财政学第一章
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GuoXiaoli
财政学是一门宏观经济学；由于它往往与国家、政府 等政治问题联系在一起，它又是一门政治经济学；财政学 主要研究的是政府如何理财、如何向人们提供公共物品和 公共服务的问题，所以，它还是一门政府经济学或公共部 门经济学。 财政学无疑是对个人与国家之间关系的高深的讨论。 没有比财政学更好的学校教育了。 ——瓦克拉维· 克劳斯，捷克前总理
财政学 (Public Finance)
国晓丽 bjguoxl@163.com
GuoXiaoli
生活中的财政现象 __如就业、社会保障、高等教育、环保、大型工程...... __你能列举哪些生活中的财政现象或财政问题？
GuoXiaoli
•
• 现实生活中的财政现象？
一、就家庭和居民个人而言，生老病死都和财政密切相关 1．义务教育 2．公费医疗 3．养老保险
基尼系数的分区控制标准
基尼系数区间值
0.2以下 0.2---0.3 0.3---0.4 0.4---0.6
对分配结果的评价
• 既然财政现象与我们的生活息息相关，我 们要主动认识财政现象和不断发现财政问 题，并在新常态下去与时俱进的学习和了 解财政现象与问题。 • 联系实际，不断观察和思考。2016年两会 即将召开，有许多新的政策信号。请同学 们关注两会，并学习以下资料：《2016年 政府工作报告》，“李克强总理答中外记 者问”，“财政部长答记者问”。
GuoXiaoli
到底何为财政？
财政部部长 楼继伟 财政是党和政府履行职能 的物质基础、体制保障、 政策工具和监管手段。 我国财政部长谢旭人用 “为国理财，为民服 务”8个字诠释了财政部 门的重任。 • 2009年部长访谈录:谢旭人―为国理财 为民服务” • 2015年全国民生保障性财政支出保持增长
GuoXiaoli
2.强制性和非直接偿还性
3.收入与支出的对称性
GuoXiaoli
第二节 财政职能
• 一、研究财政职能的思路和意义 – （approach and significance of researching functions of public finance） • 二、资源配置职能 – （resource allocation） • 三、收入分配职能 – （income distribution) • 四、经济稳定与发展职能 – （economic stabilization and development）
GuoXiaoli
资源配置职能的主要内容
• 调节社会资源在不同地区之间的配置 • 调节社会资源在不同行业或部门之间的配置 • 调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的 配置
GuoXiaoli
资源配置职能
• 财政配置的机制和手段 • 1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下， 确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的 合理比率，以实现资源配置总体效率。 • 2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出， 提高资源配置的结构效率。
GuoXiaoli
参考教材
• 陈共,《财政学（第八版）》,中国人民大学出版 社,2015 • 沈琳，《原来 财政学可以这样有趣》，西南财经大 学出版社，2012 • 唐祥来、康锋莉，《财政学》，人民邮电出版社， 2013 • 邓子基,《财政学(第三版)》,高等教育出版社,2008 • 哈维•罗森,《财政学(第七版)》 • 布坎南,《公共财政》 • 斯蒂格里茨,《公共部门经济学》
在社会主义市场经济下，财政职能主要包括: • • • 资源配置职能 收入分配职能 经济稳定与发展职能
GuoXiaoli
资源配置职能
• 财政的配置职能：是由政府介入或干预产生的，其特点 和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供 经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷， 最终实现全社会资源配置的最优效率。 • 在市场经济中，财政不仅是一部分社会资源的直接分配 者，也是全社会资源配置的调节者。这一特殊地位，决 定了财政的资源配置职能既包括对用于满足社会公共需 要资源的直接分配，又包括对全社会资源的间接调节。
GuoXiaoli
GuoXiaoli
• 3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建 设。 • 4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动 和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长 率。 • 5．提高财政资源配置本身的效率。
GuoXiaoli
收入分配职能
• 收入分配职能是指政府财政收支活动对各个社会成
GuoXiaoli
• 财政是一种经济现象或经济行为
——与政治关系密切
• 财政概念
—从实际工作来说，是政府的一个经济部门，即财政部门， “国家的帐房管家”，通过财政收支活动筹集和供给经 费和资金，保证实现政府的职能。 —从经济学意义来看，是一个经济范畴，是一种以国家为 主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足 公共需要的收支活动，以达到资源优化配置、公平分配 及经济稳定和发展的目标；或财政是以国家为主体的分 配活动。
GuoXiaoli
课程简介
财政学是高等院校经济类专业、各财经类专业及工商 管理专业的必修课和核心课之一。它通过阐明财政的 基本知识、基本理论和基本管理技能，系统地分析政 府如何通过税收、国债、预算、公共支出、政府采购 等财政政策手段，实现对宏观经济的干预，从而弥补 市场失灵，实现财政职能。在我国经济体制转轨的过 程中，政府职能也正经历着重大的转变，许多新情况、 新问题亟待我们去解决。因此，深入学习财政学相关 理论和知识，为后续专业课程的学习奠定基础，便显 得尤为重要。 本课程以 “基础理论——财政支出——财政收入— —国债——国家预算——财政政策”为内容体系。
4．价格补贴
5．基本生活保障 • 6．就业与再就业工程 二、就工商企业而言 1．主要纳税人 2．享用政府提供的公共工程和公共服务
这些现象都离不开政府行为， 是政府职能履行的表现。
3．享受政府提供的各种优惠支持，如税收优惠、投资抵免、加速折旧 三、政府的生产建设 1．电站、煤矿、钢铁厂 2．桥梁、铁路、公路网 • 3．农业水利工程、灌溉系统 …… GuoXiaoli
GuoXiaoli
收入分配职能
财 维政 具 护 有 社 的 会 矫 稳 正 定 收 的 入 能 结 力 构 、 该职能的产生背景： 市场经济中必然出现的收入分配上的“马太效应” 该 职 能 的 作 用 点 消费成本----通过税收等改变价格结 构，调节人们消费成本和生活水平 可支配收入----通过税收等调节人们 可支配收入结构，实现相对公平
GuoXiaoli
财政学需要研究一个社会应该在多大程度上依靠市 场来进行分配，多大程度上可以通过政府对收入进行再分 配，政府的各种活动以及各种不同的再分配方式会对收入 分配产生怎样的影响，哪些方式可以较好地实现既定的目 标。 收入再分配（income redistribution）是指政府通 过其活动，对市场所形成的收入分配格局进行的调整，它 是政府在收入分配领域所从事的活动。这种活动具体形式 是多种多样的。
GuoXiaoli
财政职能
财政职能是财政客观具有的功能或能力， 也就是财政“该干什么“的问题； 市场机制有效时，财政要“无为而治“， 否则“越位”； 市场机制无效时，财政要“尽力而为”， 否则“缺位”。
财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经 济职能的手段，因此财政职能就是政府的经济职能。
员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收 入分配。
• 在政府对收入分配不加干预的情况下，一般会根据个人 财产多少和对生产所做贡献大小等因素，将社会财富在 社会各成员之间进行初次分配。 • 这种市场化分配有利于提高效率，但容易造成社会成员 间收入差距过大，从而需要政府对市场初次分配结果实 施再分配调节，促进形成合理有序的收入分配格局，维 护社会公平与正义。 • 财政的收入分配职能主要通过税收调节、转移性支出 （如社会保障支出、救济支出、补贴）等手段来实现。
GuoXiaoli
第一章 财政概念和财政职能
• 本章重要知识点：
财政的概念、财政四要素、财政的本质与主要内容 理解市场和政府的关系及与财政的联系 理解财政的三个职能
GuoXiaoli
第一章 财政概念和财政职能
第一节 财政概念 一、财政的基本含义和基本特征 （一）财政的基本含义 • 财政的产生 ——原始社会末期→出现剩余产品→私有制 产生→阶级产生→国家产生→财政产生
60%
洛伦茨曲线
40%
A
B
绝对不平均曲线
20%
0
20%
40%
60%
80%
100%
人口
基尼系数 G =
A A+B
0≦G≦1 G 绝对平等
绝对不平等
收入分配职能——洛仑兹曲线和基尼系数
画一个矩形，矩形的高衡量社会财富的百分 比。在矩形的长上，将100的家庭从最贫者 到最富者至左向右排列。在这个矩形中，将 每一百分的家庭所有拥有的财富的百分比累 计起来，并将相应的点画在图中，便得到了 一条曲线就是洛伦兹曲线。 它反映了收入分配的不平等程度。 弯曲程度越大，收入分配程度越不平等；反 之亦然。 特别是，如果所有收入都集中在某一个人手 里，而其余人口均一无所有，收入分配达到 完全不平等，洛伦兹曲线成为折线OHL； 另一方面，如果任一人口百分比等于其收入 百分比，从而人口累计百分比等于收入累计 百分比，则收入分配就是完全平等的，洛伦 兹曲线成为通过原点的45度线OL。 GuoXiaoli
该职能的作用效果主要体现在降低基尼系数上
收入分配职能——洛仑兹曲线和基尼系数
美国统计学家1907年）提出了著 名的洛伦兹曲线。意大利经济学 家基尼在此基础上定义了基尼系 数。 用来反映收入分配不平等的程度。
洛仑兹曲线
GuoXiaoli
收入 100%
绝对平均曲线 可支配收入曲线
洛 伦 茨 曲 线
80%
2、政府经济行为对国民经济的影响。 3、政府制定财政政策的理论和客观依据。
财政政策目标、工具、效应等。
4、政府经济行为的有效性以及政府资源的 有效配置。
2016/4/13
财政学原理
19
（二）财政的基本特征 1.公共性与阶级性（利益集团性）基本属性 • 公共性 ——指财政活动所具有的满足社会成员的公共需要的属
GuoXiaoli
• 从两会的信息中思考其中哪些是财政现象 和财政问题？
• 由于财政反映的是以国家或政府为主体的 经济行为，随着国家发展和政策变化，财 政学的研究内容也不是一成不变的，而是 与时俱进的。
GuoXiaoli
学习方法 要独立思考、学会学习尤其是自学、尝试 理论联系实际和知识运用、参考课件和依 托教材、但不一味依赖教材 纪律要求 成绩：包括平时成绩30%+期末成绩70%
性。这是财政活动的共性，在不同社会形态下的国家财 政所共同具有的性质。
——具有历史阶段性 ——地域性
GuoXiaoli
• 阶级性（利益集团性）
– 指财政反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间 的利益互动关系。 – 这一属性是财政的个性
• 在不同社会形态下，财政体现出不同的利益集 团性
– 在奴隶社会、封建社会、资本主义社会中，财政均体 现着阶级性，但随社会形态的演进而减弱。 – 在社会主义社会中，阶段性位于次要地位，利益集团 性变得显著。
GuoXiaoli
• 财政的基本要素
– 主体：国家或政府 – 客体：一部分国民收入 – 形式：实Байду номын сангаас、力役或价值形式 – 目的：满足国家实现其职能的需要
GuoXiaoli
• 财政的本质 • 财政的本质是以国家或政府为主体的分配 关系。
GuoXiaoli
• 主要内容
– 经济体系中，个人、企业与国家之间的分配 关系，主要是个人与国家之间、企业与国家 之间的分配关系； – 政府机构系统内部，各级政府之间的分配关 系，主要是中央政府与地方政府之间、地方 各级政府之间的关系。
GuoXiaoli
小结：财政是国家或政府为主体的收支活动，它是一国
政府采取实物、力役或价值形式，以一部分国民收入为 分配对象，为满足国家实现其职能的需要而实施的分配 活动。在本质上体现着以国家为主体的分配关系。
GuoXiaoli
财政学研究的基本问题
1、政府的经济活动范围和支出范围。
政府与市场的合理分工和定位。
财政学是一门宏观经济学；由于它往往与国家、政府 等政治问题联系在一起，它又是一门政治经济学；财政学 主要研究的是政府如何理财、如何向人们提供公共物品和 公共服务的问题，所以，它还是一门政府经济学或公共部 门经济学。 财政学无疑是对个人与国家之间关系的高深的讨论。 没有比财政学更好的学校教育了。 ——瓦克拉维· 克劳斯，捷克前总理
财政学 (Public Finance)
国晓丽 bjguoxl@163.com
GuoXiaoli
生活中的财政现象 __如就业、社会保障、高等教育、环保、大型工程...... __你能列举哪些生活中的财政现象或财政问题？
GuoXiaoli
•
• 现实生活中的财政现象？
一、就家庭和居民个人而言，生老病死都和财政密切相关 1．义务教育 2．公费医疗 3．养老保险
基尼系数的分区控制标准
基尼系数区间值
0.2以下 0.2---0.3 0.3---0.4 0.4---0.6
对分配结果的评价
• 既然财政现象与我们的生活息息相关，我 们要主动认识财政现象和不断发现财政问 题，并在新常态下去与时俱进的学习和了 解财政现象与问题。 • 联系实际，不断观察和思考。2016年两会 即将召开，有许多新的政策信号。请同学 们关注两会，并学习以下资料：《2016年 政府工作报告》，“李克强总理答中外记 者问”，“财政部长答记者问”。
GuoXiaoli
到底何为财政？
财政部部长 楼继伟 财政是党和政府履行职能 的物质基础、体制保障、 政策工具和监管手段。 我国财政部长谢旭人用 “为国理财，为民服 务”8个字诠释了财政部 门的重任。 • 2009年部长访谈录:谢旭人―为国理财 为民服务” • 2015年全国民生保障性财政支出保持增长
GuoXiaoli
2.强制性和非直接偿还性
3.收入与支出的对称性
GuoXiaoli
第二节 财政职能
• 一、研究财政职能的思路和意义 – （approach and significance of researching functions of public finance） • 二、资源配置职能 – （resource allocation） • 三、收入分配职能 – （income distribution) • 四、经济稳定与发展职能 – （economic stabilization and development）
GuoXiaoli
资源配置职能的主要内容
• 调节社会资源在不同地区之间的配置 • 调节社会资源在不同行业或部门之间的配置 • 调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的 配置
GuoXiaoli
资源配置职能
• 财政配置的机制和手段 • 1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下， 确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的 合理比率，以实现资源配置总体效率。 • 2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出， 提高资源配置的结构效率。
GuoXiaoli
参考教材
• 陈共,《财政学（第八版）》,中国人民大学出版 社,2015 • 沈琳，《原来 财政学可以这样有趣》，西南财经大 学出版社，2012 • 唐祥来、康锋莉，《财政学》，人民邮电出版社， 2013 • 邓子基,《财政学(第三版)》,高等教育出版社,2008 • 哈维•罗森,《财政学(第七版)》 • 布坎南,《公共财政》 • 斯蒂格里茨,《公共部门经济学》
在社会主义市场经济下，财政职能主要包括: • • • 资源配置职能 收入分配职能 经济稳定与发展职能
GuoXiaoli
资源配置职能
• 财政的配置职能：是由政府介入或干预产生的，其特点 和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供 经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷， 最终实现全社会资源配置的最优效率。 • 在市场经济中，财政不仅是一部分社会资源的直接分配 者，也是全社会资源配置的调节者。这一特殊地位，决 定了财政的资源配置职能既包括对用于满足社会公共需 要资源的直接分配，又包括对全社会资源的间接调节。
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GuoXiaoli
• 3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建 设。 • 4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动 和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长 率。 • 5．提高财政资源配置本身的效率。
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收入分配职能
• 收入分配职能是指政府财政收支活动对各个社会成
GuoXiaoli
• 财政是一种经济现象或经济行为
——与政治关系密切
• 财政概念
—从实际工作来说，是政府的一个经济部门，即财政部门， “国家的帐房管家”，通过财政收支活动筹集和供给经 费和资金，保证实现政府的职能。 —从经济学意义来看，是一个经济范畴，是一种以国家为 主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足 公共需要的收支活动，以达到资源优化配置、公平分配 及经济稳定和发展的目标；或财政是以国家为主体的分 配活动。
GuoXiaoli
课程简介
财政学是高等院校经济类专业、各财经类专业及工商 管理专业的必修课和核心课之一。它通过阐明财政的 基本知识、基本理论和基本管理技能，系统地分析政 府如何通过税收、国债、预算、公共支出、政府采购 等财政政策手段，实现对宏观经济的干预，从而弥补 市场失灵，实现财政职能。在我国经济体制转轨的过 程中，政府职能也正经历着重大的转变，许多新情况、 新问题亟待我们去解决。因此，深入学习财政学相关 理论和知识，为后续专业课程的学习奠定基础，便显 得尤为重要。 本课程以 “基础理论——财政支出——财政收入— —国债——国家预算——财政政策”为内容体系。
4．价格补贴
5．基本生活保障 • 6．就业与再就业工程 二、就工商企业而言 1．主要纳税人 2．享用政府提供的公共工程和公共服务
这些现象都离不开政府行为， 是政府职能履行的表现。
3．享受政府提供的各种优惠支持，如税收优惠、投资抵免、加速折旧 三、政府的生产建设 1．电站、煤矿、钢铁厂 2．桥梁、铁路、公路网 • 3．农业水利工程、灌溉系统 …… GuoXiaoli
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收入分配职能
财 维政 具 护 有 社 的 会 矫 稳 正 定 收 的 入 能 结 力 构 、 该职能的产生背景： 市场经济中必然出现的收入分配上的“马太效应” 该 职 能 的 作 用 点 消费成本----通过税收等改变价格结 构，调节人们消费成本和生活水平 可支配收入----通过税收等调节人们 可支配收入结构，实现相对公平
GuoXiaoli
财政学需要研究一个社会应该在多大程度上依靠市 场来进行分配，多大程度上可以通过政府对收入进行再分 配，政府的各种活动以及各种不同的再分配方式会对收入 分配产生怎样的影响，哪些方式可以较好地实现既定的目 标。 收入再分配（income redistribution）是指政府通 过其活动，对市场所形成的收入分配格局进行的调整，它 是政府在收入分配领域所从事的活动。这种活动具体形式 是多种多样的。
GuoXiaoli
财政职能
财政职能是财政客观具有的功能或能力， 也就是财政“该干什么“的问题； 市场机制有效时，财政要“无为而治“， 否则“越位”； 市场机制无效时，财政要“尽力而为”， 否则“缺位”。
财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经 济职能的手段，因此财政职能就是政府的经济职能。
员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收 入分配。
• 在政府对收入分配不加干预的情况下，一般会根据个人 财产多少和对生产所做贡献大小等因素，将社会财富在 社会各成员之间进行初次分配。 • 这种市场化分配有利于提高效率，但容易造成社会成员 间收入差距过大，从而需要政府对市场初次分配结果实 施再分配调节，促进形成合理有序的收入分配格局，维 护社会公平与正义。 • 财政的收入分配职能主要通过税收调节、转移性支出 （如社会保障支出、救济支出、补贴）等手段来实现。
GuoXiaoli
第一章 财政概念和财政职能
• 本章重要知识点：
财政的概念、财政四要素、财政的本质与主要内容 理解市场和政府的关系及与财政的联系 理解财政的三个职能
GuoXiaoli
第一章 财政概念和财政职能
第一节 财政概念 一、财政的基本含义和基本特征 （一）财政的基本含义 • 财政的产生 ——原始社会末期→出现剩余产品→私有制 产生→阶级产生→国家产生→财政产生
60%
洛伦茨曲线
40%
A
B
绝对不平均曲线
20%
0
20%
40%
60%
80%
100%
人口
基尼系数 G =
A A+B
0≦G≦1 G 绝对平等
绝对不平等
收入分配职能——洛仑兹曲线和基尼系数
画一个矩形，矩形的高衡量社会财富的百分 比。在矩形的长上，将100的家庭从最贫者 到最富者至左向右排列。在这个矩形中，将 每一百分的家庭所有拥有的财富的百分比累 计起来，并将相应的点画在图中，便得到了 一条曲线就是洛伦兹曲线。 它反映了收入分配的不平等程度。 弯曲程度越大，收入分配程度越不平等；反 之亦然。 特别是，如果所有收入都集中在某一个人手 里，而其余人口均一无所有，收入分配达到 完全不平等，洛伦兹曲线成为折线OHL； 另一方面，如果任一人口百分比等于其收入 百分比，从而人口累计百分比等于收入累计 百分比，则收入分配就是完全平等的，洛伦 兹曲线成为通过原点的45度线OL。 GuoXiaoli
该职能的作用效果主要体现在降低基尼系数上
收入分配职能——洛仑兹曲线和基尼系数
美国统计学家1907年）提出了著 名的洛伦兹曲线。意大利经济学 家基尼在此基础上定义了基尼系 数。 用来反映收入分配不平等的程度。
洛仑兹曲线
GuoXiaoli
收入 100%
绝对平均曲线 可支配收入曲线
洛 伦 茨 曲 线
80%
2、政府经济行为对国民经济的影响。 3、政府制定财政政策的理论和客观依据。
财政政策目标、工具、效应等。
4、政府经济行为的有效性以及政府资源的 有效配置。
2016/4/13
财政学原理
19
（二）财政的基本特征 1.公共性与阶级性（利益集团性）基本属性 • 公共性 ——指财政活动所具有的满足社会成员的公共需要的属
GuoXiaoli
• 从两会的信息中思考其中哪些是财政现象 和财政问题？
• 由于财政反映的是以国家或政府为主体的 经济行为，随着国家发展和政策变化，财 政学的研究内容也不是一成不变的，而是 与时俱进的。
GuoXiaoli
学习方法 要独立思考、学会学习尤其是自学、尝试 理论联系实际和知识运用、参考课件和依 托教材、但不一味依赖教材 纪律要求 成绩：包括平时成绩30%+期末成绩70%
性。这是财政活动的共性，在不同社会形态下的国家财 政所共同具有的性质。
——具有历史阶段性 ——地域性
GuoXiaoli
• 阶级性（利益集团性）
– 指财政反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间 的利益互动关系。 – 这一属性是财政的个性
• 在不同社会形态下，财政体现出不同的利益集 团性
– 在奴隶社会、封建社会、资本主义社会中，财政均体 现着阶级性，但随社会形态的演进而减弱。 – 在社会主义社会中，阶段性位于次要地位，利益集团 性变得显著。
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• 财政的基本要素
– 主体：国家或政府 – 客体：一部分国民收入 – 形式：实Байду номын сангаас、力役或价值形式 – 目的：满足国家实现其职能的需要
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• 财政的本质 • 财政的本质是以国家或政府为主体的分配 关系。
GuoXiaoli
• 主要内容
– 经济体系中，个人、企业与国家之间的分配 关系，主要是个人与国家之间、企业与国家 之间的分配关系； – 政府机构系统内部，各级政府之间的分配关 系，主要是中央政府与地方政府之间、地方 各级政府之间的关系。
GuoXiaoli
小结：财政是国家或政府为主体的收支活动，它是一国
政府采取实物、力役或价值形式，以一部分国民收入为 分配对象，为满足国家实现其职能的需要而实施的分配 活动。在本质上体现着以国家为主体的分配关系。
GuoXiaoli
财政学研究的基本问题
1、政府的经济活动范围和支出范围。
政府与市场的合理分工和定位。