房地产税法草案预计2020年出台

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2023年税务师之税法一题库及精品答案

2023年税务师之税法一题库及精品答案单选题（共30题）1、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】 B2、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】 C3、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。

该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。

开发费用扣除比例为10%。

该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。

（A.35432B.41732C.39282【答案】 B4、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】 D5、主要用于肾上腺皮质功能减退症等A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】 D6、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。

甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。

2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。

甲公司选择按差额纳税。

财政部、国家税务总局、住房城乡建设部有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问

财政部、国家税务总局、住房城乡建设部有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问文章属性•【公布机关】财政部,国家税务总局,住房和城乡建设部•【公布日期】2024.11.13•【分类】问答正文财政部税务总局住房城乡建设部有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进房地产市场平稳健康发展，近日，财政部、税务总局、住房城乡建设部发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，税务总局发布了《关于降低土地增值税预征率下限的公告》，自2024年12月1日起执行。

财政部税政司，税务总局财产和行为税司、货物和劳务税司，住房城乡建设部房地产市场监管司有关负责人回答了记者提问。

一、此次调整房地产市场税收政策的主要背景是什么？答：党中央高度重视房地产市场平稳健康发展。

党的二十届三中全会提出，允许有关城市取消普通住宅和非普通住宅标准，完善房地产税收制度。

中央政治局会议强调，要促进房地产市场止跌回稳，抓紧完善土地、财税、金融等政策，推动构建房地产发展新模式。

为贯彻落实党中央决策部署，需要对取消普通住宅和非普通住宅标准涉及的增值税、土地增值税优惠政策如何衔接予以明确，并结合当前房地产市场运行情况，进一步调整优化相关税收政策，加大支持力度，促进房地产市场平稳健康发展。

二、此次对房地产市场相关税收政策做了哪些调整？答：（一）加大住房交易环节契税优惠力度，积极支持居民刚性和改善性住房需求；降低土地增值税预征率下限，缓解房地产企业财务困难。

契税方面，将现行享受1%低税率优惠的面积标准由90平方米提高到140平方米，并明确北京、上海、广州、深圳4个城市可以与其他地区统一适用家庭第二套住房契税优惠政策，即调整后，在全国范围内，对个人购买家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米的，统一按1%的税率缴纳契税。

土地增值税方面，将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点。

房地产：《中华人民共和国契税法》出台点评：契税立法税率未变，强化地方差别调控

2020年8月12日房地产契税立法税率未变，强化地方差别调控——《中华人民共和国契税法》出台点评行业简报◆事件：2020年8月11日，全国人大通过了《中华人民共和国契税法》，将自2021年9月1日起施行。

根据第一、二、三条，在境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人，应当缴纳3%-5%的契税。

◆主旨为暂行条例升级为法律在《契税法》实施之前，我国施行的是《中华人民共和国契税暂行条例》（1997年10月1日起施行）。

我们认为两份政策文件内容基本一致，反映的是暂行条例升级为法律的主旨。

少数内容（如征收范围方面）修改后更严谨、更规范，可以适应新的市场变化。

◆征收范围修改考虑了集体经营性土地流转因素以及新的交易形式相较于《契税暂行条例》，《契税法》中征收范围由“国有土地使用权出让”修改为“土地使用权出让”，考虑了农村集体经营性用地因素。

此外，《契税法》针对新的交易形式进行了补充，如“以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属”。

◆契税基准税率无变化，强调了地方适用税率差别化调控功能《契税法》第三条中提到的契税税率为3%-5%，与《契税暂行条例》中的一致；契税的具体适用税率，由地方在规定幅度内提出，并报送中央相关部门备案，与《契税暂行条例》中的原则一致。

此外，《契税法》中新增“省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

”强调了地方通过契税针对不同类型购房需求进行差别化调控的功能。

实际税率方面，根据《财税〔2016〕23号》文件：个人购买家庭唯一住房，90m2及以下的减按1%契税征收税率，90m2以上的减按1.5%的税率；个人购房家庭二套住房，90m2及以下的减按1%契税征收税率，90m2以上的减按2%的税率；北上广深二套契税暂不执行优惠政策（仍按3%执行）。

今年上半年，为应对疫情影响，多个城市出台了期限内（多为上半年）购房契税减免、人才购房契税补贴等政策。

房地产税法草案公开征求意见你对该政策有何想法

房地产税法草案公开征求意见你对该政策有何想法房地产税法草案公开征求意见房地产税一直以来都是一个备受争议的话题，对于该政策草案的公开征求意见，我有一些自己的想法与看法。

首先，我认为房地产税的出台是有必要的。

随着我国经济的快速发展，房地产市场也越来越火爆，各类房产交易层出不穷。

然而，由于现行的房地产税制度并不完善，使得许多房地产资产在税收方面有所逃避和隐患。

因此，通过制定更加全面和严格的房地产税法，能够有效解决目前存在的问题，确保税收公平合理，保障国家财政收入，促进经济的可持续发展。

其次，我认为房地产税的征收应该考虑到各地区的差异性。

我国地域广阔，各个城市的经济发展水平和房地产市场状况不尽相同。

因此，在征收房地产税时，应该根据各地实际情况进行差异性调整，保证税收制度的灵活性和适应性。

这样可以避免因为一刀切的政策导致某些地区负担加重或者经济活力减弱的情况出现。

另外，我认为在征收房地产税时，需要考虑到个人负担的合理性。

房地产税的征收对于普通居民来说往往是一笔较大的负担。

因此，在征收过程中，应该合理设置税收起征点，并根据个人财产情况进行分类征收。

这样可以避免仅仅因为拥有一套经济适用房或者是普通住宅就需要缴纳较高的房地产税的情况出现。

同时，也要加强对高价值房产或者是非自住性质的房产进行重点征收，以保证征收的公平性和合理性。

此外，我认为房地产税的征收应该与房地产市场的稳定有机结合。

毕竟，房地产市场的繁荣与房地产税收的稳定息息相关。

因此，在制定房地产税法时，应该充分考虑到经济运行的波动性和房地产市场的变化，避免因过高的房地产税导致投资者对市场的疏远和投资热情的降低，从而影响到房地产市场的健康发展。

最后，我认为在实施房地产税征收的过程中，应该加强宣传和培训工作。

对于普通居民来说，很多人对于房地产税的相关知识和政策了解不多，因此，在征收之前，需要加强对于税费政策的宣传和解释，使每个人都能够明确自己的权益和义务。

同时，针对税务机关的工作人员，也需要进行相关培训，提高他们的业务水平和服务质量。

房地产企业所得税政策解析

别即在于开发产品完工与否，《国家税务总局关于房地产开发经营业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2009]31 号）对于除土地开发之外的其他开发产品完工条件规定如下：开发产品符合下列条件之一的，应视为已经完工：
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三、房企汇算清缴中的成本与收入的税务处理
（一）开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案；（二）开发产品已取得了初始产权证明；（三）开发产品已开始投入使用。以上三个条件如果同时满足，遵循时点界定孰先原则，以
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三、房企汇算清缴中的成本与收入的税务处理
（五）完工项目确定计税成本核算终止日国税发[2009]31号第三十五条规定：开发产品完工以后，
企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日，不得滞后。可以归纳为以下几点：
1.开发产品当年度完工必须结算计税成本（完工指税法视同完工条件）。
2.会计成本年终结算止于资产负债表日，计税成本可以次年 5月31日前任一时点为核算终止日。汇算清缴根据12月31 日账面数据可在5月31日前纳税调整。（国税函2011年34 号文件）
3.会计成本：未入账的成本费用均可以预提；计税成本：预提成本费用不超过国税发[2009]31号第三十二条规定的范围和标准。所以预提成本汇算清缴也要纳税调整。
未提项目。
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三、房企汇算清缴中的成本与收入的税务处理
（七）未完工开发产品不进行汇算清缴。
未完工开发产品在纳税年度结束时，只有预售收入，其成
2.根据计税成本结算额，对以前销售收入实际毛利额与预计毛利额差额调整计入当年度应纳税所得额。
3.计税成本核算有终止日，即完工年度企业所得税汇算清缴前。

2023年税务师之税法一练习题(二)及答案

2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共30题）1、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】 A2、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A.进口应税消费品的，为报关进口的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天【答案】 A3、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。

2020年3月发生如下业务：A.5.64B.5.67C.6.24D.6.37【答案】 C4、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。

该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。

A.780.00B.700.00C.850.00D.500.00【答案】 A5、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】 B6、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。

2021 年9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2020 年 7 月出租 2015 年购置的厂房取得不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。

该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。

2021 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

房地产税法是怎么规定的(2023年房产税新政策出台)

近些年随着金税四期即将上线，税务监管稽查力度的不断加强，房地产企业作为税收行业中的重头戏，轻而易举会被列为稽查的重点对象，对于地产企业来说把握企业所得税纳税义务发生时间，收入成本的结转节点就显得尤为重要，如何正确自查该税种涉税风险，本文结合税法文件进行详细分析：一、未完工阶段企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

二、完工阶段开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

也就是说完工后应及时结转收入成本，调整预计毛利额缴纳企业所得税。

在实务中对于完工标准众说纷纭，结合相关税法文件来看，国税函2023年31号文件对于完工有三条标准按孰早原则确认：（1）开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案。

（2）开发产品已开始投入使用。

（3）开发产品已取得了初始产权证明。

但在（国税函[2023]201号）明确规定：房地产开发企业建造、开发的开发产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，当企业开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）、或已开始实际投入使用时，为开发产品开始投入使用，应视为开发产品已经完工。

显而易见从这两个文件来看，地产企业交房成为企业所得税纳税义务发生的重要节点。

并且201号文件更强调实质重于形式原则。

但是实务中，地产企业在该阶段往往会存在两类两难问题，一是合同约定交房时间与实际交房时间不一致，笔者认为对于该问题，实质重于形式，应按实际交房时间来确认。

二是地产企业给业主交房时，会存在项目仍未完成竣工决算，开发成本也未全部入账，此时如何结转收入成本？再结合关于确认企业所得税收入若干问题的通知《国税函[2023]875号》文件来看，该文件规定企业销售商品同时满足四点条件的，应确认收入的实现，其中第四点为“已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算”。

税务师职业资格税法二(房产税)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)

税务师职业资格税法二（房产税）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。

A．农村的居住用房B．建在室外的露天游泳池C．个人拥有的市区经营性用房D．尚未使用或出租而待售的商品房正确答案：C解析：选项A：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村；选项B：房产税以房产为征税对象，所谓房产，是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所，对于建在室外的露天游泳池，不属于房产税的征税范围；选项D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

知识模块：房产税2．下列关于房产税纳税人的说法，正确的是( )。

(2018年)A．产权出典的，由出典人缴纳房产税B．产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税C．无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税D．纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税正确答案：B解析：选项A：产权出典的，由承典人纳税：选项C：产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；选项D：纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

知识模块：房产税3．下列出租住房的行为，不分用途一律减按4％的税率征收房产税的是( )。

(2017年)A．企业出租在农村的住房B．个人出租在城市的住房C．事业单位出租在县城的住房D．社会团体出租在工矿区的住房正确答案：B解析：个人出租住房，不分用途，按4％的税率征收房产税。

选项A：房产税征税范围不包括农村。

选项CD：需要限定用途，即按市场价格向个人出租用于居住的住房按4％的税率计征房产税，否则按12％计税。

中国历年房地产调控政策(1978年-2016年)

全面推行住房公积金制度；租金改革和公有住房出售有了新的进展；政策性贷款制度开始建立；安居工程顺利推进
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1997年 1998年
1999年
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中国历年房地产调控政策（1978年-2016年）
实行适度从紧的财政政策和货币政策；
政策目标：促进房地产业发展；政策内容：发布《城市房地产开发经营管理条例》和《关于进一步深化城镇住房制度改革，加快住房建设的通知》，要求从1998年下半年起停止住房实物分配，逐步实行住房分配货币化；同时调整住房投资结构，重点发展经济适用住房，建立以经济适用住房为主的住房供应体系；房地产开发资金结构得到调整；
市场反应：其他金融政策权限松绑，09年楼市复苏，后继续大涨。
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2009年
中国历年房地产调控政策（1978年-2016年）
1月：四大国有银行宣布：只要2008年10月27日前执行基准利率0.85倍优惠、无不良信用记录的优质客户，原则上都可以申请七折优惠利率。
1月：住房与城乡建设部部长姜伟新做了题为《落实科学发展观，做好今年住房和城乡建设工作》的讲话，要求住房与城乡建设系统在2009年要做好9个方面的工作。
对土地增值税清算的前期管理、清算受理、清算审核和核定征收等具体问题做出具体规定。《规程》自
6月1日起施行。根据《规程》，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：一是房地产开
发项目全部竣工、完成销售的；二是整体转让未竣工决算房地产开发项目的；三是直接转让土地使用权
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房地产企业预交的税金额，但是总的税率没有改变； 6月：再次上调存款准备金率，缩进银根（全年共5次上调准备金率，从年初
的14.5%上调至17.5%） 9月：降低贷款利息0.27个百分点，除工商银行、农业银行、中国银行、建设

房产税法

第十章房产税法打印预计2007年本章内容没有大的变化，考生仍可以按2006年的内容预习本章。

本章主要考点：一、税义务人、征税对象及征税范围（一）目前，我国只对国内单位和个人征收房产税，对外商投资企业和外国企业以及外籍个人征收城市房地产税。

（容易出客观题）（二）房产税的纳税义务人包括：1、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

2、产权出典的，由承典人纳税。

3、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。

4、产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。

5、无租使用其他房产的问题。

纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

（三）征税对象及范围房产税的征税对象是房产。

（房屋是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物资的场所）例如室内游泳池是房产，室外游泳池、围墙、烟囱、菜窖、酒窖、养花的暖房都不是房产。

（注意选择题）房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但在出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

房产税的征税范围为：城市、县城、建制镇和工矿区；开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准；房产税的征税范围不包括农村。

二、计税依据和税率计税依据：（一）从价计征：依照房产原值一次减除10％～30％后的余值计算缴纳。

1、房产原值是指在账簿“固定资产”科目中记载的房产原价。

纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

2、注意以下问题：（1）对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。

共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税；对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。

（2）对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

2023年最新房地产政策规章

2023年最新房地产政策规章一、背景介绍房地产行业一直是国家经济发展的重要支柱产业之一。

为了促进房地产市场的稳定发展，满足人民群众对住房的需求，2023年，我国政府制定了一系列新的房地产政策规章。

本文将详细介绍这些政策规章的主要内容和影响。

二、限购政策调整为了遏制房价上涨，2023年最新的房地产政策规章对限购政策进行了调整。

根据新规定，购房者在购买第二套住房时需要满足更高的条件，包括家庭人口数量、纳税情况等。

此举旨在控制投资性购房，保障刚性需求。

三、租赁市场改革为了解决住房租赁市场存在的问题，2023年最新的房地产政策规章对租赁市场进行了改革。

政府将加大对租赁市场的监管力度，建立租赁市场信用体系，鼓励房东和租户签订长期稳定的租赁合同。

此举旨在提高租赁市场的透明度和稳定性，促进租赁市场的健康发展。

四、住房公积金政策调整住房公积金是我国职工购房的重要资金来源之一。

为了更好地发挥住房公积金的作用，2023年最新的房地产政策规章对住房公积金政策进行了调整。

政府将提高住房公积金的缴存比例，鼓励职工积极缴存，并加大对住房公积金的监督和管理力度。

此举旨在提高住房公积金的使用效率，满足职工的住房需求。

五、房地产税法立法进程为了推进房地产税法的立法进程，2023年最新的房地产政策规章明确了相关工作的时间表和路线图。

政府将加快房地产税法的立法进程，完善相关的法律法规，建立健全房地产税的征管体系。

此举旨在推动房地产税的全面实施，实现房地产税与经济发展的良性互动。

六、房地产金融政策调整为了促进房地产金融的健康发展，2023年最新的房地产政策规章对房地产金融政策进行了调整。

政府将加强对房地产金融机构的监管，防范金融风险。

此举旨在稳定房地产金融市场，保障金融体系的稳定运行。

七、土地供应政策调整土地供应是房地产市场的重要基础。

为了满足市场需求，2023年最新的房地产政策规章对土地供应政策进行了调整。

政府将加大土地供应力度，优化土地使用结构，推动土地资源的合理配置。

中华人民共和国增值税法草案

中华人民共和国增值税法草案
中华人民共和国增值税法草案已经出台，这也预示着我国增值税的税收制度将进行一些调整。

在草案中，增值税的基本税率从17%降低到13%。

下面将从几个方面介绍此草案。

首先，此草案的出台表明我国政府将进一步降低企业的税负，促进经济稳步发展。

企业的税负降低，可以让企业有更多的资金用于投资、研发和扩大规模等发展活动，为中国经济的持续稳定发展注入新的动力。

其次，增值税的税率降低，对于各行各业都将产生重要影响。

其中，房地产行业的影响较大。

店铺出租等财产租赁行业将可以享受从11%到9%的税率下降；而房地产销售则依据房地产的交易流程分不同阶段，税率将分别是5%、6%、7%、9%四档。

同时，小规模纳税人依旧按照3%的税率执行。

第三，此草案的出台将降低广大民众的生活成本。

此次调整对有些消费品和服务的税率也会降低，如农产品、居民生活服务等。

这将有助于提高民众的消费水平，提高民生福利。

特别是对于中低收入群体，更是可以减轻负担，增加他们的消费能力，促进更好的生活。

最后，此草案的出台对于企业融资、关系到国家政策的改变等方面都会产生重要的影响。

在经济发展方式逐步调整的背景下，税务政策的调整可以让市场经济的运作更加顺畅，可以帮助企业更好地利用税收资源，从而优化经济结构，促进产业转型升级。

总之，在此草案的推动下，中国的税制将逐步完善，企业的竞争力也会不断提高，同时，民众的生活质量也能得到进一步提升。

我们期待看到这个草案在未来的实施中的成效，为中国的发展注入不懈的动力。

房地产税立法是什么(房地产税试点改革主要内容)

房地产税立法是什么（房地产税试点改革主要内容）《规划和纲要》明确，要实施房地产市场平稳健康发展长效机制，促进房地产与实体经济均衡发展。

推进房地产税立法，健全地方税体系，逐步扩大地方税政管理权。

要完善住房市场体系和住房保障体系。

坚持房子是用来住的、不是用来炒的定位，加快建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度，让全体人民住有所居、职住平衡。

坚持因地制宜、多策并举，夯实城市政府主体责任，稳定地价、房价和预期。

建立住房和土地联动机制，加强房地产金融调控，发挥住房税收调节作用，支持合理自住需求，遏制投资投机性需求。

加快培育和发展住房租赁市场，有效盘活存量住房资源，有力有序扩大城市租赁住房供给，完善长租房政策，逐步使租购住房在享受公共服务上具有同等权利。

加快住房租赁法规建设，加强租赁市场监管，保障承租人和出租人合法权益。

有效增加保障性住房供给，完善住房保障基础性制度和支持政策。

以人口流入多、房价高的城市为重点，扩大保障性租赁住房供给，着力解决困难群体和新市民住房问题。

单列租赁住房用地计划，探索利用集体建设用地和企事业单位自有闲置土地建设租赁住房，支持将非住宅房屋改建为保障性租赁住房。

完善土地出让收入分配机制，加大财税、金融支持力度。

因地制宜发展共有产权住房。

处理好基本保障和非基本保障的关系，完善住房保障方式，健全保障对象、准入门槛、退出管理等政策。

完善住房公积金制度，健全缴存、使用、管理和运行机制。

《规划和纲要》提出要建设高标准市场体系，其中要建立健全城乡统一的建设用地市场，统筹推进农村土地征收、集体经营性建设用地入市、宅基地制度。

土地计划管理方式，赋予省级政府更大用地自主权，探索建立全国性的建设用地、补充耕地指标跨区域交易机制。

建立不同产业用地类型合理转换机制，增加混合产业用地供给。

此外，《规划和纲要》明确要巩固完善农村基本经营制度，落实第二轮土地承包到期后再延长30年政策，完善农村承包地所有权、承包权、经营权分置制度，进一步放活经营权。

2022年-2023年税务师之税法一模考模拟试题(全优)

2022年-2023年税务师之税法一模考模拟试题(全优)单选题（共30题）1、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.2000B.2080C.3146D.4160【答案】 B2、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.316.80B.304.92C.326.70D.118.80【答案】 A3、（2016年真题）2021年 4月，王某出租一处住房，预收半年租金 480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。

A.7200B.0C.6857.14【答案】 B4、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为 200 万元（不考虑印花税）。

转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。

A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】 C5、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。

当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。

（天然气资源税税率6%）A.2B.20C.28.09D.30【答案】 D6、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发企业提供的资料如下：A.31685C.32285D.35335【答案】 B7、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。

国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知-国税发[2005]172号

国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知制定机关国家税务总局公布日期2005.10.20施行日期2005.10.20文号国税发[2005]172号主题类别房产税效力等级部门规范性文件时效性已被修改正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知（国税发[2005]172号）各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、地方税务局，扬州进修学院，局内各单位：根据《国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发[2005]89号）（以下简称《通知》）的精神，经商财政部、建设部，现就各地在贯彻落实《通知》中的几个具体政策问题明确如下：一、《通知》第三条第二款中规定的“成交价格”是指住房持有人对外销售房屋的成交价格。

二、《通知》第三条第四款中规定的“契税完税证明中注明的时间”是指契税完税证明上注明的填发日期。

三、纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。

即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证明的时间为购买房屋的时间；契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。

四、个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为，也适用《通知》的有关规定。

其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定，其购房价格按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房原价确定。

个人需持其通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得住房的合法、有效法律证明文书，到地方税务部门办理相关手续。

2023年税务师之税法一高分题库附精品答案

2023年税务师之税法一高分题库附精品答案单选题（共50题）1、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。

A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】 B2、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】 D3、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售生产的软件产品取得不含税销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额 100 元；进口软件的增值税为 8425 元（取得合法扣税凭证）。

该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200B.2040D.5040【答案】 D4、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】 C5、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A 市，2020年10月发生如下经营业务：A.5.07B.4.95C.3.30D.4.59【答案】 B6、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。

该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。

该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。

A.1800B.2000D.4000【答案】 A7、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

2023年黑龙江省房地产行业市场发展现状

2023年黑龙江省房地产行业市场发展现状黑龙江省房地产行业市场发展现状房地产是一个与中国经济密不可分的行业，同时也是经济发展的重要支柱之一。

黑龙江省作为东北地区的一个主要省份，自然环境资源优越，人民生活质量不断提高，各项基础建设和旅游业发展等带来的人口流入也促进了房地产行业的发展。

本文将从黑龙江省房地产行业市场的发展现状、主要问题及解决方案等方面进行分析和探讨。

一、发展现状黑龙江省房地产市场规模逐年扩大，房地产投资总额持续增长，房产成交量持续攀升。

2019年黑龙江省全年完成房地产投资总额约为1059亿元，同比增长9.3%。

其中，房屋销售面积为880.9万平方米，同比增长12.1%；商品住宅销售面积为717.2万平方米，同比增长19.9%。

可见，黑龙江省的房地产市场需求相对较旺，未来发展潜力巨大。

二、主要问题1.高库存压力根据黑龙江省住建厅发布的数据，截至2019年底，黑龙江省商品住宅库存面积达到2463.9万平方米，同比增长16.9%。

高库存压力不仅影响了企业的现金流运转，也加大了企业的资金压力，同时也制约了房地产市场的发展。

2.市场份额集中度偏高黑龙江省房地产市场主要由一些大型房企主导，市场份额集中度较高。

这种情况既是市场垄断的体现，也会形成市场风险，阻碍市场创新与发展。

3.缺乏有效的市场调节手段黑龙江省当前面临的市场问题主要是供过于求，但市场调节手段不够完善，无法形成合理供求关系，进而影响市场的平衡发展。

4.房地产税法备受关注房地产税法是和房地产业相关税收的重要法律法规，目前还处于草案阶段。

房地产税法的实行对房地产行业造成的影响不可忽视，一方面可能导致企业要承担更高的税负，另一方面也可能会影响消费者的置业决策。

三、解决方案1.出台政策缓解高库存压力市场高库存压力已经成为影响黑龙江省房地产市场的主要因素之一，缓解高库存首先需要出台以市场化原则为核心的政策，如简化企业准入、财政补助等措施，鼓励企业拓宽渠道增加回款，同时加快房地产投资项目审批，提高资本市场的透明度。

2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案

2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案单选题（共30题）1、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是( )。

A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳【答案】 B2、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】 D3、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】 B4、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎B.卡丁车C.木制一次性筷子D.酒精【答案】 C5、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）【答案】 B6、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。

2019年12月发生如下业务：A.1824B.912C.456D.07、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D8、某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。

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房地产税法草案预计2020年出台
关于《房地产税法草案预计2020年出台》，是我们特意为大家整理的，希望对大家有所帮助。

房地产税在全国两会迎来实质性进展，也必将在两会再次成为热议话题。

下文是关于房地产税法草案最新消息，仅供参考!
房地产税法草案基本完成据《中国经济周刊》了解到，目前房地产税法草案已经基本完成。

专家称，至于什么时间出台，取决于高层对整个经济发展现状的判断以及纳税人的共识形成。

房地产税立法工作自20xx年xx届三中全会之后就开始展开，据悉，此次立法跟以往的部门立法大不相同。

房地产税法的起草，是由全国人大预算工作委员会牵头，财政部、国家税务总局等职能部门共同参与，同时也吸收了一些专家，组织形成一个团队来共同起草。

北京大学法学院教授、中国财税法学研究会会长刘剑文表示，“方案起草完成后，还要提交全国人大会审议。

现在初步草案已经有了，至于什么时间出台，取决于高层对整个经济发展现状的判断以及纳税人的共识形成。

”
刘剑文预测：“按照中央的部署，应该是在20xx年前实施,还有4年时间。

”
房地产税之所以久拖未决，刘剑文认为：“这个房地产税法应该在什么时候出台，应该解决什么样的问题，目的是什么，宗旨是什么，这些都很重要，立法有法定程序，出台也需要时间。

”
中国社会科学院财经战略研究院研究员、财税专家杨志勇近日接受凤凰财经专访时也表示，房地产税确实很难，关系到千家万户，涉及面太广了。

所以通过立法可以凝聚一些共识。

比如说房地产税跟房价的关系，可能因为税收知识不够普及，可能有的夸大了税收的作用。

通过讨论和知识普及，让大家明白怎么回事，以及为什么要征收房地产税，也可以通过立法这个过程消除一些认识有所偏颇的地方。

“因为这个税的影响可能会超乎好多人的想象，所以我还比较倾向于说慎重一点来做。

”杨志勇表示。

房地产税法20xx年仍难出台近期媒体上刊发的一篇《注意!“房地产税”快来了!20xx年房价终于要跌了?》的报道在热传。

报道援引的是北京大学法学院教授、中国财税法学研究会会长刘剑文的观点：本届人大任期到20xx年底，因此，预计房地产税法最快在20xx年底前通过，慢的话可能会在20xx年底提交审议，在下一届人大任期内通过。

就是上面的这段话，让很多人误读为20xx年将开征房地产税并全面推行。

这让刘剑文很无奈：“其实这个观点是20xx年xx届三中全会召开后说的，后来在很多场合都纠正过，但都没有真正修正过来。

”
他借《中国经济周刊》澄清道：“首先，本届人大任期不是到20xx年底，而是到20xx 年3月份。

其次，房地产税法草案已经完成，最快有可能20xx年提交全国人大会审议。

但是，即便提交全国人大会审议，也并不意味着就能落地和实施。

从立法程序上，房地产税法在20xx年出台是很困难的事情，也可以说是不可能的事。

”
由于房地产税不仅涉及到千家万户的利益，也涉及到中央和地方的利益，还涉及到整个社会的稳定和私有财产的保护，这样一部重要的法律，慎重出台也在情理之中。

房地产税之所以久拖未决，刘剑文认为：“这个房地产税法应该在什么时候出台，应该解决什么样的问题，目的是什么，宗旨是什么，这些都很重要，立法有法定程序，出台也需要时间。

”
免征涉及人的居住权张斌告诉《中国经济周刊》记者，社会各界讨论房地产税问题时涉及的目标主要有四个：一是打击炒房抑制房价;二是调节财富分配;三是作为基层政府的主体税种，完善地方税体系;四是促进土地资源的有效利用。

老百姓比较关注的是降房价。

事实上，上海和重庆出台的房地产税试点方案的起因，均是以抑制房价和打击炒房为背景。

在抑制房价和打击炒房的目标之下，在张斌看来，房地产税征收有两个思路：一个是上海模式，对新增房产超过一定面积的部分征税，不涉及到存量;一个是重庆模式，涉及到存量，但只涉及少数高档住宅。

如果以抑制房价过快上涨和调节财富分配为房地产税征收的目标，则应侧重调节功能，设置较高的免征额，对基本住宅消费和改善型住房消费免征。

这是老百姓最为关注的，毕竟房地产税一旦实施，买房后每年是否要交钱，要交多少钱，这些钱都需要从老百姓的口袋里拿出来。

20xx年上海和重庆的房产税试点方案，都有免征条款：上海本地户籍居民人均60平方米免征，重庆对于新购房100平方米免征。

除此之外，坊间热议的还有人均30平方米或50平方米免征。

刘剑文告诉《中国经济周刊》记者：“现在舆论一再强调并不是所有的私人房产都要征税，因为这涉及到纳税人的基本居住权和生存权保护问题。

因此，在征税过程中需要有一个合理扣除，即有多少面积可以不征税。

我很支持在征税过程中给予必要扣除，根据中国的现实状况，我认为人均30平方米、50平方米的扣除都是可以考虑的。

”。