税收基础考试大纲教材

《税收基础》考试大纲

一、课程性质

《税收基础》课程是高等教育出版社出版的财经商贸类专业所必须开设的一门专业基础课。本课程简明扼要地阐述了税收的概念、税收制度基本要素和税收的征收管理等知识，介绍了不同税种的具体内容。它是一门理论联系实际、应用性较强、突出实务操作的专业课。

税收是国家财政收入的基础。税收分配会改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展的格局，对企业经济活动、公民切身利益以及政府决策行为都有着重大影响。税收与国家、与集体、与个人都密切相关，它是一门特别有用的学科，在今后的工作学习中会经常用到它。

二、考核的基本要求

通过本课程的学习，可以使考生明确中国税制的完整体系，了解掌握各税种的要素设置及税额的计算原理，学会运用所学有关税收制度解决实际经济生活中出现的问题，处理有关税种的计算。对提高考生的税收意识，普及税收知识，提高计算能力，从而提高全民纳税意识，具有十分重要的意义。同时也为进一步学习微观税收的内容打下良好的基础。

通过本课程的学习，考生应掌握税收的基本概念、税收制度的基本要素和税收的征收管理等基础理论知识，也应掌握增值税、消费税、营业税、关税、行为税、财产税、资源税、企业所得税、个人所得税、等具体税种的征收制度与操作实务，并且学会各税种的税额计算。三、考核的形式和题型

(一)考核对象。本课程的考核对象是我财经商贸类专业学生升学学生

（二)考核方式。本课程采用闭卷考试

(三)命题依据。本课程的命题依据是全国中等职业教育《税收基础》课程教学大纲和本考核说明。

(四)考试要求。本课程是一门专业基础课，要求学生在学完本课程后，掌握各章节的重点内容，并能够牢固掌握本课程的基本知识，并具有应用所学知识说明和处理实际问题的能力。据此，本课程的考试着重基本知识考查和应用能力考查两个方面，包括识记、理解、应用三个层次。各层次含义如下：

识记：指学习后应当记住的内容，包括概念、原则、方法的含义等。这是最低层次的要求。

理解：指在识记的基础上，全面把握基本概念、基本原则、基本方法，并能表达其基本内容和基本原理，能够应用会计原则分析和说明相关问题的区别与联系。这是较高层次的要求。

应用：指能够用学习过的知识分析、计算和处理涉及一两个知识点或多个知识点的会税收问题，包括简单应用和综合应用。

(五)命题原则。

1.本课程的考试命题在教学大纲规定的教学目的、教学要求和教学内容的范围之内。在所学知识范围内，按照理论联系实际原则，考查运用所学知识的应用能力的试题。

2.考试命题应该覆盖面广一些，并应突出课程的重点内容。

3.试卷要兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：识记15%，理解35%，应用50%。

4.试卷要合理安排题目的难易程度。题目的难易程度分为：易、较易、难三个等级。在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：易30%，较易40%，难30%。本课程考试的试题类型有单项选择、多项选择、判断、综合题，综合题最少两道，在一份试卷中，各类型题目的分数比例为：单项选择20%，多项选择20%-30%，判断题10%，综合题30%-40%。具体分别如下：

（注：试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。

（六）各章近似分值比例

参考教材“高等教育出版社出版《税收基础》，主编：何珍芳邓冬青

(七)答题时限。本课程期末考试的答题时限为30分钟，共60分

(八)其他说明。本课程考试可以携带计算工具。

四、课程考核内容和要求

第一章税收概述

考核目的：通过本章的学习，了解税收的概念，特征、职能和作用，掌握税收与国家、经济、财政、法律之家的关系、税收本质

考核内容

1.税收的概念

2.税收的本质

3.税收的特征

4.税收的职能

5.税收的作用

考核要求：

1.税收的概念

识记：税收的概念。

理解：税收与国家、经济、财政、法律之家的关系

2.税收的本质

识记：税收本质的概念

理解：税收本质的具体内容。

3.税收的特征

识记：税收特征的概念。

理解：税收“三性”的相互关系。

(四)税收的职能

识记：税收职能的的概念

理解：税收职能的基本内容

(五)税收的作用

识记：社会主义市场经济条件下税收的作用

第二章税收制度

考核目的：了解税收制度与税法、征税对象，纳税人等税收要素的概念和含义，掌握税收的各种分类方法，熟练掌握各种税率计算方法的运用。

考核内容

1.税法各要素的概念及内涵

2.纳税人和负税人的概念及区别和联系

3.我国现行税制的分类情况

考核要求：

1.税法各要素的概念及内涵

识记：（1）征税对象的概念。（2）纳税人的概念。（3）税率的概念。（4）纳税环节的概念。（5）纳税期限的概念。（6）减税，免税的概念。

理解：（1）计税依据的内涵。（2）我国现行三种税率形式的区别和联系，优缺点及它们各自的具体形式。（3）纳税环节的几种形式。（4）确定纳税期限的依据。

应用：能够熟练地按各种税率形式进行税额的计算。

2. 纳税人和负税人的概念及区别和联系

识记：纳税人和负税人的概念及区别和联系

理解：纳税人和负税人的概念

3.我国现行税制的分类情况

识记：税负转嫁的概念

理解：（1）按征税对象，计税依据，税收收入的归属权，税负是否转嫁等分类方法，我国现行税制的分类情况；（2）起征点与免征额的区别；（3）税收的加成征收

第三章流转税制

考核目的：了解我国现行流转税制的税种，理解现行各流转税的概念、特点。掌握增值税，消费税，营业税，关税的征收制度。

考核内容

1.增值税

2.消费税