2011年初级会计职称考试经济法基础第四章知识点总结
2011年初级会计职称考试经济法基础各章节复习重点
2011年初级会计职称考试经济法基础各章节复习重点第一节法和经济法一、法和法律（一）法的本质与特征1.法的本质法是由国家制定或认可并由国家强制力保证实施的反映统治阶级意志的规范体系。
法是统治阶级的国家意志的体现。
2.法的特征（1）法是国家制定或认可的社会规范。
（2）法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。
（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范。
（4）法是明确而普遍适用的规范。
（二）法的形式和分类我国法的形式主要有宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治法规、特别行政区法、行政规章、国际条约等。
二、法律规范与法律体系（一）法律规范法律规范是指由国家制定或认可的、并以国家强制力保证实施的、具有普遍约束力的行为规则。
它赋予社会关系参加者某种法律权利，并规定一定的法律义务。
通常由假定、处理、制裁三个部分构成。
假定是指法律规范中规定的适用该法律规范的情况和条件。
处理是指法律规范中规定的允许人们做什么、禁止做什么或者要求做什么的部分。
实际上即为规定权利义务的行为规则本身。
制裁是指法律规范中规定的在违反本规范时，将要承担什么样的法律后果。
按法律规范的性质和调整方式，法律规范可分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范；按法律规范的强制性程度，法律规范可分为强制性规范和任意性规范。
（二）法律体系一个国家的现行法律规范划分为若干法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的互相协调的统一整体即为法律体系。
法律部门又称部门法，是根据一定标准和原则所划定的同类法律规范的总称。
我国现行法律体系划分为以下主要法律部门：1.宪法及宪法相关法法律部门；2.民法商法法律部门；3.行政法法律部门；4.经济法法律部门；5.社会法法律部门；6.刑法法律部门；7.诉讼与非诉讼程序法法律部门。
三、法律关系法律关系是指法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的权利与义务关系。
（1）法律关系的主体法律关系主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系依法享有权利和承担义务的当事人。
2011年初级会计职称考试经济法基础第四章知识点总结
初级会计职称考试《经济法基础》科目第四章个人所得税法律制度考情分析：经济法基础的重点章之一，2010年教材将原有的所得税法律制度内容去掉了企业所得税法律制度，改为个人所得税法律制度。
最近三年考试中，个人所得税所占的分值如下表所示。
最近三年本章考试题型、分值分布（2008——2010年）估计2011年考试中个人所得税所占分值应该能够达到15分左右。
本章存在较大的出不定项选择题的可能性。
本章框架：第一节个人所得税概述（了解）第二节个人所得税纳税人和扣缴义务人（掌握）第三节个人所得税征税对象和税目（掌握）第四节个人所得税税率（熟悉）第五节个人所得税计税依据（掌握）第六节个人所得税应纳税额的计算（掌握）第七节个人所得税税收减免（熟悉）第八节个人所得税纳税申报、纳税期限、纳税地点（熟悉）知识点一、个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。
注意：1.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者为个人所得税的纳税人。
2.我国既行使来源地税收管辖权，又行使居民管辖权，把个人所得税的纳税人划分为居民和非居民两个部分3.我国按照住所和居住时间两个标准，将个人所得税纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。
居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。
知识点二、对在中国境内无住所人员，工资薪金征税的规定（√代表属于征税范围，要征税；×代表不属于征税范围，不征税）注意：个人在中国境内居住满5年，是指个人在中国境内连续居住满5年，即在连续5年中的每一个纳税年度内均居住满1年。
【例题·单选题】下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。
A.外籍个人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习180天C.外籍个人丙2008年1月1日入境，2008年12月31日离境D.外籍个人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日「正确答案」C「中华会计网校答案解析」本题考核个人所得税居民纳税人的判定。
会计经济法第四章知识点
会计经济法第四章知识点一、知识概述《会计经济法第四章知识点》①基本定义：说实话，会计经济法第四章包含的知识点很多，咱得看具体是哪个。
不过一般来说可能是关于像合同法之类的规则之类的。
就拿合同法来说，基本定义就是规定各方在合同订立、履行、变更、解除等过程中的权利和义务等相关事宜的法律规定，简单来说就是大家商量事儿，怎么商量正规合法有保障。
②重要程度：在学科里可重要了，就好比房子的大梁。
它贯穿很多经济业务往来的规范，不管是企业之间的买卖，还是个人跟企业的合作等。
只要涉及到约定和权利义务分配，就离不开它。
③前置知识：得对基本的经济主体概念有点了解，比如企业、个人等。
还得知道一些基本的法律原则，比如说平等自愿呀。
像我之前刚接触这个的时候，就老是忽略平等自愿这一点，以为合同只要双方签字就行，其实还得是真的双方自愿，没有强迫啥的。
④应用价值：实际应用场景，在商业活动里到处都是。
比如说我朋友开个小公司和供应商签合同，那合同是不是得按照法律规定来？质量要求、交货时间、价格怎么定，出了问题怎么解决，都在这章知识点里能找到依据。
二、知识体系①知识图谱：在会计经济法这个学科里，第四章就像是身体的关节部位，连接着不同类型企业行为和交易对应的法律规范，起到沟通和规范的作用。
②关联知识：和会计核算有关系，比如说你要核算一笔经济业务，首先得看合同咋规定的才能入账准确哦。
还和税务那边有点联系，因为合同交易额可能影响到交多少税。
③重难点分析：- 掌握难度：有点难，因为这些法律条文很多很碎。
比如说合同里的格式条款规定，很难一下子全记住。
- 关键点：是理解各种规定背后的意图，就像合同的公平性规定，为啥要这样，理解了这个才能透彻掌握知识点。
④考点分析：- 在考试中的重要性：挺重要的，这章经常出考点，不管是基础的概念选择还是实际案例分析。
- 考查方式：有选择题问某个条文准确含义，也有案例分析题让你分析某个合同是不是有效啥的。
三、详细讲解【理论概念类】①概念辨析：- 比如说合同效力，有效、无效、可撤销、效力待定等这些概念。
经济法基础图标笔记第四章
初级会计职称考试《初级会计实务》科目第四章收入知识点一、收入的概念和分类收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
收入的分类：知识点二、销售商品收入的确认条件销售商品收入的确认，必须同时符合以下5个条件：1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；在售后回购方式下，由于商品的处置权未作转移而不能确认为收入。
3.收入的金额能够可靠地计量；4.相关的经济利益很可能流入企业；5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
知识点三、商业折扣、现金折扣和销售折让的对比知识四、销售退回的会计处理知识点五、委托代销方式销售商品（一）视同买断方式与支付手续费方式的区别（二）具体账务处理1、非包销的视同买断的账务处理2、支付手续费方式【2008年单选题】企业采用支付手续费的委托代销商品，委托方确认商品销售收入的时间是（）。
A.签订代销协议时B.发出商品时C.收到代销清单时D.收到代销款时「正确答案」C「中华会计网校答案解析」无论采用非包销的视同买断的代销方式还是采用支付手续费方式，委托方的收入确认时点均为收到代销清单时。
第四章收入知识点六、提供劳务收入的会计处理（一）一般劳务处理1、发生劳务成本时借：劳务成本贷：应付职工薪酬等2、预收劳务款时借：银行存款贷：预收账款3、确认收入和成本时借：预收账款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：劳务成本。
初级会计经济法第四章(总结)3
商业汇票 银行承兑汇票 商业承兑汇票 出票人、付款人、收款 出票人、付款人、收 人 款人 出票人：单位 单位
银行本票 出票人、收款人
支票
出票人、付款人、收款 人 出票人：银行 出票人：银行 出票人：单位/个人 单位、个人 单位、个人 单位、个人 异地 同城、异地 同城 同城 现金支票、普通支票、 最终付款人是：承兑人/转账 转账、支取现金（单位除外） 转账、支取现金（单位除外） 转账支票 必须记载事项：“银行汇票”、 必须记载事项：“支票 必须记载事项：“银行（商业）承兑汇票”、 必须记载事项：“银行本票” 无条件支付承诺、金额、付 ”、无条件、金额、付 无条件、金额、付（收）款人名称、出票日期 、无条件、金额、收款人名称 （收）款人名称、出票日期、出 款人名称、出票日期、 、出票人签章 、出票日期、出票人签章 票人签章 出票人签章 可以背书 提示付款：出票日起1个月 可以背书 提示付款：汇票到期日起10日内 可以背书 提示付款：出票日起1个月 （最长不超过2个月） 可以背书（现金除外） 提示付款：出票之日起 10日 支票的金额、收款人可 以由出票人授权补记 （自己可以是收款人）
持票人提示付款时，必须同时提 付款期限最长不超过6个月，付款人未在接到通 “现金”的银行本票，“挂失 知次日起3日内通知付款的，自行付款； 交银行汇票和解讫通知书 止付”
持票人超过提示付款期限不获 承兑银行向出票人收万分之5的手续费，不足存 付款的，自出票之日起2年， 金额、出票日期、收款 款万分之5的每天利息 可持银行本票向出票银行请求 人名称不得更改 付款 空头支票：罚款：5%但 不低于1千；赔偿金： 2%
初级会计师考试《经济法》考点解析：第四章
初级会计师考试《经济法》考点解析：第四章今年新教材发生以下变动：1、将原“增值税法律制度”与“营业税改征增值税“合并为全新的“增值税法律制度”2、新增“税收法律制度概述”3、根据现行税收政策,更新了一系列内容①住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点②增值税的11%税率③增值税的5%征收率④农产品进项税额的抵扣⑤超豪华小汽车加征零售环节消费税第一节税收法律制度概述一、税收与税收法律关系(一)税收与税法1税收。
2税法。
(二)税收法律关系1主体。
2客体。
3内容。
二、税法要素1纳税义务人。
2征税对象。
3税目。
4税率。
(1)比例税率。
(2)累进税率。
(3)定额税率。
5计税依据。
6纳税环节。
7纳税期限。
8纳税地点。
9税收优惠。
10法律责任。
第二节增值税法律制度一、增值税纳税人(一)纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税的纳税人。
(二)纳税人的分类1小规模纳税人。
2一般纳税人。
(三)扣缴义务人(四)纳税人会计核算二、增值税征税范围(一)销售货物(二)提供应税劳务(三)进口货物(四)销售服务1交通运输服务。
2邮政服务。
3电信服务。
4建筑服务。
5金融服务。
6现代服务。
7生活服务。
(五)销售无形资产(六)销售不动产(七)非经营活动的界定(八)视同销售货物行为(九)混合销售一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。
(十)兼营兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。
(十一)征税范围的特殊规定三、增值税税率和征收率(一)税率1基本税率。
(1)一般纳税人销售或者进口货物，除《增值税暂行条例》列举的外，税率均为17%。
(2)一般纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。
(3)一般纳税人提供有形动产租赁服务，税率为17%。
2低税率。
(1)自2017年7月1日起，一般纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%。
初级会计第四章总结知识点
初级会计第四章总结知识点第四章主要会计准则在初级会计的学习过程中，第四章是一个比较重要的章节，主要介绍了主要的会计准则，包括了会计实体的定义、会计主体身份特征、资产负债表和利润表等。
通过学习这些内容，我们可以更好地理解和运用会计准则，正确处理和记录会计事项。
1. 会计实体的定义会计实体是指经济活动中可以独立核算的单位。
一个会计实体可以是一个企业、一个事业单位、一个部门等。
根据会计实体的不同，会计核算的方法和原则也有所不同。
2. 会计主体身份特征会计主体身份特征包括责任主体、经济实体和法律主体。
责任主体是指企业为实现其目标所承担的法律责任；经济实体是指企业独立承担经济责任，拥有独立的财务状况和财务运动；法律主体是指企业具备根据法律享有的权利和承担的义务。
3. 资产负债表资产负债表是会计报表的一种，用来反映某一时点上企业的资产、负债和所有者权益的状况。
资产负债表分为资产和负债两部分。
资产包括流动资产和非流动资产，负债包括流动负债和非流动负债，所有者权益是指企业所有者对企业的权益。
4. 利润表利润表是会计报表的一种，用来反映某一时期内企业的经营成果和盈利能力。
利润表主要包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润等内容。
利润表的编制需要按照相关的会计原则和规定进行，以确保财务信息的准确和完整。
5. 会计准则的应用在实际的会计工作中，会计准则的应用是非常重要的。
会计准则规定了会计处理的基本原则和方法，确保了财务报表的真实性和可靠性。
在应用会计准则时，需要注重准则的适用性和实用性，合理运用会计技术和方法，正确处理和记录各项会计事项。
通过对初级会计第四章内容的学习，我们可以深入了解会计准则的基本原则和应用方法，培养正确的会计思维和处理能力。
掌握这些知识可以帮助我们更好地理解企业的财务状况和运营状况，为企业的决策提供准确的财务信息和数据支持。
同时，对于初级会计的学习者来说，掌握会计准则也是其职业发展的基础。
在面试和工作中，如果能够正确运用会计准则和方法进行分析和处理，将使自己在职场中更具竞争力。
《初级经济法》第四章重点内容
第一节增值税法律制度一、增值税及征收范围增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。
现行增值税的征税范围主要包括：1、销售货物是指在中华人民共和国境内（以下简称境内）有偿转让货物的所有权；2、加工修理修配劳务又称销售应税劳务，是指在境内有偿提供加工、修理修配劳务；3、进口货物是指进入中国关境的货物，在报关进口环节，除依法缴纳关税外，还缴纳增值税；4、视同销售货物应征收增值税的法定行为；5、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售视同销售货物，征收增值税。
其他单位和个人的混合销售行为视同销售非应税劳务，不征收增值税而征收营业税；6、兼营应税劳务与非应税劳务，如果不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税；7、属于增值税征收范围的其他项目主要有：――货物期货（包括商品期货和贵金属期货），在期货的实物交割环节纳税。
――银行销售金银的业务。
――典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务。
――集邮商品如邮票、明信片、首日封等的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品。
――邮政部门以外其他单位和个人发行报刊。
――单独销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的。
――缝纫业务等二、增值税纳税人增值税纳税人是指在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
主要是区分增值税一般纳税人和小规模纳税人。
三、增值税税率基本税率为17%，低税率为13%，出口货物税率为零，但另有规定的除外。
商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4%，其他小规模纳税人的增值税征收率为6%.四、增值税应纳税额的计算1、增值税销售额增值税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和一切价外费用，但是不包括收取的销项税额。
如果销售货物是消费税应税产品或进口产品，则全部价款中包括消费税或关税。
《经济法基础》第四章总结
《经济法基础》第四章总结《经济法基础》主要从增值税、消费税、营业税法律制度等方面进行阐述，以下是《经济法基础》第四章总结内容，欢迎阅览!本章是《经济法基础》的重点章节之一，包括增值税、消费税、营业税3个税种，其中的增值税和消费税为新增内容。
在以往考试中分值为17分左右(每年均涉及不定项选择题),预计在XX年考试中为20-30分。
(一)纳税人的分类：50万元、80万元。
(二)增值税的征收范围1.一般规定：销售或进口的货物; 提供加工、修理修配劳务。
【提示】包括电力、热力、气体，不包括不动产和无形资产。
2.视同销售货物(8种)(1)代销中的委托方、受托方;(2)自产、外购货物的异同。
3.混合销售与兼营非应税行为4.增值税特殊应税项目：13项(注意选择题) 如：货物期货;银行销售金银;死当物品销售;缝纫业务等。
(三)增值税税率与征收率:1.税率：一般纳税人适用(17%、13%) 营改增缴纳增值税税率：17%、11%、6%2.征收率：小规模纳税人适用(3%、2%);一般纳税人适用(4%、6%) 3.纳税人销售自己使用过的物品规则。
(四)增值税应纳税额的计算1.一般纳税人的增值税计算——税款抵扣的方法(1)销售额的范围：向购买方所收取的全部价款和价外费用(如手续费、违约金、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项等)。
①价款和价外费用均应换算为不含增值税的金额。
价外费用应视同含税，换算为不含税的金额计入到销售额中。
②(不含税)销售额=含税销售额÷(1+13%或17%) ③特殊业务的销售额：折扣、包装物押金。
(2)准予抵扣的进项税额①以票抵税：“增值税专用发票”、进口增值税缴款书。
②计算抵税： A.外购免税农产品：进项税额=买价×13%,B.购进或者销售货物支付运输费用：进项税额=(运输费用+建设基金)×7%,运输费用：不包括装卸费、保险费等其他杂费。
(3)不予抵扣进项税额项目：已经抵扣的作进项转出处理。
经济法基础第四章知识点
经济法基础第四章知识点第四章经济法和企业组织法律关系一、经济法基本概念和特点1. 经济法的定义和功能经济法是调整和规范经济行为的法律体系，其主要功能是维护经济秩序、促进经济发展和保护市场主体的合法权益。
2. 经济法的基本特点经济法具有特定的社会性、经济性、实用性和指导性等基本特点，体现了经济法的独特性和适用性。
二、经济法和企业组织法律关系1. 经济法与企业的关系企业是经济活动的主体，经济法是调整企业经济活动的法律。
经济法约束和规范企业的组织、经营、竞争等方面的行为。
2. 经济法与企业法人的关系企业法人是企业组织形式的一种，经济法既调整企业法人的权利和义务，也规范企业法人的设立、变更、解散等法律程序。
三、企业的行为能力和经济法律关系1. 企业的行为能力企业作为市场主体，享有民事法律行为能力。
企业通过与其他主体进行交易和合作，实现其经济目标。
2. 经济法律关系的形成企业在经济活动中与其他主体发生各种经济法律关系，如买卖合同、劳动合同、借款合同等。
这些法律关系的形成依法律约定和当事人的意思表示。
四、企业组织形式和经济法律关系1. 企业组织形式及特点企业组织形式包括个体工商户、合伙企业和公司等，每种形式具有不同的特点和适用范围。
2. 经济法律关系的适用不同的企业组织形式在经济活动中涉及到的经济法律关系也有所差异，需根据具体情况和法律规定进行适用。
五、企业组织活动与经济法律关系1. 企业组织活动的内容企业组织活动包括企业设立、变更、解散、合并等一系列组织过程。
2. 经济法律关系的产生企业组织活动中产生的经济法律关系包括企业与行政机关、企业与其他企业、企业与个人之间的法律关系。
六、企业经营活动与经济法律关系1. 企业经营活动的内容企业经营活动包括生产经营、市场交易、合同订立和履行等过程。
2. 经济法律关系的产生企业经营活动中产生的经济法律关系包括企业与供应商、企业与消费者、企业与雇员之间的法律关系。
七、企业竞争活动与经济法律关系1. 企业竞争活动的内容企业竞争活动包括价格竞争、产品竞争、市场竞争等。
个人所得税税率--初级会计职称考试辅导《经济法基础》第四章讲义2
初级会计职称考试辅导《经济法基础》第四章讲义2
个人所得税税率
个人所得税依照所得项目的不同，分别确定了超额累进税率和比例税率。
其中比例税率需要记忆。
【例题·多选题】下列各项中，适用五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得
B.合伙企业的生产经营所得
C.个人独资企业的生产经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
[答疑编号3189040304]
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核个人所得税的税率。
个人独资企业、合伙企业比照“个体工商户的生产、经营所得”计算，所以也适用五级超额累进税率。
第五节个人所得税计税依据
个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。
一、收入的形式
二、费用扣除的方法
我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。
三、个人所得项目的具体扣除标准
【例题·多选题】下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
[答疑编号3189040401]
『正确答案』BC。
初级会计经济法第四章知识点归纳
初级会计经济法第四章知识点归纳初级会计经济法第四章，那可是个“宝库”，里面的知识点就像一颗颗璀璨的珍珠，得咱们一颗一颗捡起来，串成美丽的项链。
先来说说税收法律制度基础。
这部分就像是盖房子的地基，要是不打牢，后面的知识大厦可就摇摇欲坠啦！什么是税收？不就像咱们给家里交水电费一样，国家也得从咱们这收点“份子钱”，去搞建设、做服务嘛！税收法律关系又是啥？你就想象成是一场拔河比赛，双方都有自己的权利和义务，谁也不能耍赖。
然后是增值税法律制度。
增值税啊，那可是个“大主角”。
比如说你开了个小商店，进了一批货 100 块，卖出去 200 块，这中间多出来的100 块就得交增值税，是不是很好理解？进项税额、销项税额，是不是听得有点晕？其实就像进水管和出水管，进项税额是流进来的水，销项税额是流出去的水，最后算一算差值，就是要交的税啦。
再讲讲消费税法律制度。
这消费税呢，有点像专门给那些“奢侈消费”或者“对环境不太友好消费”的家伙们设的小关卡。
像什么高档化妆品、贵重首饰，你买的时候多掏的那点钱，可能就是交的消费税。
这就好比你去游乐园，玩刺激的项目得额外多花点钱一样。
还有企业所得税法律制度。
企业赚钱了，是不是得给国家交点“红利”？这就是企业所得税啦！什么收入能算，什么支出能扣，那可得算得明明白白的，不然企业可就亏大啦。
个人所得税法律制度也不能落下。
你辛苦工作挣的钱，超过一定额度就得交税。
这就像你在果园摘果子，摘得多了就得拿出一部分给别人分享。
关税法律制度呢，就像是国家大门的“守门员”。
外国的东西要进来，得按规矩交税，不然可不让进。
资源税和环境保护税法律制度，那是在保护咱们的自然资源和环境。
你想想，要是大家都乱开采资源、乱破坏环境，咱们的家园不就毁了吗？交点税，让大家都长点心。
城镇土地使用税和耕地占用税法律制度，土地可不是白用的，占了就得付出点代价，不然大家都乱占，哪还有地种粮食啊？房产税法、契税法和土地增值税法，房子、土地这些大事，交税也是应该的，就像你住酒店得交房费一样。
初级会计职称考试《经济法基础》第4章重、难点及典型例题
初级会计职称考试《经济法基础》第4章重、难点及典型例题第4章个人所得税法律制度重点、难点讲解及典型例题一、个人所得税的特点个人所得税是对个人(即自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税。
我国个人所得税的特点：(一)实行分类征收(二)累进税率与比例税率并用(三)费用扣除额较宽(四)计算简便(五)采取课源制和申报制两种征纳方法【例题1·单选题】下列各项中，符合现行个人所得税特点的是（）。
A．采用综合所得税制B．计算复杂C．定额税率与比例税率并用D．费用扣除额较宽【答案】D【解析】本题考核个人所得税的特点。
现行个人所得税实行分类征收，计算简便，累进税率与比例税率并用。
A、B、C均不正确。
二、个人所得税纳税人与扣缴义务人(一)个人所得税的纳税人，为符合税法规定的个人，包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。
【★2011年判断题、2010年单选题命题30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减曰数，仍按照满365日计算居住时间。
(三)对在中国境内无住所人员，工资薪金所得征税规定：表4．2中国境内无住所人员，工资薪金所得征税规定(注：√代表属于征税范围，要征税；×代表不属于征税范围，不征税)(四)个人所得税的扣缴义务人凡支付应纳税所得的单位或个人，都是个人所得税的扣缴义务人。
扣缴义务人在向纳税人支付各项应纳税所得(个体工商户的生产、经营所得除外)时，必须履行代扣代缴税款的义务。
三、征税对象(一)征税对象的形式和范围1．个人所得的形式：包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
2．个人所得的范围：居民纳税义务人应就来源于中国境内和境外的全部所得征税；非居民纳税义务人则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国征税范围。
(二)所得来源的确定【★2010年多选题命题点】1．工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。
初级会计经济法基础第四章知识点精讲-增-消
第四章增值税、消费税法律制度【内容精讲】第一节增值税（2017年调整）增值税基本原理1.购进扣税法（税款抵扣制）2.“链条式”的征纳税方式3.价外税与价内税的区别知识点、纳税人与扣缴义务人（★）【大纲要求】了解（一）纳税人【注意】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
（二）扣缴义务人境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
知识点、征税范围（★★★）（2017年调整）【大纲要求】掌握征收范围：在我国境内“销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务”+“销售服务、无形资产或者不动产”。
【学习提示】“销售服务、无形资产或者不动产”是“营改增”后并入增值税征税范围的项目。
（一）销售或者进口货物1.货物：指“有形动产”，包括电力、热力、气体。
2.有偿：指从购买方取得货币、货物或者“其他经济利益”。
（二）提供加工、修理修配劳务【注意1】加工、修理的对象为有形动产。
【注意2】单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
（三）销售服务、无形资产或者不动产1.交通运输服务包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
【注意1】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于“陆路运输服务”。
【注意2】远洋运输的“程租”、“期租”业务属于“水路运输服务”；航空运输的“湿租”业务属于“航空运输服务”。
远洋运输的“光租”业务；航空运输的“干租”业务属现代服务——租赁服务税目。
【理解】实质重于形式：程租、期租、湿租是连人带交通工具一起租，实质是提供运输服务；干租、光租是只租交通工具不带人，实质是租赁。
举例：某运输公司发生两项业务：1.承接了某公司年会租车业务，提供车辆及司机；2.提供五一黄金周自驾游车辆出租业务。
业务1：按“交通运输服务”征收增值税；业务2：按“现代服务——租赁服务——有形动产租赁服务”征收增值税。
初级经济法基础各章节知识点速记
初级经济法基础各章节知识点速记第一章：经济法的概述经济法的概念：经济法是国家通过法律手段对经济活动进行调整和规范的法律规则的总称。
经济法的特点：经济性、规范性、关系性、制度性。
经济性：指经济法中所规定的对象和范围涉及经济生活领域，主要是调整和规范经济活动。
规范性：指经济法具有规范性的特点，即经济法是国家对经济活动进行调整和规范的法律规则。
关系性：指经济法调整和规范的是不同社会主体之间的经济关系。
制度性：指经济法是国家建立和完善经济制度的一种重要手段。
经济法的功能：调整和规范经济活动、维护市场经济的正常秩序、促进经济发展和社会稳定。
经济法的体系：经济法主要包括宪法、行政法、刑法、民法和专门的经济法律法规等多个子系统组成的大体系。
第二章：宪法的经济规定宪法的基本概念：宪法是国家的根本制度文件，是国家最高法律，具有最高的法律效力。
宪法的地位和作用：宪法具有最高的法律效力，对国家政治、法律和经济活动具有重要的调整和规范作用。
宪法的经济规定内容：宪法的经济规定主要包括国家的宏观经济政策、经济制度以及社会主义市场经济的性质等内容。
宪法的经济规定对经济法的影响：宪法的经济规定为经济法的制定和实施提供了法律依据和基本原则。
第三章：市场经济的原则和制度市场经济的基本原则：自由、平等、公平、协调和可持续的原则。
市场经济的主要制度：产权制度、市场竞争制度、价格形成机制、财政金融制度、社会保障制度。
产权制度：是社会主义市场经济的基石，包括物权制度和知识产权制度。
市场竞争制度：是市场经济的重要制度，包括自由竞争和公平竞争。
价格形成机制：包括市场价格和非市场价格的形成机制。
财政金融制度：包括财政制度和金融制度，主要调节和管理国家财政和金融活动。
社会保障制度：包括养老保险、医疗保险、失业保险等社会保障制度，为保障公民的基本生活提供保障。
第四章：经济法的基本原则经济法的基本原则：市场经济原则、国家干预原则、法治原则。
市场经济原则：指国家应当依法建立和完善市场经济制度，保护市场经济秩序。
初级会计经济法基础第四章知识点
初级会计经济法基础第四章知识点一、知识概述《初级会计经济法基础第四章增值税、消费税法律制度》①基本定义：- 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
简单说，就是对货物或者服务增值的部分征税。
比如说，你进了一批货100元，加工后卖150元，就对这多出来的50元可能会征增值税。
- 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。
直白点就是对特定的一些商品，像烟、酒、高档化妆品等，在生产或者零售等环节多征一笔税。
②重要程度：在初级会计经济法基础中超级重要，这部分知识在实际的经济活动里经常出现。
无论是企业还是个人都常常涉及到增值税和消费税相关业务，所以是必须掌握的内容。
③前置知识：需要了解基本的会计交易、货物与服务的流转概念。
对一些商品的基本知识得有点概念，比如哪些属于高档消费品等，还得知道基本的买卖模式是怎么回事。
④应用价值：在企业财务核算里得用到这些知识计算税款，税务申报人员肯定要清楚。
像企业主也得明白这些税的计算，才好给产品定价是不。
比如说开个小酒厂，得知道每卖一瓶酒出去得交多少消费税、增值税，这样才能准确定价保证不亏本还盈利。
二、知识体系①知识图谱：在初级会计经济法中，这章处于核心地位。
合同履行、企业运营等的税务问题都和它有关，和前面的财务报表等知识相呼应，又对后面所得税等知识起铺垫作用。
②关联知识：和会计中的收入费用会计处理有关联。
也和财经法规里的税收征管相关，比如纳税申报得按照增值税、消费税的相关规定来办。
③重难点分析：- 掌握难度：中等偏上。
难点在于增值税的税率多种多样，不同业务适用不同税率而且还存在各种特殊规定。
像农业产品的税率就比较特殊。
消费税的征税环节复杂，有的在生产环节征，有的在批发零售环节征，要分清楚就不容易。
- 关键点：记住税率，理解征税范围，搞清楚计税方法，像增值税的一般计税方法和简易计税方法那可得弄明白。
初级会计第四章总结知识点
初级会计第四章总结知识点第四章主要讲了公司会计核算的一般程序和方法。
在这一章中，我们学习了资产负债表和利润表的基本结构和特点，以及企业内部会计核算的相关内容。
首先，我们了解了资产负债表和利润表的基本内容和要素。
资产负债表是反映企业在某一特定时间点上的资产、负债和所有者权益状况的财务报表，其中资产和负债按照流动性和长期性划分，所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和留存利润。
利润表是反映企业在一定期间内经营活动的收入、成本和期间损益的财务报表，其中包括主营业务收入、主营业务成本、营业利润、利润总额和净利润等内容。
其次，我们学习了企业内部会计核算的内容和方法。
内部会计核算是企业用于管理决策和经营控制的会计核算，主要包括成本会计、管理会计和预算会计。
成本会计是指通过对成本的核算和分析，为企业的经营管理提供有关成本的信息和数据，主要包括原材料成本、直接人工成本、制造费用、间接费用等。
管理会计是指通过对企业经营活动进行分析和评价，为企业的管理层提供经济信息、分析意见和决策支持，主要包括预算、成本控制、经济效益评价、投资分析等。
预算会计是指根据企业经营计划和预算目标，制定和执行预算计划，为企业的决策和控制提供科学的管理方法和工具。
同时，我们还学习了企业的财务分析方法和技巧。
财务分析是采用财务报表和其他财务信息，对企业的经营状况、财务状况和盈利能力进行分析和评价，为企业的管理层、投资者和债权人提供有关企业经营和财务情况的价值判断。
财务分析的主要方法和技巧包括比率分析、趋势分析、财务杠杆分析、竞争对比分析等，通过这些方法和技巧，可以全面客观地评价企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，从而为企业的管理层和投资者提供决策参考。
在学习了第四章的内容后，我们对企业会计核算的一般程序和方法有了更加深入的理解和掌握。
这些知识对我们从事会计工作和进行企业经营管理都具有重要的指导意义。
通过学习和实践，我们可以更好地运用这些知识，提高自己的会计核算能力，为企业的经营管理和发展做出更大的贡献。
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初级会计职称考试《经济法基础》科目
第四章个人所得税法律制度
考情分析：
经济法基础的重点章之一，2010年教材将原有的所得税法律制度内容去掉了企业所得
税法律制度，改为个人所得税法律制度。
最近三年考试中，个人所得税所占的分值如下表所示。
估计年考试中个人所得税所占分值应该能够达到分左右。
本章存在较大的出不定项
选择题的可能性。
本章框架：
第一节个人所得税概述（了解）
第二节个人所得税纳税人和扣缴义务人（掌握）
第三节个人所得税征税对象和税目（掌握）
第四节个人所得税税率（熟悉）
第五节个人所得税计税依据（掌握）
第六节个人所得税应纳税额的计算（掌握）
第七节个人所得税税收减免（熟悉）
第八节个人所得税纳税申报、纳税期限、纳税地点（熟悉）
知识点一、个人所得税的纳税人
个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。
1•个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者为个人所得税的纳税人。
2•我国既行使来源地税收管辖权，又行使居民管辖权，把个人所得税的纳税人划分为居民和非居民两个部分3•我国按照住所和居住时间两个标准，将个人所得税纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。
居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。
代表属于征税范围，要征税；代表不属于征税范围，不征税)
注意：个人在中国境内居住满5年，是指个人在中国境内连续居住满5年，即在连续5年中的每一个纳税年度内均居住满1年。
【例题•单选题】下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。
A. 外籍个人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境
B. 外籍个人乙来华学习180天
C. 外籍个人丙2008年1月1日入境，2008年12月31日离境
D. 外籍个人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日
「正确答案」C
「中华会计网校答案解析」本题考核个人所得税居民纳税人的判定。
对于在中国境内无住所，而在境内居住满1年的个人，才可以认定为居民纳税人。
知识点三、个人所得税税目
【例题•单选题】(2009年)根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是()O
A. 财产转让所得
B. 特许权使用费所得
C•偶然所得
D.劳务报酬所得
「正确答案」A
「中华会计网校答案解析」本题考核个人所得税税目。
个人转让房屋所得应按财产转让所得
征收个人所得税。
【例题•单选题】(2007年)某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。
从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是(
A. 工资薪金所得
B. 劳务报酬所得
C•稿酬所得
D.特许权使用费所得
「正确答案」C
「中华会计网校答案解析」本题考核个人所得税税目。
个人因其作品以图书、报刊形式出版、
发表而取得的所得适用稿酬所得缴纳个人所得税。
知识点四、个人所得税税率
【例题1 •单选题】(2008年)王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣
代缴的个人所得税税额为( )元。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 20
「正确答案」A
「中华会计网校答案解析」本题考核个人所得税应纳税额的计算。
自 对储蓄存款利息所得征收个人所得税，
减按5%的比例税率执行。
自2008年10月9日（含）
起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税。
应纳个人所得税
=100 X 5%=5 （元）。
【例题2 •多选题】下列个人所得中，适用 20%比例税率的有（）
A. 股息所得
B. 财产转让所得
C. 承租经营所得
D. 偶然所得
「正确答案」ABD
「中华会计网校答案解析」本题考核个所得税税率。
C 选项适用五级超额累进税率。
知识点五：个人所得税费用扣除的方法 实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。
【例题1 •多选题】（2007年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所 税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（
）。
A. 劳务报酬所得
B. 特许权使用费所得
C •企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得
「正确答案」AB
「答案解析」本题考核个人所得税的费用扣除。
2007年8月15日起,
C 、
D 选项适用会计核算办法扣除。
知识点六、个人所得税应纳税额的计算
计算过程：
(1)明确税收优惠，有无免税所得；
(2 )明确适用的应税项目；
(3)根据所得额确定应纳税所得额；一定要注意扣除的问题；
(4)如为累进税率，根据应纳税所得额确定适用税率和速算扣除数;
(5 )计算应纳税额：
超额累进税率：应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数比例税率：应纳税额=应纳税所得额X适用税率
(6)如有税收优惠，注意减免税额。