初级财政税收知识

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2023年初级经济师之初级经济师财政税收知识点总结(超全)

2023年初级经济师之初级经济师财政税收知识点总结(超全)1、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.53 375B.51 000C.38 704. 05D.38 265. 45【答案】 D2、组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展经济摆在首位。

A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】 A3、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】 D4、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。

该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%【答案】 C5、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】 B6、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】 A7、最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】 B8、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】 B9、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案

2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 我国采取的国库体制是（）A. 独立国库制B. 委托国库制C. 代办国库制D. 银行制2.(单项选择题)(每题 1.00 分)对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。

A. 100万元以下B. 120万元以下C. 150万元以下D. 180万元以下3.(单项选择题)(每题 1.00 分)建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A. 发展政策性银行B. 依托商业银行C. 建立财政投资机构D. 发展信托投资机构4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。

经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；（2）公司购买地方政府债券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。

2015年该公司应纳企业所得税为（）。

A. 103.19万元B. 127.19万元C. 156.63万元D. 159.13万元5.(多项选择题)(每题 2.00 分)关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确的有（）。

A. 财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置B. 财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化C. 财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足D. 财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现E. 财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业年赊销收入净额为2000万元，净利润为1000万元，应收账款余额的年初数和年末数分别为105万元、95万元，该公司年应收账款周转天数为（）天。

经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)试卷及答案指导(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于税收基本特征的描述，错误的是：A、税收具有无偿性B、税收具有固定性C、税收具有强制性D、税收具有盈利性2、以下关于财政政策和货币政策搭配使用的说法，正确的是：A、财政政策侧重于解决短期经济波动，货币政策侧重于解决长期经济波动B、财政政策侧重于解决长期经济波动，货币政策侧重于解决短期经济波动C、财政政策和货币政策都是侧重于解决短期经济波动D、财政政策和货币政策都是侧重于解决长期经济波动3、下列关于税收的基本特征的表述，错误的是：A、税收具有无偿性B、税收具有强制性C、税收具有固定性D、税收具有公平性4、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是一种按照流转额全额征税的税种B、增值税只对生产环节征税，不对流通环节征税C、增值税是一种按照增值额征税的税种D、增值税的纳税人包括所有企业单位和个人5、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是对商品在生产、流通和消费各个环节的增值额征收的一种流转税B、增值税的纳税人包括所有企业和个体工商户C、增值税的税率分为固定税率和比例税率，固定税率适用于小规模纳税人D、增值税的征收范围仅限于国内生产、流通和消费环节6、下列关于个人所得税的表述，不正确的是：A、个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人B、个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C、个人所得税的计税依据为纳税人的收入额D、个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等7、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常适用于商品销售和加工修理修配业务B、低税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务C、零税率适用于出口货物和跨境应税行为D、征收率适用于小规模纳税人和特定情况下的纳税人8、下列关于个人所得税的征收方式，说法错误的是：A、工资、薪金所得采用累进税率B、稿酬所得采用比例税率C、财产租赁所得采用累进税率D、利息、股息、红利所得采用累进税率9、在下列税收征收管理方式中，不属于税务机关征收管理的范畴的是：A. 自行申报纳税B. 定期定额征收C. 查账征收D. 查定征收 10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税收征收管理中的职责：A. 审查纳税申报B. 税收宣传和辅导C. 税收征收D. 对纳税人的违法行为进行处罚11、在财政支出中，用于满足政府执行职能和提供公共服务的支出称为：A. 日常支出B. 投资性支出C. 专项支出D. 转移性支出12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产13、下列关于增值税税率的规定，错误的是：A. 增值税的基本税率为17%B. 增值税的低税率适用于农产品、矿产品等C. 增值税的零税率适用于出口货物和劳务D. 增值税的简易税率为3%14、某企业本期购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该批原材料用于生产应税货物。

初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结

初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结一、税收的概念和基本特征1.税收的定义：税收是国家利用法定的行政权力，按照一定的税法规定，向纳税人强制收取的用于满足公共支出和调节经济的一种财政收入方式。

2.税收的基本特征：a.法定性：税收征收必须依法进行，税法是税收征收的基础。

b.强制性：纳税人必须按照法定的税法缴纳税款，国家有权采取强制措施。

c.不可抗性：纳税人对税收的征收没有否决权。

d.公共性：税收征收是为了满足公共支出和调节经济的需要。

e.经济性：税收征收对经济活动有一定影响。

二、税收分类和税收体系1.税收按征收主体划分：a.中央税：由中央财政部门征收，如增值税、消费税等。

b.地方税：由地方财政部门征收，如城市维护建设税、房产税等。

2.税收按被课税对象划分：a.个人所得税：对个人的各类所得征收的税种。

b.企业所得税：对企事业单位的所得征收的税种。

c.财产税：对个人和机构的固定财产征收的税种。

3.税收按税率划分：a.比例税：按照纳税人的应税额金额的一定比例征收，如增值税。

b.定额税：按照单位规定的标准征收一定额度的税款，如城市维护建设税。

4.税收体系：是指一个国家或地区所有税种和税制的总和，包括税种分类、税制设置和税制政策等。

三、税收的功能和作用1.资源调配功能：通过税收的征收和使用，对资源和财富进行合理的调配和配置，促进经济发展和社会公平。

2.政治功能：税收征收是国家行使主权和权力的重要手段之一，体现了国家的政治统一和权威。

3.社会调节功能：通过税收的差别性征收和使用，实现社会的公平与公正，调节收入分配的不平衡。

4.经济调节功能：通过税收政策的调整和运用，对经济进行调节和引导，促进经济的稳定和增长。

四、税收原则和纳税义务1.税收原则：a.合法合理原则：税收征收必须依法进行，合理性体现在税制设置、税率划定等方面。

b.等价交换原则：纳税人所交纳的税款应该与享受的公共商品和服务相对应。

c.能力付费原则：纳税人应该根据其经济能力负担税款。

2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试题与参考答案

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的分类方法，不属于按来源分类的是（）A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、经营收入2、以下关于税收的基本特征，不属于其特征的是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、盈利性3、下列关于财政收入的分类，不属于按来源分类的是：A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、国有资产收益4、下列关于财政支出效益分析，不属于财政支出效益分析方法的是：A、成本效益分析法B、投入产出分析法C、经济分析法D、统计分析法5、下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：A、增值税只对销售货物环节征收B、增值税只对提供加工、修理修配劳务环节征收C、增值税只对销售不动产环节征收D、增值税对所有销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产等行为征收6、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、稿酬所得适用比例税率C、劳务报酬所得适用超额累进税率D、特许权使用费所得适用比例税率7、下列关于增值税的说法中，错误的是（）A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税实行价外税制度，其税款一般不包含在商品价格之中。

C、增值税的征税范围包括商品销售、加工、修理修配、进口等环节。

D、增值税的基本税率为13%，适用于大部分商品和劳务。

8、下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）A、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的所有企业。

B、企业所得税的计税依据是企业的会计利润。

C、企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。

D、企业所得税的征收机关是税务机关，不包括海关。

9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权11、根据《中华人民共和国预算法》规定，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A. 预算年度采用公历年制，即从每年的1月1日起至12月31日止B. 预算年度采用跨历年制，即从每年的4月1日起至次年的3月31日止C. 预算年度采用跨历年制，即从每年的7月1日起至次年的6月30日止D. 预算年度没有固定的时间段，由各级人民政府自行确定13、在财政税收政策中，下列哪项属于税收的财政职能？A. 税收的收入分配职能B. 税收的资源配置职能C. 税收的稳定经济职能D. 税收的调节收入分配职能15、下列关于增值税的特点，表述不正确的是：A. 按增值额征税B. 征税范围广泛C. 税负具有中性D. 纳税人可以抵扣进项税17、下列关于税收的表述，正确的是（）A. 税收是国家对居民个人和企业的财产进行无偿征收的一种手段B. 税收是国家凭借政治权力，对经济单位和个人无偿征收实物C. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、无偿性和固定性D. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、固定性和有偿性19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的范围？A、偷税B、抗税C、欠税D、骗税21、我国个人所得税法规定，下列哪项所得不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息、红利所得C. 国债和国家发行的金融债券利息D. 财产租赁所得23、下列哪项不属于财政税收政策的调整手段？（）A. 税率调整B. 税收优惠C. 税制改革D. 货币政策25、下列关于增值税的表述，错误的是：A. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试题及详解

初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试题及详解一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.在法定税额基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，须报批的机构是（）。

A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关2.按行政管理支出的使用单位划分，下列属于外交支出的是（）。

A.人大经费B.社会团体机关经费C.国际组织经费D.共产党机关经费3.历史上产生最早，并且现在依然存在的取得财政收入的经济范畴是（）。

A.公债B.收费C.彩票D.税收4.根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。

A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期5.部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）原则。

A.合法性B.真实性C.科学性D.稳妥性6.多家单位共同拥有一块市区建筑用地的土地使用权，则城镇土地使用税应由（）。

A.实际租用人缴纳B.承租土地的单位缴纳C.其中实际占用土地面积最大的单位缴纳D.对这块土地拥有使用权的每一个单位分别缴纳初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试题7.小王今年不幸发生意外，医疗费用支出12万元。

则在计算个人所得税前，大病医疗费用支出可扣除（）元。

A.120000B.95000C.80000D.150008.生产型增值税在处理外购固定资产时，（）。

A.不允许扣除任何外购固定资产的价款B.只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期折旧后的净值部分9.文教科学卫生等单位使用车辆的燃油费属于（）。

A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费10.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）公债。

A.黄金B.实物C.本币D.折实11.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（）。

初级经济师初级财政税收专业知识与实务第10章政府预算管理含解析

初级经济师初级财政税收专业知识与实务第10章政府预算管理含解析一、单项选择题1.()是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。

A.政府决算B.政府税收C.政府预算D.宏观调控2.从()上看，政府预算是具有法律效力的文件。

A.形式B.作用C.性质D.预算收支的内容3.()是财政分配活动的中心环节。

A.财政政策B.财政制度C.政府预算D.财政收入4.我国现代意义上的政府预算产生于()。

A.明朝B.明末清初C.清朝末年D.新中国成立后5.()是世界上最早确立现代政府预算的国家。

A.中国B.美国C.英国D.澳大利亚6.我国政府预算产生于OA.清代B.民国C.明代D.新中国成立初期7.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是OA.《大宪章》8.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》8.财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国政府预算的（）特点。

A.预测性B.集中性C.综合性D.公开性9.政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计，体现了政府预算的（）特点。

A.综合性B.公开性C.预测性D.集中性10.下列不属于政府预算的基本特征（）。

A.法律性B.预测性C集中性D.年度性11.我国政府预算的期限采用（）。

A.历年制B.跨年制C.多年制D.变动制12.我国的预算年度采用（），即（）。

A.跨年制，每年10月1日至次年9月30日B.跨年制，每年4月1日至次年3月31日C.历年制，每年1月1日至12月31日D.跨年制，每年2月1日至次年1月31日13.按政府预算的（）划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。

A.环节B.内容D.级次14.政府预算收支分类的依据不包括（）。

A.收支形式B.收入来源C支出功能D.支出经济15.支出（）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。

初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结(精华版)

初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结(精华版)1、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（??）。

A.重庆B.天津C.深圳D.珠海【答案】 C2、禁止税前扣除的项目不包括（）。

A.企业所得税税款B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金【答案】 D3、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

A.0.2％和0.3％B.0.4％和0.6％C.0.5％和0.7％D.0.3％和0.8％【答案】 B4、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利【答案】 C5、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。

A.社会保险B.社会福利C.社会优抚D.社会救助【答案】 B6、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.稳妥性原则【答案】 D7、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.1 430B.1 322.55C.1 425. 45D.1 300【答案】 C8、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。

A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】 B9、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是( )。

A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的【答案】 D10、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。

A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】 C11、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】 D12、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。

初级财政税收专业知识与实务-32

初级财政税收专业知识与实务-32(总分：140.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.我国财政分配的主要对象是______。

A.劳动者个人收入B.折旧基金C.流动资金D.剩余产品√2.财政产生的政治条件是______。

A.剩余产品的产生B.生产力的发展C.社会化生产方式的产生D.私有制、阶级和国家的产生√3.财政调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置，主要体现在______。

A.财政收入占国内生产总值的比重√B.税收收入和非税收入的比例C.行政机关支出与企业部门支出的比例D.行政事业支出占全部财政支出的比重4.在财政收入方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是______。

A.比例流转税制B.累进所得税制√C.定额行为税制D.定额资源税制5.财政支出中的抚恤和社会福利救济费属于______。

A.补偿性支出B.消费性支出√C.积累性支出D.购买性支出6.改革开放以来，我国行政管理支出的变化情况是______。

A.占财政支出的比重不断上升√B.与财政支出增幅持平C.占财政支出的比重不断下降D.占财政支出的比重不断反复7.文教科学卫生等单位使用车辆的燃油费属于______。

A.公务费√B.设备购置费C.修缮费D.业务费8.关于社会养老保险的说法，正确的是______。

A.个人要履行缴费义务，企业不承担缴费B.国家公务员享有的待遇相对企业职工较低C.只有到退休以后才能享有相应的待遇√D.与失业保险基金相比较，基金征集较少9.政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是______。

A.市场经济国家政府投资比重较大B.计划经济国家非政府投资比重较大C.发达国家政府投资比重较大D.欠发达国家政府投资比重较大√10.一般来说，政策性银行资本金的主要来源渠道是______。

A.政府预算投资√B.吸收企业存款C.吸收居民存款D.吸收商业银行存款11.11现代社会保障制度最早产生于______。

初级经济师之初级经济师财政税收重点知识归纳

初级经济师之初级经济师财政税收重点知识归纳1、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。

A.1200B.1600C.1840D.2000【答案】 B2、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为（）。

A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】 A3、会议费一般属于（）。

A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】 B4、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。

A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税【答案】 D5、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A.1.5－30元B.1.2－24元C.0.9－18元D.0.6－12元【答案】 C6、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。

A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【答案】 D7、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。

A.税收收入B.收费收入C.债务收入D.国有资产收益【答案】 B8、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。

增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】 D9、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】 B10、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。

A.公债依存度B.历年累积债务的总规模C.当年发行公债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额【答案】 A11、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。

初级经济师财政与税收考点总结

初级经济师财政与税收考点总结财政与税收是初级经济师考试中的重要部分，涵盖了众多的知识点和考点。

以下是对初级经济师财政与税收相关考点的详细总结。

一、财政的概念与职能财政，简单来说，就是政府为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配。

财政具有资源配置、收入分配、经济稳定和发展这三大职能。

资源配置职能，是指通过财政收支活动，引导人力、物力、财力等社会经济资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理流动和有效配置。

例如，政府对基础设施建设的投入，就是为了优化资源配置，促进经济发展。

收入分配职能，旨在调节收入分配，缩小贫富差距，实现社会公平。

政府通过税收、社会保障等手段，对高收入者征收较多的税款，为低收入者提供保障和福利，从而达到公平分配的目的。

经济稳定和发展职能，则是通过财政政策的运用，促进经济的稳定增长和充分就业，保持物价稳定，实现国际收支平衡。

比如，在经济衰退时，政府增加支出、减少税收，刺激经济复苏。

二、财政支出财政支出是政府为履行职能而发生的资金耗费。

按支出的经济性质分类，可分为购买性支出和转移性支出。

购买性支出是政府直接购买商品和服务的支出，对社会生产和就业有直接影响。

转移性支出则是政府将资金无偿转移给居民和企业，如社会保障支出、财政补贴等，对分配有直接影响。

按支出的功能分类，包括一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出等。

财政支出规模的衡量指标有绝对规模指标和相对规模指标。

绝对规模指标是指财政支出的实际数额。

相对规模指标则通常用财政支出占国内生产总值的比重来衡量。

影响财政支出规模的因素众多，包括经济发展因素、政治因素、经济体制制度因素、社会因素等。

三、财政收入财政收入是政府为履行职能而筹集的资金。

税收是财政收入的最主要形式。

税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

我国现行的税收体系包括流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等。

2025年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷及解答参考

2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国现行税法规定，增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，适用的基本税率是多少？A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%2、关于个人所得税专项附加扣除政策，下列哪一项不属于可以享受的扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 购买奢侈品3、下列关于增值税的说法，正确的是：A、增值税只对销售商品的企业征收，对提供劳务的企业不征收B、增值税的计税依据是商品的销售价格减去进项税额C、增值税的税率分为固定税率和浮动税率，固定税率适用于所有行业D、增值税的征收范围仅限于国内销售的商品和劳务4、下列关于个人所得税的说法，不正确的是：A、个人所得税的征收对象是取得所得的个人B、个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C、个人所得税的免征额是指在一定时期内免征个人所得税的金额D、个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和委托代征5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的范围？（）A. 纳税人开业登记B. 纳税人停业登记C. 纳税人注销登记D. 税务机关工作人员变动登记6、下列关于增值税的计税依据，表述不正确的是（）。

A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，以销售额为计税依据B. 销售不动产的，以不动产的购置价格为计税依据C. 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，以取得的全部价款和价外费用为计税依据D. 提供现代服务、增值电信服务、金融服务，以取得的全部价款和价外费用为计税依据7、下列关于税收分类的说法，不正确的是：A、按照征税对象不同，税收可以分为货物和劳务税、所得税、财产税、资源税和行为税等。

B、按照税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和中央与地方共享税。

C、按照税收负担是否转嫁分类，税收可以分为直接税和间接税。

2023-2024初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结(精华版)

2023-2024初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结(精华版) 1、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分B.财政收入来源C.不同性质和不同特点D.财政征收权力【答案】 B2、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入【答案】 D3、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.3%～30%B.3%～45%C.5%～35%D.5%～40%【答案】 B4、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。

该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。

该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税2万元【答案】 D5、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】 C6、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】 B7、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.305B.745C.825D.985【答案】 A8、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理【答案】 C9、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。

经济师考试初级财政税收学习笔记

二个体工商业户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用五级超额累进税率,税率从5%一35%;
对承包经营、承租经营所得的适用税率又分为两种情况:
1承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是接合同协议规定取得一定所得的,其所得按工资、薪金所得项目适用九级超额累进税率征税;
2承包、承租人按合同协议的规定只向发包、出租方交纳一定费用后,企业经营成果归其所有的,按五级超额累进税率征税;
企业所得税是国家对企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税;
内资企业所得税纳税人是位于我国境内的,除外商投资企业和外国企业以外的,实行独立经济核算的企业或者组织;具体包括：
1国有企业
2集体企业
3私营企业
4联营企业
5股份制企业
6有生产、经营所得和其他所得的其他组织
内资企业所得税的税率定为33%的比例税率;但考虑到一些利润低或者规模小的企业,我国税法在税率设计上增加两档优惠税率;
三、掌握该税种关于税收优惠的基本规定和税额计算
外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则对跨国纳税人做出了许多
税收优惠的规定;税收优惠的基本规定：
1低税率优惠三种情况
2定期减免税优惠三种情况
3省、自治区、直辖市政府的税收减免
4退税优惠：符合税法规定条件的,一般退还其再投资部分已缴纳所得税40%税款;
2．企业所得税额的计算
3．外商投资企业和外国企业所得税关于纳税人、税率、计税依据的基本规定
4．个人所得税制关于纳税人、征税对象、税率的规定
需要了解的知识点：1．企业所得税的税收优惠和税款征收方法 2．个人所得税的征收管理
重点难点及典型例题分析：
第一节企业所得税制
一、熟悉企业所得税的纳税人、税率的基本规定;

2020年初级经济师《财政税收》知识点：税率

2020年初级经济师《财政税收》知识点：税率
【知识点】税率
1.货物税率
（1）自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口货物，除以下
第（2）项、第（3）项规定外，税率为13%。

（2）自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税
率为9%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、
食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、
饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像
制品、电子出版物。

（3）纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和
国家禁止出口的货物（当前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白
金等）外，税率为零。

2.应税劳务税率
自2019年4月1日起，纳税人提供加工修理修配劳务，税率为13%。

3.销售服务、无形资产或者不动产的税率
（1）纳税人销售服务、无形资产或者不动产，除以下第（2）项、第（3）项、第（4）项规定外，税率为6%。

（2）自2019年4月1日起，提供交通运输、邮政、基础电信、
建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。

（3）自2019年4月1日起，提供有形动产租赁服务，税率为13%。

（4）境内单位和个人发生的跨境销售服务、无形资产或者不动产，税率为零。

4.兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的税
率
纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，理应分别核算不同税率
货物或应税劳务的销售额。

未分别核算销售额的，从高适用税率。

2025年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷与参考答案

2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、财政是指政府为了满足社会公共需求，凭借政治权力取得、使用和管理资金的活动。

财政的核心是（）。

A、预算管理B、资金管理C、资源配置D、收入分配2、以下哪项不属于税收的基本特征（）。

A、强制性B、无偿性C、灵活性D、固定性3、在税收征管法中，下列不属于税收征管的主要环节的是：A. 税收登记B. 税收征收C. 税收检查D. 税收仲裁4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指：A. 所有取得收入的企业B. 在中华人民共和国境内从事货物销售的企业和个人C. 税收负担转嫁对象的企业和个人D. 在境内注册注册的企业和个人5、关于增值税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是：A. 采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天B. 销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D. 采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天6、根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中不属于免税收入的是：A. 国债利息收入B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费D. 股票转让所得7、下列关于增值税的概念描述，正确的是：A、增值税是一种对商品生产、流通、消费的各个环节征收的间接税。

B、增值税是以商品销售额或服务收入为计税依据的一种税。

C、增值税的纳税人包括个体工商户、单位和其他组织。

D、增值税的税率分为固定税率和比例税率。

8、下列关于企业所得税的说法，错误的是：A、企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。

B、企业所得税的税率为25%。

C、企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴。

D、企业所得税的计税依据为企业的会计利润。

9、我国现行的增值税类型是哪种类型？A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、累进型增值税 10、下列哪项属于税收的特点？A、非排他性、非竞争性B、自愿性、强制性C、强制性、无偿性、固定性D、有偿性、强制性、公平性11、某企业2020年度会计利润为500万元，其中含工资支出80万元，根据我国税法规定，该企业应缴纳基本养老保险费30万元，实际发生的企业所得税前允许扣除的福利费为70万元，已知企业所得税税率为25%，以下关于该企业应纳税所得额的计算，正确的是：A. 应纳税所得额为500万元B. 应纳税所得额为500万元（工资支出和福利费已包含在会计利润中）C. 应纳税所得额为498万元（工资支出80万元和福利费超过扣除限额的部分）D. 应纳税所得额为496万元（工资支出80万元和福利费超过扣除限额的部分）12、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A. 罚款B. 没收违法所得C. 行政拘留D. 资产冻结13、某企业2023年度实现销售收入5000万元，当年发生业务招待费60万元，根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试知识串联题(详细参考解析)

全国初级经济师考试重点试题精编-$注意事项：1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。

(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题1、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

-凶我附：个人所得税税率衰缄数全年应痢税所得额税率(传)速算扣除数1不超过36000元402超过36000元至144000元的娜分102520 3超过144000元至300000元的部分2016920 4靖过300000兀至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分1585920 __________________________________________________超过960000元的部分4$)81920 2019年李女士在⑴中取得的收入，应缴纳的个人所得税金额为()元。

A.2000B.300C.4480D.140002、税制诸要素中的基础性要素是()0A.征税对象C.纳税人D.征收范围3、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。

经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)试题及解答参考(2025年)

2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列选项中，不属于税收基本特征的是：A、无偿性B、强制性C、固定性D、多样性2、下列关于增值税的说法中，不正确的是：A、增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

C、增值税实行价外税，即增值税额不包括在商品售价之中。

D、增值税的征税范围包括销售不动产、转让土地使用权等。

3、下列关于财政支出结构的说法，正确的是：A、财政支出结构是指财政支出在各个部门之间的分配比例B、财政支出结构是指财政支出在各个支出项目之间的分配比例C、财政支出结构是指财政支出在各个地区之间的分配比例D、财政支出结构是指财政支出在各个时间点之间的分配比例4、下列关于税收基本职能的说法，错误的是：A、税收具有组织财政收入的职能B、税收具有调节经济运行的职能C、税收具有稳定社会秩序的职能D、税收具有促进社会发展的职能5、下列关于增值税的表述中，错误的是（）。

A、增值税是一种间接税，最终由消费者承担B、增值税的征收范围包括货物和加工修理修配劳务C、增值税的计税依据是增值额，即销售额减去进项税额D、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率6、某企业2018年度应税收入总额为1000万元，购进原材料等成本为500万元，购进固定资产等不可抵扣进项税额为50万元，销售不动产应缴纳增值税50万元。

该企业2018年度应缴纳的增值税为（）万元。

A、100万元B、150万元C、200万元D、250万元7、根据我国《税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的税务稽查职责范围？（）A. 查账B. 查库C. 查证D. 查处偷税、逃税、骗税、抗税行为8、下列关于增值税纳税人资格认定的说法，错误的是（）。

2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版

2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 政府间财政支出划分的原则有（）。

A. 与事权相对称的原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 考虑支出性质特点的原则E. 权责结合的原则2.(单项选择题)(每题 1.00 分)纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（）A. 最高销售价格B. 平均销售价格C. 最低销售价格D. 最低销售价格的70%3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A. 货物发出的当天B. 生产销售生产工期超过12个月的货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天C. 生产销售生产工期超过12个月的货物，为发出货物满180天的当天D. 收到货物的当天E. 合同签订的当天4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 消费性财政支出的含义，可以表示为（）。

A. 是政府用于行使经济职能方面的财政支出B. 是政府用于行使其社会公共事业职能的财政支出C. 是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出D. 是财政用于社会共同消费方面的支出5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 政府提供公共产品的目的是（）A. 经济利益的最大化B. 社会效益的最大化C. 公司福利的最大化D. 企业效益的最大化6.(多项选择题)(每题 2.00 分) 固定资产计算折旧的最低年限下列正确的：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，（）A. 房屋、建筑物，为20年。

B. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年。

C. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。

D. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。

E. 电子设备，为3年。

7.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列所得中应征个人所得税的有（）。