土地增值税计算例题,很有用哦
土地增值税及计算公式及个实例
土地增值税及计算公式及个实例一、土地增值税计算公式土地增值额=土地流转价格-原土地购置价格其中，土地流转价格是指土地所有权在市场上的交易价格，原土地购置价格是指土地所有权最初购买时的价格。
二、土地增值税计算实例1.原购置土地价格为100万元，土地流转价格为200万元，增值税税率为20%。
土地增值额=200万元-100万元=100万元2.原购置土地价格为50万元，土地流转价格为150万元，增值税税率为30%。
土地增值额=150万元-50万元=100万元通过以上实例可以看出，土地增值税的计算方法是根据土地流转价格和原购置价格之差来确定增值额，再根据增值税税率来计算土地增值税。
三、土地增值税的应用土地增值税主要用于控制房地产泡沫、平衡城市经济发展和调节房地产市场的稳定。
它可以通过增加开发商的土地成本，抑制过度开发，防止土地资源的浪费；同时也可以提供财政收入，支持城市基础设施建设和社会事业发展。
1.鼓励合理利用土地资源：通过增值税的征收，可以使土地的购买者在土地流转时需要考虑到土地增值税的成本，从而鼓励他们合理利用土地资源，避免过度开发和浪费。
2.控制房地产泡沫：土地增值税的征收可以增加开发商的土地成本，限制房地产的过度投机和价格泡沫的产生，保持房地产市场的稳定。
3.调节房地产市场：土地增值税的征收可以调节房地产市场的供求关系，有效控制房地产市场的供应，避免房地产市场的波动过大，维护经济的可持续发展。
总结：土地增值税是我国土地资源管理和城市经济发展的重要手段之一，通过征收土地增值税可以合理利用土地资源，控制房地产泡沫，并调节房地产市场的稳定发展。
土地增值税的计算公式简单明了，通过具体的实例也可以更好地理解其计算方法。
土地增值税及计算公式及9个实例
土地增值税及计算公式及9个实例计算公式：1.实例1：地一块土地原先估值为100万元，现转让给他人估值为120万元，税率为20%，免征额为30万元。
土地增值额为（120万元-100万元）=20万元应纳税额为20万元，超过免征额30万元。
2.实例2：地一块土地原先估值为80万元，现转让给他人估值为100万元，税率为20%，免征额为30万元。
土地增值额为（100万元-80万元）=20万元应纳税额为20万元，超过免征额30万元。
3.实例3：地一块土地原先估值为200万元，现转让给他人估值为220万元，税率为20%，免征额为30万元。
土地增值额为（220万元-200万元）=20万元应纳税额为20万元，超过免征额30万元。
4.实例4：地一块土地原先估值为300万元，现转让给他人估值为400万元，税率为20%，免征额为30万元。
应纳税额为100万元。
5.实例5：地一块土地原先估值为50万元，现转让给他人估值为60万元，税率为15%，免征额为30万元。
土地增值额为（60万元-50万元）=10万元应纳税额为10万元，小于免征额30万元。
6.实例6：地一块土地原先估值为150万元，现转让给他人估值为180万元，税率为18%，免征额为30万元。
土地增值额为（180万元-150万元）=30万元应纳税额为30万元，超过免征额30万元。
7.实例7：地一块土地原先估值为250万元，现转让给他人估值为300万元，税率为20%，免征额为30万元。
土地增值额为（300万元-250万元）=50万元应纳税额为50万元。
8.实例8：地一块土地原先估值为400万元，现转让给他人估值为500万元，税率为25%，免征额为30万元。
应纳税额为100万元。
9.实例9：地一块土地原先估值为80万元，现转让给他人估值为90万元，税率为15%，免征额为30万元。
土地增值额为（90万元-80万元）=10万元应纳税额为10万元，小于免征额30万元。
这些实例旨在向您说明如何根据土地估值、税率以及免征额计算土地增值税。
土地增值税的计算公式与9个实例
土地增值税的计算公式与9个实例1.土地增值税的计算公式：其中，“土地转让价款”是指土地转让的价格，包括现金、非现金或者现金和非现金结合的支付。
“取得土地的成本价款”是指纳税人取得土地的价款或费用，包括购买土地的价款、支付的中介服务费、土地利用权出让金、交付费等。
“税率”根据国家的不同政策而定，一般为30%。
2.土地增值税的实例：（1）企业购买一块土地，购地成本为200万元，经过一段时间，该土地转让价款为400万元。
则土地增值为200万元。
（2）公司购买一块土地，购地成本为100万元，经过一段时间，该土地转让价款为150万元。
则土地增值为50万元。
（3）一些人购买一块土地，购地成本为50万元，经过一段时间，该土地转让价款为100万元。
则土地增值为50万元。
（4）开发商购买一块土地，购地成本为500万元，经过一段时间，该土地转让价款为800万元。
则土地增值为300万元。
（5）公司购买一块土地，购地成本为200万元，经过一段时间，该土地转让价款为300万元。
但同时需要支付中介服务费50万元。
则土地增值为100万元。
（6）一些人购买一块土地，购地成本为80万元，经过一段时间，该土地转让价款为120万元。
但同时需要支付土地利用权出让金30万元。
则土地增值为40万元。
（7）开发商购买一块土地，购地成本为300万元，经过一段时间，该土地转让价款为500万元。
但同时需要支付土地利用权出让金80万元。
则土地增值为120万元。
（8）企业购买一块土地，购地成本为150万元，经过一段时间，该土地转让价款为250万元。
但同时需要支付中介服务费20万元。
则土地增值为80万元。
（9）一些人购买一块土地，购地成本为60万元，经过一段时间，该土地转让价款为80万元。
但同时需要支付交付费10万元。
则土地增值为20万元。
以上就是土地增值税的计算公式以及9个实例。
需要注意的是，具体的税率和其他的细则可能会因地区和政策的不同而有所变化，应以当地相关政策为准。
土地增值税计算的案例分析2
土地增值税计算的案例分析2土地增值税计算的案例分析2假设地的一块地，原先是农村集体所有土地，经过城市规划部门批准划为工业用地，需要转让给开发商用于建设工厂。
该土地的面积为100亩，起始价格为每亩100万元。
转让合同签订之日算起，土地使用权出让给开发商的时间为5年。
首先，我们需要计算土地的增值。
土地增值即为土地的转让价格与出让价格之差。
根据题目，土地每亩的起始价格为100万元，因此土地的总出让价格为100万元/亩×100亩=1亿元。
接下来，我们需要确定土地的转让价格。
根据题目，转让合同签订之日算起，土地使用权转让给开发商的时间为5年。
假设在5年后，该地的市场价格为每亩200万元。
则土地的总转让价格为200万元/亩×100亩=2亿元。
土地的增值为2亿元-1亿元=1亿元。
因此，土地增值税税额=1亿元×30%=3000万元。
根据题目，土地使用权转让给开发商的时间为5年。
因此，第一年需缴纳的土地增值税税额为3000万元×30%=900万元。
剩余四年需缴纳的土地增值税税额为3000万元×70%=2100万元。
综上所述，根据以上计算，该地的土地增值税总计为900万元+2100万元×4年=900万元+8400万元=9300万元。
以上是土地增值税的计算过程，以此案例作为例子进行分析。
实际情况下，土地增值税的计算还可能受到其他因素的影响，如地区差异、政策调整等，需要具体情况具体分析。
对于土地开发商和政府部门来说，了解和掌握土地增值税的计算方法和规定，对于正确缴纳税款具有重要意义。
土地增值税的计算公式及9个实例
土地增值税的计算公式及9个实例应纳税额=土地增值×税率-速算扣除数其中，土地增值指的是土地转让时的增值收入，一般可以通过以下公式计算：土地增值=土地转让价款-土地取得成本-土地增值税已纳税额-免征规定的增值税总额税率和速算扣除数根据不同地区和政策会有所不同。
9个土地增值税计算实例实例1：地一块土地的取得成本为100万元，转让价款为150万元，已纳税额为20万元，税率为30%，速算扣除数为10万元。
土地增值=150万元-100万元-20万元-0=30万元应纳税额=30万元×30%-10万元=5万元实例2：地一块土地的取得成本为80万元，转让价款为120万元，已纳税额为10万元，税率为20%，速算扣除数为5万元。
土地增值=120万元-80万元-10万元-0=30万元应纳税额=30万元×20%-5万元=1万元实例3：地一块土地的取得成本为200万元，转让价款为300万元，已纳税额为50万元，税率为25%，速算扣除数为8万元。
土地增值=300万元-200万元-50万元-0=50万元应纳税额=50万元×25%-8万元=3.5万元纳税额为15万元，税率为15%，速算扣除数为4万元。
土地增值=90万元-60万元-15万元-0=15万元应纳税额=15万元×15%-4万元=1.25万元实例5：地一块土地的取得成本为150万元，转让价款为180万元，已纳税额为30万元，税率为35%，速算扣除数为12万元。
土地增值=180万元-150万元-30万元-0=0万元应纳税额=0万元×35%-12万元=-4.2万元（负数表示无应纳税额）实例6：地一块土地的取得成本为120万元，转让价款为160万元，已纳税额为25万元，税率为28%，速算扣除数为7万元。
土地增值=160万元-120万元-25万元-0=15万元应纳税额=15万元×28%-7万元=1.4万元实例7：地一块土地的取得成本为90万元，转让价款为120万元，已纳税额为20万元，税率为18%，速算扣除数为6万元。
土地增值税计算方法举例
土地增值税计算方法举例【篇一：土地增值税计算方法举例】某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。
开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元;房地产开发成本3000万元;财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有50万元属加罚的利息;转让环节缴纳的有费共计为555万元;该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。
试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。
答：(1)取得土地使用权支付的地价款及有关费用为1000万元(2)房地产开发成本为3000万元(3)房地产开发费用=500-50+(1000+3000) 5%=650(万元)(4)允许扣除的税费为555万元(5)从事房地产开发的人加计扣除20%允许扣除额=(1000+3000) 20%=800(万元)(6)允许扣除的项目金额合计=1000+3000+650+555+800=6005(万元)(7)增值额=10000-6005=3995(万元)(8)增值率=3995 6005 100%=66.53%(9)应纳税额=3395 40%-6005 5%=1297.75(万元)例二：某房地产公司开发100栋花园别墅，其中80栋出售，10栋出租，10栋待售。
每栋地价14.8万元，登记、过户手续费0.2万元，开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计50万元，贷款支付利息0.5万元(能提供银行证明)。
每栋售价180万元，率5%，城建税税率5%，教育费附加征收率3%。
问该公司应缴纳多少土地增值税?计算过程如下：转让收入：180 80=14400(万元)取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计：(14.8+0.2+50) 80=5200(万元)房地产开发费用扣除：0.5 80+5200 5%=300(万元)转让税金支出：14400 5% (1+5%+3%)=777.6(万元)加计扣除金额：5200 20%=1040(万元)扣除项目合计：5200+300+777.6+1040=7317.6(万元)增值额=14400-7317.6=7082.4(万元)增值额与扣除项目金额比率=7082.4/7317.6 100%=96.79%应纳增值税税额=7082.4 40%-7317.6 5%=2467.08(万元)处理转让取得收入时：借：主营业务税金及附加2467.08贷：应交税金-应交土地增值税 2467.08实际上交时：借：应交税金应交土地增值税 2467.08贷：银行存款 2467.08房地产转让土地增值税计算举例2009年10月21日例一：甲于2005年4月在东区购得一商铺，购入价为80万元，支付2.4万元。
初级土地增值税例题 东奥
初级土地增值税例题东奥
初级土地增值税例题如下：
1. 张三购买一块土地，购买价格为200万元，销售价格为300
万元，土地增值税率为30%，则张三需要缴纳多少土地增值税？
答：土地增值额为300万元 - 200万元 = 100万元，土地增值
税为100万元 * 30% = 30万元。
张三需要缴纳30万元的土地
增值税。
2. 李四购买一块土地，购买价格为150万元，销售价格为200
万元，土地增值税率为20%，则李四需要缴纳多少土地增值税？
答：土地增值额为200万元 - 150万元 = 50万元，土地增值税
为50万元 * 20% = 10万元。
李四需要缴纳10万元的土地增值税。
3. 王五购买一块土地，购买价格为80万元，销售价格为100
万元，土地增值税率为10%，则王五需要缴纳多少土地增值税？
答：土地增值额为100万元 - 80万元 = 20万元，土地增值税
为20万元 * 10% = 2万元。
王五需要缴纳2万元的土地增值税。
这些是初级水平的土地增值税例题，可以通过计算土地增值额和应缴纳的税率来求得土地增值税额。
实际上，土地增值税的计算还与具体的法规和政策有关，以上例题仅为简单示例。
为确保准确性，请参考相关的土地增值税法律法规和政策。
土地增值税计算方法举例
土地增值税计算方法举例
土地增值税计算方法举例如下：
假设某地一块土地的原始购买价格为100万元，之后该地的市场价格上涨至200万元，土地所有者决定出售土地获得这部分增值。
首先，需要计算土地增值税的应纳税额。
按照目前的政策规定，土地增值税的税率为20%。
根据这个税率，应纳税额计算如下：
应纳税额 = 增值额×税率
增值额 = 市场价格 - 原始购买价格
= 200万元 - 100万元
= 100万元
应纳税额 = 100万元× 20%
= 20万元
接下来，需要减去已缴纳的土地增值税的税款。
假设在之前的一次土地交易中，土地
所有者已缴纳了10万元的土地增值税。
实际应缴土地增值税 = 应纳税额 - 已缴纳税款
= 20万元 - 10万元
= 10万元
最终，土地所有者需要缴纳10万元的土地增值税。
土地增值税计算例题,很有用哦
某房地产开发公司与某单位于2013年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金（营业税税率5%，城建税税率为7%,教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰）。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明）。
请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
（1）确定转让房地产的收入：转让收入为15000万元。
（2）确定转让房地产的扣除项目金额：①取得土地使用权所支付的金额为3000万元②房地产开发成本为4000万元③房地产开发费用为：（3000+4000）×10%=700（万元）④与转让房地产有关的税金为:15000×5%+15000×5%×7%+15000×5%×3%=825（万元）⑤从事房地产开发的加计扣除为：（3000+4000）×20%=1400（万元）⑥转让房地产的扣除项目金额为：3000+4000+700+825+1400=9925（万元）（3）计算转让房地产的增值额: 15000-9925=5075（万元）（4）计算增值额与扣除项目金额的比率:5075÷9925≈51.13%（5）计算应纳土地增值税税额：应纳土地增值税=5075×40%-9925×5%=1533.75（万元）。
某工业企业转让一幢90年代建造的厂房，当时造价100万元，无偿取得土地使用权。
如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的房子需600万元，该房子为7成新，按500万元出售，支付有关税费计27.5万元。
计算企业转让旧房应缴纳的土地增值税额。
（1）评估价格＝600×70％＝420（万元）（2）允许扣除的税金27.5万元（3）扣除项目金额合计＝420＋27.5＝447.5（万元）（4）增值额＝500－447.5＝52.5（万元）（5）增值率＝52.5÷447.5×100％＝11.73％（6）应纳税额＝52.5×30％－447.5×0＝15.75（万元）。
土地增值税例题
土地增值税清算例题：某房地产开发公司开发一项目，测绘总可售面积为20000平米（其中普通标准住宅可售面积12000平米，非普通住宅可售面积6000平方米，店面可售面积2000平米）。
清算时，已售面积为18000平米（其中普通标准住宅已售11000平米，取得收入5500万元；非普通住宅已售5500平米,取得销售收入2750万元；店面已售1500平米，取得收入1500万元），该项目有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费（其中普通标准住宅交税302.5万元；非普通住宅交税151.25万元；店面交税82.5万元）；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。
试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。
1、取得普通收入：5500其他类型收入：2750+1500=425012000÷20000=0.6 8000÷20000=0.42、扣除项目金额（1）支付的地价款普通1000×0.6×11000÷12000=550其他类型1000×0.4×7000÷8000=350 (2)开发成本普通3000×0.6×11000÷12000=1650其他类型3000×0.4×7000÷8000=1050 （3）房地产开发费用普通450×0.6×11000÷12000+（550+1650）×5%=372.5 其他类型450×0.4×7000÷8000+（350+1050）×5%=227.5 （4）与房地产转让相关的税费普通302.5其他类型151.25+82.5=233.75(5)加计扣除普通（550+1650）×20%=440其他类型（350+1050）×20%=280(6)扣除项目合计普通550+1650+372.5+302.5+440=3315其他类型350+1050+227.5+233.75+280=2141.253、增税额普通5500-3315=2185其他类型4250-2141.75=2108.754、增值税普通：2185÷3315=65.9%其他类型：2108.75÷2140.75=98.5%5、应交土地增值税普通2185×40%-3315×5%=708.25其他类型：2108.75×40%-2140×0.5%=736.66 6、普通预征55万元其他类型2750×3%+1500×5%=157.57、本次清算应补缴土地增值税8、708.25+736.66-55-157.5=1231.44万9、单位面积扣除成本普通类型33150000÷11000=3013元其他类型21047500÷7000=3052元。
土地增值税的计算公式及9个实例
创作编号：GB8878185555334563BT9125XW创作者：凤呜大王*土地增值税的计算公式及9个实例时间：2014-04-16 信息来源互联网,仅供参考计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。
1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。
2、土地增值税实行四级超率累进税率：例1：我公司开发的一个房地产开发项目已经竣工结算，此项目已缴纳土地出让金3 00万元，获得土地使用权后，立即开始开发此项目，建成10,000平米的普通标准住宅，以4,000元/M2价格全部出售，开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米1, 500元，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，账面房地产开发费用为200万元。
已经缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170万元，请问如何缴纳土地增值税。
第一步，计算扣除项目金额1、购买土地使用权费用：300万元2、开发土地、新建房及配套设施的成本：1,500元×10,000平方米＝1,500万元3、计算加计扣除：（300＋1500）×20％＝1800×20％＝360万元4、房地产开发费用：因为你企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，房地产开发费用扣除限额为：（300＋1500）×10％＝180万元，应按照180万元作为房地产开发费用扣除。
5、税金：170万元扣除项目金额＝300＋1,500＋360＋180＋170＝2,510万元第二步，计算增值额商品房销售收入＝4,000元×10,000平方米＝4,000万增值额＝商品房销售收入－扣除项目金额合计＝4,000－2,510＝1,490万元第三步，确定增值率增值率＝1,490／2,510×100％＝59.36％增值率超过扣除项目金额50％，未超过100％第四步，计算土地增值税税额土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％＝1,490×40％－2,510×5％＝596－125.50＝470.50万元例2：企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000万元；房地产开发成本6 000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为多少？允许扣除的房地产开发费用=（400-100）+（1000+6000）×5%=650（万元）例3：某企业转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。
土地增值税的计算公式和9个实例
土地增值税的计算公式和9个实例土地增值税是指在土地转让、出售、赠与等行为中因土地增值所得而需要交纳的税费。
它是一种按照土地增值所得额进行征收的间接税，是对地价增值及资本利得的一种税种。
土地增值税的计算涉及到多个因素，包括地价、土地面积、土地使用年限等。
下面是土地增值税的计算公式及9个实例。
其中，土地增值额=（地价×土地面积×土地使用年限）-已纳土地增值税税率根据所在地的不同而有所差异，一般在30%~60%之间。
以下是土地增值税的9个实例：实例1:假设地一块土地面积为1000平方米，土地使用年限为20年，地价为1000元/平方米。
已纳土地增值税为0元。
如果税率为30%，计算这块土地的土地增值税。
解答：土地增值额=（1000元/平方米×1000平方米×20年）-0元=20,000,000元实例2:假设同样的土地，已纳土地增值税为5,000,000元。
如果税率为40%，计算这块土地的土地增值税。
解答：=15,000,000元实例3:假设土地面积为500平方米，土地使用年限为10年，地价为2000元/平方米。
已纳土地增值税为1,000,000元。
如果税率为50%，计算这块土地的土地增值税。
解答：土地增值额=（2000元/平方米×500平方米×10年）-1,000,000元=1,000,000元实例4:假设土地面积为1500平方米，土地使用年限为30年，地价为800元/平方米。
已纳土地增值税为2,000,000元。
如果税率为45%，计算这块土地的土地增值税。
解答：土地增值额=（800元/平方米×1500平方米×30年）-2,000,000元=34,000,000元实例5:假设土地面积为2000平方米，土地使用年限为40年，地价为1500元/平方米。
已纳土地增值税为3,500,000元。
如果税率为50%，计算这块土地的土地增值税。
土地增值税案例分析与计算
土地增值税案例分析与计算一、土地增值税案例分析题1、万家房地产开发公司为某市区一家内资企业，公司于2021年1月-2021年2月开发“万丽家园”住宅项目，发生相关项目如下：（1）2021年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2021年3月1日动工开发。
由于公司资金短缺，于2021年5月才开始动工。
因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。
（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
（3）2021年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
（5）2021年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2021年8月底，销售面积为40500m2，取得收入40500万元；尚余4500m2房屋未销售。
（6）2021年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“万丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2021年2月底，公司将剩余的4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元。
(其他相关资料：①当地适用的契税税率为4％；②其他开发费用扣除比例为5％)要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)简要说明主管税务机关于2021年9月要求万家房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。
(2)在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?(3)计算2021年9月进行土地增值税清算时可扣除的土地成本金额。
(4)计算2021年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。
土地增值税及计算公式及9个实例
土地增值税的计算公式及9个实例时间：2014-04-16 信息来源互联网,仅供参考计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。
1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。
2、土地增值税实行四级超率累进税率：例1：我公司开发的一个房地产开发项目已经竣工结算，此项目已缴纳土地出让金300万元，获得土地使用权后，立即开始开发此项目，建成10,000平米的普通标准住宅，以4,000元/M2价格全部出售，开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米1,500元，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，账面房地产开发费用为200万元。
已经缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170万元，请问如何缴纳土地增值税。
第一步，计算扣除项目金额1、购买土地使用权费用：300万元2、开发土地、新建房及配套设施的成本：1,500元×10,000平方米＝1,500万元3、计算加计扣除：（300＋1500）×20％＝1800×20％＝360万元4、房地产开发费用：因为你企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，房地产开发费用扣除限额为：（300＋1500）×10％＝180万元，应按照180万元作为房地产开发费用扣除。
5、税金：170万元扣除项目金额＝300＋1,500＋360＋180＋170＝2,510万元第二步，计算增值额商品房销售收入＝4,000元×10,000平方米＝4,000万增值额＝商品房销售收入－扣除项目金额合计＝4,000－2,510＝1,490万元第三步，确定增值率增值率＝1,490／2,510×100％＝59.36％增值率超过扣除项目金额50％，未超过100％第四步，计算土地增值税税额土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％＝1,490×40％－2,510×5％＝596－125.50＝470.50万元例2：企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为多少？允许扣除的房地产开发费用=（400-100）+（1000+6000）×5%=650（万元）例3：某企业转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。
土地增值税地计算公式及9个实例
土地增值税地计算公式及9个实例土地增值额=(出售价-购置价-当前土地价值增减值-购置土地的税金、手续费等费用)×70%应缴纳土地增值税=土地增值额×税率其中，税率根据不同的城市和土地性质有所不同，一般在30-60%之间。
下面是9个土地增值税计算的实例：实例1：地购置土地的成本为200万元，目前的土地市场价值为300万元，出售价为500万元，土地增值税税率为40%。
土地增值额=(500-200-300)×70%=140万元应缴纳土地增值税=140×40%=56万元实例2：地购置土地的成本为1000万元，目前的土地市场价值为1500万元，出售价为2000万元，土地增值税税率为50%。
土地增值额=(2000-1000-1500)×70%=350万元应缴纳土地增值税=350×50%=175万元实例3：地购置土地的成本为800万元，目前的土地市场价值为600万元，出售价为1000万元，土地增值税税率为30%。
土地增值额=(1000-800-600)×70%=140万元应缴纳土地增值税=140×30%=42万元实例4：地购置土地的成本为500万元，目前的土地市场价值为500万元，出售价为600万元，土地增值税税率为40%。
土地增值额=(600-500-500)×70%=70万元应缴纳土地增值税=70×40%=28万元实例5：地购置土地的成本为300万元，目前的土地市场价值为400万元，出售价为500万元，土地增值税税率为50%。
土地增值额=(500-300-400)×70%=70万元应缴纳土地增值税=70×50%=35万元实例6：地购置土地的成本为1200万元，目前的土地市场价值为1000万元，出售价为1500万元，土地增值税税率为40%。
土地增值额=(1500-1200-1000)×70%=210万元应缴纳土地增值税=210×40%=84万元实例7：地购置土地的成本为800万元，目前的土地市场价值为900万元，出售价为1200万元，土地增值税税率为50%。
土地增值税计算题
某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入1000万元,已知该公司为取得土地使用权所支付金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元,计算该公司应缴纳的土地增值税?答案是增值额=1000-[50+200+40+60+(50+200)*20%]=6 00万元扣除项目金额=400万元增值额与扣除项目之比=600/400=150%应纳土地增值税=600*50%-400*15%=240万元1．某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入1000万元（营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%）。
该公司为建造该写字楼支付的地价款为100万元，建设该写字楼发生的开发成本为200万元（注：该公司因同时建造其他的商品房，不能按写字楼计算分摊银行贷款利息支出）。
假定该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10%。
请计算该公司转让写字楼应纳的土地增值税税额。
（1）转让房地产收入为1000万元（2）扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额为100万元房地产开发成本为200万元房地产开发费用为：（100+200）×10%=30万元与转让房地产有关的税金为：1000×5%×（1+7%+3%）=55万元从事房地产开发的加计扣除为：（100+200）×20%=60万元扣除项目金额=100+200+30+55+60=445万元（3）转让房地产的增值额=1000－445=555万元（4）增值额与扣除项目金额的比率为：555÷445×100%=125%（5）应纳土地增值税额=555×50%－445×15%=210.75万元2．某房地产开发企业将其开发的写字楼一幢出售，共取得收入3800万元。
企业开发该项目支付土地出让金600万元，房地产开发成本为1400万元，专门为开发该项目支付的贷款利息120万元。
土地增值税计算实例
例一：某房地产开发公司出售一幢写字楼,收入总额为10000万元。
开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明）,但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。
试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。
例二：某房地产公司开发100栋花园别墅,其中80栋出售,10栋出租,10栋待售。
每栋地价14.8万元,登记,过户手续费0.2万元,开发成本包括土地征用及拆迂补偿费,前期工程费,建筑安装工程费等合计50万元,贷款支付利息0.5万元(能提供银行证明)。
每栋售价180万元,营业税率5%,城建税税率5%,教育费附加征收率3%。
问该公司应缴纳多少土地增值税?例三：甲于2005年4月在东区购得一商铺,购入价为80万元,支付契税2.4万元。
2009年10月,甲将该商铺转让给乙,转让价为120万元。
1,假设甲能提供该商铺的购房发票和评估报告,评估价格为108万元,甲在转让时应如何缴纳土地增值税？2,假设甲不能提供该商铺购买原值的合法有效凭证,甲在转让时应如何缴纳土地增值税？例四：甲于2005年4月在东区购得一工业用地,购入价地价款为1000万元,缴纳契税30万元。
2009年10月,甲将该土地转让给乙,转让价为1100万元。
1,假设甲能提供该土地购入发票等原值凭证,甲在转让时应如何缴纳土地增值税？2,假设甲不提供该土地购入原值的合法有效凭证,甲在转让时应如何缴纳土地增值税？例五：某房地产开发企业建造商品房一幢,建房总支出3000万元,有关费用为：①支付地价款200万元；②土地征用及拆迁补偿费120万元；③前期工程费180万元；④基础设施费200万元；⑤建筑安装工程费1500万元；⑥公共配套设施费200万元。
期间费用600万元,其中利息支出500万元(利息能按房地产项目分摊,并有金融机构贷款证明)。
土地增值税的计算公式及9个实例
土地增值税的计算公式及9个实例时间:2014—04-16 信息来源互联网,仅供参考计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。
1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额;（2)开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5)财政部规定的其他扣除项目.2、土地增值税实行四级超率累进税率：例1:我公司开发的一个房地产开发项目已经竣工结算,此项目已缴纳土地出让金300万元，获得土地使用权后，立即开始开发此项目，建成10,000平米的普通标准住宅，以4,000元/M2价格全部出售，开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米1,500元,不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，账面房地产开发费用为200万元。
已经缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170万元，请问如何缴纳土地增值税。
第一步，计算扣除项目金额1、购买土地使用权费用：300万元2、开发土地、新建房及配套设施的成本：1,500元×10,000平方米＝1,500万元3、计算加计扣除:（300＋1500)×20％＝1800×20%＝360万元4、房地产开发费用：因为你企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，房地产开发费用扣除限额为：（300＋1500)×10％＝180万元，应按照180万元作为房地产开发费用扣除.5、税金：170万元扣除项目金额＝300＋1，500＋360＋180＋170＝2,510万元第二步,计算增值额商品房销售收入＝4,000元×10,000平方米＝4,000万增值额＝商品房销售收入－扣除项目金额合计＝4,000－2，510＝1，490万元第三步,确定增值率增值率＝1,490／2,510×100%＝59.36％增值率超过扣除项目金额50％，未超过100%第四步,计算土地增值税税额土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％＝1,490×40％－2，510×5％＝596－125.50＝470.50万元例2：企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000万元；房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5％；该企业允许扣除的房地产开发费用为多少？允许扣除的房地产开发费用=（400—100）+（1000+6000）×5%=650（万元）例3:某企业转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。
土地增值税的计算例题
土地增值税的计算例题土地增值税的计算例题某公司某年有如下业务：（1）1月，企业从政府取得A地80亩土地的使用权，支付出让金600万元。
当月将其中40亩土地使用权作价550万作为投资，与另一企业建立合资企业E；（2）3月，将上述剩余40亩土地的使用权，直接转让给附近的一家工厂，转让时价格为400万元，缴纳各项税费22.2万元；（3）4月，企业从B公司购得B地100亩土地使用权，支付土地转让金800万元；（4）5月，企业从B地取得的60亩土地使用权抵押给银行获得6个月贷款500万元，12月企业无法偿还到期贷款，银行将土地拍卖；（5）6月，企业从B地取得的10亩土地使用权出租给C企业，每月收取租金5万元；（6）7月，企业从B地取得的30亩土地使用权与D企业交换取得房产一处，价值300万元；（7）12月将E企业的股权转让转让给F企业，获得收入600万元要求：（1）计算本年该企业应缴纳的土地增值税；（2）计算本年该企业应缴纳的营业税；（3）计算本年应纳契税（契税税率是5％）（题目编号：CPA2006-sf-1-2-5-5-25 我要提问查看别人的提问）回答：答案：1、本年该企业应缴纳的土地增值税（1）1月企业以土地（房地产）作价入股对外进行投资或作为联营条件的，按规定暂免征收土地增值税。
因此，该笔业务不予计征土地增值税。
（2）3月转让土地使用权权取得收入400万元；允许扣除的税金22.2万元；扣除项目金额合计＝300＋22.2＝322.2万元；增值额＝400－322.2＝77.8万元；增值率＝77.8÷322.2×100%≈24%；应纳土地增值税＝77.8×30%＝23.34万元；（3）4月取得土地使用权不需要缴纳土地增值税；（4）抵押后被银行拍卖则需要缴纳土地增值税，以贷款额作为收入500万扣除项目金额合计＝60×（800÷100）＝480万元增值额＝500－480＝20万元；扣除项目为什么不考虑营业税、城建税及附加和印花税呢：增值率＝20÷480×100%≈4%；应纳土地增值税＝20×30%＝6万元；（5）6月出租土地使用权不需要缴纳土地增值税；（6）7月以土地使用权换取房产视同销售需要缴纳土地增值税，收入是300万元扣除项目金额合计＝30×（800÷100）＝240万元扣除项目为什么不考虑营业税、城建税及附加和印花税呢：增值额＝300－240＝60万元；增值率＝60÷240×100%＝25%；应纳土地增值税＝60×30%＝18万元；（7）以土地使用权投资不征收土地增值税，但是投资后转让股权的则要征收土地增值税，（不是说投资后转让房产或土地使用权的才征收土地增值税吗？怎么转让股权就缴纳呢？）收入为股权转让收入600万元扣除项目金额合计＝40×（600÷80）＝300万元增值额＝600－300＝300万元；增值率＝300÷300×100%＝100%；应纳土地增值税＝300×40%－300×5%＝120－15＝105万元；注意：在这里使用40％和50％税率是无所谓的结果一致，例如：应纳土地增值税＝300×50%－300×15%＝150－45＝105万元；2、本年转让40亩土地应纳营业税＝（400－40×（600÷80））×5%＝5万元本年转让土地给银行应纳营业税＝（500－60×（800÷100））×5%＝1万元本年出租土地应纳营业税＝5×7×5%＝1.75万元（7个月的租赁费）以土地换房产应纳营业税＝（300－30×（800÷100））×5%＝3万元本年应纳营业税＝5+1+1.75+3＝10.75万元以土地使用权投资免营业税，以后转让股权也不需要再补营业税3、本年应纳契税＝（600+800+300）×5%＝85万元以土地换房产，取得的房产也需要缴纳契税。
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某房地产开发公司与某单位于2013年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金（营业税税率5%，城建税税率为7%,教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰）。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明）。
请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
（1）确定转让房地产的收入：转让收入为15000万元。
（2）确定转让房地产的扣除项目金额：
①取得土地使用权所支付的金额为3000万元
②房地产开发成本为4000万元
③房地产开发费用为：
（3000+4000）×10%=700（万元）
④与转让房地产有关的税金为:
15000×5%+15000×5%×7%+15000×5%×3%=825（万元）
⑤从事房地产开发的加计扣除为：
（3000+4000）×20%=1400（万元）
⑥转让房地产的扣除项目金额为：
3000+4000+700+825+1400=9925（万元）
（3）计算转让房地产的增值额: 15000-9925=5075（万元）
（4）计算增值额与扣除项目金额的比率:
5075÷9925≈51.13%
（5）计算应纳土地增值税税额：
应纳土地增值税=5075×40%-9925×5%=1533.75（万元）。
某工业企业转让一幢90年代建造的厂房，当时造价100万元，无偿取得土地使用权。
如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的房子需600万元，该房子为7成新，按500万元出售，支付有关税费计27.5万元。
计算企业转让旧房应缴纳的土地增值税额。
（1）评估价格＝600×70％＝420（万元）
（2）允许扣除的税金27.5万元
（3）扣除项目金额合计＝420＋27.5＝447.5（万元）
（4）增值额＝500－447.5＝52.5（万元）
（5）增值率＝52.5÷447.5×100％＝11.73％
（6）应纳税额＝52.5×30％－447.5×0＝15.75（万元）。