数学建模大赛获奖论文-关于企业退休职工养老金制度改革的研究

2011高教社杯全国大学生数学建模竞赛

关于企业退休职工养老金制度改革的研究

摘要

养老金又称为退休金，是退休职工生活的依靠。近年来随着我国经济的快速发展，养老金问题已经逐渐从单一的经济问题转变为政治、金融等互相关联的问题，它在一定程度上反映我国政府对退休职工所采取的政策，反映我国人口老龄化的实况，同时也是实现我国经济发展战略目标的一个重要的指标。我国现在养老保险改革正处于过渡期，养老保险金管理的一个重要的目标是养老保险基金的收支平衡，它关系到社会稳定和老龄化社会的顺利过渡。

我国人口基数大，人口增长曲线已经越过刘易斯点[]1,这也是造成人口老龄化加速的重要原因。养老金的发放与职工在职时的工资及社会平均工资有着密切关系，工资的增长又与经济增长相关。因此，未来退休金的增长也会随着工资的增长等比例增加，退休金也是增长的。为了使我们的模型更加准确，我们结合了中国的具体国情，引入福利经济学、宏观经济学和人口学的相关理论，用人均国民生产总值的增长情况来预测未来中国经济发展状况。

对于问题一,我们结合中国经济发展情况，利用支出法计算GDP，得到含有劳动报酬的函数方程式。进而通过Matlab软件拟绘出了附件1提供的山东省职工年平均工资的增长曲线，通过拟合的函数方程，得到了2011年——2035年山东省职工的年平均工资具体数值，并通过SPSS软件对所求的数据进行回归分析，与结果符合很好，即从山东省的情况来看我国人均国民生产总值确实能够在21世纪中叶时达到中等发达国家的水平。

针对问题二，我们结合问题一中所提到缴费指数参考值，计算出工资平均增长率为8%，针对职工在不同年龄段所缴养老保险金及缴纳年限建立模型，进行数据分析得到了30岁时开始缴纳养老金，到55岁、60岁、65岁退休时替代率：34.4%、41.8%、48.6%；40岁时开始缴纳养老金，到55岁、60岁、65岁退休时替代率：36.1%、43.1%、58.5%。

在问题三中我们利用问题一和问题二的数据和结论，进行计算分析得出：30岁时开始缴纳退休养老金，到55岁、60岁、65岁资金缺口：402636元、437378元、262276元；40岁时开始缴纳退休养老金，到55岁、60岁、65岁资金缺口：180900元、167263元、279241元。计算出该职工30岁起缴纳养老金，领取养老金到66、69、73岁时，其缴存的养老保险基金与其领取的养老金之间达到收支平衡，而40岁起缴纳养老金，领取养老金到64、69、71岁时，达到收支平衡。

对于问题四：企业退休养老保险金收支平衡是由多种情况决定的，为了简单化处理，我们在建立养老保险基金的数学模型时，重点考虑了替代率对收支平衡的影响，结合中国的国情对其他因素也进行了简单分析，并且提出了模型改进的意见。

关键词：SPSS软件、刘易斯点、回归分析、动态合意替代率、平衡模型

一、问题重述

我国企业职工基本养老保险实行“社会统筹”与“个人账户”相结合的模式。这两个账户我们合称为养老保险基金。退休后，按缴费指数，再考虑到退休前一年的社会平均工资等因素，从社会统筹账户中拨出资金，加上个人工资账户中一定比例的资金，作为退休后每个月的养老金。养老金会随着社会平均工资的调整而调整。个人账户储存额，利率统一设定为3%。

养老金的发放与职工在职时的工资及社会平均工资有着密切关系；工资的增长又与经济增长相关。

养老保险管理的一个重要的目标是养老保险基金的收支平衡，影响养老保险基金收支平衡的一个重要因素是替代率。未来基本养老保险的目标替代率确定为58.5%。替代率较低，退休职工的生活水准低，养老保险基金收支平衡容易维持；替代率较高，退休职工的生活水准就高，养老保险基金收支平衡较难维持，可能出现缺口。

我们根据附件1、2、3准备求解以下问题：

一：对未来中国经济发展和工资增长的形式做出简化、合理的假设，参考附件1，预测从2011年至2035年的山东省职工的年平均工资。

二：根据附件2计算出2009年该企业各年龄段职工工资与该企业平均工资之比。并把这些比值看作职工缴费指数的参考值，计算该企业职工自2000年起分别从30岁、40岁开始缴养老保险，一直缴费到退休（55岁，60岁，65岁），计算各种情况下的养老金替代率。

三：如果该企业某职工自 2000年起从30岁开始缴养老保险，一直缴费到退休，并从退休后一直领取养老金，至75岁死亡。计算养老保险基金的缺口情况，并计算该职工领取养老金到多少岁时，其缴存的养老保险基金与其领取的养老金之间达到收支平衡。

四：如果既要达到目标替代率，又要维持养老保险基金收支平衡，我们给出了较为合理的解决的措施。

二、问题分析

养老金也称退休金企业退休养老保险金制度是社会主义保障体系中重要的组成部分，是一种根据劳动者对社会所作贡献及其所具备享受养老保险的资格，以货币形式支付的保险待遇，用于保障职工退休后的基本生活需要。

对企业退休养老金制度的探究有很好的研究价值和对建设社会主以和谐社会及实现经济的可持续发展有积极和重大的意义。

三、模型假设

1.假设我国经济发展平稳，在未来的几十年内没有大的变动；

2.评价中等发达国家国民生产总值（GDP）的标准为8000美元，并为定值；

3.人民币与美元汇率是6.3元，为基准价并且以每年4%的速度升值，不出现变化；

4.排除经济危机等不确定因素，借鉴于上一次全球经济危机中中国经济的表现从而确定

中国经济增长速率为8%，该值为恒定值；

5. 中国的企业退休职工养老金制度及计算方法不变；

6. 问题中得到的数据正确；

7. 假设计算平均工资时设1978年为第一年，其它问题设2000年为第一年。

四、符号说明

G ：…………………… 职工工作的第一年收入

C ：…………………… 缴费率

Y ：…………………… 职工退休时缴费总数

Z ：…………………… 所有公式中资金总额

K ：…………………… 工资年增长率

x ：…………………… 工作年限

T ：…………………… 替代率，即职工退休时，每月退休金占退休当月工资的百分比 y ftr ：…………………… 山东省企业职工未来的人均年收入

A ：……………………… 养老保险费收入

jc L ：…………………… 基础养老金

gr L ：…………………… 个人账户养老金

n ：……………………… 计发月数

S ：……………………… 本人指数化月平均缴费工资

gr Z 、gr L 、sh L 、jc L 、ze L …………分别为个人账户存储额、个人账户养老金、社会统筹养老金、基础养老金及所支取的养老金总额。

在（1）式中，

w b a ,,………………………分别表示就业的平均年龄，退休年龄和退休职工平均死亡年龄；

()ij x ：………………………第j 年份职工的平均工资

()∑-=1

b a i ij x ：………………… 第j 年份a 岁到1-b 岁的在职职工人数

()∑-=1w b i ij x ：………………… 第j 年份b 岁到1-w 岁的退休职工人数

()j w ：……………………第j 年份 职工的平均工资

()j Q ：………………… 第j 年份 职工的平均养老金

r ：……………………… 利息

C ：……………………… 缴费率

n ：……………………… 养老金收支平衡的的目标年数

五、模型的建立与求解

5.1问题一

结合题目要求我们用人均GDP 来预测未来中国经济的发展。为了检验我国经济是否能够在21世纪中叶达到中等发达国家水平即人均GDP8000美元[]2，我们用SPSS 软件进行了验证，我们假设我国GDP 年增长率为8%。

Step1：通过SPSS 软件作图观察历年人均GNP 的曲线走势图，并初步判断其与年份之间的关系。

Step2：建立模型：线性关系为：t t t u b X Y ++=，t u 为残差项；二次模型：c bX X Y t t ++=2；三次模型：d cX bX X Y t t t t +++=23；指数模型：t Y =t b ，其中t Y 为各