企业会计准则和税法差异分析资料报告与纳税调整考题问题详解

《企业会计准则和税法差异分析与纳税调整（案例版）》考试题

息收入金额，贷记“（）”科目。

A、应收利息

B、利息收入

C、长期应收款

D、营业外收入

【正确答案】B

30、下列说确的是（）。

A、在资产负债表债务法下，适用税率的变化对递延所得税的调整不需要单独考虑，在年末计算递延所得税当期发生额时，一律采用年初余额和年末余额倒挤

B、递延所得税资产作为资产负债表上的“资产”，不需要考虑资产减值的影响

C、资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税负债

D、资产的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

【正确答案】A

二、多选题

1、在资产损失的申报过程中，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除，

后年度取得了符合税法规定的认定证据，可以按照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）进行追补扣除，但追补确认期限不得超过5年。（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y