财务报表计算公式

360

应收咖天率*应收T

应收账款平旳締X 360

或二

赊销收人諭

财务报表计算公式

流动比率。计算公式是:

速动比率。计算公式为:

速动资产 速动比率

营运现金净流量比率。计算公式为：

资产叱

利息保障倍数。计算公式为：

利息保障倍数=息税前利润

利息费用

利润总额+利息费用 =

利息费用

1. 总资产周转率 计算公式为：

总资产周转率=—吕业收八

全部资产平銅

2. 应收账款周转率

(1)应收账款周转次数。计算公式为:

赊销收入a®

(2)应收账款周转天数。计算公式为:

E 昭黎

I

警

资产负债率。计算公式为：

X 100%

3.存货周转率

①存货周转次数。计算公式为:

存货周转率（周转次数）二一营业成本

存货平沏余额

②存货周转天数。计算公式为:

存货周转臓

存货平均余颠X 360 营业成本

4.固定资产周转率 计算公式为：

固定资产周转率=————

飞资哉爵沏余额

（三）盈利能力指标

1. 营业利润率

计算公式为：

2. 成本费用利润率 计算公式为：

成本费用刑润率=

营业成本+销售掰+管理费用+财务费用

3. 资产报酬率 计算公式为：

4. 净资产收益率 计算公式为：

5. 资产保值增值率 计算公式为：

或二

营刑率噩

X 100%

X100%

资产报略第li

X100%

X 100%

资本皿SS

6. 每股收益

每股收益=

发彳亍在牆通股平堀数

资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/〔筹资总额X( 1—筹资费率)〕 内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率， 使投资方案净现值为零的贴现率。

2. 复利的终值与现值

(1) 复利终值。计算公式为：

S=P (1+i)

公式中S 为终值；P 为本金；i 为利率；n 为计息期。(下同) 公式中的(1+i) n 称为复利终值系数，可以记作(S/P, i , n ),表示利率为i ， 计息期为n 的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应 的终值系数。

(2) 复利现值。

根据复利终值计算公式S=P(1+i)n ,可得出：

卩=7A ；；=S(1+i) -n

(1+0"

公式中(1+i) -n 称为复利现值系数，i 为称为贴现率，由终值求现值的过程 称为贴现。

复利现值系数也可记作(P/S ，i ，n )，表示利率为i ，计息期为n 期的复 利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。

3、普通年金的计算。

(1)普通年金终值。其计算公式：

公式中型9为年金终值系数，可记作(S/A ，i ，n )。表示利率为i ，期限 为n 的年金终值系数。

(2)普通年金现值。其计算公式为：

l-(l + i)-n P M A —

—

公式中的 空处上是普通年金现值系数，可记作(P/A ，i ，n )。表示利率为i ， 期限为n 的年金终值系数。

(一)贴现指标

1. 净现值

翩润-优先股踊

或者说是

ft

It /V s (l + i) t/

厶 f=l

(二)非贴现指标

1.静态投资回收期

当原始投资额为一次性投入，各年现金净流入量相等时:

2. 平均报酬率

如果用销售额来表示盈亏平衡点，只需在上述公式的两边同时乘以销售单 价：

盈亏平衡点销售额毛益额

由于：目标利润=销售量X 单位贡献毛益-固定成本总额，因此:

净现值指标的计算公式为：

净现值=》 t=l

公式中k 为第t 年的现金流入量, 现率；n 为投资项目的寿命周期。

2.现值指数

现值指数的计算公式为：

71

(l+i)

t~》(l+i) t f =1

Ot 为第t 年的现金流出量；i 为预定的贴

It Ot

现值指数-工

t=l

原始投资额

静态投资回收期=每年相等的现金净流入量

平均扌醐率=年平均躺沁量

原始投资额

加权平均资金成本的计算公式为:

加权平均资金成本二S (某种资金成本X 该资金占总资針盧

1.单一产品条件下的盈亏平衡点

当贡献毛益总额正好等于固定成本总额时, 盈亏平衡。

用公式表示为：

贡献毛益总额=固定成本总额

将该公式展开后：销售量X 单位贡献毛益

即：

表明企业不盈利也不亏损，达到

=固定成本总额

盈亏平衡点销售量

_固定成本总额 单位贡献毛益

实现目标利润的销售量=固定成本总额+目标利润

单位贡献毛益实现目标利润的销售额=固定成本总额+目标利润

贡献毛益率