非税收入学习资料
财政学第九章非税收入一类教资
一、政府性收费的概念 （一）政府性收费的含义 政府性收费是一种行政性收费，是政府为提供特定社会产品和服务，参与国民收入分配和再分配的一种形式，包括行政性收费和事业性收费两部分。 行政性收费是指国家机关、具有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其他机构，在履行或代行政府职能过程中，为了特定目的，依照法律、法规并经有关部门批准，向单位和个人收取的费用，一般具有强制性和排他性的特征。
思考题
1. 请说明政府收费不同于税收的性质和特殊作用。 2. 怎样理解政府性收费存在的理由和必要性？ 3. 作为专项收入的政府性基金为什么要加以适当控制？ 4. 将国有资本经营收入纳入财政收入体系的理论依据是什么？ 5. 国有资本经营收入怎样实现“社会分红”？ 6. 请思考我国社会保险基金收入制度改革的基本构想。
第三节 国有资本经营收入
二、我国国有资本经营收入的形式 （1）国有资本投资收益 （2）国有企业计划亏损补贴 （3）产权转让收入
第三节 国有资本经营收入
三、国有资本经营收入管理 将国有资本经营收入管理纳入公共财政预算管理体系，建立国有资本经营预算制度，是建设和完善公共财政收入体系的题中应有之义。 按照“完善各类国有资产管理体制，改革国有资本授权经营体制，加快国有经济布局优化、结构调整、战略性重组，促进国有资产保值增值，推动国有资本做强做优做大，有效防止国有资产流失”的改革要求和总体部署，完善我国国有资本经营预算制度，改善国有资本经营收入管理。
第四节 社会保险基金收入
二、我国社会保险基金收入的类型 我国社会保险基金分为五种类型，即所谓“五项保险”——养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。 作为最大保险项目的养老保险和医疗保险，采取“社会统筹与个人账户相结合”的筹资模式。
社会保险费和非税收入政策学习会(202008)
02
非税收入政策
一、教育费附加、地方教育附加、水利基金
优 惠
财税【2016】12号
关键词
依
据
文 件
月10万元（季 30）以下
缴纳义务 人
叠
全免
加
适
及
用
类
型
财税【2019】13号
关键词
水利基金不适 用！！！
无门槛
仅限小规 模纳税人
减半
《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》
二、支持物资供应 纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税的，免征城市维护建 设税、教育费附加、地方教育附加。 纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递 收派服务取得的收入免征增值税的，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教 育附加。 三、鼓励公益捐赠 无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、 地方教育附加。
延长阶段性减免企业社会保险费政策
安徽省人力资源和社会保障厅安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局 关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知 皖人社发〔2020〕11号
一、对中小微企业三项社会保险单位缴费部分免征的政策，延长执行到 2020年12月底。对大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位，下同）三 项社会保险单位缴费部分减半征收的政策，延长执行到2020年6月底。 二、受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可继续缓缴社会保险费至 2020年12月底，缓缴期间免收滞纳金。 三、2020年全省社会保险个人缴费基数下限继续执行2019年个人缴费基 数下限标准。个人缴费基数上限按规定正常调整，由省人力资源社会保障厅会 同有关部门另行公布。
社会保险费和非税收入政策学习会
财政学知识点总结
财政学知识点总结财政学知识点总结财政学是一门研究政府财政收入和支出的学科，通过分析财政活动的规律和原理，旨在提供政府财政管理和决策的理论依据。
本文将从财政学的定义、目标、原则、收入与支出、预算、税收等多个方面进行总结。
一、财政学的定义财政学是研究政府财政活动规律和原则的学科，是经济学的一个重要分支学科。
通过分析政府的财政收入和支出，财政学旨在为政府提供经济管理和决策的理论依据，以实现公共利益最大化。
二、财政学的目标财政学的核心目标是确保政府财政活动能够有效地支持经济社会发展，并实现公共资源的公平分配和社会福利的提高。
为了实现这一目标，财政学一方面要关注财政收入的筹集，另一方面要合理安排财政支出，以实现财政平衡和经济稳定。
三、财政学的原则1. 公共利益原则：财政活动应以公共利益为导向，追求社会效益最大化。
2. 收入平衡原则：政府在筹集财政收入时，要实现收入的平衡和稳定，避免财政赤字和债务过高。
3. 支出优先原则：财政支出应优先满足经济社会发展的需要，以实现公共福利最大化。
4. 财政自主原则：政府应具有财政自主权，能够独立地制定和实施财政政策，以适应国家经济发展和社会变化的需要。
四、财政收入与支出1. 财政收入：包括税收收入、非税收入和资本收入等。
其中，税收收入是最主要的财政收入来源，包括直接税和间接税。
非税收入主要包括政府的经营性收入和非经营性收入。
2. 财政支出：包括行政支出、社会保障支出、公共服务支出和投资支出等。
其中，行政支出主要用于政府的日常运营和公共事务管理，社会保障支出用于提供社会保障服务，公共服务支出用于教育、医疗、文化等公共服务领域，投资支出用于经济基础设施建设和产业发展。
五、财政预算财政预算是政府财政管理的重要工具，用于规划和控制财政收入和支出。
财政预算包括年度预算和中期预算。
年度预算是政府在每个财政年度内编制的具体收支计划，中期预算则是对未来一段时间的预计收支情况进行规划。
六、税收税收是政府主要的财政收入来源之一，用于满足公共开支和提供公共服务。
财政非税科个人工作总结
时光荏苒，转眼间我在财政非税科的工作已有一年多的时间。
在这一年的时间里，我在领导和同事们的关心与帮助下，不断学习，努力提升自身业务能力，较好地完成了各项工作任务。
现将我的工作总结如下：一、认真学习，提升业务水平作为一名财政非税科的成员，我深知自身肩负的责任和使命。
为了更好地履行职责，我始终保持学习的态度，积极参加各类培训，不断提升自己的业务水平。
通过学习，我对非税收入管理的相关法律法规、政策制度有了更深入的了解，对非税收入征管流程、核算方法等也有了更加熟练的掌握。
二、严谨细致，确保工作质量在工作中，我始终以严谨细致的态度对待每一项任务。
无论是非税收入的征管、核算，还是政策咨询、业务指导，我都力求做到准确无误、高效完成。
具体表现在以下几个方面：1. 征管工作：严格按照国家法律法规和地方政策要求，做好非税收入的征收、管理和核算工作，确保非税收入应收尽收、应缴尽缴。
2. 核算工作：认真核对各项非税收入数据，确保核算准确无误，及时向领导汇报财务情况。
3. 政策咨询：对前来咨询的群众和企业，耐心解答各类非税收入相关政策，提供准确、及时的服务。
4. 业务指导：对基层单位进行业务指导，帮助他们提高非税收入征管水平。
三、团结协作，共同进步在财政非税科这个团队中，我深刻体会到团结协作的重要性。
在日常工作中，我积极与同事沟通交流，共同探讨业务问题，共同进步。
同时，我也注重与其他科室的协作，确保各项工作顺利开展。
四、不足与展望回顾过去的一年，我在工作中取得了一定的成绩，但同时也存在一些不足。
例如，对部分非税收入政策理解还不够深入，工作中还存在一些疏漏。
在今后的工作中，我将继续努力，不断学习，提升自身综合素质，为财政非税事业贡献自己的力量。
展望未来，我将以更加饱满的热情投入到工作中，积极应对各种挑战，不断提高自己的业务水平和工作能力。
具体措施如下：1. 加强学习，提高自身业务水平。
通过参加各类培训、自学等方式，深入学习非税收入管理的相关政策法规，不断提升自己的业务水平。
财政学知识点整理完整版
财政学知识点整理完整版财政学知识点整理协议一、财政学的基本概念1、财政的定义：财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入的分配和再分配所进行的一系列经济活动。
2、财政的职能：资源配置职能：通过财政收支活动，引导资源流向，实现资源在不同部门、地区和领域的合理配置。
收入分配职能：调整社会成员之间的收入分配关系，实现公平分配。
经济稳定与发展职能：通过财政政策的制定和实施，促进经济的稳定增长和可持续发展。
二、公共产品与公共选择1、公共产品的特征：非排他性：无法排除他人对该产品的消费。
非竞争性：增加一个消费者不会减少其他消费者对该产品的消费数量和质量。
2、公共选择理论：研究集体决策过程和政治市场运作的理论。
1、财政支出的分类：按支出用途分类：经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出等。
按支出的经济性质分类：购买性支出和转移性支出。
2、购买性支出：投资性支出：政府用于固定资产投资、基础设施建设等方面的支出。
消费性支出：政府用于购买商品和服务的支出。
3、转移性支出：社会保障支出：包括养老保险、失业保险、医疗保险等。
财政补贴：政府对某些特定的经济活动或个人给予的资金补助。
四、财政收入1、财政收入的形式：税收收入：国家凭借政治权力强制征收的收入。
非税收入：包括国有资产收益、政府性基金、行政事业性收费等。
2、税收原理：税收的特征：强制性、无偿性、固定性。
税收的分类：按照课税对象、税收负担能否转嫁等进行分类。
1、政府预算的概念：政府编制的年度财政收支计划。
2、政府预算的原则：完整性、统一性、可靠性、公开性、年度性。
3、政府预算的编制、审批和执行程序。
六、财政政策1、财政政策的目标：促进经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡。
2、财政政策的工具：税收、政府支出、国债等。
3、财政政策的类型：扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。
七、财政体制1、财政体制的概念：处理政府间财政关系的制度安排。
财政学知识点归纳
财政学知识点归纳财政学是研究国家财政的学科，主要涉及国家财政收支状况、财政制度和财政政策等方面的内容。
下面将对财政学的一些重要知识点进行归纳和总结，具体包括以下几个方面：一、财政收入1.财政收入的概念和作用：财政收入是指国家的税收、非税收入以及其他资金和收入的总和，是财政运行的基础。
财政收入的作用包括经济调节、公共产品与服务供给、社会公平与公正等方面。
2.税收制度：税收制度是指国家针对纳税人征收税款的原则、方法和规则的总和。
主要有直接税和间接税两种形式，税种繁多。
3.其他非税收入：包括国有资本经营性收入、财政性资金收入、国际援助和国内外借款等。
二、财政支出1.财政支出的概念和分类：财政支出是国家在一定时期内从预算安排中支付各项费用的行为。
根据支出用途和性质的不同，可以将其分为行政性支出、公共财政支出和社会保障支出等。
2.政府支出机制与效率：政府支出机制是指政府在财政预算管理中采取的一系列措施和制度。
其目的是提高财政资源的配置效率、经济可行性、合理性和公信力。
三、财政匹配1.财政收支平衡：指财政收入与支出之间的平衡，其中主要包括预算平衡、结构平衡和时间平衡三个方面。
2.财政赤字和财政盈余：财政赤字是指财政支出大于财政收入的状况，而财政盈余则是指财政收入大于财政支出的状况。
财政赤字和财政盈余对经济有一定的影响，它们的合理运用对于经济发展具有重要作用。
四、财政制度1.预算制度：预算制度是指国家财政收支安排和管理的制度和体系。
主要包括预算编制、预算执行和预算监督等环节，旨在提高财政资源的使用效率和透明度。
2.税收制度：税收制度是国家对纳税人征收税款的原则、方法和规则的总和。
主要有综合税制和分类税制两种形式，其中包括个人所得税、消费税、增值税等。
3.债务制度：债务制度是指国家通过发行债券等方式筹集资金，以解决财政缺口的制度和体系。
五、财政政策1.宏观经济调控：财政政策是宏观经济调控的重要手段之一、通过调节财政收入和支出，控制经济运行，实现经济发展和稳定。
非税个人工作总结
一、前言时光荏苒，转眼间本年度的工作已接近尾声。
在这一年中，我作为非税部门的成员，积极参与各项工作，努力提升自身业务能力，现将个人工作总结如下：二、工作回顾1. 学习与培训（1）积极参加单位组织的各类培训，如财务知识、税收政策、业务流程等，不断提升自己的业务水平。
（2）主动学习相关政策法规，确保工作合规、合法。
2. 工作执行（1）负责非税收入征收工作，确保各项非税收入及时、足额入库。
（2）加强与相关部门的沟通协调，确保工作顺利进行。
（3）严格执行税收优惠政策，为纳税人提供优质服务。
3. 风险防控（1）定期对非税收入征收情况进行自查自纠，发现问题及时整改。
（2）加强对税收风险的识别和防范，确保税收安全。
4. 团队协作（1）与同事保持良好的沟通，共同完成各项工作任务。
（2）积极参与团队活动，增进团队凝聚力。
三、工作亮点1. 提高工作效率通过优化工作流程，提高工作效率，确保各项工作任务按时完成。
2. 优化服务质量以纳税人需求为导向，不断改进服务质量，提升纳税人满意度。
3. 提升自身能力通过学习培训，提升自己的业务能力和综合素质。
四、工作不足1. 业务知识储备不足虽然积极参加培训，但与实际工作需求相比，业务知识储备仍有不足。
2. 工作创新意识不足在工作中，缺乏创新意识，有时工作方法较为单一。
五、改进措施1. 加强业务学习（1）制定个人学习计划，深入学习相关政策法规和业务知识。
（2）关注行业动态，了解最新政策，提升业务水平。
2. 提高创新意识（1）在工作中勇于尝试新方法、新思路，提高工作效率。
（2）积极参加各类创新活动，提升创新意识。
3. 加强团队协作（1）加强与同事的沟通交流，共同解决问题。
（2）发挥个人优势，为团队发展贡献力量。
六、结语回顾过去的一年，我在工作中取得了一定的成绩，但同时也暴露出一些不足。
在新的一年里，我将继续努力，不断提升自身能力，为我国非税事业贡献自己的力量。
财政业务知识学习题(答案)
财政业务知识学习题1、什么是非税收入？非税收入是指税收以外,国家机关、事业单位、具有行政管理职能的社会团体、企业主管部门（集团）和其他组织，依据国家法律法规以及利用国有资产（资源）、政府投资，凭借国家赋予的垄断职能、政府信誉，获取的各种财政性资金。
2、什么是“收支两条线”？收支两条线是指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。
3、什么是罚没收入？是指国家行政执法机关依据国家法律、法规及规章规定，对当事人的违法行为进行罚款、没收非法所得、没收非法财物所形成的收入。
4、财政票据存根保存期限是多长？票据存根保存期限一般为5年5、什么是政府性基金？政府性基金，是指各级人民政府及其所属部门根据法律、国家行政法规和中共中央、国务院有关文件的规定，为支持某项事业发展，按照国家规定程序批准，向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金。
6、纳入财政国库集中支付的资金范围是什么？所有财政性资金和预算单位其他资金。
财政性资金包括：（一）财政预算内资金；（二）纳入财政预算管理的政府性基金；（三）纳入财政专户管理的预算外资金；（四）其他财政性资金。
预算单位其他资金是指预算单位通过其他各种渠道自行筹措的资金，包括经营、借款、贷款、捐赠、保管、往来结算及扣押等占用的资金。
7、财政资金拨付时下达的支付类型有几种？具体是什么？两种，财政直接支付和财政授权支付业务8、实行财政直接支付方式拨付的支出的项目范围？实行财政直接支付方式的支出项目包括：纳入统发范围的工资支出、政府采购支出、大型会议费支出、工程支出等预算安排到项目且列到用款单位的支出。
9、差旅费的开支范围是什么？差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和市内交通费实行定额包干。
财政学知识点整理完整版
财政学知识点整理完整版财政学是一门研究政府收支活动及其对经济影响的学科。
它涵盖了广泛的领域，包括财政收入、财政支出、财政政策、公共债务、预算管理等。
以下是对财政学主要知识点的整理。
一、财政的概念和职能财政，简单来说，就是政府的收支活动。
其职能主要包括资源配置、收入分配和经济稳定与发展。
资源配置职能是指通过财政手段，将社会资源合理分配到不同的领域和部门，以提高资源的利用效率。
例如，政府投资于基础设施建设、教育、科研等领域，引导资源流向这些对经济社会发展具有重要意义的方面。
收入分配职能旨在调节社会成员之间的收入差距，实现公平分配。
政府通过税收、社会保障等方式，对高收入者征税，对低收入者提供补贴和救助，以减少贫富差距。
经济稳定与发展职能要求政府运用财政政策，促进经济的稳定增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
在经济衰退时，政府可以采取扩张性财政政策，增加支出、减少税收；在经济过热时，则采取紧缩性财政政策，减少支出、增加税收。
二、财政收入（一）税收税收是财政收入的最主要形式。
它具有强制性、无偿性和固定性的特点。
常见的税种包括所得税（如个人所得税、企业所得税）、流转税（如增值税、消费税）、财产税（如房产税、车船税）等。
税收的税率、税基和征管方式等都会影响税收收入的规模和结构。
（二）非税收入除了税收，政府还通过非税收入筹集资金，如行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、罚没收入等。
三、财政支出（一）购买性支出购买性支出是指政府用于购买商品和服务的支出，如国防支出、教育支出、基础设施建设支出等。
这类支出直接影响社会总需求，对经济增长和就业具有重要的拉动作用。
（二）转移性支出转移性支出是指政府将一部分资金无偿转移给居民和企业，如社会保障支出、财政补贴等。
转移性支出主要影响社会公平和居民的可支配收入。
四、财政预算财政预算是政府年度收支计划的安排。
它包括预算编制、预算审批、预算执行和预算监督等环节。
学习时间X年7月29日早会学习内容财政部关于《行政
第十七条 行政事业单位应当按票 据号段顺序使用资金往来结算票据， 填写资金往来结算票据时做到字迹清 楚，内容完整、真实，印章齐全，各 联次内容和金额一致。填写错误的， 应当另行填写。因填写错误等原因作 废的票据，应当加盖作废戳记或者注 明“作废”字样，并完整保存全部联 次，不得私自销毁。
财政部 2010年11月28日
以上就是今天的学习内容
谢 谢 大 家！！！
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生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热 爱。21.1.2121.1.21Thursday, January 21, 2021
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人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。20:01:2620:01:2620:011/21/2021 8:01:26 PM
第八条 下列行为，不得使用资 金往来结算票据：
（一）行政事业单位按照自愿有偿 的原则提供下列服务，其收费属于经 营服务性收费，应当依法使用税务发 票，不得使用资金往来结算票据。
1.信息咨询、技术咨询、技术开 发、技术成果转让和技术服务收费；
2.法律法规和国务院部门规章 规定强制进行的培训业务以外，由 有关单位和个人自愿参加培训、会 议的收费；
附件：行政事业单位资金往来 结算票据使用管理暂行办法
财政部 2010年1月5日
下面我们重点学习本办法的第 二章、第四章和第五章
第二章 资金往来结算票据 的内容和适用范围
第六条 资金往来结算票据基 本内容包括票据名称、票据编码、 票据监制章、付款单位、开票日 期、收款项目、数量、金额、收 款单位、收款人以及联次。
3.组织短期出国培训，为来华 工作的外国人员提供境内服务等收 取的国际交流服务费；
政 府经济学教学大纲
政府经济学教学大纲一、课程基本信息课程名称：政府经济学课程类别：专业必修课学分：X学分总学时：X学时授课对象：具体专业二、课程目标通过本课程的学习，使学生系统掌握政府经济学的基本理论、基本知识和基本方法，了解政府在经济运行中的地位和作用，理解政府经济政策的制定和执行过程，培养学生运用政府经济学的理论和方法分析和解决实际经济问题的能力。
三、课程内容（一）政府与市场1、市场失灵及其表现公共物品外部性信息不对称垄断2、政府干预经济的理由和手段提供公共物品和服务矫正外部性解决信息不对称问题反垄断3、政府干预经济的局限性（二）公共物品与公共选择1、公共物品的定义、分类和特征2、公共物品的供给方式政府直接生产政府间接生产私人生产、政府购买3、公共选择理论公共选择的含义和特点公共选择的规则投票悖论（三）政府支出1、政府支出的分类和规模按支出用途分类按支出性质分类政府支出规模的衡量指标和影响因素2、购买性支出行政管理支出国防支出教科文卫支出投资性支出3、转移性支出社会保障支出财政补贴支出其他转移性支出（四）政府收入1、政府收入的分类和规模按收入形式分类按收入来源分类政府收入规模的衡量指标和影响因素2、税收税收的基本特征和分类税收原则税收效应主要税种介绍3、非税收入政府性基金国有资产收益收费国债（五）政府预算1、政府预算的概念、分类和功能2、政府预算的编制、执行和监督3、政府预算的改革和发展（六）政府宏观调控1、宏观经济调控的目标和手段经济增长充分就业物价稳定国际收支平衡财政政策货币政策产业政策收入分配政策2、宏观经济调控的效果和局限性（七）政府规制1、政府规制的含义、分类和原因2、经济性规制自然垄断行业规制反垄断规制3、社会性规制环境保护规制产品质量和安全规制劳动保护规制（八）国际政府经济关系1、国际贸易与政府经济政策关税政策非关税壁垒贸易自由化与保护主义2、国际资本流动与政府经济政策资本流入和流出的影响外汇管制和汇率政策3、国际经济协调与政府经济合作四、教学方法1、课堂讲授通过系统讲解，使学生掌握政府经济学的基本概念、原理和方法。
公共经济学第九章税种分类与税制结构
实物税是指纳税人以各种实物充当税款缴 纳的一类税。如农业税。
货币税是指纳税人以货币形式缴纳的一类 税。在现代社会里，几乎所有的税种都是 货币税。
4．以课税的主客体为标准，可将税收划分为 对人税和对物税。
对人税:凡主要着眼于人身因素而课征的税 为对人税。早期的对人税一般按人口或按 户征收，如人头税、人丁税、户捐等。在 现代国家，由于人已成为税收主体而非客 体，因而人头税等多被废除。
2.税源一般确定为各种收入。如工资、利润、利 息、地租。
这样税收即使过重，也不会伤及税本。财 产有时也可当税源，具体情况具体分析。
9.2.3、税率的安排
主要解决两个问题： 1.确定税率水平 （1）无限课税说（错误） （2）有限课税说（较有指导意义）
如“拉弗曲线”原理： 拉弗把税率和税收的关系用一条曲线来说明， 这条曲线被称为“拉弗曲线”。其基本点是：税率 水平有一定限制，在一定限度内税率提高税收收 入增加。（如图9-3所示）
现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等（严格来讲，我国的地
方税目前只有屠宰税和筵席税）。这类税一般收入稳定，并与
地方经济利益关系密切。
中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府
和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税和资源税
等。这类税直接涉及到中央与地方的共同利益。
2．以课税权行使的方式为标准，可将税收划 分为经常税和临时税。
（1）比例税率（效率）
实行比例税率，对同一征税对象不论数额 大小，都按同一比例征税。比例税率的优 点表现在：同一课税对象的不同纳税人税 收负担相同，能够鼓励先进，鞭策落后， 有利于公平竞争；计算简便，有利于税收 的征收管理。但是，比例税率不能体现能 力大者多征、能力小者少征的原则。
《财政学教案》word版
《财政学教案》word版第一章：财政学导论1.1 课程介绍理解财政学的定义和研究对象掌握财政学在经济学中的地位和作用1.2 财政与经济的关系分析财政与经济增长的关系探讨财政政策在宏观调控中的作用1.3 财政学的基本概念与要素熟悉财政收入和支出的概念及分类理解财政赤字和财政盈余的含义及影响1.4 财政制度的构成与演变了解我国财政制度的历史演变分析现行财政制度的构成及特点第二章：财政收入2.1 财政收入的分类与来源掌握税收、非税收入的概念和特点分析我国财政收入的结构及变化趋势2.2 税收原理探讨税收的基本原则，如公平、效率等理解税收负担的分布及影响因素2.3 税收制度与政策熟悉我国税收制度的构成及分类分析税收政策在宏观调控中的应用及效果2.4 非税收入管理了解非税收入的管理体制和政策探讨非税收入在财政收入中的作用及发展趋势第三章：财政支出3.1 财政支出的分类与内容掌握购买性支出和转移性支出的概念及特点分析我国财政支出的结构及变化趋势3.2 财政支出规模与结构探讨财政支出规模的决定因素分析财政支出结构的影响因素及优化方向3.3 财政支出效益评价掌握财政支出效益评价的方法和原则应用效益评价方法分析具体财政支出项目3.4 财政支出管理改革了解我国财政支出管理的历史演变探讨财政支出管理改革的现状及发展方向第四章：财政政策4.1 财政政策概述理解财政政策的定义、类型及目标分析财政政策在宏观经济调控中的作用4.2 财政政策工具与传导机制掌握财政政策工具及其特点理解财政政策传导机制的原理及过程4.3 财政政策效应分析探讨财政政策对经济增长、稳定、分配等方面的效应分析财政政策在不同经济环境下的适用性及调整4.4 财政政策实践与评价了解我国财政政策的实践及演变评价现行财政政策的成效及不足第五章：区域财政与财政转移支付5.1 区域财政差异及其影响分析区域财政差异的原因及表现探讨区域财政差异对经济的影响5.2 财政转移支付制度理解财政转移支付的定义及类型分析我国财政转移支付制度的构成及特点5.3 财政转移支付效应评价掌握财政转移支付效应评价的方法及原则评价财政转移支付在区域经济平衡发展中的作用5.4 区域财政协调发展策略探讨区域财政协调发展的意义及目标提出实现区域财政协调发展的政策建议第六章：税收制度与税收政策6.1 税收制度概述理解税收制度的定义、构成及功能分析税收制度在财政收入与经济调控中的作用6.2 税收分类与税收原则掌握直接税与间接税的概念及特点探讨税收原则，如平等、公正、效率等6.3 税收政策的目标与工具理解税收政策的目标，如稳定、增长、公平等熟悉税收政策工具，如税率调整、税收优惠等6.4 税收政策实践与评价分析我国税收政策的演变及现状评价税收政策在宏观调控中的效果及不足第七章：国债与财政风险7.1 国债概述理解国债的定义、分类及特点掌握国债在财政运行中的作用及功能7.2 财政风险与债务管理探讨财政风险的概念、来源及影响分析债务管理的原则与方法7.3 国债市场与国债政策熟悉国债市场的构成及运行机制理解国债政策的目标与工具7.4 国债政策实践与评价分析我国国债政策的演变及现状评价国债政策在财政运行与经济调控中的效果及不足第八章：社会保障支出8.1 社会保障制度概述理解社会保障制度的定义、构成及功能掌握社会保障制度在经济社会中的作用8.2 社会保障支出政策理解社会保障支出政策的定义、目标及工具分析社会保障支出政策在经济社会中的作用8.3 社会保障支出管理探讨社会保障支出管理的原则与方法分析社会保障支出管理的现状与问题8.4 社会保障支出实践与评价分析我国社会保障支出的演变及现状评价社会保障支出在经济社会中的效果及不足第九章：环境保护与财政政策9.1 环境保护概述理解环境保护的定义、目标及意义掌握环境保护在经济社会发展中的地位9.2 环境税收与环境财政政策理解环境税收的概念、类型及作用掌握环境财政政策的工具与实践9.3 我国环境保护政策实践与评价分析我国环境保护政策的演变及现状评价环境保护政策在经济社会发展中的效果及不足9.4 环境保护与财政政策的发展方向探讨环境保护与财政政策融合的趋势提出完善环境保护财政政策的建议第十章：财政预算与财政监督10.1 财政预算概述理解财政预算的定义、类型及功能掌握财政预算在财政运行中的作用10.2 财政预算管理体制理解财政预算管理体制的构成及运行机制分析财政预算管理体制的现状与问题10.3 财政监督概述理解财政监督的定义、目标及意义掌握财政监督的方法与手段10.4 财政监督实践与评价分析我国财政监督的演变及现状评价财政监督在财政运行中的效果及不足第十一章：国际财政与财政合作11.1 国际财政概述理解国际财政的概念、特点及意义掌握国际财政关系的类型与内容11.2 国际财政合作与协调理解国际财政合作的概念、目标及原则分析国际财政合作与协调的机制与实践11.3 国际税收与财政转移支付理解国际税收的概念、特点及问题掌握国际财政转移支付的机制与实践11.4 国际财政合作的挑战与展望探讨国际财政合作面临的挑战与问题展望国际财政合作的发展方向与前景第十二章：财政学研究方法12.1 财政学研究方法概述理解财政学研究的方法体系掌握财政学研究的基本方法与技巧12.2 定量分析方法在财政学中的应用熟悉定量分析方法，如统计分析、计量经济模型等分析定量分析方法在财政学研究中的应用实例12.3 定性分析方法在财政学中的应用熟悉定性分析方法，如案例分析、比较分析等分析定性分析方法在财政学研究中的应用实例12.4 财政学研究的前沿方法与发展趋势探讨财政学研究的前沿方法，如大数据分析、等分析财政学研究的发展趋势与挑战第十三章：财政学在实践中的应用13.1 财政规划与预算管理理解财政规划的概念、目标及原则掌握预算管理的方法与技巧13.2 财政政策分析与制定理解财政政策分析的概念、目标及方法掌握财政政策制定的原则与程序13.3 税收筹划与企业管理理解税收筹划的概念、目标及原则掌握税收筹划的方法与技巧13.4 财政风险管理理解财政风险的概念、来源及影响掌握财政风险管理的方法与技巧第十四章：案例分析与实践演练14.1 国内外财政学案例分析分析国内外财政学领域的经典案例从中提取经验教训，为实际工作提供借鉴14.2 财政学实践演练设计财政学实践演练scenarios，如预算编制、税收政策设计等培养学生解决实际问题的能力14.3 财政学模拟考试与点评组织模拟考试，检验学生的学习效果对学生的表现进行点评，提供改进建议14.4 实践项目与实习指导提供实践项目，让学生参与实际工作指导学生进行实习，提高学生的实践能力第十五章：课程总结与展望15.1 课程回顾与总结回顾整个财政学课程的主要内容总结学习过程中的重点、难点及收获15.2 财政学在未来的发展趋势分析财政学在未来社会经济发展中的地位与作用探讨财政学在应对挑战中的创新与发展15.3 学生学习成果评价与反馈对学生的学习成果进行评价收集学生对课程的反馈意见，为课程改进提供参考15.4 展望未来，鼓励学生继续深造和应用鼓励学生继续学习，提高自己的专业素养鼓励学生将所学知识应用于实际工作中，为社会发展做出贡献重点和难点解析财政学的基本概念与要素：理解财政收入的来源、分类和特点，以及财政支出的分类、规模和结构。
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非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式。
政府非税收入管理范围主要包括：、政府性基金、彩票公益金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等。
行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。
政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
非税收入分析
国有资产有偿使用收入包括国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，世界文化遗产保护范围内实行特许经营项目的有偿出让收入和世界文化遗产的门票收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，以及利用其他国有资产取得的收入。
国有资本经营收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。
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彩票公益金是政府为支持社会公益事业发展，通过发行彩票筹集的专项财政资金。
非税收入分析
罚没收入是指法律、行政法规授权的执行处罚的部门依法实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。
以政府名义接受的捐赠收入是指以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接受的非定向捐赠货币收入，不包括定向捐赠货币收入、实物捐赠收入以及以不实行公务员管理的事业单位、不代行政府职能的社会团体、企业、个人或者其他民间组织名义接受的捐赠收入。
主管部门集中收入主要指国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织集中所属事业单位收入，这部分收入必须经同级财政部门批准。
政府财政资金产生的利息收入是指税收和非税收入产生的利息收入，按照中国人民银行规定计息，统一纳入政府非税收入管理范围。
一、非税收入一般缴款书属于正式发票，可以入帐。
二、非税收入一般缴款书
1、非税收入的定义
非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分。
2、缴款书联数及用途
第一联（回单）代收银行加盖“收讫章”或“转讫章”后退回执收单位，作为执收单位记账凭证;
第二联（借方凭证）银行留存，作为缴款人开户银行借方凭证；
第三联（贷方凭证）银行留存，做收款人开户银行贷方凭证；
第四联（收据）由规费征收工作人员加盖“执收单位印章”后生效，并将其递交缴款人，作为缴款人缴款收据，特殊情况也可以由收款银行盖章。
第五联（存根）执收单位留存，按照票号顺序，妥善保管，并按要求全部上交市港航局，由市港航管理局统一清理。
1、《非税收入一般缴款书》是财政非税票据中的一种，其适用于包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接收的捐赠收入及主管部门集中收入等。
2、普通发票及增值税发票适用于企业单位、个体户等。
第一，对纳入财政预算管理的通过“应缴预算款”和“预算外收入”科目核算。
行政事业单位收到应上缴的收入款项时，借记“银行存款”，贷记“应缴预算款”；收到从财政专户核拨本单位的预算外资金时，借记“银行存款”等有关科目，贷记“预算外收入”。
第二，对纳入财政专户管理的通过“应缴财政专户款”和“预算外收入”（事业单位为“事业收入”）科目核算。
收到应上缴财政专户的收入款项时，借记“银行存款”，贷记“应缴财政专户款”；收到从财政专户核拨本单位的预算外资金时，借记“银行存款” 等有关科目，贷记“预算外收入”（事业单位贷记“事业收入”）。
第三，对按照规定不上缴财政的其他收入，通过“其他收入”科目进行核算。
这类收入主要包括行政单位在业务活动中取得的零星杂项收入、有偿服务收入、有价证券及银行存款利
息收入等，事业单位的对外投资收益、固定资产出租、外单位捐赠未限定用途的财物、其他单位对本单位的补助以及其他零星杂项收入等。
1.建一个科目账，名称是财政支付零余额用款额度
1）收到拨款时，借：财政支付零余额用款额度
贷：事业经费拨款-基本授权支付（或项目授权支付）
2）给外单位付款时，借：事业支出-商品和服务支出（或项目支出或根据明细起的支出名字）贷：财政支付零余额用款额度
2.纳入非税收入的账务处理
1）收款时，借：现金或银行存款
贷：应缴财政专户款-非税收入
2）开出非税收入缴款书并上缴财政时，借：应缴财政专户款-非税收入
贷：银行存款
3）财政返还收到回单后，借：银行存款
贷：事业收入-财政专户返还收入-非税收入
应缴预算款是指行政单位在业务活动中按规定取得的应缴财政预算的各种款项，主要包括纳入预算管理的政府性基金、行政性收费罚款（指按国家规定由行政机关直接收缴的部分，下同）、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他应缴预算的资金等。
行政单位取得的应缴预算款项应当按照规定及时、足额上缴国库。
对于未达到缴款起点或需要定期清缴的，应及时存入银行存款账户。
行政单位的应缴预算款项应当按照同级财政部门规定的缴款方式、缴款期限及其他缴款要求及时办理缴库。
每月月末不论是否达到缴款额度，均应清理结缴。
任何单位不得缓缴、截留、挪用或自行坐支应缴预算款项。
年终必须将当年的应缴预算款项全部清缴入库。