财务人员业务知识培训(ppt 252页)

财务人员业务知识培训
内容
一、国库集中收付制度改革 二、会计凭证 三、行政单位会计 四、事业单位会计 五、法律法规
第一部 国库集中收付制度改革
财政国库管理制度改革
❖ 一、财政国库管理制度改革的主要内容： ❖ 二、国库单一账户体系的构成： ❖ 三、收入收缴程序： ❖ 四、支出拨付程序： ❖ （一）财政直接支付 ❖ （二）财政授权支付
凡属于政府采购范围内的项目，是否 依法进行了政府采购。合法性审核， 还包括对票据的有效性进行审核， 即所取得的票据必须是有财政部门、 税务部门监制的正式票据。
完整性审核
（1）审核票据内容的完整性：报账 员受理原始凭证应需具备相应的要 素，即凭证的名称；填制凭证部门 名称或者填制人姓名，经办人员的 签名或者盖章，接受凭证单位的名 称；
严禁“白条”、“收款收据”、 “国地税发票混开”等现象发生。 对不真实、不合法的原始凭证有权 不予受理。
其他
报销单据的实际报账日期距 离单据实际填写的日期必须是 同一个月的，跨月未报账的必 须重新填写报销单据及签字审 批手续。
报销内容的填写应使用兰、黑钢 笔，不得使用圆珠笔或铅笔。
报销办公用品或低值易耗品应 附有销售单位加盖印章的详细清 单。
正确性审核
审核票据的摘要和数字及其他 项目是否准确，数量、单价、金额、 合计数的计算有无差错，大小写金 额是否相符等。《会计法》第十四 条规定，原始凭证记载的各项内容 均不得涂改凡涂改过的原始凭证均 视为无效凭证；
原始凭证有错误的，应当由出具单位 重开或更正，更正处加盖出具单位 印章。原始凭证金额有错误的，应 当由出具单位重开，不得在原始凭 证上更正。
（三）原始凭证的大小写金额必 须相符，一式几联的原始凭证必 须用双面复写纸套写（发票和收 据本身具有复写功能的除外）。
（四）对取得的原始凭证不得涂改、 挖补，如发现有错误，应找开票单 位重开或更正，更正处应加盖开票 单位的财务专用章。对国家公布作 废的票据及不真实的凭证，财务不 予受理。对连号发票、车票没有特 别说明的，原则一律不予报销。
6、负责对原始凭证的真实性、 完整性、合法性进行预审 （包括差旅费单据粘帖是否 规范），检查凭证上的经办 人、证明人、负责人签字是 否齐全，是否符合相关规定。 对审核符合规定的原始凭证 进行整理归类。
7、负责将本单位的各种收入及时足 额的上缴,不得坐支。
8、负责本单位与财务工作有关的各 种沟通、协调工作。
主要包括原始凭证（即各种 票据）本身是否真实及其所反映 的经济业务内容是否真实两个方 面。即确定票据本身是否虚假， 是否存在伪造或涂改等情况；是 否有巧立名目、虚报冒领等情况。
合法性审核
根据国家有关政策、法规、制度， 审核经济业务内容是否合理、合法， 有无违反财经制度的现象，是否符 合有关的审批权限和手续，是否符 合规定的开支标准，是否擅自扩大 开支范围，提高开支标准，滥发钱 物。
结算起点（1000元）以上必须转账， 减少现金的流入流出量，保障资金 的安全。并保证所有收入缴存财政 专户。
原始凭证要求
（一）原始凭证必须具备:接受凭 证单位全称、业务内容、数量、 单价、金额及填制人姓名。购 买实物品种较多的，要有售货 方列出的售货清单。
（二）原始凭证是本行业的正式 发票或统一的收费收据。所谓正 式发票或收费收据是指具有法律 效力和指定用途，能够证明单位 身份和性质的票据，即必须具备 相应的税务章或票据监制章以及 财务专章或发票、结算专用章。
9、负责本单位的各种财务信息统计 工作。
10、负责与财务工作相关的其它工作。
凭证的预审
原始凭证的真实性、完整性和正确 性，直接关系到会计信息的质量， 各部门报账员在受理本部门各项经 济业务事项结报时，应根据《行政、 事业单位会计制度》与本单位内部 财务管理规定，对原始凭证进行初 审。具体包括：
真实性审核
❖ 政府收支分类科目
❖ 一、功能科目：反映财政支出的功用，也 就费”明细科目的设置内容。
❖ 二、经济科目：反映财政支出的用途，是 “经费支出”明细科目的设置内容。不同 具体的经济科目反映的内容是一样的。
❖第二部分 会计凭证
经济业务的内容，数量，单价和金额， 对记载不准确、不完整的原始凭证， 应要求其予以更正，补充。各单位 报送的原始凭证各要素必须齐全， 不得以虚假的不合法的原始凭证套 取现金。
（2）审核票据手续的完整性：购买 实物的票据，是否附有验收证明或 购物清单；购买固定资产的，是否 到资产管理部门进行了登记；各部 门的票据要有关经办人、证明人、 部门负责人等是否都已签名或盖章 （一律用钢笔签在票据右上角，且 必须是三人以上。）
2、粘贴。
①粘贴时，在粘贴纸左边留出两 公分装订线，将票据按类分别粘贴。 ②将胶水涂抹在票据左侧背面，沿 着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、 下、右三个边一次均匀排开横向粘 贴，避免将票据贴出粘贴单外。
装订线左侧不要粘贴票据，不要将票 据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造 成中间厚、四周薄，使凭证装订起 来不整齐，达不到装订要求。③如 果同类票据大小不一样，可以在同 一张粘贴纸上按照前大后小的顺序 粘贴。
财务人员主要工作职责
1、熟练掌握国家有关财务管理法 规、政策和财务规章制度，了解 报帐业务流程。
2、了解本单位预算及预算执行情 况。
3、负责本单位各种经费的财务报账 工作。所有报销、借款、收入等工 作由报帐员统一到财务处办理。
4、负责本单位暂付款催缴清理工 作。
5、负责本单位所需单据及票据的 领用和保管工作。
❖（五）丢失票据，必须取得原开票 单位补开的票据或重新加盖原单位 公章的原始票据复印件。
原始凭证的整理：票据粘贴
为规范会计基础工作，适应会计 档案管理工作的需要，为了原始资 料保存完好，将来便于查找和翻阅， 现将票据粘贴方法及装订规范如下：
❖1、票据分类。对于集中较多票据按 照内容进行分类，如办公用品、电 话费、差旅费、业务招待费、车辆 使用费、维修费、资料费、市内交 通费等等，按照分类分别粘贴。