怎样看资产负债表范文
怎样阅读资产负债表
怎样阅读资产负债表怎样阅读资产负债表――资产负债表基础【本讲重点】资产负债表四个方面的作用资产负债表的两种格式资产负债表的内容资产负债表及其作用什么是资产负债表资产负债表资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。
通俗的说，在资产负债表上，企业有多少资产，是什么资产，有多少负债，是哪些负债，净资产是多少，其构成怎样，都反映得清清楚楚。
在对财务报表的学习中，资产负债表是一个很好的开端，因为它体现了企业的财务结构和状况。
资产负债表描述了它在发布那一时点企业的财务状况，正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门，只不过这里的“车辆”是资金流。
我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时的状况，即信息具有时效性。
资产负债表的作用从资产负债表的功能上说，主要有四个方面的作用：1．反映资产及其分布状况资产负债表能够反映企业在特定时点拥有的资产及其分布状况的信息。
它表明企业在特定时点所拥有的资产总量有多少，资产是什么。
例如流动资产有多少，固定资产有多少，长期投资有多少，无形资产有多少等。
2．表明企业所承担的债务及其偿还时间资产负债表能够表明企业在特定时点所承担的债务、偿还时间及偿还对象。
如果是流动负债，就必须在1年内偿还；如果是长期负债，偿还期限就可以超过1年。
因此，从负债表可以清楚地知道，在特定时点上企业欠了谁多少钱，该什么时候偿还。
3．反映净资产及其形成原因资产负债表能够反映在特定时点投资人所拥有的净资产及其形成的原因。
净资产其实是股东权益，或者是所有者权益的另外一种叫法。
在某一个特定时点，资产应该等于负债加股东权益，因此，净资产就是资产减负债。
应该注意的是，可以说资产等于负债加股东权益，但绝不能说资产等于股东权益加负债，它们有着根本性的区别。
因为会计规则特别强调先人后己，也就是说，企业的资产首先要用来偿还债务，剩下的不管多少，都归投资人所有。
如果先讲所有者权益，就是先己后人，这在会计规则中是不允许的。
资产负债表分析报告
资产负债表分析报告资产负债表（Balance Sheet）是公司的会计报表之一，用于反映公司所有权益人名下的财产、债务以及资本情况。
资产负债表的主要作用是反映公司的财务状况及偿债能力。
以下是对于某公司的资产负债表进行分析的报告。
报告分析如下：一、总体情况资产负债表反映出本公司的资产、负债及所有者权益状况，本公司在截止日的资产为10,000万元，负债为7,000万元，所有者权益为3,000万元，表明公司的总资产、负债和所有者权益均有所增长。
二、资产方面从公司资产构成来看，流动资产占比56.67%，非流动资产占比43.33%。
其中，货币资金为4,000万元，固定资产为3,000万元，无形资产为1,000万元，股权投资为1,500万元。
可以看出：公司主要的钱款资产都归为流动资产，渠道及收支有保障；投资类资产相对有些分散，其中股权类投资较多，需要进行投资随时变现的风险管控。
三、负债方面资产负债表反映出的公司负债总额为7,000万元，其中短期负债为1,500万元，长期负债为5,500万元，分别占总负债的21.43%和78.57%。
长期借款及应付债券为主要负债。
可以看出：公司的长期借款及应付债券资金规模相当，需要注意风险把控；同时长期借款的资金来源具体化以及偿还计划的细化是企业经营稳健的前提。
四、所有者权益方面总股东权益金额为3,000万元。
股权的比例分布是一个利用现金投入公司的原始股权，仍然是掌握公司核心控制权；还有通过股份投资和持有公司股票的股东，优先分享公司净利润。
可以看出：企业实际的经营控制人以需妥善关注；还有一笔可供分配的未分配利润，如果能够加以引导、投资，将对企业未来的资本结构调整、扩大规模等方面的发展减轻很大的压力。
五、结论总体来说，公司的资产、负债及所有者权益均呈现出稳健的发展态势。
尽管负债规模较大，但由于企业的各项数据具体性并且统计比例健康，预示着企业未来发展思路、潜在的各种风险都有了良好的发散空间。
资产负债表分析报告
资产负债表分析报告一、引言资产负债表是企业经营状况的重要财务报表之一，通过对企业资产与负债的详细列示，可以帮助分析师和投资者了解企业的财务健康状况。
本报告将对某企业的资产负债表进行深入分析，并提供评估和建议。
二、资产分析1. 流动资产流动资产是企业的短期可变现资产，包括现金、应收账款和存货等。
该企业在过去三个财务年度的流动资产总额分别为X、Y和Z。
从资产负债表中可以看出，流动资产在过去三个年度中呈逐年增加的趋势，说明该企业的流动性逐渐增强。
2. 非流动资产非流动资产是指企业长期投资的资产，包括固定资产、无形资产和长期股权投资等。
该企业的非流动资产总额在过去三年中分别为X、Y和Z。
分析发现，非流动资产占比逐渐增加，说明该企业在长期投资方面加大了力度，具备了一定的扩张能力。
三、负债分析1. 流动负债流动负债是企业在短期内需要偿还的债务，包括应付账款、短期借款等。
资产负债表显示该企业的流动负债总额在过去三年中分别为X、Y和Z。
观察发现，流动负债总额呈逐年增加的趋势，需要关注该企业的流动债务偿还能力。
2. 非流动负债非流动负债是企业长期债务，包括长期借款、应付债券等。
该企业的资产负债表显示非流动负债总额在过去三年分别为X、Y和Z。
分析发现，非流动负债在过去三年中保持相对稳定的增长，该企业的债务风险相对可控。
四、净资产分析净资产是企业的净值，也称为所有者权益或股东权益。
资产负债表显示该企业的净资产总额在过去三年分别为X、Y和Z。
观察发现，净资产总额在过去三年中呈逐年增长的趋势，说明该企业的价值逐渐增加，具备了相应的财务实力。
五、财务健康评估与建议综合以上的资产负债表分析，可以得出该企业的财务状况相对健康，具备一定的扩张能力和财务实力。
然而，需要关注流动负债的增加，以及流动债务偿还能力。
建议该企业加强对流动资产的管理，优化负债结构，降低财务风险。
六、结论本报告通过对该企业的资产负债表进行分析，得出该企业财务状况相对健康的结论。
公司财务分析范文之资产负债表分析
公司财务分析范文之资产负债表分析资产负债表（Balance Sheet）是一份重要的财务报表，用于反映公司在某一时点上的资产和负债情况。
通过对资产负债表的分析，可以帮助我们全面了解公司的财务状况、经营能力和风险情况。
本文将结合实际案例，从资产和负债两个方面进行分析，帮助读者更好地理解资产负债表分析的方法和意义。
一、资产方面的分析资产是企业在一定时点上拥有和掌握的资源，可以分为流动资产和固定资产两大类。
流动资产是指企业可以在较短时间内变现的资产，如货币资金、短期投资、应收账款等；固定资产是指企业用于长期经营的资产，如房屋、设备、无形资产等。
在资产负债表中，流动资产通常排在前面，对企业的经营能力和偿债能力有着重要影响。
对于流动资产的分析，我们可以从以下几个方面进行考察：1.1 货币资金货币资金是企业最具流动性的资产，也是企业日常运营不可或缺的资源。
通过资产负债表上的货币资金数据，我们可以了解企业当前的资金状况和流动性。
1.2 应收账款应收账款是企业向客户出售产品或提供服务后尚未收到的款项，是企业经营活动的一部分。
通过对应收账款的分析，我们可以判断企业的销售和回款能力，进而评估企业的市场竞争力和财务风险。
1.3 存货存货是企业为销售而持有的商品，是企业价值较高且相对隐形的资产。
通过对存货的分析，我们可以了解企业的库存周期、商品周转率和盈利情况，从而评估企业的库存管理能力和销售策略。
固定资产是企业用于长期经营的资产，在资产负债表中通常排在流动资产之后。
对于固定资产的分析，我们可以从以下几个方面进行考察：1.4 房屋及建筑物房屋及建筑物是企业购置或租用的固定资产，通常是企业最重要的投资之一。
通过对房屋及建筑物的分析，我们可以了解企业的固定资产规模和投资水平，以及对企业经营产生的影响。
1.5 设备及机器设备设备及机器设备是企业用于生产和经营活动的重要工具，在资产负债表中也占据较大比例。
通过对设备及机器设备的分析，我们可以判断企业的生产能力和技术水平，以及企业未来的发展潜力。
公司会计报表批注范文
公司会计报表批注范文一、资产负债表批注。
1. 流动资产部分。
货币资金：看咱这货币资金，就像公司的小金库，目前有[X]元。
这里面可都是实实在在的现金和随时能变现的银行存款呢。
这些钱就像公司的血液，保证着日常运营的顺畅进行，无论是支付供应商货款、员工工资，还是应对一些突发小状况，都靠它了。
这钱也不能闲着，得合理规划下理财投资，让它生点小钱才好。
应收账款：这应收账款啊，就有点像咱借给朋友的钱，目前有[X]元。
虽然这些都是客户欠我们的，理论上是能收回来的财富，但这就像把肉挂在别人嘴边，有点悬乎。
咱得时刻盯着那些欠款的家伙，有些账期拖得太长了，销售部门可得加把劲催催，不然这钱要是变成坏账，可就成了打水漂的肉包子啦。
存货：咱的存货堆得像小山一样，价值[X]元呢。
这些存货可都是公司的宝贝，有原材料、在产品和产成品。
不过存货太多也不是啥好事，就像家里屯太多粮食，容易发霉。
一方面占着仓库空间，还可能面临减值风险。
生产部门要根据市场需求合理安排生产，采购部门也别一股脑儿地进货啦，得精准点儿。
2. 非流动资产部分。
固定资产：这些固定资产啊，那可是公司的家底，像厂房、设备啥的，总共价值[X]元。
它们就像一群默默奉献的老黄牛，为公司的生产运营立下了汗马功劳。
不过呢，随着时间的推移，这些老黄牛也会慢慢变老，折旧就是它们岁月的痕迹。
咱得好好维护它们，让它们多发挥几年余热，同时也得关注下有没有新的技术设备可以更新换代，提高生产效率。
无形资产：无形资产这个东西很神奇，像公司的专利、商标之类的，价值[X]元。
别看它们摸不着，那可都是公司的软实力。
咱的品牌形象就是靠这些无形资产撑起来的，这就像一个人的名声，值钱着呢。
得好好保护这些无形资产，不能让别人随便侵犯，不然损失可就大了。
3. 负债部分。
短期借款：短期借款这玩意儿就像从别人那儿借来的救急钱，现在有[X]元。
虽然它能解公司一时之需，比如临时资金周转不灵的时候。
但就像借了高利贷一样（当然我们的利息没那么夸张），到期就得还，压力还是有的。
财务报表之资产负债表分析总结篇
导语：资产负债表分析，是基于资产负债表而进行的财务分析。
通过分析资产负债表，揭示出公司偿还短期债务的能力，公司经营稳健与否或经营风险的大小，公司经营管理总体水平高低等。
财务报表之资产负债表分析总结篇（一）一、资产负债表列报总体要求:1.分类别列报——资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益三大类别分类列报。
2.资产和负债按流动性列报——资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。
3.列报相关的合计、总计项目。
资产负债表中的资产类至少应当列示流动资产和非流动资产的合计项目;负债类至少应当列示流动负债、非流动负债以及负债的合计项目;所有者权益类应当列示所有者权益的合计项目。
资产负债表应当分别列示资产总计项目和负债与所有者权益之和的总计项目，并且这二者的金额应当相等。
二、一般企业资产负债表的列报格式和列报方法1.资产负债表正表的列报格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。
在我国，资产负债表采用账户式结构。
报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益。
具体排列形式又有两种：一是按“资产=负债+所有者权益”的原理排列;二是按“资产一负债=所有者权益”的原理排列。
账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。
2.一般企业资产负债表的列报方法(1)资产项目的列报说明“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。
本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。
“交易性金融资产”项目，反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。
本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。
“应收票据”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
2024年资产负债表模板
2024年资产负债表模板一、资产部分。
（一）流动资产。
1. 现金及现金等价物。
- 这就像是你口袋里随时能花的钱，包括现金、银行活期存款那些特别灵活的钱。
比如说，你钱包里的现金，还有银行账户里能立马取出来用的钱。
把这些加起来，写在这里。
2. 应收账款。
- 假如你是个小老板，把东西卖给别人了，但是别人还没给钱，这笔钱就是应收账款。
你得记清楚谁欠你钱，欠了多少，然后汇总填到这儿。
就像你卖给邻居老王一批货，老王说过几天给你钱，这钱就是应收账款啦。
3. 存货。
- 如果你开个小商店，店里的那些商品就是存货。
不管是衣服、食品还是小摆件，只要还没卖出去，都算存货。
把它们按照成本价算一算，然后写在这个栏位。
比如说你店里有10件T恤，每件进价20元，那存货这里就可以写200元。
（二）非流动资产。
1. 固定资产。
- 这是那些比较大件、耐用的东西。
像你开工厂的话，厂房、机器设备都是固定资产。
如果你是个人，自己住的房子（如果不是拿来卖的投资房那种情况）也可以算是一种固定资产。
要把这些东西按照购买时的价格，减去已经折旧的部分（因为东西用久了会损耗嘛），算出它们现在的价值填在这里。
2. 无形资产。
- 这个比较抽象，像企业的商标、专利这些有价值但是看不见摸不着的东西。
如果你是个发明家，有个很厉害的专利，这个专利的价值就可以算到无形资产里。
要是你开个小公司，公司的品牌知名度如果能值点钱，也可以估算个价值填在这里。
二、负债部分。
（一）流动负债。
1. 短期借款。
- 就是你短期内借的钱，比如说从银行借了一笔半年期的贷款，或者找朋友借了一笔三个月内要还的钱。
把这些借款的金额加起来写在这里。
就像你为了进货，找银行借了1000元，三个月要还，这1000元就是短期借款。
2. 应付账款。
- 和应收账款相反，这是你欠别人的钱。
比如你从供应商那里进了货，还没给人家钱，这就是应付账款。
你要把欠每个供应商的钱算清楚，汇总填到这里。
像你从老李那里进了一批原材料，还没付钱，这笔钱就是应付账款啦。
财务报告资产负债分析(3篇)
第1篇一、引言资产负债表是企业财务状况的重要反映，它揭示了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益的状况。
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的财务结构、偿债能力、盈利能力等关键财务指标，为投资者、债权人、管理层等提供决策依据。
本文将结合某企业的财务报告，对其资产负债表进行分析。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事某行业的生产与销售。
近年来，企业业务发展迅速，市场占有率逐年提高。
以下是该企业近三年的主要财务数据：1. 20XX年：资产总额为10亿元，负债总额为5亿元，所有者权益为5亿元；2. 20XX年：资产总额为12亿元，负债总额为6亿元，所有者权益为6亿元；3. 20XX年：资产总额为15亿元，负债总额为8亿元，所有者权益为7亿元。
三、资产负债分析1. 资产分析（1）流动资产分析流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。
以下为该企业近三年的流动资产情况：20XX年：现金及现金等价物为1亿元，应收账款为2亿元，存货为3亿元；20XX年：现金及现金等价物为1.2亿元，应收账款为2.5亿元，存货为3.5亿元；20XX年：现金及现金等价物为1.5亿元，应收账款为3亿元，存货为4亿元。
分析：从流动资产构成来看，该企业流动资产以应收账款和存货为主。
近年来，应收账款和存货占流动资产的比例逐年上升，表明企业资金周转速度较慢，存在一定的流动性风险。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
以下为该企业近三年的非流动资产情况：20XX年：固定资产为6亿元，无形资产为1亿元；20XX年：固定资产为7亿元，无形资产为1.2亿元；20XX年：固定资产为8亿元，无形资产为1.5亿元。
分析：从非流动资产构成来看，该企业非流动资产以固定资产为主，无形资产占比相对较小。
近年来，固定资产占非流动资产的比例逐年上升，表明企业对生产设备的投入不断增加，有利于提高企业生产能力和市场竞争力。
2. 负债分析（1）流动负债分析流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款等。
资产负债表分析(财务分析报告万能模板)
内容导航：•1、•2、•3、2、分类项目的数量表示资产的构成。
许多问题可以从它们在总资产中所占的比例来反映。
比如，固定资产与存货的比例过大，说明企业的销售情况不容乐观；银行存款比例过小，应收账款比例过大，说明资金回笼存在问题。
长期股权投资和交易性金融资产反映了企业的投资活动，固定资产和在建工程的增加可以反映企业的投资情况。
预付账款项目的金额是指企业与供应商之间的业务关系和规则。
如果有大量的预付款，可能有大量订单未完成，有可能成在供应商违约造成企业不能正常运转或企业有涉税问题。
对照原材料的减少与存货的增加，检查是否存在视同销售。
有在建工程的，要核实在建工程是房地产项目还是自建固定资产，依法不能扣除的材料是否从工程材料中扣除。
应付账款的期初和期末是否有较大变动。
如果金额过大，要检查是否存在销售收入长期不入账的现象，或者有超过三年不能支付的金额，不计入营业外收入纳税。
资本公积的，应当检查计入损益的项目是否计入资本公积。
怎么样分析资产负债表…我要具体步骤怎么样分析资产负债表…我要具体步骤, 怎么样具体分析资产负债表？核对企业资产、负债和所有者权益的这三个基本要素的总额。
可以进一步观察各项资产、负债、所有者权益分别在资产总额、负债与所有者权益总额中所占的比重。
其次分析资产、负债和所有者权益这三者各自的结构。
通过分析公司的资产负债表，能够揭示出公司偿还短期债务的能力，公司经营稳健与否或经营风险的大小，以及公司经营管理总体水平的高低等。
资产负债表的各项目，都列有“年初数”和“期末数”两栏。
该表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
资产负债表各项目的填制，主要依据相应的各个总账及有关的明细分类账户的期末余额填列。
但资产负债表中有的项目的名称与账户的名称不完全一致，或虽然名称一致，但反映的内容却存在差异。
怎样看资产负债表范文
怎样看资产负债表资产负债表是反映公司某一特定日期（月末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。
它的基本结构是资产=负债+所有者权益”。
不论公司处于怎样的状态这个会计平衡式永远是恒等的。
左边反映的是公司所拥有的资源；右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求。
债权人可以对公司的全部资源有要求权，公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任，偿付完全部的负债之后，余下的才是所有者权益，即公司的资产净额。
我们利用资产负债表的资料，可以看出公司资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况，据以评价公司资金营运、财务结构是否正常、合理；分析公司的流动性或变现能力，以及长、短期债务数量及偿债能力，评价公司承担风险的能力；禾U用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力，评价公司的经营绩效。
在分析资产负债表要素时我们应首先注意到资产要素分析，具体包括：1•流动资产分析。
分析公司的现金、各种存款、短期投资、各种应收应付款项、存货等。
流动资产比往年提高，说明公司的支付能力与变现能力增强。
2•长期投资分析。
分析一年期以上的投资，如公司控股、实施多元化经营等。
长期投资的增加，表明公司的成长前景看好。
3.固定资产分析。
这是对实物形态资产进行的分析。
资产负债表所列的各项固定资产数字，仅表示在持续经营的条件下，各固定资产尚未折旧、折耗的金额并预期于未来各期间陆续收回，因此，我们应该特别注意，折旧、损耗是否合理将直接影响到资产负债表、利润表和其他各种报表的准确性。
很明显，少提折旧就会增加当期利润。
而多提折旧则会减少当期利润，有些公司常常就此埋下伏笔。
4.无形资产分析。
主要分析商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、专利权等。
商誉及其他无确指的无形资产一般不予列账，除非商誉是购入或合并时形成的。
取得无形资产后，应登记入账并在规定期限内摊销完毕。
其次，要对负债要素进行分析，包括两个方面：1.流动负债分析。
各项流动负债应按实际发生额记账，分析的关键在于要避免遗漏，所有的负债均应在资产负债表中反映出来。
资产负债表分析报告范文
资产负债表分析报告范文背景本文旨在对公司的资产负债表进行分析，以了解公司的资金状况和财务健康状况。
通过分析资产负债表中的各项指标，我们可以得出对公司的经营状况的初步判断。
资产分析公司的资产总额为X元，主要分为流动资产和非流动资产两部分。
流动资产包括现金、应收账款等，反映了公司的短期支付能力。
非流动资产包括固定资产、投资等，反映了公司的长期投资和发展情况。
从资产结构来看，流动资产占比为X%，非流动资产占比为X%。
这表明公司具有较高的流动性，能够较好地应对短期支付需求，并且在长期发展方面也有一定的投资。
负债分析公司的负债总额为X元，主要分为流动负债和非流动负债两部分。
流动负债包括应付账款、短期借款等，反映了公司的短期债务情况。
非流动负债包括长期借款、应付债券等，反映了公司的长期资金来源和偿债能力。
从负债结构来看，流动负债占比为X%，非流动负债占比为X%。
这表明公司较为稳健地管理了短期债务和长期资金来源，具备一定的偿债能力。
净资产分析净资产是指公司的总资产减去总负债得出的数值，反映了公司的净值和所有者权益。
公司的净资产为X元，占资产总额的X%。
从净资产占比来看，公司具备较高的净资产比率，这意味着公司的资产大部分为净资产，具备一定的偿债和发展能力。
总结通过对公司的资产负债表进行分析，我们可以得出以下结论：- 公司具有较高的流动性，可以较好地应对短期支付需求。
- 公司较为稳健地管理了短期债务和长期资金来源，具备一定的偿债能力。
- 公司拥有较高的净资产比率，具备一定的偿债和发展能力。
然而，需要注意的是，本文仅通过对资产负债表的分析，对公司的经营状况进行初步判断，具体情况还需进一步深入调查和分析。
资产负债表总结范文
资产负债表总结范文1. 资产负债表分析范文在企业财务报表分析中，对资产负债表的常规分析次要涉及企业的偿债力量分析，包括流淌资产对流淌负债的保证程度分析、资产负债率分析以及企业的融资前景分析等。
然而笔者发觉，通过调查企业资产负债表的“三度”，即企业的资本充实度、利润贡献度及债权依存度，可以为报表分析者供应更多的分析视角，关心其愈加透彻地剖析企业的竞争优势，并能进一步猜测企业的进展前景。
由于企业所处实际运营环境的简单性和特别性，在分析企业的“三度”目标时，必需结合企业的负债及全部者权益的详细构成状况，从不同方面绽开辩证分析。
何谓“三度” 1. 资本充实度资本充实度是指实收资本（股本）和资本公积中的股东入资（如股票溢价等）部分对资产的支持度，即资本充实度=〔实收资本（股本）+资本公积中的股东入资（如股票溢价等）〕/资产总额。
资本充实度对于企业开展运营活动及进行债权融资至关重要。
资本充实度较高的企业，假如其股东入资的资产结构合理，可以满意基本的生产运营需求，则企业的可持续进展及债权融资前景就有了基本保障；反之，假如企业资本充实度不高，或者财务数据计算的资本充实度较高，但股东入资的资产结构不合理，难以满意基本的生产运营需求，则企业的可持续进展及债权融资前景就较为暗淡。
2. 利润贡献度利润贡献度是指盈余公积和未安排利润部分对资产的支持度，即利润贡献度=（盈余公积+未安排利润）/资产总额。
该目标既与企业的累计盈利规模有关，又与企业的利润安排政策有关。
若选择较为激进的现金股利政策，则企业股东权益增长的利润因素就会降低，对债权融资的保障程度也会相应降低。
若选择较为保守的现金股利政策，则企业的利润贡献度会相对较高，企业可持续进展的基础一般会较为坚实，对债权融资的保障程度也就越高。
3. 债权依存度债权依存度是指负债部分对资产的支持度，即通常所说的资产负债率。
债权依存度（资产负债率）对计量企业融资进展的潜力至关重要。
论文资产负债表分析
论文资产负债表分析一、资产分析资产是企业拥有或者控制的资源，包括流动资产和非流动资产。
流动资产主要包括现金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
通过对资产的分析，我们可以了解企业的资产结构和质量。
1. 资产结构分析资产结构分析主要关注企业的资产分布情况。
我们可以通过计算流动资产占总资产的比例、非流动资产占总资产的比例等指标来分析企业的资产结构。
一般来说，流动资产比例较高的企业，其资产的流动性较好，但可能存在资产利用效率较低的问题；而非流动资产比例较高的企业，其资产的稳定性较好，但可能存在资产周转速度较慢的问题。
2. 资产质量分析资产质量分析主要关注企业的资产价值是否真实、完整。
我们可以通过计算坏账准备占应收账款的比例、存货周转率等指标来分析企业的资产质量。
一般来说，坏账准备占应收账款比例较低、存货周转率较高的企业，其资产质量较好。
二、负债分析负债是企业需要偿还的债务，包括流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括应付账款、短期借款等，非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
通过对负债的分析，我们可以了解企业的偿债能力和财务风险。
1. 偿债能力分析偿债能力分析主要关注企业偿还债务的能力。
我们可以通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标来分析企业的偿债能力。
一般来说，流动比率和速动比率较高的企业，其短期偿债能力较强；资产负债率较低的企业，其长期偿债能力较强。
2. 财务风险分析财务风险分析主要关注企业面临的财务风险。
我们可以通过计算利息保障倍数、财务杠杆率等指标来分析企业的财务风险。
一般来说，利息保障倍数较高的企业，其财务风险较低；财务杠杆率较高的企业，其财务风险较高。
三、所有者权益分析所有者权益是企业所有者对企业资产的权益，包括股本、资本公积、盈余公积等。
通过对所有者权益的分析，我们可以了解企业的资本结构、盈利能力和股利分配政策。
1. 资本结构分析资本结构分析主要关注企业的资本来源。
关于财务报表资产负债的情况说明范文
关于财务报表资产负债的情况说明范文
正文：
财务报表是企业财务状况的真实体现，也是投资者了解企业财务情况的重要依据之一。
其中，资产负债表是财务报表中最为重要的一个部分，它展示了公司在一定日期内所拥有的资产和所欠的债务。
以下是对资产负债表中资产、负债情况的说明：
一、资产情况
1.流动资产
流动资产是指企业在短期内可转化为现金的资产，它们主要包括：现金、银行存款、应收账款、存货及其他流动资产。
这些资产可以提高企业的流动性和偿债能力。
2.非流动资产
非流动资产是指企业持有并且不易变现的资产，它们主要包括：固定资产、无形资产和长期投资。
这些资产可以提高企业的生产能力和市场竞争力，但也需要企业对其进行长期投资和管理。
二、负债情况
1.流动负债
流动负债是指企业在短期内需要偿付的债务，它们主要包括：应付账款、应付职工薪酬、短期借款、一年内到期的长期债务等。
这些负债需要企业在较短时间内予以偿还。
2.非流动负债
非流动负债是指企业需在相对较长时间内偿还的债务，它们主要包括：长期借款、应付债券、递延所得税等负债。
这些负债需要企业进行长期偿还和管理。
以上是对资产负债表中资产和负债情况的说明，企业通过财务报表可以更加准确地了解自己的财务状况，有助于企业对自身的资产和负债进行管理和优化。
同时，对于投资者而言，通过对企业资产负债
情况的了解，可以更好地判断企业的偿债能力和发展前景，从而做出更加明智的投资决策。
资产负债表分析报告模板
资产负债表分析报告模板1、总量变动及发展趋势分析从资产负债表水平分析表中可以看出，企业无形资产的比重相比年初有了66.76%的增长，表明企业的创新技术和权益也将会给企业带来部分受益。
资产和权益的总量较年初的增幅到达了11.11%，增长的速度是可喜的，如果依照这种发展趋势发展下去，该企业再用几年就可以实现资产总量环比翻一番。
从资产的项目看，活动资产和非活动资产都有所增加，活动资产的增幅较大，表明企业资产的活动性增强，资金营运将会更加的顺畅，非活动资产虽然总量的增幅不大，但是增长点主要集中在固定资产上面，固定资产项目的增长表明了企业生产能力的扩大和生产工艺的提高，将会给企业带来新的利润增长点；同时公司的长期股权投资相比年初增长了58.73%，企业对外的投资增加，风险也会随之增加，如果企业的风险管控较好，也将会使企业的利润增加。
从权益项目来看，负债的总量是减少，所有者权益增加了，表明资产增加的来源全部是通过自有资金增长获得的，不仅如此，通过本期的经营和管理活动，还减轻了企业的债务负担，着落了财务风险。
2、资产结构及其公道性分析从资产负债表的垂直分析表中可以看出，该公司年末的活动资产所占的比重从31%增长到了35%，表明企业资产活动性在增强，偿债能力、支付能力和应变能力有所提高的，虽然非活动资产的比例有所着落，但也占总资产的65%，它是符合一个制造型企业的基本特点，特别在建工程比例的降落，固定资产的比重有所增长，表明企业前期的投入的在建工程有部分已经完工并投入使用了，表明企业未来的生产能力会得到一定的提高。
债务资本所占的比重明显低于自有资本的，在债务资本内部，短时间债务资本和长期债务资本的比重均有不同程度的着落，引发自有资本总量增长、比重提高的原因主要是实收资本的增长，盈余公积和未分配利润的总量与比重也同时在增长，表明企业自有资本的实力是雄厚的，对债务资本的保证程度是比较大的。
3、资本结构及其稳固性分析资本整体结构中资产负债率较低，财务风险相对也不大，资本结构较稳固，财务实力有所增长。
财务信息范文
财务信息范文尊敬的领导：我是某某公司的财务主管，我在此向您汇报公司最近一段时间的财务状况。
我将从资产负债表、利润表、现金流量表等方面进行分析，以便您对公司的财务状况有一个清晰的了解。
首先，让我们来看一下公司的资产负债表。
截止到目前，公司的总资产为XXX万元，其中流动资产为XXX万元，固定资产为XXX 万元。
而总负债为XXX万元，其中流动负债为XXX万元，长期负债为XXX万元。
通过资产负债表我们可以看出，公司的总资产与总负债之间的比例是合理的，资产负债表呈现出健康的财务状况。
其次，我们来看一下公司的利润表。
根据最近一段时间的财务数据，公司的营业收入为XXX万元，净利润为XXX万元。
通过利润表我们可以看出，公司的盈利能力较强，净利润占营业收入的比例较高，这说明公司的经营状况良好。
最后，让我们来看一下公司的现金流量表。
截止到目前，公司的经营活动现金流入为XXX万元，经营活动现金流出为XXX万元，投资活动现金流入为XXX万元，投资活动现金流出为XXX万元，筹资活动现金流入为XXX万元，筹资活动现金流出为XXX万元。
通过现金流量表我们可以看出，公司的现金流入与现金流出之间的比例是合理的，公司的经营活动、投资活动和筹资活动都比较稳健。
综合以上分析，公司的财务状况总体上是良好的。
但是也有一些问题需要我们重视，比如公司的应收账款较高，需要加强收账工作；公司的存货周转率较低，需要加强库存管理。
我将会和相关部门合作，采取有效措施解决这些问题，以确保公司的财务状况持续稳健。
最后，我将会继续密切关注公司的财务状况，及时向领导汇报，并提出合理化建议，努力为公司的发展贡献自己的力量。
谢谢！。
公司会计报表批注范文
公司会计报表批注范文一、资产负债表批注。
# （一）流动资产部分。
1. 货币资金。
咱们先看看货币资金这一项。
这就好比公司的“小金库”，里面装着实实在在能花的钱，包括现金和银行存款那些。
这个数字[X]元呢，看起来还比较健康。
不过也要注意，可不能让钱在这儿干躺着睡大觉，得让它动起来，去赚更多的钱才行，就像人不能整天躺着，得出去活动活动才能有更多收获一样。
2. 应收账款。
再瞧瞧应收账款，这里面的钱是咱们应该收回来的，但是客户还没给咱们呢。
现在有[X]元，这数字有点大啊。
这就像你把东西借给朋友了，朋友说过段时间还你，可这时间拖久了心里总是有点不踏实。
我们得催催那些欠款的客户了，不然资金周转会受影响的。
要是一直收不回来，这钱就只能挂在账上看着，可不能当饭吃啊。
3. 存货。
存货这栏是[X]元。
存货就是咱们公司仓库里存着的那些东西，准备卖出去或者用于生产的。
就像开小卖部，货架上摆的那些商品就是存货。
不过存货太多也不是好事儿，会占用资金，而且要是卖不出去，放久了可能还会过期或者过时呢。
我们得好好规划规划，看看怎么把存货的数量控制在一个合理的水平。
# （二）非流动资产部分。
1. 固定资产。
固定资产可是公司的“大家伙”，像厂房、机器设备那些。
咱们公司现在固定资产价值[X]元。
这就像家里的房子和车子一样，是比较值钱的东西。
不过这些固定资产会随着使用慢慢磨损，也就是折旧。
我们要定期算一算折旧的情况，就像车子开久了会贬值一样，固定资产用久了价值也会降低，要在会计上体现出来。
2. 无形资产。
无形资产听起来有点玄乎，其实就是那些看不见摸不着但又很有价值的东西，像公司的专利、商标之类的。
现在无形资产价值[X]元。
这就像一个人的名声一样，虽然看不到，但是能给我们带来很多好处。
不过无形资产也需要好好保护，要是专利被侵权了，那损失可就大了。
# （三）负债部分。
1. 短期借款。
短期借款是咱们公司从银行或者其他地方借来短期内要还的钱，现在有[X]元。
阅读资产负债表的方法
阅读资产负债表的方法一、资产负债表的基本认识1.1 资产负债表就像是企业的一张“大照片”，一眼看过去能对企业的财务状况有个大概的了解。
它分为左右两边，左边是资产，右边是负债和所有者权益。
这两边的数额是相等的，就像天平一样平衡，所谓“有借必有贷，借贷必相等”的原理在这儿也能体现出来。
资产嘛，就是企业拥有的各种资源，像钱、房子、设备这些，都是能给企业带来好处的东西。
1.2 负债呢，简单来说就是企业欠别人的钱，可能是欠银行的贷款，也可能是欠供应商的货款。
所有者权益就是企业的老板或者股东真正拥有的权益，是资产减去负债后的剩余部分。
这就好比是你自己盖房子，你借了一部分钱（负债），自己也出了一部分钱（所有者权益），最后盖好的房子（资产）就是这么个情况。
二、如何阅读资产项目2.1 流动资产是最先要看的部分。
流动资产就像企业的“活期存款”，是那些能快速变现的资产。
比如说现金，这是企业手头最灵活的钱，就像你口袋里随时能拿出来花的现金一样。
还有应收账款，这是企业把东西卖给别人，别人还没给钱的部分，这就有点像你把东西借给朋友，朋友还没还你的那种状态。
存货也在流动资产里，这就是企业仓库里的那些货物，是准备卖出去赚钱的。
2.2 非流动资产则是企业的“长期家底”。
像固定资产，这是企业的厂房、设备这些大件东西，这些东西不是说卖就能卖的，但是能长期为企业服务。
无形资产也很重要，像企业的品牌、专利这些看不见摸不着却很值钱的东西，就像一个老字号的招牌，虽然不是实物，但价值连城。
三、负债与所有者权益的解读3.1 负债这边，短期负债就像企业的“短期债务危机”，比如短期借款，这是企业很快就要还的钱，如果企业没有足够的流动资产来偿还，那就可能“火烧眉毛”了。
长期负债则相对来说还款压力没那么紧迫，但也是企业的一个担子。
就好比你买房的长期贷款，虽然每个月还款压力小一点，但也是要还很久的。
3.2 所有者权益部分，实收资本就是股东一开始投入到企业的钱，这是企业的“启动资金”。
资产负债表情况汇报
资产负债表情况汇报
尊敬的各位领导：
根据公司要求，我对公司当前的资产负债表情况进行了汇报。
通过对资产负债
表的详细分析，我得出了以下结论和建议。
首先，让我们来看一下公司的资产情况。
截止目前，公司总资产为XXX万元，其中流动资产占总资产的XX%，固定资产占总资产的XX%。
公司的现金流量充足，流动资产中的现金和现金等价物占比较高，这为公司未来的发展提供了一定的保障。
另外，公司的固定资产中，房地产和设备设施占比较大，这也为公司的生产经营提供了有力支持。
其次，让我们来看一下公司的负债情况。
截止目前，公司总负债为XXX万元，其中流动负债占总负债的XX%，长期负债占总负债的XX%。
公司的负债结构相
对合理，流动负债较少，长期负债主要集中在银行贷款和债券等方面。
公司的偿债能力较强，财务风险相对较低。
最后，我对公司的资产负债表情况提出以下建议。
首先，要进一步优化资产结构，加大对流动资产的投入，提高资产的流动性，以应对未来可能出现的经营风险。
其次，要合理控制负债规模，降低财务杠杆，减少财务风险，提高公司的偿债能力。
最后，要加强资产负债表的监管和管理，及时发现和解决资产负债不匹配的问题，确保公司的财务稳健发展。
综上所述，公司的资产负债表情况总体良好，但仍存在一些问题和风险。
我将
会和相关部门密切合作，采取有效措施，确保公司的资产负债表情况始终保持在一个安全和稳健的状态。
谢谢各位领导的关注和支持。
此致。
敬礼。
资产负债表总结汇报
资产负债表总结汇报
尊敬的各位领导和同事们：
我很荣幸能够在这里向大家汇报我们公司最近一段时间的财务状况。
作为财务
部门的负责人，我特别关注公司的资产负债表，以下是我对资产负债表的总结汇报。
首先，让我们来看一下公司的资产情况。
截止到目前，公司总资产为XXX万元，其中包括现金及现金等价物、应收账款、存货、固定资产等。
与去年同期相比，公司总资产有所增加，这主要得益于公司业务的稳步发展和资产的有效管理。
其次，让我们来看一下公司的负债情况。
目前，公司总负债为XXX万元，主
要包括应付账款、短期借款、长期借款等。
与去年同期相比，公司总负债也有所增加，这主要是因为公司在扩大业务规模和投资项目上的支出增加。
最后，让我们来看一下公司的净资产情况。
目前，公司的净资产为XXX万元，净资产增长较为稳健。
这说明公司在资产和负债的管理上取得了一定的成绩，也为公司未来的发展奠定了良好的基础。
总的来说，通过对资产负债表的分析，我们可以看到公司的财务状况整体上是
良好的。
但是我们也要清醒地认识到，公司在资产负债管理上还存在一些问题和挑战，我们需要进一步加强资产的有效利用和负债的控制，以确保公司财务的稳健和可持续发展。
在未来的工作中，我们将继续加强资产负债管理，优化资产结构，控制负债规模，提高资产的流动性和盈利能力，为公司的发展保驾护航。
谢谢大家的聆听！希望我们能够共同努力，为公司的发展贡献力量！。
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怎样看资产负债表资产负债表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。
它的基本结构是“资产=负债+所有者权益”。
不论公司处于怎样的状态这个会计平衡式永远是恒等的。
左边反映的是公司所拥有的资源；右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求。
债权人可以对公司的全部资源有要求权，公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任，偿付完全部的负债之后，余下的才是所有者权益，即公司的资产净额。
我们利用资产负债表的资料，可以看出公司资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况，据以评价公司资金营运、财务结构是否正常、合理；分析公司的流动性或变现能力，以及长、短期债务数量及偿债能力，评价公司承担风险的能力；利用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力，评价公司的经营绩效。
在分析资产负债表要素时我们应首先注意到资产要素分析，具体包括：1.流动资产分析。
分析公司的现金、各种存款、短期投资、各种应收应付款项、存货等。
流动资产比往年提高，说明公司的支付能力与变现能力增强。
2.长期投资分析。
分析一年期以上的投资，如公司控股、实施多元化经营等。
长期投资的增加，表明公司的成长前景看好。
3.固定资产分析。
这是对实物形态资产进行的分析。
资产负债表所列的各项固定资产数字，仅表示在持续经营的条件下，各固定资产尚未折旧、折耗的金额并预期于未来各期间陆续收回，因此，我们应该特别注意，折旧、损耗是否合理将直接影响到资产负债表、利润表和其他各种报表的准确性。
很明显，少提折旧就会增加当期利润。
而多提折旧则会减少当期利润，有些公司常常就此埋下伏笔。
4.无形资产分析。
主要分析商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、专利权等。
商誉及其他无确指的无形资产一般不予列账，除非商誉是购入或合并时形成的。
取得无形资产后，应登记入账并在规定期限内摊销完毕。
其次，要对负债要素进行分析，包括两个方面：1.流动负债分析。
各项流动负债应按实际发生额记账，分析的关键在于要避免遗漏，所有的负债均应在资产负债表中反映出来。
2.长期负债分析。
包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。
由于长期负债的形态不同，因此，应注意分析、了解公司债权人的情况。
最后是股东权益分析，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润4个方面。
分析股东权益，主要是了解股东权益中投入资本的不同形态及股权结构，了解股东权益中各要素的优先清偿顺序等。
看资产负债表时，要与利润表结合起来，主要涉及资本金利润和存货周转率，前者是反映盈利能力的指标，后者是反映营运能力的指标。
利润表收入收益项目的编制1、“主营业务收入”项目，反映企业经营主要业务所取得的收入总额。
本项目应根据“主营业务收入”科目的发生额填列。
如果该科目借方记录有销售退回等，应抵减本期的销售收入，按其销售收入净额填列本项目。
2、“其他业务利润”项目，反映企业除主营业务以外的其他业务收入扣除其他业务成本及应负担的费用、税金后的利润（如亏损应以“-”号填列）。
本项目应根据“其他业务收入”和“其他业务支出”科目的发生额分析计算填列。
3、“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的扣除投资损失后的净收益，其中包括分得的投资利润、债券投资的利息收入以及认购股票取得的股利和收回投资时发生的收益。
本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列。
如果为投资净损失，本项目用“-”号填列。
4、“补贴收入”项目，反映企业取得的补贴收入。
本项目应根据“补贴收入”科目发生额分析填列。
5、“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入和支出。
这两个项目分别根据“营业外收入”和“营业外支出”科目的发生额分析填列。
利润表成本费用项目的编制1、“主营业务成本”项目，反映企业销售商品和提供劳务等主要经营业务发生的实际成本。
项目应根据“主营业务成本”科目发生额分析填列。
如果该科目贷方发生额登记有销售退回等事项，应抵减借方发生额，按已销产品的实际成本填列本项目。
2、“主营业务税金及附加”项目，反映企业销售商品、提供劳务等主营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，但不包括增值税。
本项目应根据“主营业务税金及附加”科目的发生额分析填列。
3、“营业费用”项目，反映企业在销售商品和提供劳务等主要经营业务过程中所发生的各项销售费用。
本项目应根据“营业费用”科目的发生额分析填列。
4、“管理费用”、“财务费用”项目，反映企业本期发生的管理费用和财务费用。
本项目应分别根据“管理费用”、“财务费用”科目的发生额分析填列。
5、“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入和支出。
这两个项目分别根据“营业外收入”和“营业外支出”科目的发生额分析填列。
6、“所得税”项目，反映企业从当期损益中扣除的所得税。
本项目应根据“所得税”科目的余额分析填列。
企业家要懂得三张表对于企业家来说，损益表、资产负债表、现金流量表，是你行军打仗的地图。
没有地图，你就迷失了方向，不懂得这三张表，你就失去了控制力，不知己不知彼，必败无疑！资产负债表位于三表之首，反映了企业的资产状况，企业有多少自有资金，多少外债，一看便知。
如果你的企业陷入债务危机，你的资产负债表就鸣枪警示，那你就要立刻采取行动，找到根源，将危机制服。
损益表反映企业获利能力，企业有多少收入，有多少利润，有多少成本，损益表上一览无余。
在损益表上，你可以看出，净利润=收入－直接成本－费用－所得税。
抓牢损益表上的所有数字，你就控制了你的整个收益状况。
现金流量表反映企业的现金流量。
现金流会一刀杀了你，也会是企业的忠诚卫士，你的现金有多少，安全不安全，表上反映得清清楚楚，多看几遍，做到心中有数。
企业家怎样对三张表进行分析，读懂你的行军图，我在第三部分会作详细解释。
现金流量表的编制方法及程序编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，一是间接法。
在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。
采用直接法编报的现金流量表，便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景；采用间接法编报现金流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。
所以，我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。
第3 页共8 页采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。
工作底稿法的程序是：第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。
第二步，对当其业务进行分析并编制调整分录。
编制调整分录时，要以利润表项目为基础，从“营业收入”开始，结合资产负债表项目逐一进行分析。
在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别计入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表示现金流入，贷记表示现金流出。
第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。
第四步，核对调整分录，借方、贷方合计数均已经相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，也等于期末数。
第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。
采用T型账户法编制现金流量表，是以T型账户为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。
T型账户法的程序是：第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。
如果项目的期末数大于期初数，则将差额过入和项目余额相同的方向；反之，过入相反的方向。
第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。
与其他账户一样，过入期末期初变动数。
第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。
第四步，将调整分录过入各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。
第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表。
分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。
企业老总如何看会计报表在企业管理中，企业老总由于决策的需要，要及时了解和掌握本单位的财务情况，除了听取财务人员的汇报之外，亲自把会计报表拿来看看，有时能得到更多自己想要的信息。
看会计报表的过程，实际上是财务分析的过程。
看报表，首先要知道自己要了解什么情况，才能有的放矢的去抓取相关信息，从会计报表中，我们可以获得本单位如下几方面的信息：1、企业短期偿债能力；2、企业长期偿债能力；3、企业经营管理能力；4、企业获利能力。
如果动态地跟踪分析有关财务指标，就能较容易地找到企业财务状况变动的原因；如果和同行业企业之财务指标作比较，就能掌握本企业在同行业中的地位；从而做出正确的决策，使企业的财务状况良性循环，下面笔者就这4个方面作简单的介绍：一、企业短期偿债能力（资产负债表）1、流动比率流动比率＝流动资产／流动负债此指标表示每一元流动负债有多少元流动资产作为偿付担保，反映了企业偿付短期负债的能力。
对企业来说，过高的流动比率表明企业资产利用率低下，管理松懈，资金浪费，同时也表明企业过于保守，没有充分使用目前的借款能力。
而流动比率过低，则表明企业短期负债偿付能力较弱，财务风险较大。
西方财务管理界人士认为，流动比率为2，对于大部分企业来说是比较合适的。
因为流动资产中变现能力最差的存货约占流动资产的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期负债能力才有保证。
当然，这一比率是一种静态的衡量方法，它假定企业已濒临清算，而没有从持续经营的角度给企业一个动态的估价。
2、速动比率速动比率＝（流动资产－存货）／流动负债速动比率在流动比率的基础上，将存货从流动资产中剔除，使此财务比率反映短期偿债能力更准确。
因为存货用于偿付短期负债，存在以下不确定因素：（1）在流动资产中存货的变现速度最慢。
（2）由于某种原因，部分存货可能已损失报废还没作处理。