固定资产审计底稿(含报告)
固定资产核销审计报告范文 如何对固定资产和应付账款进行审计
固定资产核销审计报告范文如何对固定资产和应付账款进行审计一、固定资产审计程序：（一）固定资产——账面余额的实质性程序1.获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表。
检查固定资产的分类是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符。
2.对固定资产实施实质性分析程序（总体合理性）。
基于对被审计单位及其环境的了解，建立有关数据的期望值：（1）分类计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较；（2）计算固定资产修理及维护费用占固定资产原值的比例，并进行本期各月、本期与以前各期的比较。
3.实施检查重要固定资产，确定其是否存在（重点是本期新增加的重要固定资产），关注是否存在已经报废但仍未核销的固定资产。
（1）以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况（存在）；（2）以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据（完整性）。
4.检查固定资产的所有权或控制权（所有权审计）。
对各类固定资产，注册会计师应获取、收集不同的证据以确定其是否确归被审计单位所有。
对受留置权限制的固定资产，通常还应审核被审计单位的有关负债项目等予以证实。
5.检查本期固定资产的增加。
（1）询问管理层当年固定资产的增加情况，并与获取或编制的固定资产明细表进行核对；（2）检查本年度增加固定资产的计价是否正确；（3）检查固定资产弃置费用及其会计处理。
6.检查本期固定资产的减少。
审计固定资产减少的主要目的就在于查明已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。
7.检查固定资产的后续支出（经常出现的考点，掌握资本化的条件及会计处理）。
固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。
与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。
事务所固定资产减值审计报告范文
事务所固定资产减值审计报告范文
一、审计概况
我们审计了本事务所固定资产的减值情况。
本次审计的目的是评估固定资产是否存在减值迹象，并确认减值的金额。
审计过程中，我们采用了风险基础审计方法，对固定资产的账面价值、市场价值和使用状况进行了全面审查。
二、审计依据
本次审计主要依据以下法律法规和准则：
《中华人民共和国会计法》
《企业会计准则第8号——资产减值》
《审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》
三、审计方法
在本次审计中，我们采用了以下审计方法：
询问：向相关人员了解固定资产的购置、使用和管理情况。
检查：对固定资产的购置凭证、折旧计提记录和使用记录进行检查。
观察：实地查看固定资产的状态和运行情况。
重新计算：验证固定资产折旧计提的准确性。
外部证据：参考市场价值和其他外部信息来源。
四、审计结果
根据我们的审计，本事务所固定资产的减值情况如下：（列出版面详表，描述各项固定资产的原值、账面价值、市场价值、减值金额等信息）
五、审计意见
我们认为，根据《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，本事务所固定资产存在减值迹象，减值金额为XX 元。
该减值处理是合理的，符合会计准则的要求。
ET固定资产清理审计工作底稿模版
方法一：按《细节性测试样本量确定过程.xlsx 》表格编制底稿，然后在此填写：固定资产清理抽样底稿详见索引号
XXXX
方法二：在此处直接说明选样方法及样本量说明固定资产清理处直接说明选样方法及样本量说明固定资产清理明细及检查表第1页
ET固定资产清理审计工作底稿模版
被审计单位：XXX公司编制人：张三
日期：2013/1/1索引号： ET2财务报表截止日/期间：2012年12月31日
复核人：李四
日期：
2013/1/2
页 次：
审计说明：
检查固定资产清理借方发生额：
检查固定资产清理贷方发生额：
固定资产审计工作底稿
固定资产审计工作底稿固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17）、审定表（略）。
1.固定资产审计程序表（格式如下表10）表10固定资产审计程序表公司名称：编制人：索引号：B2/0会计期间：复核人：页次：一、审计目标1.确定固定资产是否存在；2.确定固定资产是否归被审计单位所有或控制；3.确定固定资产的计价方法是否恰当；4.确定固定资产的折旧政策是否恰当；5.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯；6.确定固定资产减值准备的计提是否充分、完整，方法是否恰当；7.确定固定资产、累计折旧和周定资产减值准备的记录是否完整；8.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的期末余额是否正确；9.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的披露是否恰当。
二、实质性测试程序1.获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，与固定资产、累计折旧有关帐户、报表相核对，并注意与上年审计后的固定资产、累计折旧期末余额核对相符。
2.固定资产增加的审计。
从各类资产中选择重大的资产样本（新增金额50%以上），做下列检查：⑴购入固定资产增加的审计检查购入的固定资产是否列入预算并经授权批准，对于实际成本超预算幅度较大的资产项目，应追查原因。
检查采购发票等凭证，将采购发票上的价格和采购合同及账面的金额进行对比，判断各项采购计价是否合理；对从关联公司购进的固定资产，还须注意其价格是否存在异常或存在附带交易条件，并在底稿中予以充分揭示；检查固定资产的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控程序，资产是否完整入账；根据上述单据的检查，判断资产入账价值的正确性，包括买价是否无误，安装及其他相关费用是否可予资本化。
⑵自制自建固定资产增加的审计：检查已完工程的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控手续，资产是否完整入账；检查已完工程的验收报告，检查已完工程价格结转的正确性，与“在建工程”科目的底稿相互核对，勾稽；实地检查自制自建的固定资产项目，确定其存在性；对已投入使用但尚未办理结算的资产项目，确定是否已按暂估价格转入固定资产，并关索引号B2/1B2/2是否适用注暂估价格是否合理，必要时可聘请专家对暂估价格进行检查。
安永全套审计底稿
项目
流动资 产：
货币资金 短期投资 Per discus应s收ion票w据ith Ms Cui, finance 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付货款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产
长期投 资：
流动资产合计
长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计
固定资 产：
固定资产 减：累计折旧
固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理
无形资 产及其 他资 产：
固定资产合计
无形资产 长期待摊费用 其他长期资产
递延税 项：
无形及其他资产合计 递延税款借项
资产总计
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审计工作底稿编制实务案例—固定资产及累计折旧
审计工作底稿编制实务案例一固定资产及累计折旧一、会计记录概况B公司系生产型企业，2005年固定资产期初余额18,563,304.32元、累计折旧期初余额5,768,184.82元，本期固定资产借方发生额1,383,349.00元、累计折旧本期提取增加1,214,925.03元，固定资产本期贷方发生额6,383,955.16元、累计折旧本期减少2,582,414.35 元，固定资产期末余额13,562,698.16元、累计折旧期末余额4,400,695.50元，具体数据见“未审数明细表”（底稿见索引C1-1-3）。
二、审计目标（一）固定资产审计目标1、确定固定资产是否存在；2、确定固定资产是否归被审计单位所有；3、确定固定资产的增减变动的记录是否完整；4、确定固定资产的计价是否恰当；5、确定固定资产的余额是否正确；6、确定固定资产的披露是否恰当。
（二）累计折旧审计目标1、确定累计折旧增减变动的记录是否完整；2、确定折旧政策是否恰当；3、确定累计折旧的年末余额是否正确；4、确定累计折旧的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制固定资产及累计折旧增减变动分类汇总表，复核加计正确并与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符”程序1、向客户索取或根据明细账编制“固定资产及累计折旧未审数明细表”（底稿见索引C1-1-3）;2、根据各账户余额，按房屋建筑物、机器设备、运输设备和办公设备等进行分类汇总，编制“固定资产及累计折旧增减变动及余额分类明细表’（底稿见索引C1-1-2），复核加计正确并总计与总账核对相符，并标注相应的审计标识。
提示如未审数合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询，并作相应的处理。
“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。
（二）执行“了解有关固定资产的请购、核算、批准、报废处置等增减及日常管理方面的内控情况，必要时实施符合性测试”程序收集客户有关固定资产的请购、核算、批准、报废处置等增减及日常管理方面的内控书面制度以及固定资产折旧政策，并适当地实施符合性测试。
固定资产审计底稿审计结论
固定资产审计底稿审计结论一、审计底稿的目的和作用审计底稿是审计工作的重要成果之一，其目的是记录审计师在审计过程中所进行的工作，以及审计发现的问题和结论。
审计底稿具有以下作用：1. 提供审计过程的详细记录，方便审计师进行工作回顾和复核；2. 作为审计师对审计对象的工作进行评价的依据；3. 为审计机构和相关利益相关方提供审计工作的证据和依据。
二、固定资产审计底稿的内容固定资产审计底稿是对企业固定资产进行审计的重要工作，主要内容包括以下几个方面：1. 固定资产台账和清查记录：审计师需要核实企业的固定资产台账，比对资产的数量、名称和账面价值等信息，并记录清查过程和结果。
2. 固定资产评估报告：对于企业进行固定资产评估的情况，审计师需要审查评估报告的真实性和合规性，并记录相关信息。
3. 固定资产减值测试：审计师需要对企业进行固定资产减值测试，核实减值测试的过程和结果，并记录相关数据和分析。
4. 固定资产折旧政策：审计师需要审查企业的固定资产折旧政策的合规性和适用性，并记录审查过程和结论。
5. 固定资产处置情况：审计师需要核实企业固定资产的处置情况，包括处置的原因、方式和收益等，并记录相关信息和结论。
三、审计结论的形成审计结论是审计师根据审计底稿和审计发现，对企业固定资产进行评价和判断的结果。
形成审计结论需要考虑以下几个方面：1. 审计底稿的完整性和准确性：审计师需要确保审计底稿的记录完整、准确，相关数据和信息的记录没有遗漏和错误。
2. 审计发现的合理性和可靠性：审计师需要对审计发现的问题和异常进行分析和评估，确保审计发现的合理性和可靠性。
3. 相关法规和准则的遵守情况：审计师需要根据相关的法规和准则，对企业固定资产的情况进行评价，确保企业的固定资产管理符合法规和准则的要求。
4. 审计结论的表述清晰和准确：审计师需要将审计结论以清晰、准确的方式表述出来，使相关利益相关方能够理解和接受审计结果。
四、审计结论的意义和影响审计结论对于企业和利益相关方具有重要的意义和影响：1. 对企业的影响：审计结论可以帮助企业了解固定资产管理的情况，发现问题并及时进行改进，提高固定资产的管理效率和效益。
15审计工作底稿编制指引固定资产
审计工作底稿编制指引—固定资产一、会计记录概况ABC股份有限公司固定资产原值期初余额977,781,373.40元、本期固定资产借方发生额10,980,940.02元、本期贷方发生额196,300.00元、固定资产原值期末余额988,566,013.42元；累计折旧期初余额700,975,517.91元，本期增加29,154,424.52元，本期减少187,559.00元，累计折旧期末余额729,942,383.43元；固定资产减值准备期初余额17,496,670.90元，本期无发生额，期末余额17,496,670.90元，具体数据见“固定资产、累计折旧及固定资产减值准备明细表”（底稿见索引ZO002）。
二、审计步骤，第一步：取得企业的明细账、总账（或科目余额表）及相关资料；第二步：获取或编制固定资产明细表并复核；第三步：实地检查固定资产第四步：查验有关所有权证明文件，确定固定资产是否归客户所有；第五步：对固定资产的增加与减少进行查验；第六步：收集固定资产闲置、提足折旧、抵押担保、保险情况等信息；第七步：折旧费用测算及分配，复核期末固定资产的折旧政策是否合理；第八步：检查固定资产减值准备第九步：与其他相关科目核对，编制交叉索引；第十步：与报表附注进行核对；第十一步：其他需执行的程序。
三、审计程序及审计过程介绍（一）审计程序：获取或编制固定资产、累计折旧及固定资产减值准备明细表。
审计目标：计价与分摊审计过程：1、审计人员向客户获取固定资产、累计折旧及固定资产减值准备明细表（底稿见ZO002），如客户未提供，也可由审计人员自行编制，自行编制时需取得的资料为：固定资产、累计折旧卡片账及固定资产减值准备明细账、总账或科目余额表；2、复核加计是否正确；3、将该表与报表、总账数、明细账合计数核对是否相符。
将相关核对结果在审计底稿上标记“B”“G”“S”等审计标识（底稿见ZO002）。
审计结论：经审计，未发现重大异常情况（底稿见ZO002）。
固定资产折旧计算表(直线及双倍余额)审计底稿
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--Βιβλιοθήκη ----
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240,000.00
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- 12,000.0
——
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差额
期初累计 折旧应计
提
累计折旧
累计折旧 差额
备注
10,678.71 98,642.58
- 109,321.29
24,375.00 22,500.00
- 46,875.00
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——
说明：本表适合于审计截止日在年底的项目。
审计说明:
固定资产 名称
审计截止日
购入年月
2007/12/31 2000/12/31 2001/12/31 2000/3/1
合计
原值(元)
残值率(%)
折旧年限 (单位：
年)
年初累 计折旧
残值
至期初 本期折旧 已使用 期间(单 月数 位：月)
至期初 年头
期初折 旧期余 月数
本期第一 阶段应提
折旧
本期第二 阶段应提
折旧
本期应提 折旧
本期已提折旧
120,000.00
固定资产审计
（十三）固定资产涉及关联方的审计
（十三）检查有无与关联方的固定资产购售活动，是否经适当授权，交 易价格是否公允。对于合并范围内的购售活动，记录应予合并抵销 的金额。（必备程序）
（十四）对应计入固定资产价值的借款费用，应根据企业会计准则的规 定， 结合长短期借款、应付债券或长期应付款的审计，检查借款费 用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确。（必 备程序）
• 2．租入的固定资产是否确属企业必需，或出租的固定资产是否确属 企业多余、闲置不用的；
• 3．租金收取是否签有合同，有无多收、少收现象； • 4．租入固定资产有无久占不用、浪费损坏的现象；租出的固定资产
有无长期不收租金、无人过问，是否有变相馈赠、转让等情况； • 5．租入固定资产是否已登记备查簿
（八）检查固定资产的租赁：（必备程序）
• （2)检查被审计单位折旧政策前后期是否一致；
• （3)复核本期折旧费用的计提是否正确，尤其关注已计提减值准备的固 定资产的折旧；
• （4)检查折旧费用的分配方法是否合理，是否与上期一致；分配计入各 项目的金额占本期全部折旧计提额的比例与上期比较是否有重大差异；
• （5)注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定，查 明通过更新改造、接受捐赠或融资租入而增加的固定资产的折旧费用计 算是否正确；
（九）固定资产闲置、待售的情况
（九）获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，并观察其实际状况，检 查是否已按规定计提折旧，相关的会计处理是否正确。
（十）获取已提足折旧仍继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应 记录。（必备程序）
（十一）获取持有待售固定资产的相关证明文件，并作相应记录，检查 对其预计净残值调整是否正确、会计处理是否正确。
固定资产审计报告
固定资产审计报告一、前言。
固定资产是企业在经营活动中长期使用和持有的资产，包括房屋、机器设备、交通工具等。
固定资产的审计工作对于企业的财务状况和经营管理具有重要意义。
本报告旨在对企业固定资产进行全面审计，为企业提供准确的资产信息和审计意见。
二、审计范围。
本次审计范围涵盖了企业所有的固定资产，包括但不限于房屋、土地、机器设备、交通工具、办公设备等。
审计时间跨度为2019年至2021年，审计对象为企业总部及各分支机构的固定资产。
三、审计方法。
1. 取证审计，通过查阅企业的固定资产清册、购置发票、合同协议、抵押质押登记证明等资料，对固定资产的真实性和完整性进行核实。
2. 实地勘查，对企业的固定资产进行实地勘查，确认实物与账面登记是否相符，对于有折旧的固定资产进行实际使用情况的核实。
3. 盘点比对，对固定资产清册与实际情况进行比对，确认账面登记与实际情况的一致性，及时发现并纠正可能存在的差异。
四、审计发现。
1. 资产登记不完整，部分固定资产未能及时登记入账，导致账面资产与实际资产存在差异。
2. 折旧计提不规范，部分固定资产的折旧计提方式不符合相关会计准则，导致折旧费用计提不准确。
3. 资产使用管理不规范，部分固定资产使用情况不明确，存在闲置或者过度使用的情况。
五、审计意见。
1. 建议企业加强固定资产登记管理，确保所有固定资产都能及时登记入账，做到账实相符。
2. 建议企业对折旧计提进行规范管理，遵循相关会计准则，确保折旧费用计提的准确性。
3. 建议企业加强固定资产的使用管理，做好固定资产的维护保养，合理规划固定资产的使用周期。
六、结语。
本次固定资产审计报告旨在帮助企业全面了解固定资产的真实情况，发现问题并提出改进建议，帮助企业更好地管理和利用固定资产，提高资产的使用效率和经济效益。
希望企业能够认真对待审计意见，积极改进管理，提升企业的经营水平和竞争力。
单位固定资产清查工作报告
单位固定资产清查工作报告工作报告：单位固定资产清查工作一、工作目的固定资产是企业重要的生产要素之一，对于保证企业正常运转具有重要意义。
定期的固定资产清查是保障资产安全和正确反映企业财务状况的重要手段。
本次固定资产清查旨在彻底了解和核对企业固定资产的真实情况，保证资产清查的准确性和完整性。
二、工作计划1.确定清查时间：根据企业生产运营的特点，确定在公休日进行清查工作，确保清查工作不影响正常生产。
2.编制清查方案：制定清查方案，明确资产清查的范围、流程、责任人等。
同时，根据资产清查的历史问题和难点，制定相应的解决措施，提高清查工作的效率和准确性。
3.培训人员：对参与清查工作的人员进行培训，使其掌握清查工作的要点和方法，熟悉资产清查的流程和规范，提高其工作能力和专业素质。
4.准备工作工具和材料：清查工作需要使用相应的工具和材料，例如资产清单、标签、相机等设备。
在开展工作前，及时准备好这些工具和材料，以保证工作的顺利进行。
三、工作流程1.资产登记：对企业固定资产进行全面的登记，并确保资产登记表的准确性和完整性。
根据资产清查的范围和监管要求，确定清查维度，例如按照资产类别、部门、地点等进行分类。
2.现场清查：对每个资产进行逐一清查，包括资产的编号、名称、规格、数量等信息的核对。
对于固定资产的位置和状态进行实地确认，确保资产的完好和存放位置的准确性。
3.异常处理：对于发现的异常情况，例如丢失、报废、变卖等情况，及时记录并报告相关部门。
在清查过程中，及时解决遇到的问题，保证清查工作的准确性和及时性。
4.数据整理和核对：在清查工作完成后，对清查所得数据进行整理和核对。
确保数据的准确性和完整性，以便为后续工作提供依据。
五、工作成果通过本次固定资产清查工作，我们发现了一些资产管理方面的问题，并及时进行了处理。
同时，对企业的固定资产情况有了全面的了解，为企业后续的资产管理提供了依据。
整理和核对的数据可以作为企业财务报告和报税申报的依据，保证了财务信息的准确性和合规性。
会计师事务所审计工作底稿之固定资产租赁询证函模版
索引号：x
租赁询证函
__________________（公司）：
本公司聘请的xxx会计师事务所正在对本公司20 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的固定资产租赁情况。
请根据年月日签订的有关租入贵公司资产租赁协议向xxx会计师事务所确认以下事项，回函请直接寄至xxx会计师事务所。
通信地址：邮编：
电话：传真：联系人：
1．租赁期开始日与到期日：从________________到________________
2．月付租金额：
3．租赁保证金额：
4．如有续租选择权，请列示：
A．续租期间：从________________到________________
B．续租月付租金额：
5．如有购买租赁资产的选择权，请列示：
A．购买价：
B．行使该选择权的有效期间：从________________到________________
C．月付租金额占购买价的百分比：
同时，还请向xxx会计师事务所提供如下相关信息：
1．若上述租赁协议已修改部分条款或签订补充协议，请注明相应日期及条款：
2．尚未支付金额：
3．尚未支付原因：
4．上述询证事项尚未涉及的直接或或有负债：
发函单位名称：回函经办人员签字：
（公司盖章）（公司盖章）
20 年月日20 年月日。
国有资产审计报告
国有资产审计报告固定资产审计报告目标一．在进行固定资产审计报告之前，我们要确定固定资产的审计目标：（一）确定固定资产是否存在（二）确定固定资产是否归被审计单位所有（三）确定固定资产增减变动的记录是否完整（四）确定固定资产的计价是否恰当（五）确定固定资产的期末余额是否正确（六）确定固定资产在财务报表上的披露是否恰当二下面我们通过几个案例分析来对笃定资产审计进行了解案例一：注册会计师吴生审计大华公司xx年度会计报表在建工程项目时发现，公司科研试验基地土地工程因城市规划发展之需要全部拆除而造成损失，截至本年底止，“在建工程—科研试验基地”科目余额为250万元。
另外，公司在“其他应付款—拆迁补偿费”科目中挂账80万元，经了解系政府因拆除科研试验基地给予公司的经济补偿费。
公司未能在本年度末对上述经济事项进行会计处理。
案例一分析：《企业会计制度》第三十二条规定：在建工程发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赠款后的净损失，计入继续施工的工程成本；如为非常原因造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出。
据此，大华公司应根据上述之规定和公司对科研试验基地报损的有关文件，对“在建工程—科研试验基地”科目和“其他应付款—拆迁补偿费”科目进行如下会计处理：借：其他应付款—拆迁补偿费 800 000 贷：营业外收入 800 000借：营业外支出 2 500 000 贷：在建工程—科研试验基地 2 500 000为此，注册会计师李文应作如下审计处理：1.提请被审计单位有关人员对上述经济事项按国家有关规定补办有关手续，进行会计处理，并相应调整会计报表有关项目数额。
2.应将审验情况和被审计单位的调整处理情况，详细记录在审计工作底稿中。
3.如被审计单位拒绝调整，注册会计师应根据应调整数额对会计报表的影响程度，考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。
案例二：注册会计师吴生审计大华公司xx年度会计报表的固定资产项目时了解到，1999年公司接受捐赠设备一合，其同类设备的市场价为80万元，__，所得税率为33%，万元。
固定资产审计底稿审计结论
固定资产审计底稿审计结论1.引言1.1 概述概述部分的内容如下:引言部分的概述旨在对固定资产审计底稿审计结论的主要内容进行概括和介绍。
固定资产审计底稿审计结论是对进行固定资产审计后所得出的结论和建议，对企业的固定资产情况进行全面评估和审查，以确保资产的准确性和合规性。
本文旨在详细探讨固定资产审计底稿审计结论的相关要点和核心问题，通过对审计过程和结果的综合分析，总结出有关固定资产审计的关键点，并对这些要点进行深入解读。
文章结构包括引言、正文和结论三个方面。
引言部分将介绍本文的主要内容和结构，以及固定资产审计底稿审计结论的目的和意义。
在正文部分，我们将针对固定资产审计底稿的要点进行详细解析，包括审计程序的设计与执行、审计证据的获取与分析、固定资产账面价值的确认与披露等方面。
通过对这些要点的梳理和分析，我们将揭示固定资产审计过程中的关键问题，并提供相应的解决方案和改进建议。
最后，在结论部分，我们将对整个固定资产审计底稿审计结论进行总结，归纳出审计过程中的发现和问题，并提出相关的建议和意见。
通过本文的详细分析和研究，我们旨在为审计师和企业管理者提供一份有关固定资产审计底稿审计结论的综合参考，以帮助他们更好地理解和应用审计结果，为企业的发展和风险管理提供支持和指导。
1.2 文章结构文章结构部分的内容应该包括以下内容：文章结构部分旨在介绍整篇长文的组织结构和各个部分的主要内容。
通过清晰地概述文章的框架，读者可以更好地理解文章的内容和逻辑顺序。
首先，文章可以分为引言、正文和结论三个主要部分。
引言部分用于引入文章的主题和背景，同时概述文章的结构和目的。
正文部分是文章的核心内容，包括资产审计底稿要点1和2，这两个部分将详细介绍固定资产审计底稿的相关要点和注意事项。
最后，结论部分将总结审计底稿的要点，并提出具体的审计结论。
在引言部分，需要先概述整篇文章的内容和结构，以帮助读者对整篇文章有一个全面的了解。
其次，需要说明文章的目的是什么，即为什么要对固定资产进行审计底稿的审计结论的撰写。
审计工作底稿(模板2)
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（三）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（二）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
固定资产审计底稿审计结论
固定资产审计底稿审计结论
我在此次固定资产审计工作中，根据我所收集到的审计证据和进行的审计程序，得出了以下审计结论：
在对公司的固定资产进行核实和检查后，我确认固定资产的数量与公司报告的数额一致。
这表明公司在固定资产的计量和记录方面具备了一定的准确性和可靠性。
我对固定资产的计提折旧进行了审计，并与公司的折旧政策进行了比对。
经过审计程序的验证，我认为公司在计提折旧方面遵循了相关会计准则和公司的折旧政策，折旧费用的计算和记录是准确无误的。
我对公司的固定资产进行了实地观察，并进行了资产的抽样检查。
通过对抽样资产的检查，我确认这些资产的存在和完整性，并且与公司的固定资产清单相符。
这表明公司的固定资产清单的编制和记录是可靠的。
我还对公司的固定资产进行了评估，包括资产的使用状况和价值。
通过观察和询问，我了解到公司的固定资产得到了妥善的使用和维护，资产价值的变动与公司的经营活动相符合。
这表明公司对固定资产的管理和使用是合理的。
在审计过程中，我对固定资产的相关内部控制进行了评估，并进行
了测试。
通过测试，我发现公司在固定资产的计量、记录和管理方面存在一些内部控制的不足，如对资产的标识和分类不够明确。
我已经向公司提出了相关的改进建议，以加强对固定资产的内部控制。
根据我进行的固定资产审计工作，我认为公司对固定资产的计量、记录和管理方面具备了一定的准确性和可靠性。
然而，我也发现了一些内部控制不足的问题，我已向公司提出了改进建议。
希望公司能够及时采纳并改进相关的内部控制，以进一步提高固定资产的管理水平和准确性。
审计工作底稿之确定控制是否得到执行(穿行测试)-固定资产和其他长期资产流程
·1·
·2·
·3·
一、穿行测试——了解和评价固定资产和其他长期资产流程内部控制设计及其执行情况穿行测试内容1：固定资产采购、验收与记录
选取样本：固定资产请购单编号采购订单编号采购合同号码
·4·
穿行测试内容2：固定资产保管、处置和转移
选取样本：固定资产报废或调拨单编号固定资产报废或转移凭证号
·5·
穿行测试结论：通过实施穿行测试，认为被审计单位固定资产流程的控制得到了执行。
二、穿行测试——重新了解和评价固定资产和其他长期资产流程内部控制设计及其执行情况
穿行测试内容1：固定资产采购、验收与记录
选取样本：固定资产请购单编号采购订单编号采购合同号码
·6·
穿行测试内容2：固定资产保管、处置和转移
选取样本：固定资产报废或调拨单编号固定资产报废或转移凭证号
·7·
穿行测试结论：通过实施穿行测试，认为被审计单位固定资产流程的控制得到了执行。
·8·。
固定资产专项审计报告模板
固定资产专项审计报告固定资产专项审计报告一、审计目标本审计报告的目的是对贵公司的固定资产进行审计，以确保其真实、完整、合法且符合相关会计准则的要求。
通过本次审计，我们希望能够发现并纠正固定资产管理、核算及披露等方面存在的问题，以提高贵公司的财务管理水平和内部控制能力。
二、审计范围本次审计涵盖了贵公司所有的固定资产，包括但不限于房屋建筑物、机械设备、车辆、电子设备等。
我们的审计范围还包括固定资产的折旧计提、减值准备、租赁以及与固定资产相关的其他财务信息。
三、审计依据本次审计的主要依据是：1.《中华人民共和国审计法》及相关法规；2.《中国注册会计师执业准则》及相关指南；3.贵公司的内部控制制度和财务管理制度；4.行业标准和最佳实践。
四、审计时间本次审计的起始时间为XXXX年XX月XX日，结束时间为XXXX年XX月XX日。
审计过程中，我们进行了必要的延伸审计和追溯审计。
五、审计对象本次审计的对象是贵公司的固定资产及相关会计记录、内部控制制度及其实施情况。
具体包括固定资产的购置、使用、折旧计提、减值准备、租赁以及与固定资产相关的其他财务信息。
六、审计内容1.固定资产的确认和计量：检查固定资产的购置、折旧计提、减值准备等会计处理是否符合会计准则要求，是否真实、完整地反映了固定资产的价值变动情况；2.固定资产的内部控制制度：评估贵公司的固定资产内部控制制度是否健全、有效，并针对关键控制点进行了测试；3.固定资产的相关财务信息：核实固定资产及相关财务信息的披露是否真实、完整，包括资产负债表中的固定资产科目、利润表中的折旧费用等；4.固定资产的租赁管理：检查固定资产租赁合同的签订、履行情况以及租金收取等情况，确保租赁业务合规、合法；5.固定资产的报废处理：审查固定资产的报废程序是否合规，会计处理是否正确，是否存在随意处置固定资产的情况。
七、审计方法和程序1.审计方法：我们采用了抽样审计的方法，根据贵公司固定资产规模和业务量的大小，选取了具有代表性的样本进行审计；2.审计程序：我们实施了包括控制测试、实质性测试、数据分析等一系列审计程序，以获取充分、适当的审计证据；3.审计实施：我们对审计过程中发现的问题进行了记录和归类整理，形成了详细的审计工作底稿。
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审计组长（签字）：XXXX 编制人（签字）：XXXX
审计实施计划
被审计单位： 2008年7月1日
具体审计项目
审
计方法
审
计人员
起
止日期
审计的具体内容
应注意的重
点问题
XX市XXXX股份有
限公司采购与付款控制制度
审
阅
7-
1~7-2
1.岗位分工与授
权批准
2.请购与审批控
制
3.采购与验收控
制
4.付款控制
5.监督检查
XX市XXXX股份
有限公司固定资产内部控制规X
审
阅
7-
3~7-4
1.岗位分工与授
权批准
2.取得与验收控
制
3.日常保管控制
4.处置与转移控
制
5.监督检查
XX市XXXX股份查7-购货与付款、盘
有限公司存货内部会计控制制
度
询 5 点
XX市XXXX股份
有限公司财产清查制度
查
询
7-
6
固定资产的盘点
XX市XXXX股
份有限公司信息披露制度
查
询
7-
7
XX市XXXX股份有
限公司债券持有人明细资料保管制度
查
询
7-
10
XX市XXXX股份有限公司章程
查
询
7-
12
凭证账的核查
抽
查
7-
13~14
备注
审计部门：XXXXXXX 审计组长（主审）：XXXX 编制人： XXXX
审计通知书
制度核查记录被审计单位： 2008年月日
制度摘要
起效
时间
目前现状审计结论
XX市XXXX股份有限公司信息披露制度1.是否有完善的规定和流程控制：
2.现实中执行和运用的程度：
XX市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度1.是否有完善的规定和流程控制：
2.现实中执行和运用的程度：
XX市XXXX股份有限公司章程1.是否有完善的规定和流程控制：
2.现实中执行和运用的程度：
XX市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度1.是否有完善的规定和流程控制：
2.现实中执行和运用的程度：
XX市XXXX股份有限公司财产清查制度1.是否有完善的规定和流程控制：
2.现实中执行和运用的程度：
制度执行负责人: XXXX 执行: XXXX 复核:XXXX 审计组长：XXXX 审计员：XXXX
审议报告征求意见书
审计部对你单位的购买资产业务管理审计已基本结束，现将审计报告初稿
送阅，在收到审计报告之日起 5日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。
2008年07月15日（盖章）
收件人签章：
收件时间：年月日时分
附被审单位意见
被审单位（盖章）
部门负责人（签字）
年月日
XX市XXXX股份有限公司
购买资产业务专项审计报告
我们于2008年07月01日至07月15日对公司的购买资产管理制度进行了审计。
购买资产的相关资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是公司财务及公司相关部门的责任，我们
的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们依据《中华人民XX国公司法》（以下简称《公司法》）、《XX证券交易所股票上市规则》、《XX证券交易所上市公司内部控制指引》、国家其他有关法律法规规定及《XX市XXXX股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》），并结合本公司具体情况按照《内部审计准则》的有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握公司的购买资产的管理情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出硅胶制品部的生产管理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
本审计报告中提出的问题及审计意见，请各相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题
按公司相关规定及本次审计意见进行处罚。
一、公司购买资产管理制度的基本情况如下：
１.XX市XXXX股份有限公司固定资产内部控制制度，生效于年月日
XX市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度，生效于年月日
XX市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度，生效于年月日
XX市XXXX股份有限公司财产清查制度，生效于年月日
２. XX市XXXX股份有限公司章程，生效于2008年月日
３XX市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度，生效于年月日
４. XX市XXXX股份有限公司信息披露制度，生效于年月日
二、购买资产的凭证账目核查：
本次只针购买资产的业务过程进行了核查，并了解公司对物资资产和固定资产的管理和控制。
本次抽查的目的在于查找错误指出问题，以便对资产购买过程管理控制的改进与提高。
根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要是账本所列名目凭证，X围定义与账面不符即为账证不符，核对中并不进行合并调整。
具体的财务操作必须根据本次审计具体情况另行仔细核对，该合并的合并，该调整
的进行调整。
本次进行的核查具体情况如下：
共进行项抽查，错误项，差错率为 %。
分析：
三、总体分析及建议
通过以上数据和我们所掌握的资料，我们给出了如下的分析和建议：
1.制度不健全。
购买资产的内部控制制度的相关制度存在，如《XX市XXXX股份有限公司章程》、《XX 市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度》、《XX市XXXX股份有限公司信息披露制度》，但是《XX市XXXX股份有限公司购买资产的内部控制制度》没有建立，目前在实际的操作运行中都是参照《XX 证券交易所上市公司内部控制指引》。
建议公司尽快结合公司的具体情况进行细化和具体化，作为公司的购买资产的内部控制制度，应该是符合公司的自身的管理、经营、生产特点的，并反映了公司文化背景的操作性的控制标准、控制程序和控制方法，而不是抽象地缺乏公司自身特征的专业人事普遍知晓的一般性的管理措施。
制度审计情况请参考《制度核查记录》。
1.1.固定资产业务相关岗位及人员的配置情况：
经审计，公司在固定资产业务中不存在不相容职务混岗的现象。
1.2.固定资产业务授权批准制度的执行情况：
经审计，公司在固定资产业务授权批准制度执行中有健全的授权批准手续，并且不存在越权审批行
为。
1.3.固定资产日常保管制度的执行情况：
经审计，公司在固定资产日常保管制度的执行中，已初步形成归口分级管理制度和岗位责任制，以
及维修保养费用的预算控制。
1.4.固定资产处置制度的执行情况：
经审计，公司在固定资产处置制度执行中履行了审批手续，作价合理。
1.5.采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况：
经审计，公司在采购与付款业务相关业务中不存在不相容职务的混岗的现象。
1.6.采购与付款业务授权批准制度的执行情况：
在本次审计中，我们对大宗采购与付款业务进行抽查，发现其授权批准手续健全，不存在越权审批
的行为。
1.7.应付账款和预付账款的管理：
经抽查了解应付账款和预付账款支付正确、及时、合法。
1.8.有关单据、凭证和文件的使用和保管情况：
经抽查了解有关单据、凭证和文件的登记、领用、传递、保管、注销手续健全，使用和保管制度不
存在漏洞。
1.9.在本次审计中发现的问题和薄弱环节
请在15日之内修改完成，并反馈到审计室。
2.凭账方面：
凭证号：
本次凭账抽查，整个过程比较好，在审计中我们先了解公司对固定资产有健全的台账和明细账，并进行定期的核对清查。
通过复校采购明细账、总账及应付账款明细账，卖方发票、验收单、订货单和请购单真实合理.但还是存在问题，请在15日之内修改、合并完成。
XX市XXXX股份有限公司
审计部
2008年7月20日。