短缺现金原因不明，请计入相关科目。
习题二：某企业现金日记账余额800元，库存限额1000元。
10月10日发生如下业务：1、出售产品2件，货款50元，增值税8.5元，收到现金。
2、采购员黎明借差旅费500元现金。
3、从银行提取现金400元备用。
4、向某农户出售产品，价款5000元，增值税850元，已收足现金。
5、向银行送存现金5850元。
6、以现金200元购买厂部办公用品。
7、盘点库存现金发现短缺100元。
8、经查明，上述现金短缺是出纳王梅的责任，款项尚未收到。
要求：根据上述业务，编制记账凭证并登记现金日记账。
习题三：练习银行存款和其他货币资金的核算。
资料：1、开出支票购入甲材料一批，价款10000元，增值税1700元，材料已入库。
2、收到客户前欠货款50000元存入银行。
3、从银行划款25万元，申请签发银行汇票用于外地采购。
4、向某公司购入设备一台，价款24.8万元，用上述银行汇票支付。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题1. 当一笔现金存入银行账户时，会发生下列哪种账户变动？A. 资产减少，负债增加B. 资产增加，负债减少C. 资产减少，负债不变D. 资产增加，负债不变2. 营业性资金的基本属性是什么？A. 期限性B. 效益性C. 可流动性D. 无形性3. 以下哪项不是影响货币资金比例的因素？A. 公司规模B. 行业属性C. 经营能力D. 财务风险4. 下列哪种是合理利用货币资金的方法？A. 大量购买公司股票B. 将余额全部放入定期存款C. 直接投资于公司扩张项目D. 将余额全部用于购买固定资产5. 对于一个企业来说，以下哪个指标可以衡量其货币资金周转效率？A. 库存周转率B. 负债率C. 资产负债率D. 现金比率二、填空题1. 货币资金包括___________。
2. 定义货币资金的比例是为了保证企业的___________。
3. 货币资金周转率越高，企业的利润率___________。
4. 库存周转率是衡量企业资产利用效率的重要指标之一，可以通过以下公式计算：___________。
5. 货币资金比例偏低可能导致企业___________。
三、简答题1. 请简要描述货币资金的定义以及其在企业经营中的重要性。
2. 解释货币资金的结构性和运营性特点。
3. 什么是现金流量的问题？货币资金比例的调整对现金流量的经营问题有什么影响？四、案例分析题某公司年初货币资金总额为100万元，年末货币资金总额为80万元，全年销售收入为200万元，销售成本为150万元，税费为10万元，资产负债率为40%。
请回答以下问题：1. 计算该公司货币资金周转率。
2. 分析该公司货币资金周转率较低的原因，并提出改善建议。
3. 根据该公司的货币资金变化情况，对其经营能力进行评估。
总结：货币资金在企业经营中起着至关重要的作用。
通过选择题、填空题、简答题和案例分析题，我们对货币资金的定义、重要性、特点和影响进行了深入了解。
合理利用和管理货币资金可以提高企业的经营效率和利润率，促进企业的可持续发展。
第二章 货币资金习题
第二章货币资金习题第二章货币资金习题第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）a.库存现金b.银行存款c.有价证券d.库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）a.支付起点以下的零星开支b.向个人全面收购农副产品c.缴付职工福利费d.缴付银行借款利息3、企业对银行本票存款展开核算所使用的科目就是（）a.现金b.银行存款c.其他应收款d.其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
a.本企业财务机构负责人b.上级主管部门c.开户银行d.财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）a.委托收款b.物资订货c.应收账款账款d.其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）a.财务费用b.销售费用c.管理费用d.营业外开支7、存有一张3000元的PR内江债承付第四联及凭证月末未从银行领回。
在基本建设银行存款余额调节表时应当（）a.在“银行对账单余额”项下，加：3000元b.在“银行对账单余额”项下，减：3000元c.在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元d.在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开户的账户中，可以办理到账业务以派发工资的就是（）a.专用存款账户b.基本存款账户c.临时存款账户d.一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）a.银行本票存款b.存出投资款c.信用卡存款d.有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）a.向个人全面收购农副产品缴付的价款b.上班人员随身携带的差旅费c.缴付给职工的工资及各项福利费用d.订货原材料缴付的价款e.按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）a.暂时将账户借予其他企业采用b.核发没资金确保的远期支票c.支票必须由选定人员核发d.根据业务需要开设多个基本存款账户e.根据企业银行存款账户资金多少，同意与否缴付销售方货款3、可以引致企业银行存款日记账余额大于银行存款的就是（）a.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项b.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项c.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项d.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项e.企业、银行收付款同时入账4、以下事项中，不合乎银行支付纪律的就是（）a.考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票b.在不能影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借予他人采用c.根据自身业务须要，企业可以开户多个基本存款账户d.支票必须由选定人员核发，其他人员一律不许核发e.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）a.待处理财产损溢b.管理费用c.其他应收款d.营业外收入e.营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）a.银行汇票存款b.信用证保证金存款c.库存现金d.在途货币资金e.存出投资款7、其他货币资金包括（）a.银行存款b.外埠存款c.备用金d.存出投资款e.信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50000元。
财务会计习题
财务会计习题第二章货币资金一、名词解释1. 货币资金2. 其他货币资金3. 未达账项4. 银行汇票5. 商业汇票6. 备用金二、单项选择1.下列各项中，不属于货币资金的是（）。
A.银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行承兑汇票2.企业在会计岗位分工中，下列做法正确的是（）。
A.出纳员兼记总账B.出纳员兼记主营业务收入明细账C.出纳员兼记管理费用明细账D.出纳员兼记固定资产明细账3.下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。
A.职工工资和津贴B.按规定发给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款4.根据《现金管理暂行条例》规定，零星支出的结算起点是（）。
A.2 000元B.1 000元C.100元D.500元5.确定无法查明原因的定额内的现金短款，经批准后应记入（）。
A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损益6.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（）。
A.7天B.10天C.15天D.5天7.银行汇票的付款期限为自出票日起（）。
A.半个月B.1个月C.2个月D.3个月8.根据我国现行制度规定，企业库存现金限额一般是根据（）正常零星开支核定的。
A.3天B.3～5天C.7天D.15天9.以下结算方式中，受结算金额起点限制的有（）。
A.支票结算方式B.汇兑结算方式C.委托收款结算方式D.托收承付结算方式10.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）个月。
A．3 B．6 C．9 D．1211.下列各项中，可采用托收承付结算方式办理结算的是（）。
A.赊销商品的款项B.寄销商品的款项C.代销商品的款项D.商品交易的款项12.按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等的支取，只能通过（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户13.不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（）。
(完整版)货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（）。
中职教育二年级上学期《其他货币资金的核算》习题
其他货币资金习题
1.（1）企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50万元汇往采购地。
（2）采购员以外埠存款购买材料，材料价款400 000元，增值税68 000元，货款共计468 000元，材料入库。
（3）外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款32 000元收妥入账。
2.（1）企业申请办理银行汇票，将银行存款30 000元转为银行汇票存款。
（2）收到收款单位发票等单据，采购材料付款29 250元，其中，材料价款25 000元，增值税4 250元，材料入库。
（3）收到多余款项退回通知，将余款750元收妥入账。
3.甲企业用银行本票购买办公用品10 000元。
根据发票账单等有关凭证。
货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题一、单项选择1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。
A.支付职工奖金3000元B.支付零星办公用品购置费500元C.支付物资采购款1500元D.支付职工差旅费2500元2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。
A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。
A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。
A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。
A.订有购销合同的商品交易B.非商品交易的劳务供应C.各种预收款项的结算D.各种托收款项的结算6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。
A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。
A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.支票二、多项选择1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。
A.银行本票B.银行汇票C.委托收款D.支票2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。
A.现金支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票3．货币资金的控制原则是（）。
A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位4．下列各项属于货币资金的有（）。
A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。
A.支付差旅费500元B.支付购买材料款1200元C.支付职工工资3500元D.购买办公用品200元E.李某报销医药费1500元6．严格使用空白支票的措施有（）。
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【例】某企业根据发生的有关外埠存款收付业务，编制会计分录如下：
•(1)企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50万元汇往采购地。
•借：其他货币资金——外埠存款500 000
•贷：银行存款500 000
•(2)采购员以外埠存款购买材料，材料价款400 000元，增值税68 000元，货款共计468 000元，材料入库。
•借：原材料400 000
•应交税费68 000
•贷：其他货币资金——外埠存款468 000
•(3)外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款32 000元收妥入账。
•借：银行存款32 000
•贷：其他货币资金——外埠存款32 000
【例】某企业根据发生的有关银行汇票存款收付业务，编制会计分录如下：•(1)企业申请办理银行汇票，将银行存款30 000元转为银行汇票存款。
•借：其他货币资金——银行汇票30 000
•贷：银行存款30 000
•(2)收到收款单位发票等单据，采购材料付款29 250元，其中，材料价款25 000元，增值税4 250元，材料入库。
•借：原材料25 000
•应交税费 4 250
•贷：其他货币资金——银行汇票29 250
•(3)收到多余款项退回通知，将余款750元收妥入账。
•借：银行存款750
•贷：其他货币资金——银行汇票750
【例】某企业根据发生的有关银行本票存款收付业务，编制会计分录如下：•(1)企业申请办理银行本票，将银行存款40 000元转入银行本票存款。
•借：其他货币资金——银行本票40 000
•贷：银行存款40 000
•(2)收到收款单位发票等单据，采购材料付款39 780元，其中，材料价款34 000元，增值税5 780元，材料入库。
•借：原材料34 000
•应交税金 5 780
•贷：其他货币资金——银行本票39 780
•(3)收到收款单位退回的银行本票余款220元，存入银行。
•借：银行存款220
•贷：其他货币资金——银行本票220
【例】某企业根据发生的有关信用卡存款收付业务，编制会计分录如下：
❖(1)将银行存款50 000元存入信用卡。
•借：其他货币资金——信用卡存款50 000
•贷：银行存款50 000
•(2)信用卡支付业务招待费1 500元。
•借：管理费用 1 500
•贷：其他货币资金——信用卡存款 1 500
•(3)收到信用卡存款的利息60元。
•借：其他货币资金——信用卡存款60
•贷：财务费用60
【例】某企业根据发生的信用证结算的有关业务，编制会计分录如下：
•（1）申向银行交纳信用证保证金30 000元。
•借：其他货币资金——信用证保证金30 000
•贷：银行存款30 000
•（2）接到开证行交来的信用证来单通知书及有关购货凭证等，以信用证方式采购的材料已到并验收入库，货款全部支付。
货款总计150 000元，其中材料价款128 205.13元，增值税21 794.87元。
•借：原材料128 205.13
•应交税费21 794.87
•贷：其他货币资金——信用证保证金30 000
•银行存款120 000 【例】某企业根据发生的进行短期投资的业务，编制如下会计分录：
•（1）将银行存款500 000元划入某证券公司准备进行短期股票投资。
•借：其他货币资金——存出投资款500 000
•贷：银行存款500 000
•（2）将存入证券公司款项用于购买股票，并已成交，购买股票的成本为200 000元。
•借：交易性金融资产200 000
•贷：其他货币资金——存出投资款200 000。