资金分析、现金流量分析和财务计划课件

$ 290 a. 资产 = 负债 + 所有者权
94 益
16 b. BW公司拥有的负债和所
100 有者权益状况.
$ 500 c. 购买商品和接受劳务产生
530 的欠款.
d. 未付工资等.
200 e. 一年内需偿还的债务.
729 f. 偿还期超过一年的债务.
210 g. 初始投资
$1,139 $2,169
固定资产净值 长期投资 其他长期资产
资产总计b
$ 90
394 a. 反映某一日期公司的财务
696 状况.
5 b. BW拥有的.
10 c. 客户欠公司款项.
$1,195 d. 已支付但尚未发生的款项
1030 e. 现金及一年内可变现项目
(329) $ 701
50 223
f. g.
原始成本.
固定资产累计损耗作为原 值的扣除.
股东权益合计 负债和股东权益总计
2002 +/-
$ 290 $ 94 16 100
$ 500 $ 530
200 729 210 $ 1,139 $ $ 2,169 $
S/U
295 94 16
100 505 453
200 729 157 1086 2,044
资金分析、现金流量分析和财务计划
$5 U ----
附加缴入资本
729
729
留存收益
157
210
$ 1086
股东权益合计 $ 1,139 $ 2,044
负债和股东权益总计 $ 2,169 资金分析、现金流量分析和财务计划
-U ----
N/A +S
--+S N/A
BW公司的资产负债表 资金来源和运用的确定
负债及股东权益
2003
应付票据 应付帐款 应计税金 其他应计负债 流动负债 长期负债 股东权益 普通股 (面值$1) 附加缴入资本 留存收益
下列三个幻灯片列示的是阿尔丁公司的报表。 资产负债表和损益表为第六章所列示. 此资料用来调整基本资金来源和运用表.
资金分析、现金流量分析和财务计划
BW公司的资产负债表 （资产方）
BW公司的资产负债表（单位：千元） 2003年12月31日a
现金及等价物 应收帐款c 存货 预付费用d 累计预付税款
流动资产e 固定资产原值f 减: 累计折旧g
资金分析、现金流量分析和财务计划
BW公司的资产负债表 资金来源与运用的确定
负债及股东权益
2003
2002 +/- S/U
应付票据
$ 290 $ 295
应付帐款
94
94
应计税金
16
16
其他应计负债.
100
100
流动负债.
$ 500 $ 505
长期负债
530
453
股东权益
普通股 (面值$1)
200
200
固定资产净值 长期投资 其他长期投资
资产总计
$ 90 $ 100 $10 S
394
410 16 S
696
616 80 U
5
5
--
10
9 1U
$ 1,195 $ 1,140
N/A
1030
930
N/A
(329)
(299)
N/A
$ 701 $ 631 70 U
50
50
--
223
wk.baidu.com223
--
$ 2,169 $ 2,044
$ 2,169
资金分析、现金流量分析和财务计划
BW公司的资产负债表 （负债方）
BW公司的资产负债表 (单位：千元) 2003年12月31日
应付票据 应付帐款c 应计税金d 其他应计负债d
流动负债e 长期负债f 股东权益 普通股(面值$1 )g 附加缴入资本g 留存收益h
股东权益合计 负债和股东权益合计ab
N/A
$ 701 $ 631 + U
50
50
--
223
223
--
$ 2,169 $ 2,044
资金分析、现金流量分析和财务计划
BW公司的资产负债表 资金来源和运用的确定
资产
2003
2002 +/- S/U
现金及等价物. 应收帐款. 存货 预付费用 累计预付税款
流动资产 固定资产原值 减: 累计折旧.
N/A 77 S
--53 S N/A
基本资金来源和运用表
保留盈余的增加 应收帐款的减少 长期负债增加 现金及现金等价物减少
存货增加 预付税款增加 应付票据增加 固定资产净值增加
来源 运用
资金分析、现金流量分析和财务计划
$ 53 16 77 10
$156 $80
1 5 70
$156
调整基本资金来源和运用表
• 为现金流量表的编制作准备，而且在流金流 量表与更为复杂的现金流量表之间，财务经 理在以财务分析为主要目的时经常更青睐前 者。
• 帮助你更好地理解现金流量表，尤其是在使 用间接方法编制现金流量表的情况下.
资金分析、现金流量分析和财务计划
流金流量表
什么是 资金?
公司所有的投资和权益（为投资而筹 资）. 这样我 们扩展了资金的定义,其不仅仅是现金 , 扩展的定义 使我们把握住全部影响公司资金来源与运用的交 易.
第七章
资金分析、现金流量分 析和财务计划
资金分析、现金流量分析和财务计划
资金分析, 现金流量分析和财务计划
• 资金流量表（资金来源与运用表） • 资金流量的会计报表 • 现金流量预测 • 现金流量估计的分布范围 • 财务报表预测
资金分析、现金流量分析和财务计划
流金流量表
公司从一段时期到另一段时期的财务状况 变化的总结；又称为资金来源与运用表 或 财务状况变动表 .
现金及等价物. 应收帐款. 存货 预付费用 累计预付税款
流动资产 固定资产原值 减: 累计折旧.
固定资产净值 长期投资 其他长期投资
资产合计
$ 90 $ 100 - S
394
410 - S
696
616 + U
5
5
--
10
9+U
$ 1,195 $ 1,140
N/A
1030
930
N/A
(329)
(299)
h.
保留在公司内部的盈利.
资金分析、现金流量分析和财务计划
BW公司的损益表
BW公司的年度损益表(单位:千元) 2003年12月31日a
资金分析、现金流量分析和财务计划
资金的来源和运用
AL
盒上的字母代表运用
（U）, 来源（S）, 资
产（A）和 负债（L） (广义的定义). +（-）
S
代表资产或负债的增
+
+ -
加（减少）.
U
资金分析、现金流量分析和财务计划
BW公司的资产负债表 资金来源与运用的确定
资产
2003
2002 +/- S/U
在美国的年度审计报告中已被现金流量表 (1989) 取代.
资金分析、现金流量分析和财务计划
为什么要研究流金流量表 问题?
为何我们要费尽心机去理解已不需要在美国的 年度审计报告中出现的流金流量表呢?
资金分析、现金流量分析和财务计划
为什么要研究流金流量表
流金流量表:
• 包括了现金流量表上没有的，却十分重要的 非现金交易.